1. Описание предприятия
• Учредителями общества «Вестан» являются граждане РФ.
• Целью создания общества является реальное повышение качества услуг в строительной сфере, ускорение формирования товарного рынка, извлечение прибыли от хозяйственной деятельности.
Предметом деятельности Общества является:
— производство строительных и отделочных материалов из древесины.
• Уставный капитал Общества составляет 300 ООО рублей.
• Учредители общества вносят 100% Уставного капитала в размере 300 000 рублей. На момент регистрации 50% Уставного капитала было оплачено денежными средствами.
2. Анализ рынка
В данном регионе расположены как промышленные, так и зоны отдыха москвичей и жителей области, широко использующих строительные и отделочные материалы для возведения дачных домов, строений и коттеджей.
В условиях экономического кризиса граждане России стремятся выгодно и надежно вложить свои денежные средства в приобретение недвижимости, что благоприятно отразилось на денежной политике ООО «ВЕСТА» обеспечив увеличение объемов продаж и объемов получения прибыли.
Таким образом существует 2 рынка сбыта продукции ООО «ВЕСТА»:
• фирмы по производству коттеджей;
• розничная и оптовая торговля строительными и отделочными материалами.
На первом рынке реализация рыночной стратегии предприятия строится на взаимовыгодном сотрудничестве с фирмами «Потенциал», «Building company», «Ваш дом», «Содружество», специализирующимися на проектировании и строительстве коттеджей, что дает стабильный рынок сбыта продукции в соответствии с имеющимся портфелем заказов и заключенными контрактами.
ООО «ВЕСТА» поставляет для этих фирм высококачественные материалы для строительства коттеджей и отделки (как внешней, так и внутренней). Взаимодействие с этими фирмами является источником стабильных денежных поступлений и позволяет ООО «ВЕСТА» четко планировать свою деятельность.
На втором рынке реализация продукции осуществляется на договорной основе с промышленными и торговыми предприятиями района и области для собственных нужд предприятий (ремонт и т.д.) и продажи через свои торговые точки, а также сети магазинов и рынков данной продукции. Кроме того, ООО «ВЕСТА» занимается выполнением услуг разовому заказчику и частным лицам.
В качестве дополнительного рынка сбыта готовой продукции ООО «ВЕСТА» следует рассматривать сотрудничество со следующими фирмами Германии: «Фермер» и «Шпехт», использующими данную продукцию для дальнейшей переработки.
Конкуренты. Например, фирма ООО «Стройиндустрия», находящаяся в этом регионе, занимается производством аналогичной продукции. Однако качество товаров несколько ниже при более высоких ценах из-за больших накладных расходов. Продукция фирмы «Wood» соответствует продукции ООО «ВЕСТА» по качественным и ценовым показателям, но из-за отсутствия склада готовой продукции фирма «Wood» вынуждена производить указанный вид товара только под конкретный заказ. В связи с этим, в целях экономии времени, заказчику более выгодно обращаться на фирму ООО «Веста», где на складе готовой продукции имеются изделия в достаточном количестве.
3. Описание товара, продукции, услуг
Фирма ООО «ВЕСТА» специализируется на переработке древесины (крутого леса) хвойных и лиственных пород, изготовлении пиломатериалов и готовых изделий длиной 4 и 6 м. Следующей номенклатуры:
• брус: 100 х 100 мм 150 х 150 мм 200 х 200 мм
• лафет: В =100 мм В =120 мм В = 150 мм
В = 200 мм
• доска не обрезная, толщиной: 25; 30; 40; 50; 60 мм
• доска обрезная 25 х 100 мм 40 х 150 мм
25 х 150 мм 50 х 100 мм
30×100 мм 50 х 150 мм
30 х 150 мм 60 х 100 мм
40 х 100 мм 60 х 150 мм
За счет использования прогрессивного технологического оборудования номенклатура данного вида изделий может быть существенно расширена:
• доска половая: 40 х 100 мм 40 х 150 мм;
• доска обшивочная (выборка в четверть — «вагонка»)
20 х 100 мм 20 х 150 мм;
• плинтуса, раскладки, наличники и т.д. по имеющейся конструкторской документации.
Дополнительная и перспективная номенклатура — услуги в виде столярных изделий под конкретного заказчика:
• рамы и блоки оконные;
• коробки и двери;
• срубы бань, саун и домов и т.д.;
• мебель для дома и дачных участков;
• товары народных промыслов.
