1. Описание предприятия
• Учредителями общества «Вестан» являются граждане РФ.
• Целью создания общества является реальное повышение качества услуг в строительной сфере, ускорение формирования товарного рынка, извлечение прибыли от хозяйственной деятельности.
Предметом деятельности Общества является:
— производство строительных и отделочных материалов из древесины.
• Уставный капитал Общества составляет 300 ООО рублей.
• Учредители общества вносят 100% Уставного капитала в размере 300 000 рублей. На момент регистрации 50% Уставного капитала было оплачено денежными средствами.
2. Анализ рынка
В данном регионе расположены как промышленные, так и зоны отдыха москвичей и жителей области, широко использующих строительные и отделочные материалы для возведения дачных домов, строений и коттеджей.
В условиях экономического кризиса граждане России стремятся выгодно и надежно вложить свои денежные средства в приобретение недвижимости, что благоприятно отразилось на денежной политике ООО «ВЕСТА» обеспечив увеличение объемов продаж и объемов получения прибыли.
Таким образом существует 2 рынка сбыта продукции ООО «ВЕСТА»:
• фирмы по производству коттеджей;
• розничная и оптовая торговля строительными и отделочными материалами.
На первом рынке реализация рыночной стратегии предприятия строится на взаимовыгодном сотрудничестве с фирмами «Потенциал», «Building company», «Ваш дом», «Содружество», специализирующимися на проектировании и строительстве коттеджей, что дает стабильный рынок сбыта продукции в соответствии с имеющимся портфелем заказов и заключенными контрактами.
ООО «ВЕСТА» поставляет для этих фирм высококачественные материалы для строительства коттеджей и отделки (как внешней, так и внутренней). Взаимодействие с этими фирмами является источником стабильных денежных поступлений и позволяет ООО «ВЕСТА» четко планировать свою деятельность.
На втором рынке реализация продукции осуществляется на договорной основе с промышленными и торговыми предприятиями района и области для собственных нужд предприятий (ремонт и т.д.) и продажи через свои торговые точки, а также сети магазинов и рынков данной продукции. Кроме того, ООО «ВЕСТА» занимается выполнением услуг разовому заказчику и частным лицам.
В качестве дополнительного рынка сбыта готовой продукции ООО «ВЕСТА» следует рассматривать сотрудничество со следующими фирмами Германии: «Фермер» и «Шпехт», использующими данную продукцию для дальнейшей переработки.
Конкуренты. Например, фирма ООО «Стройиндустрия», находящаяся в этом регионе, занимается производством аналогичной продукции. Однако качество товаров несколько ниже при более высоких ценах из-за больших накладных расходов. Продукция фирмы «Wood» соответствует продукции ООО «ВЕСТА» по качественным и ценовым показателям, но из-за отсутствия склада готовой продукции фирма «Wood» вынуждена производить указанный вид товара только под конкретный заказ. В связи с этим, в целях экономии времени, заказчику более выгодно обращаться на фирму ООО «Веста», где на складе готовой продукции имеются изделия в достаточном количестве.
3. Описание товара, продукции, услуг
Фирма ООО «ВЕСТА» специализируется на переработке древесины (крутого леса) хвойных и лиственных пород, изготовлении пиломатериалов и готовых изделий длиной 4 и 6 м. Следующей номенклатуры:
• брус: 100 х 100 мм 150 х 150 мм 200 х 200 мм
• лафет: В =100 мм В =120 мм В = 150 мм
В = 200 мм
• доска не обрезная, толщиной: 25; 30; 40; 50; 60 мм
• доска обрезная 25 х 100 мм 40 х 150 мм
25 х 150 мм 50 х 100 мм
30×100 мм 50 х 150 мм
30 х 150 мм 60 х 100 мм
40 х 100 мм 60 х 150 мм
За счет использования прогрессивного технологического оборудования номенклатура данного вида изделий может быть существенно расширена:
• доска половая: 40 х 100 мм 40 х 150 мм;
• доска обшивочная (выборка в четверть — «вагонка»)
20 х 100 мм 20 х 150 мм;
• плинтуса, раскладки, наличники и т.д. по имеющейся конструкторской документации.
Дополнительная и перспективная номенклатура — услуги в виде столярных изделий под конкретного заказчика:
• рамы и блоки оконные;
• коробки и двери;
• срубы бань, саун и домов и т.д.;
• мебель для дома и дачных участков;
• товары народных промыслов.
Данная номенклатура выбрана на основе проведения маркетинговых исследований имеющегося рынка изделий региона.
Повышенным спросом пользуются пиломатериалы и отделочные материалы, т.к. они универсальны, достаточно дешевы и предназначены для выполнения практически любого строительного проекта на производственном объекте или в частном строительстве. Спрос на данную продукцию постоянен, хотя и меняется по типоразмерам в зависимости от конкретного заказа. На объемы продаж оказывает влияние и время года: в весенне-летний период при активизации работ на данных участках происходит настоящий бум и в реализации изделий нашей фирмы.
В то же время, как отмечалось ранее, большое значение уделяется развитию новых перспективных видов продукции — готовых изделий, разрабатываемых в соответствии с требованиями существующих стандартов по качеству и эстетическим показателям. Все это осуществляется на основании учета мнения потребителей.
