1. Резюме
Предприятие ООО «БелМинерал», организованно в 1997 году и как производитель в настоящее время занимает достойную позицию на рынке г. Ренак. С целью расширения собственного бизнеса и в результате исследований руководство предприятия приняло решение о производстве и продаже минеральной воды высокого качества.
Стратегической целью ООО «БелМинерал» является исследование химического состава и целебных свойств минеральных вод из источников принадлежащих этому ООО и данный бизнес-план является только начальной частью этой программы. Продукция ориентирована на локальный рынок. В результате проведенных исследований рынка было выяснено, что этот рынок является совершенно свободным и достаточно перспективным, о чем говорит зарубежный опыт и опыт стран СНГ. В городе массовым производством этой продукции занимается только один участник этого рынка. Но очевидно, практически отсутствующая конкуренция отражается на качестве, выпускаемых этим субъектом рынка, продуктов не лучшим образом. Несмотря на это обстоятельство, существует повышающийся устойчивый спрос, обусловленный большой емкостью этого рынка, на эти продукты.
В связи с этим было принято решение сделать упор на создание производства высококачественной минеральной воды с разными фруктовыми привкусами, которому потребители будут отдавать свое предпочтение. Для реализации этого проекта необходимо финансирование в объеме 125000 $. сроком на 3 года для закупки основных средств — установки по производству фруктовой минеральной воды VS-200 (ProPurc, Германия). Гарантией возврата инвестиций служит уставный фонд предприятия, который составляет 98000 грн.
В настоящее время ООО «БелМинерал» производит обычную кристально чистую минеральную воду, и уже располагает производственными площадями, оборудованием и инженерными коммуникациями. VS-200 будет установлена на производстве ООО «БелМинерал» и будет соединена технологическим циклом с уже имеющимся автоматом расфасовки воды для производства фасованного в пластиковые бутылки минеральной воды с разными фруктовыми привкусами. Емкость бутылки 1 литр, оптовая отпускная цена — 0,94 $. Объем выпуска в первый год работы — 430000 бутылок. Предприятие нацелено на создание торговой марки, которая в свою очередь поможет в реализации дальнейших планов предприятия на этом рынке.
2.2. Общая характеристика предприятия и анализ отрасли
Предприятие «БелМинерал» представляет собой общество с ограниченной ответственностью. Общество является юридическим лицом и действует на основе Устава, имеет собственное имущество, самостоятельный баланс и расчетный счет. Предприятие зарегистрировано 20 января 1997 администрацией Буренского района г. Ренак по юридическому адресу: 335008, г. Ренак, ул. Гоголя 36/18. Номер регистрационного удостоверения — 22256455. ООО «БелМинерал» имеет расчетный счет в Ренакском филиале Агропромбанка «Украина» № 26070351020480.
ООО «БелМинерал» создано на основе коллективной собственности. Размер уставного фонда в настоящее время — 98 000 $.Руководство деятельности предприятия ведет директор Гейков А.В., 1964 г. рождения, окончил в 1989 году Севастопольский приборостроительный институт, радиоинженер, с 1989 г. по 1994 г. -инженер КБ «Радиосвязи», с 1995 по 1997 г. — начальник коммерческого отдела внешнеэкономической ассоциации «СЕАС». Он самостоятельно решает вопросы деятельности предприятия, действует от его имени, имеет право первой подписи, распоряжается имуществом предприятия, осуществляет прием и увольнение работников.
Главный бухгалтер — Беляева О.И. — ведет деятельность по составлению документальных отчетов предприятия, имеет право второй подписи. Беляева О. И., 1970 г. рождения, окончила в 1992 году. Белгородский университет потребительской кооперации, бухгалтер-экономист. С 1992 г. по 1994 г. бухгалтер внешнеэкономической ассоциации «СЕАС», с 1994 — 1997 гг. — главный бухгалтер этой ассоциации. В штате предприятия состоит 46 человек, включая управление из 5 человек.
Основной вид деятельности — производство минеральной воды. Предприятие имеет производственный участок в пригороде «Пороке». На производственном участке предприятие установило собственный универсальный автомат расфасовки минеральной воды модели ЖАРМ-1, производства ОАО «Верстатуниверсалмаш» (г. Житомир). Автомат позволяет расфасовывать минеральную воду в бутылки.
Предприятие производит около 4000 бутылок в день. Количество производимых бутылок ограничено только емкостью имеющегося рынка, в то время как производительность автомата позволяет выпускать 1200 бутылок в час.