Данная номенклатура выбрана на основе проведения маркетинговых исследований имеющегося рынка изделий региона.
Повышенным спросом пользуются пиломатериалы и отделочные материалы, т.к. они универсальны, достаточно дешевы и предназначены для выполнения практически любого строительного проекта на производственном объекте или в частном строительстве. Спрос на данную продукцию постоянен, хотя и меняется по типоразмерам в зависимости от конкретного заказа. На объемы продаж оказывает влияние и время года: в весенне-летний период при активизации работ на данных участках происходит настоящий бум и в реализации изделий нашей фирмы.
В то же время, как отмечалось ранее, большое значение уделяется развитию новых перспективных видов продукции — готовых изделий, разрабатываемых в соответствии с требованиями существующих стандартов по качеству и эстетическим показателям. Все это осуществляется на основании учета мнения потребителей.
Что касается экспортных поставок отдельных видов продукции, то для их реализации необходимо выполнение дополнительных требований по качеству, маркировке и упаковке.
Так, например, влажность поставляемого материала не должна превышать 18%, что требует дополнительной сушки изделий в сушильной камере и упаковки готовой продукции полиэтиленовой пленкой и т.д.
4. Производственный процесс
Производственный процесс носит тип массового производства, что характеризуется небольшой номенклатурой изделий с небольшим объемом выпуска продукции одного наименования (мелкосерийное производство). Он осуществляется на высокопроизводительном оборудовании с применением минимальной доли ручного труда.
Производственный процесс изготовления столярных изделий состоит из 3-х стадий: подготовительной, обрабатывающей, заключительной.
Подготовительная стадия механизирована и включает в себе следующие операции:
• складирование круглого леса на эстакаде;
• подача бревен в приемный лоток пилорамы.
На обрабатывающей стадии производственного процесса изделие приобретает законченную форму путем выполнения следующих операций:
• распиловка бревен на лафет или необрезные доски;
• распиловка лафета или необрезанных досок на брус или обрезную доску;
• изготовление половой доски, вагонки, плинтусов, реек, накладок и т.д.
Причем, брус или обрезная доска так же являются готовыми изделиями, а половая доска или вагонка могут дополнительно подвергаться сушке в сушильной камере.
Производственный процесс изготовления пиломатериалов характеризуется небольшими затратами времени на получение готовой продукции.
Заключительная стадия производственного процесса подразумевает штабелирование готовой продукции по типоразмерам и увязка его отправки потребителю.
Производственный процесс экологически чистый, что вызвано применением в технологическом процессе электроэнергии, экологически чистого сырья. В результате применения современного оборудования в технологии изготовления столярных изделий никаких вредных выбросов ни в атмосферу, ни в виде промышленных стоков не производиться. Отходы производства — опилки и стружка — за счет вытяжной вентиляции подаются в наружные бункеры, откуда реализуются на мебельный комбинат для изготовления ДСП или продаются населению. горбыль перерабатывается для изготовления реек, накладок и т.д. или реализуется населению.
Производственный процесс требует также наличие относительно значительных площадей для складирования и предъявляет требования к высоте помещения до 4-х метров, что вызвано применением автопогрузчиков.
Исходя из данного производственного процесса и требований, предъявляемых к размещению промышленного предприятия, производственный участок ООО «ВЕС-
ТА» по выпуску пиломатериалов размещается в металлическом утепленном ангаре, размерами 20 х х 72 м (1440 м2).
Офис фирмы расположен в административном здании ОАО «ГЬлицинский машиностроительный завод». Под офис арендуются 4-е комнаты 2-го этажа, общей площадью 240 м включая мебель.
Арендная плата за офис (с коммунальными платежами) составляет 2400 руб в месяц.
Арендная плата за производственный участок устанавливается руководителем «Машиностроительного завода» и составляет 13 018 руб. в месяц из расчета:
А п. п. = 3min х Кпр х К разм х Кбл х Ктер х П, где:
3min-minуровень зар. платы =105 руб.;
Кпр. — коэффициент приведения = 0,041;
К разм. — коэффициент (этажности) размещения =1,5;
К бл. — коэффициент благоустройства =1,4;
К тер. — коэффициент территориальности расположенного района = 1;
П — количество арендуемой площади = 1440.