Потребителями произведенной продукции являются малые и большие предприятия, детские дошкольные учреждения, городские больницы, а также розничная сеть г. Ренак. Основными конкурентами являются «ПКФ Севминералпром». ОАО «Крымвод»), но предприятие уверенно занимает свою нишу на рынке города благодаря оптимальному соотношению цены и качества своего продукта. Свою продукцию предприятие доставляет потребителям на арендованном автотранспорте самостоятельно. Спрос на продукцию предприятия носит сезонный характер. Но, тем не менее, запасов готовой продукции предприятие не имеет.
С самого начала работы на предприятии осуществляется жесткий контроль за качеством продукта на входе и выходе производственного цикла. В штате предприятия имеется 2 лаборанта осуществляющих этот контроль на соответствие ГОСТам.
Стоимость произведенного предприятием 1 л. минеральной воды в розничной сети достигает 1,25 $., в то время как, стоимость 1 л минеральной воды основных конкурентов минимум 1,80 $. Этот показатель является существенным в предпочтении потребителя.
Оценивая возможности своего развития, предприятие решило параллельно освоить производство нового вида продукции, высококачественной минеральной воды с разными фруктовыми привкусами. Первоочередными причинами для такого решения явилось, то что:
— рынок является очень перспективным и быстрорастущим, увеличивается популярность здорового питания;
— на этом рынке слабо развита конкуренция или она вообще не существует;
— технология производства достаточно проста и универсальна в производстве других видов подобной продукции;
— выбор технологического оборудования достаточно большой, на рынке существует как отечественное, так и оборудование зарубежного производства.
2.4 Маркетинг и продажи
В настоящее время в Ренаке существуют два более или менее успешных и на первый взгляд реальных конкурента выпускающих минеральную воду и другую подобную продукцию. Это ЧП «ПКФ Севминералпром» и предприятие «Cristal».
Проанализируем эти предприятия и их продукцию.
ЧП «ПКФ Севминералпром» является новым предприятием, созданным на базе Севастопольского завода. Очевидно, что в результате исследований в развитии своей деятельности руководство предприятия решило освоить новый вид продукции. По некоторым данным, предприятие получило кредит под осуществление своего нового бизнес проекта, т.е. производство других газированных и негазированных напитков
На эти средства предприятие приобрело промышленную установку Агролактор (Актини Интернасиональ, Франция) для производства этой продукции. Производительность установки — 250 литров в час.
Начиная с января 2000 года, предприятие освоило выпуск новых продуктов. Параллельно с этим моментом, в местной печати и по радио началась рекламная кампания этой продукции. В настоящее время интенсивность этой кампании снизилась. Этот шаг предприятия можно оценить как успешный. Потому что была достигнута главная цель, потребители узнали, что представляет собой это предприятие и было положено начало популяризации новых газированных и негазированных напитков среди потребителей.
Предприятие реализует свою продукцию через свою розничную сеть и через мелких оптовиков в г. Севастополе.
В результате дегустации этих продуктов ЧП «ПКФ Севминералпром» было выяснено, что все продукты обладают четким и неприятным привкусом химических продуктов изготовленных из вредных для здоровья веществ. Позже было выяснено, что очевидно в целях экономии предприятие нарушает технологию производства газированных и негазированных продуктов. Эти нарушения дискредитируют эту продукцию перед потенциальными потребителями. Очевидно, предприятие уже столкнулось со спадом спроса на свою продукцию, несмотря на продолжающуюся рекламную кампанию.
Поэтому можно сказать, что, начав успешную кампанию по продвижению своей продукции на рынок, предприятие столкнулось с нехваткой специальных знаний в области производства и очевидно, уже испытывает трудности с реализацией своего бизнес проекта по массовому производству газированных и негазированных напитков. Предприятие может рассматриваться как прямой конкурент, но только на входе в рынок нового продукта.
Второй основной конкурент предприятие «Crystal» работает на этом рынке только 4 месяца. Предприятие воспользовалось рекламной кампанией ЧП «ПКФ Севмолпром» и осуществило свою маркетинговую стратегию, направленную на создание предприятий общественного питания (кафе) основанных на мелкомасштабном производстве газированных и негазированных освежающих напитков, и продаже (употреблении) этих продуктов в этих кафе. Эта идея заслуживает внимания, потому что помогает проследить тенденции и предпочтения потребителей, не осуществляя больших затрат. Пока в городе действует только одно предприятие такого типа. На предприятии установлен аппарат по приготовлению напитков СК-20 (MIN, Краснодар) производительностью 20 литров в час. Стратегию предприятия можно назвать успешной. Продукция предприятия пользуется большим успехом у населения города. Вся продукция предприятия не упакована и продается в разлив. Вкусовые качества продукции вполне приемлемы, но опять же, как и в первом случае, предприятие не обладает знаниями в технологии производства, и продукция немного не дотягивает до оценки «отлично». Предприятие не может рассматриваться как прямой и сильный конкурент, так как работает в другой нише потребительского рынка.
Рассмотрение различных вариантов бизнес-стратегий показывает, что в условиях ограниченных инвестиционных возможностей, неподготовленности большинства реальных потребителей к восприятию новых продуктов питания, практическому отсутствию информационной составляющей о пользе и необходимости этих новых продуктов, наиболее целесообразным вариантом освоения этого сегмента рынка является использование производственных установок небольшого объема для маркетинга конкретных продуктов наиболее перспективных для данного региона и подготовки конкретного регионального потребителя. Итогом этого начального этапа работы является определение конкретной тактики освоения регионального рынка в рамках долгосрочной стратегии его освоения. Именно в результате этого предварительного этапа может быть сделан правильный выбор о необходимых производственных мощностях необходимых для успешного освоения этой новой ниши предпринимательской деятельности.
Анализ будущего рынка сбыта — это один из важнейших этапов подготовки бизнес-планов, и на такую работу нельзя жалеть ни средств, ни сил, ни времени.
Опыт показывает, что неудача большинства провалившихся со временем коммерческих проектов была связана именно со слабым изучением рынка и переоценкой его емкости.
Самыми первыми сведениями, которые могут потребоваться при анализе рынка, является информация о:
— потенциальных потребителях;
— положении на рынке и его конъюнктуры.
Нет ничего ошибочней, чем полагать, что достоинства вашего товара столь очевидны, что его захотят купить все.
При анализе рынка и основных конкурентов определяются размеры (емкость) рынка, степень насыщенности рынка, тенденции изменения этих параметров на ближайшую перспективу, выявляются наиболее перспективные рынки сбыта и обосновываются причины предпочтения, производится анализ и оценка основных конкурентов.
Уровень конкуренции в предполагаемых рынках очень низкий.
Анализ и оценка конкурентов производится на основании данных табл. 1.
|
Таблица 1. Анализ и оценка конкурентов |
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Исходя из представленных в табл. 3.1. данных и учитывая, что ООО «БелМинерал» планирует работать именно в сегменте массового выпуска своей продукции, основным конкурентом ООО «БелМинерал» является первый конкурент, т.к. он занимает большую долю на рынке. Но как предполагалось выше из-за низкого качества продукции первого конкурента, предприятие может столкнуться с трудностями только на входе в этот сегмент рынка. У второго конкурента продукция более конкурентоспособна по цене. Но он не может быть прямым конкурентом, так как он ориентирован на другого потребителя и обслуживает другой сегмент этого рынка. Одним из факторов, определяющих основного конкурента является время деятельности его на рынке. С этой точки зрения предпочтение отдается также первому конкуренту, так как он на рынке уже 45 лет против 4 месяцев работы второго конкурента.
Освоив один вид продукции, и получив планируемую долю рынка, предприятие может начать увеличивать ассортиментный перечень выпускаемых продуктов. Предприятие ставит себе цель завоевать определенную долю этого рынка и завоевание лидерства по качеству продукции.
Продукция будет распространяться оптом через уже имеющихся на предприятии клиентов. Создание собственной торговой сети пока не планируется.
Для транспортировки продукции предприятие будет использовать арендованный автотранспорт. Доля транспортных расходов в себестоимости продукции составляет 0,5 %.
Цена на продукцию рассчитывается по методу «издержки +». Привязывая цену к издержкам, упрощается проблема ценообразования, так как не приходится корректировать цену в зависимости от колебаний спроса.
3. Производство и распределение
В настоящее время фирма ООО «БелМинерал» имеет значительный потенциал увеличения производства и расширения ассортимента продукции: развита производственная инфраструктура, имеется опыт работы в данной области и наработаны технологии производства, имеются квалифицированные кадры специалистов.