Ап.п. = 105×0,041 х 1,5 х 1,4 х 1440= 13 0 18.
|
Таблица 1. Стоимость основных производственных фондов |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Исходя из стратегии маркетинга (мелкосерийное производство) все оборудование носит универсальный характер. Все это отечественное оборудование приобретено на заводах изготовителях «Продмаш», «НИИТМ», ОАО «АСК».
Для успешной работы необходимы основные производственные фонды на сумму 121 650 руб. Стоимость оборудования составляет приблизительно 84,4% от стоимости основных фондов. Потребность в используемом оборудовании определяется исходя из его производительности и нужд технологического процесса.
|
Таблица 2. Производительность оборудования |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Фэф = Фном — Фрем, где:
Фэф. — эффективный фонд рабочего времени, машино-час;
Фном. — номинальный фонд рабочего времени, машино-час;
Фрем. — время, отводимое, на ремонт оборудования в год, машино-час.
Фрем = 5% * Фном / 100%, где
Фном = 1Мдн — Вдн — Пдн, где: Nдн — количество дней за год;
Вдн — количество воскресных выходных дней за год; Пдн — количество праздничных дней за год. Тогда:
Фном = 365 — 52 — 8 = 305 дней.
Отсюда: Фрем = 5% * 305 / 100%
При установленной на фирме 5-ти дневной рабочей недели, 2-х сменном рабочем дне, найдем Фэф:
Фэф (в часах) = 8 час. х 2 смены х 290 дней = 4640 час.
Фэф за месяц: 4640 + 12 = 487 час.
Определим мощность производства за 1 год и за 1 месяц:
М = ni х npi х Фэф, где: М — мощность предприятия за период;
ni — количество единиц i — той группы применяемого оборудования, штук; npi — производительность i — той единицы оборудования; Фэф — эффективный фонд рабочего времени за период, час
М 1 год = 1 х 0,5 х 4640 + 1 х 0,5 х 4640 = 4640 м3/год
М2 мес = 4640 / 12 = 386 м3 / мес
Избыточная мощность оборудования фирмы объясняется тем, что размер партии заказа, типоразмеры и вес изделий зависят от заказчика, поэтому необходимо иметь известный резерв мощности оборудования. В соответствии с заключенными договорами в ноябре месяце будет выпущено продукции на 176 000 руб.
|
Таблица 3. План производства за ноябрь 1998 г. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Стоимость сырья — круглого леса хвойных пород:
228 м3 х 350 р = 79 800 руб.
Расчет потребного количества сырья
Для изготовления бруса 100 х 100 мм и 150 х 150 мм потребуется круглый лес диаметром не менее 140 мм, т.к.
S кв 1 = a2 = 1002 = 10 000 м2
D1 = C = V a2 + a2 = V 1002+ V 1002 = V 20000 = 141 мм
S кр 1=piR2 = 3,14 х 702 = 15386 мм2
Тогда процент использования древесины составит:
K1 = Sкв1 / Sкр1;
K1 = 10000 / 15386 * 100% = 65%
Аналогично для изготовления бруса 150 х 150 мм потребуется лес диаметром 212 мм с выходом готовой продукции, на основании проведенных расчетов. В случае поступления леса более 0 250 мм выход готовой продукции будет 7-75 мм.
Принимаем в среднем выход готовой продукции 70% (30% — деловой отход), тогда общая потребность в материалах за месяц будет:
8 м3 х 22 дня х 1,3 = 228 м3,
а его стоимость: 176 х 350 х 1,3 = 79 800 руб.
С учетом производительности пилорамы 0,5 м3 в час (8-часовой рабочий день, 2-х сменный режим работы) дневная выработка составит 8 м3 в день, что и подтверждается заявками.
Поставщиком круглого леса является Смоленский лесхоз № 2, т.к. там идет заготовка качественного круглого леса с незначительным разбросом по диаметру (от 250 до 350 мм) и наименьшей стоимостью. Так, например, Истринский или Звенигородский лесхоз поставляют аналогичную продукцию по стоимости до 420 руб. за 1 м3 леса.
Доставка леса осуществляется автотранспортом изготовителя (автомобиль Камаз с прицепом — 15 м3) и стоимость доставки включена в стоимость материала.
Численность производственного персонала определяется исходя из функциональной целесообразности и численности работников аналогичных производств.