Исходя из потенциалов фирмы, предлагается закупить установку типа VS 200 для производства новых продуктов. Установка закупается у фирмы «РОСС», г. Харьков, по цене 125 тыс. $. Спецификация установки VS 200 дана в табл. 2.2. Фирма является представителем производителя установок немецкой компании ProPure и поставляет установки этой компании в г. Ренак и соседние города. Фирма поставщик расположена по адресу: Харьков, ул. Ивана Камышева, 9, телефон (0572) 266128. Предприятие планирует осуществить этот проект за счет собственных средств.
Для работы установки требуется сырье. Их можно закупать у предприятия «Макон» (г. Симферополь) по цене 1200 $, за тонну.
|
Таблица 2. Спецификация установки VS 200 компании ProPure |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
Данная автоматическая установка позволяет:
— стерилизовать воду,
— добавлять сироп и ароматизаторы;
— делать воду газированной.
Установка состоит из: бака запуска и промывки, расходомера, стерилизатора воды ультрафиолетовым излучением, теплообменника-рекуператора, секции пастеризации, теплообменника-охладителя. электронагрева и регулятора воды, холодильного компрессора и циркуляционных насосов.
Для обслуживания установки требуется 2 человека (должны иметь санитарные книжки) постоянно и 1 человек для проведения технического обслуживания периодически. Требования к обслуживающему персоналу — обычные, специальных знаний не требуется. В первое время на этом участке предприятия планируется односменный режим работы.
Предприятие планирует начать работу и выпустить в 2001 г. 430 тонн минеральной воды, и в после дующие 2 года производительность увеличиваться не будет.
Рассчитаем потребность в персонале и заработной плате табл. 2.3. Размер заработной платы возьмем средний по предприятию для такого вида работ. Начисления на заработную плату складываются из отчислений в пенсионный фонд (32 %), социальное страхование (4 %), отчислений в фонд занятости (1,5 %) и составляют всего 37.5 % от затрат на заработную плату за весь период.
|
Таблица 3. Потребность в персонале и заработной плате |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Для начала производственной деятельности необходимо рассчитать общую потребность в сырье и материалах. При расчете массы необходимого сырья (табл. 2.4) необходимо использовать планируемые объемы производства, данные о производительности установки (табл. 3.2) и количества необходимого сырья на единицу готового продукта.
Стоимость электроэнергии на технологические цели рассчитывается исходя из количества потребляемой энергии в 2001 г. — 12902 кВт и тарифной ставки за 1 кВт — 0.15 $, итого стоимость электроэнергии за год — 1935 $.
На продвижение продукции предполагается выделить рекламный бюджет в сумме 20000 $. за первый год выпуска продукции.
Расчет суммы амортизационных отчислений проведем без поправочных коэффициентов (табл. 3.5). Установка по изготовлению мин. воды VS 200 стоит 125000 $.
|
Таблица 4. Расчет суммы амортизационных отчислений |
||||||||||||||||||||||||
|
Себестоимость продукции является одним из важных обобщающих показателей деятельности предприятия, отражающих эффективность использования ресурсов, результаты внедрения новой техники и прогрессивной технологии, совершенствование организации труда, производства и управления.
Себестоимость продукции представляет собой совокупность затрат на производство и реализацию продукции. Расчет среднегодовой себестоимости 1-го года работы предприятия отражен в табл. 5.
|
Таблица 5. Расчет среднегодовой себестоимости |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Таким образом, средняя отпускная цена одного литра соевого молока при объеме производства в 430 тонн будет равна 0,94 $. за 1-ый год работы предприятия. 2-ой год — 0,84 $., 3-ий год — 0,78 $., что вполне соответствует стоимости аналогичной продукции конкурирующих предприятий. Благодаря этой тенденции предприятие может варьировать оптовую стоимость продукта: либо повышая свою прибыльность при постоянном объеме, либо уменьшая оптовую стоимость и увеличивая объем продаж.
Анализируя данные таблицы 3.6 можно сделать вывод, что полная себестоимость в динамике уменьшается: за 1-ый год — составит 0,52 $., во 2-ой год — 0,47 $. и за 3-ий год работы — 0,43 $. что является положительным фактором и обеспечивается снижением доли условно-постоянных затрат в составе себестоимости.
Условно — постоянные затраты — это расходы, которые практически не зависят от объема производства; условно-переменные затраты, в отличие от условно-постоянных, изменяются прямо пропорционально росту объемов производства.
Дальнейшее снижение себестоимости связано с завершением периода освоения, а значит, сокращения объема брака из-за недостаточной квалификации работников и повышения производительности (следовательно, на каждую единицу продукции приходится все меньшая величина заработной платы). Дальнейшее снижение себестоимости может быть связанно с эффектом роста объемов выпуска, т.е. в силу стабильности условно-постоянных затрат рост объема выпуска ведет к сокращению той величины этих затрат, которую приходится включать в себестоимость каждой единицы продукции для покрытия в конце концов общей суммы этих затрат.
4. Управление и контроль
Важной функцией управления является функция предприятия, которая заключается в установлении постоянных и временных взаимоотношений между всеми подразделениями предприятия, определении порядка и условий его функционирования. Функция организации реализуется двумя путями: через административно-организационное управление и через оперативное управление.
Административно-организационное управления предполагает определение структуры фирмы, установление взаимосвязей и распределение функций между всеми подразделениями, предоставление прав и установление ответственности между работниками аппарата управления. Оперативное управление обеспечивает функционирование фирмы в соответствии с утвержденным планом. Оно заключается в периодическом или непрерывном сравнении фактически полученных результатов с результатами, намеченными планом, и последующей их корректировке. Оперативное управление тесно связано с текущим планированием.
Разработка оптимальной организационной структуры управления является решающим моментом для компании, стремящейся реализовать поставленные цели. Соответствие структуры управления фирмой поставленным целям определяет степень успеха компании на рынке. Поэтому разработка оптимальной структуры управления компанией является одним из ключевых моментов бизнес-плана.
Под организационной структурой предприятия понимается ее организация из отдельных подразделений с их взаимосвязями, которые определяются поставленными перед фирмой и ее подразделениями целями и распределением между ними функций. Организационная структура предусматривает распределение задач и полномочий на принятие решений между руководящими работниками фирмы, ответственными за деятельность структурных подразделений, составляющих организацию компании.
Основные проблемы, возникающие при разработке структур управления: установление правильных взаимоотношений между отдельными подразделениями, что связано с определением:
— их целей;
— условий работы и стимулирования;
— распределения ответственности между руководителями;
— выбором конкретных схем управления и последовательности процедур при принятии решений;
— организации информационных потоков;
— выбора соответствующих технических средств.
Проблема совершенствования организационной структуры управления предполагает уточнение функции подразделений, определение прав и обязанностей каждого руководителя и сотрудника, устранение многоступенчатости, дублирования функций и информационных потоков. Основной задачей здесь является повышение эффективности управления.
Организационная структура направлена, прежде всего, на установление четких взаимосвязей между отдельными подразделениями фирмы, распределении между ними прав и ответственности. В ней реализуются различные требования к совершенствованию систем управления, выражающиеся в тех или иных принципах.
Организационные структуры управления производственными предприятиями отличаются большим разнообразием и определяющиеся многими объективными факторами и условиями. Предприятие ООО «БелМинерал» относится к малым предприятиям. Предприятие ориентированно на локальный рынок и в перспективе на региональный рынок.
Организационная структура фирмы и ее управление не являются чем-то застывшим, они постоянно изменяются, совершенствуются в соответствии с изменяющимися условиями.
Так, на данный момент структура управления ООО «БелМинерал» выглядит, как показано на рис. 1.1.
Такая структура до последнего времени соответствовала целям и задачам деятельности компании, поскольку заказы на производство продукции поступают в компанию напрямую от крупных покупателей. Таким образом, можно сказать, что предприятие работало на заказ. Такая ситуация делала нецелесообразным содержание в штате коммерческого подразделения (службы сбыта или маркетинга), которое бы занималось поиском клиентов. Эту работу осуществлял сам директор, имеющий широкие связи и контракты с потенциальными заказчиками. Небольшие мощности предприятия также делали невозможным резкое увеличение объемов производства для реализации продукции широкому кругу потребителей.
При условии начала реализации проекта, предлагаемого в бизнес-плане — производство минеральной воды, существующая структура должна быть коренным образом изменена и адаптирована к рыночным условиям.
Компания, действующая в условиях рыночных отношений, может добиться своей конкурентоспособности только посредством адаптации своей структуры к условиям рынка.
Для успешного проведения этого процесса в большинстве случаев необходимо привлечение специалистов в области менеджмента и маркетинга.