Система оплаты труда построена на использовании повременно — премиальной формы. В дальнейшем предусматривается переход на бальную систему организации оплаты труда, более гибко учитывающую количество и качество затраченного труда.
Оплата труда руководителей и других категорий работников зависит от величины фактически отработанного времени и достижения конечных результатов деятельности предприятия.
|
Таблица 4. Численность производственного персонала и уровень предполагаемой зарплаты в ноябре 1998 г. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
Таблица 5. Численность руководителей и других категорий работников и их предполагаемый уровень заработной платы в ноябре 1998 г. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Рассчитаем экономические элементы затрат на производство продукции. Затраты на энергию для технологических целей:
Эст = Q * T, где:
Эст — стоимость потребленной оборудованием электроэнергии; Q — количество потребленной оборудованием электроэнергии, кВт — час; Т = 360 — тарифная ставка за 1 кВт-час электроэнергии для регулирования групп потребителей, руб.
Q = 7кВт + 12 кВт + 5,5кВт + 15кВт + 3кВт = 42,5 кВт Эст = 42,5 х 0,36 = 15,3 (в год) руб. В месяц: 15,3 х 176 = 2692,8 руб. Затраты на отопление:
Зот = N х Ц х Q, где:
Зот — стоимость затрат на отопление, руб.; N — отапливаемый период, месяцев; Ц — цена 1 Гкал тепловой энергии, равна 78,5 руб.; Q — количество потребленной тепловой энергии, Гкал. Отсюда:
Зот = 1 х 78,5 х 4,82 = 378,4 руб. Затраты на освещение:
960 (мощность всех светильников) х 0,36 = 345,6 Затрат на солярку:
Эс = Пд х Д х Hp х Ц, где:
Эс — затраты на солярку, руб.;
Пд — средне-дневной пробег автомобиля;
Д — количество дней эксплуатации;
Hp — норма расхода солярки на 1 км пути;
Ц — цена 1 л солярки
Эб = 8 км х 22 х 0,15 х 1,20 = 31,68 руб. Затраты на оплату труда по предприятию за месяц составят 21850 руб. Отчисления на социальные нужды складываются из отчислений в пенсионный фонд (28%), соцстрах (5,4%), медстрахование(3,6%), отчисления в фонд занятости (2%), транспортный налог (1%) и составляют всего 40% от фонда оплаты труда за весь период.
Ос = Ф * 40 / 100, где:
Ос — отчисления на соцнужды, руб.
Ф — фонд оплаты труда предприятия за период, руб.
Тогда:
Ос = 21850 * 40 / 100 = 8740, где:
Ускоренная амортизация, разрешаемая для малых предприятий, определяет амортизационный период длиною в 5 лет.
А = Фс * На / 100, где:
Фс — среднегодовая стоимость основных фондов, руб.; На — норма отчисления на полное обновление, %.
Фс = На / Та
Та — амортизационный период, лет
На = Фп * 100% / Фп * Та,где:
Фп — первоначальная стоимость основных фондов, руб.
На = 121650 * 100% / 12650 * 5 = 20%
А = 24330 * 20 / 100 = 4866 в год
Страховые отчисления строятся с учетом того, что при страховании реального имущества в страховой фирме «ЭНИ», годовой процент на сумму свыше 40 тыс. руб. составляет 0,5
Остр = 0,5 * Сим * К / 100 * N, где:
Остр — страховые отчисления за период, руб.;
Сим — стоимость застрахованного имущества, руб.; К — количество месяцев в периоде;
N — количество месяцев, в течение которых выплачивается оговоренная сумма. Отсюда:
Остр = 0,5 * 102650 * 1 / 100 * 10 = 51,3
Арендные платежи составят:
2400+ 13018 руб.
В себестоимость продукции включается также налог на пользователей автомобильных дорог в размере 1,5% от объема реализации, что составит:
176000 * 1,5 / 100 = 2640 руб.
Налог на владельцев транспортных средств (0,6% от минимальной заработной платы х количество л.с.)
0,6% * 100 * 103 / 100 = 61,8 руб.
Всего по этой статье — 2702 руб.
Удельный вес условно-постоянных затрат в полной себестоимости:
Уп = Зп / Спр * 100%
Зп — стоимость условно-постоянных затрат, руб.; С п