Адаптация к рыночным условиям, на наш взгляд, выражается, прежде всего, в появлении в структуре компании должности маркетинг-директора, функционирующего на правах заместителя директора. Маркетинг-директор должен стать ключевой фигурой в компании, взяв на себя всю полноту ответственности за реализацию производимой фирмой продукции.
Необходимость включения в структуру управления ООО «БелМинерал» должности маркетинг-директора диктуется несколькими основными причинами:
— выход на массовый рынок — большое количество единичных покупателей, желающих приобрести товар;
— увеличение объемов производства продукции;
— перспективное расширение географических границ рынка.
Эти причины предопределяют необходимость введения в практику деятельности компании следующих мероприятий: построение торгово-распределительной сети и системы товародвижения, сбор и анализ рыночной информации, планиро-вание ассортимента продукции, поиск новых возможных направлений диверсификации деятельности фирмы, организация мероприятий по рекламе, паблик релейшинз. стимулирование сбыта и т.п.
Эти функции являются сферой деятельности маркетинга.
Для ООО «БелМинерал» предлагается структура управления, предложенная на рис. 2.3. Предлагаемая структура коренным образом отличается от прежней. Во-первых, появление службы маркетинг-директора предполагает использование компанией концепции маркетинга, что ориентирует фирму на удовлетворение потребностей. Удовлетворение потребностей должно стать основной целью деятельности компании, а реализуется оно через комплекс мероприятий, включающих исследование рынка и потребителей, анализ конкурентной среды, ориентацию на новшества и изобретения, разработку эффективной стратегии маркетинга.
 |
|
Рис. 6. Предлагаемая структура управления ООО «БелМинерал» |
Разделение службы маркетинг-директора на 2 отдела — быта и маркетинга целесообразно для сосредоточения сил сотрудников на разных функциях маркетинговой деятельности.
Отдел маркетинга должен взять на себя задачи:
— организация регулярного поступления и сбора информации о рынке, внутреннем состоянии предприятия, о развитии спроса, потенциальных клиентах и т.п.;
— разработка эффективных маркетинговых стратегий, адаптированных к существующим рыночным условиям, включающих товарную и ассортиментную политику, ценовую стратегию, стратегию сбыта и коммуникаций;
— организация эффективной рекламы и мероприятий по стимулированию сбыта.
Служба сбыта, в свою очередь реализует функцию сбыта и распределения, в
задачи которой входит:
— организация эффективной сбытовой сети по региональному принципу;
— организация строгой системы отчетности, контролирующей выполнение всех заказов от поиска клиента и заключения договора за доставку продукции и оказания послепродажного обслуживания;
— организация эффективной транспортировки продукции и ее доставки клиентам в кратчайшие сроки и с высоким качеством доставки.
Появление в структуре компании отдела НИОКР также определяется ориентацией компании на рыночные отношения. Основными задачами этой службы являются:
— организация эффективных научно-исследовательских работ в области интересов компании:
— разработка новых эффективных характеристик, разработка новых модификаций и т.п. Таким образом, численность персонала компании значительно возрастает, что ведет к усложнению управления единицами.
5. Анализ рисков
В предпринимательской деятельности всегда существует опасность того, что цели, поставленные в плане, могут быть полностью или частично не достигнуты.
Из всего перечня рисков особое внимание уделяется финансово-экономическим рискам, классификация и влияние которых отражены в табл. 7.
|
Таблица 7. Финансово-экономические риски |
||||||||||||||||||
|
Проанализировав виды рисков можно скачать, что:
— неустойчивость спроса маловероятна, потому что соевая продукция конкурентов пользуется большим спросом даже, несмотря на низкое ее качество, и мировые тенденции говорят о том, что этот рынок является бурно развивающимся и имеет большую емкость, и кроме этого в структуре прибыли предприятия имеется большой запас для снижения отпускных цен и тем самым восстановления прежних объемов продаж;
— появление альтернативного продукта имеет большую вероятность из-за отсутствия конкуренции в данном сегменте рынка, но предприятие после освоения производства соевого молока планирует производить целый ряд соевых продуктов и, таким образом, диверсифицировать свою прибыль и спрос;
— снижение цен конкурентов и снижение цен на данный тип продукта также имеет большую вероятность но, как говорилось выше, стратегия предприятия направлена на создание продукта-лидера по качеству, что подразумевает определенный уровень цен, характеризующих это качество; диверсификация деятельности предприятия позволит решить проблему снижения цен;
— увеличение производства у конкурентов также имеет большую вероятность, мера противодействия — создание продукта с новыми потребительскими качествами;
— рост налогов маловероятен, но даже в случае этого события предприятие будет акцентировать внимание на налоговом планировании своей деятельности;
— платежеспособность потребителей в современной ситуации достаточно низкая, но, как отмечалось выше, предприятие имеет возможность снизить отпускные цены и увеличить объемы продаж;
— рост цен на сырье, материалы и перевозки имеет большую вероятность, так как большинство предприятий индексируют свои цены в соответствии с ростом курса доллара, но в настоящее время на рынке сырья, материалов и перевозок имеется большая конкуренция и всегда можно найти оптимальное решение этой проблемы;
— зависимость от поставщиков, отсутствие альтернативы имеет малую вероятность по причинам указанным выше.
6. Финансовый план
В этом разделе бизнес-плана обобщают все предшествующие материалы разделов бизнес-плана и представляют их в стоимостном выражении.
Финансовый план предполагает выполнение следующих расчетов:
— распределение чистой прибыли (планирование средств фондов накопления и потребление) (табл. 2.8 );
— расчет доходов и затрат (табл. 2.9);
— прогнозный баланс активов и пассивов предприятия (табл. 2.10);
— расчет показателей финансово-экономической деятельности предприятия (табл. 2.11).
Распределение чистой прибыли, осуществлено исходя из отчислений в фонд накопления в размере 90 % и фонд потребления — 10 % чистой прибыли. Такое распределение обусловлено тем, что ООО «БелМинерал» является предприятием, требующим развития своей материально-технической базы.
Планирование выручки от реализации осуществляется с учетом времени поступления денежных средств на счет предприятия за отгруженную продукцию (3 дня).
При планировании затрат на сторону следует учитывать также, как и при планировании денежных средств, время их уплаты предприятием (продолжительность нормальной кредиторской задолженности поставщикам, бюджету и др.) -3 дня, поставщикам — 15 дней, бюджету и банку — 9 дней (оплата труда с начислениями).
Прирост устойчивых пассивов на 2001 г. рассчитывается следующим образом.
Кредиторская задолженность по оплате труда (Кзп):
Кзп = ФОТ * 9 : 360 = (7920 + 297) * 9 : 360 = 272.
Кредиторская задолженность по бюджету (Кб):
Кб = НА * Д : 360 = 106364 * 15 : 360 = 4432. где
НА — сумма налогов (39164 + 62 + 67138 = 106364).
Кредиторская задолженность поставщикам (Кп) за сырье, материалы, топливо и прочие услуги:
Кп = СМ * Д : 360 = 139961 * 3 : 360 = 1166, где СМ — общая сумма расходов на сырье, материалы, топливо и др. услуги.
Кредиторская задолженность банку (К%) та пользование кредитом:
Кб = Скр * Д : 360 = 37500 * 15 : 360 = 1563, где
Скр — размер уплаты % та кредит = 125000 * 0,3 = 37500.
Итого устойчивых пассивов на конец 2001 года = 272 + 4432 + 1166 + 1563 = 7433 грн.
Устойчивые пассивы на начало 2001 года = норматив оборотных средств на 2001 год = 1112. прирост устойчивых пассивов в 2001 г. = 7433 — 1112 = 6321.
Размер устойчивых пассивов в 2002 году — 6634.
Кзп = 272; Кб « 90222 * 15 : 360 = 3759; Кп = 124861 * 3 : 360 = 1041;
Кб = 37500* 15:360=1563.
Прирост устойчивых пассивов в 2002 году = 6634 — 7433 = — 799.
Устойчивые пассивы в 2003 г. = 6310.
Кзп = 272, Кб — 3492; Кп = 983: К % — 1563.Прирост устойчивых пассивов в 2003 г. = 6310- 6634 = — 324.
Погашение долгосрочного кредита планируется в течение 3-х лет равными долями — 243926 : 3 = 41667 $
Основными источниками формирования средств фонда накопления являются: амортизационные отчисления, отчисления от чистой прибыли, прирост устойчивых пассивов, долгосрочный кредит банка (только в 2001 г.). Средства этого фонда использовались на уплату процентов за пользование долгосрочным кредитом, на приобретение основных фондов (только в 2001 г.), на погашение долгосрочного кредита банка (согласно кредитному договору — начиная с 2001 г.)
Фонд потребления в динамике увеличивается (с 80006 $. — 2001 г. до 93533 $. — в 2003 г.), т.к. использование средств этого фонда пока не планируется (см. табл. 8 )
|
Таблица 8. Распределение чистой прибыли |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
План доходов и расходов (табл. 3.9) на 3 года в соответствии с прогнозом тенденций развития отрасли отражает, что в течение 2001-2003 гг. предприятие будет получать устойчивую прибыль, рентабельность продукции и продаж в динамике увеличивается, что является положительной тенденцией.
|
Таблица 4.9. Доходы и затраты ООО «БелМинерал», $ |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
На основании данных, представленных в табл. 3.9, и уровня цены предприятия на единицу продукции, построим график безубыточности (рис. 3.4) с целью определения критического объема производства и запаса финансовой прочности ООО «Украина»
Критический объем производства (Укр) определяется по формуле:
Укр = УПЗ : (Ц-УГШЗ), (3.1)
где УПЗ — сумма условно-постоянных затрат, грн.;
1 Д — цена единицы продукции предприятия, грн.;
УГШЗ — сумма условно-переменных затрат на единицу продукции, грн.
Запас финансовой прочности определяется как разница между планируемым размером выручки и размером пороговой выручки и отражает, до какого размера можно снижать объем производства и не нести при этом убытков.
Критический объем производства = сумма условно-постоянных затрат: (цена на ед. продукции — (сумма условно-переменных затрат: объем производства)) -77566 : (0,78 — (146227 : 430000)) = 176315 л.
Запас финансовой прочности = 430000 — 176315 = 253685 л.
Для расчета даты, когда проект начнет приносить прибыль необходимо сопоставить критический объем производства с однодневным выпуском продукции: 176315 : (430000 : 360) = 147 дней,
С целью оценки финансово-экономических результатов проекта составляется прогнозный баланс активов и пассивов предприятия ООО «БелМинерал» на 2001-2003 г. (табл. 2.10).
Для вновь проектируемого предприятия, которым является «Украина», прогнозный баланс составлен методами прямого счета и распространенным методом обеспечения сводимости баланса — «пробки» (для балансирования сумм по активу и пассиву баланса).
Рассматривая данные табл. 10 отмечаем, что «пробка» расположена в активе баланса с 2001 — 2003 гг. Это говорит о том, в этот период имеется резерв размещения 198684 $. 257577 $. и 237252 $. соответственно в производство минеральной воды.
|
Таблица 10. Прогнозный баланс активов и пассивов ООО «БелМинерал» (на конец года) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
ПАССИВ |
Годы |
||
|
2001 |
2002 |
2003 |
|
|
Итого по разделу 5 |
125000 |
83334 |
41667 |
|
6. Краткосрочные пассивы 6.1 Кредиторская задолженность: — поставщикам |
1166 |
1041 |
983 |
|
— по оплате труда |
272 |
272 |
272 |
|
— бюджет |
4432 |
3759 |
3492 |
|
-банку |
1563 |
1563 |
1563 |
|
6.2 Фонд потребления |
7273 |
7013 |
6514 |
|
Итого по разделу 6 |
14706 |
13648 |
12824 |
|
Итого по разделам 4,5,6 |
331493 |
364871 |
325241 |
|
«Пробка» |
— |
— |
— |
|
Баланс |
331493 |
364871 |
325241 |
Обоснование финансово-экономической целесообразности реализации планируемого производства можно дать на основе анализа представленных в табл. 111 показателей, по которым определяется ликвидность, платежеспособность, финансовая устойчивость и стабильность предприятия, а главное- ожидаемый срок окупаемости проекта.
|
Таблица 1.11. Финансово-экономические результаты деятельности ООО «БелМинерал» |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Данные таблицы показывают, что ООО «БелМинерал» по состоянию на 2001 год будет иметь устойчивое финансовое состояние, т.к. все коэффициенты нахо-
дятся в пределах нормативных. К 2003 году предприятие станет независимым от внешних кредиторов, т.к. планируется погашение долгосрочного кредита.
Показатели деловой активности также говорят об улучшении финансового состояния, т.к. имеется тенденция к сокращению оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности, кроме того, прослеживается, что к 2003 году проект практически себя окупит.
Это дает основания сделать вывод, что реализация проекта по производству минеральной воды экономически целесообразна.
Свежие комментарии