Что касается экспортных поставок отдельных видов продукции, то для их реализации необходимо выполнение дополнительных требований по качеству, маркировке и упаковке.
Так, например, влажность поставляемого материала не должна превышать 18%, что требует дополнительной сушки изделий в сушильной камере и упаковки готовой продукции полиэтиленовой пленкой и т.д.
4. Производственный процесс
Производственный процесс носит тип массового производства, что характеризуется небольшой номенклатурой изделий с небольшим объемом выпуска продукции одного наименования (мелкосерийное производство). Он осуществляется на высокопроизводительном оборудовании с применением минимальной доли ручного труда.
Производственный процесс изготовления столярных изделий состоит из 3-х стадий: подготовительной, обрабатывающей, заключительной.
Подготовительная стадия механизирована и включает в себе следующие операции:
• складирование круглого леса на эстакаде;
• подача бревен в приемный лоток пилорамы.
На обрабатывающей стадии производственного процесса изделие приобретает законченную форму путем выполнения следующих операций:
• распиловка бревен на лафет или необрезные доски;
• распиловка лафета или необрезанных досок на брус или обрезную доску;
• изготовление половой доски, вагонки, плинтусов, реек, накладок и т.д.
Причем, брус или обрезная доска так же являются готовыми изделиями, а половая доска или вагонка могут дополнительно подвергаться сушке в сушильной камере.
Производственный процесс изготовления пиломатериалов характеризуется небольшими затратами времени на получение готовой продукции.
Заключительная стадия производственного процесса подразумевает штабелирование готовой продукции по типоразмерам и увязка его отправки потребителю.
Производственный процесс экологически чистый, что вызвано применением в технологическом процессе электроэнергии, экологически чистого сырья. В результате применения современного оборудования в технологии изготовления столярных изделий никаких вредных выбросов ни в атмосферу, ни в виде промышленных стоков не производиться. Отходы производства — опилки и стружка — за счет вытяжной вентиляции подаются в наружные бункеры, откуда реализуются на мебельный комбинат для изготовления ДСП или продаются населению. горбыль перерабатывается для изготовления реек, накладок и т.д. или реализуется населению.
Производственный процесс требует также наличие относительно значительных площадей для складирования и предъявляет требования к высоте помещения до 4-х метров, что вызвано применением автопогрузчиков.
Исходя из данного производственного процесса и требований, предъявляемых к размещению промышленного предприятия, производственный участок ООО «ВЕС-
ТА» по выпуску пиломатериалов размещается в металлическом утепленном ангаре, размерами 20 х х 72 м (1440 м2).
Офис фирмы расположен в административном здании ОАО «ГЬлицинский машиностроительный завод». Под офис арендуются 4-е комнаты 2-го этажа, общей площадью 240 м включая мебель.
Арендная плата за офис (с коммунальными платежами) составляет 2400 руб в месяц.
Арендная плата за производственный участок устанавливается руководителем «Машиностроительного завода» и составляет 13 018 руб. в месяц из расчета:
А п. п. = 3min х Кпр х К разм х Кбл х Ктер х П, где:
3min-minуровень зар. платы =105 руб.;
Кпр. — коэффициент приведения = 0,041;
К разм. — коэффициент (этажности) размещения =1,5;
К бл. — коэффициент благоустройства =1,4;
К тер. — коэффициент территориальности расположенного района = 1;
П — количество арендуемой площади = 1440.
Ап.п. = 105×0,041 х 1,5 х 1,4 х 1440= 13 0 18.
|
Таблица 1. Стоимость основных производственных фондов |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Исходя из стратегии маркетинга (мелкосерийное производство) все оборудование носит универсальный характер. Все это отечественное оборудование приобретено на заводах изготовителях «Продмаш», «НИИТМ», ОАО «АСК».
Для успешной работы необходимы основные производственные фонды на сумму 121 650 руб. Стоимость оборудования составляет приблизительно 84,4% от стоимости основных фондов. Потребность в используемом оборудовании определяется исходя из его производительности и нужд технологического процесса.
|
Таблица 2. Производительность оборудования |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Фэф = Фном — Фрем, где:
Фэф. — эффективный фонд рабочего времени, машино-час;
Фном. — номинальный фонд рабочего времени, машино-час;
Фрем. — время, отводимое, на ремонт оборудования в год, машино-час.
Фрем = 5% * Фном / 100%, где
Фном = 1Мдн — Вдн — Пдн, где: Nдн — количество дней за год;
Вдн — количество воскресных выходных дней за год; Пдн — количество праздничных дней за год. Тогда:
Фном = 365 — 52 — 8 = 305 дней.
Отсюда: Фрем = 5% * 305 / 100%
При установленной на фирме 5-ти дневной рабочей недели, 2-х сменном рабочем дне, найдем Фэф:
Фэф (в часах) = 8 час. х 2 смены х 290 дней = 4640 час.
Фэф за месяц: 4640 + 12 = 487 час.
Определим мощность производства за 1 год и за 1 месяц:
М = ni х npi х Фэф, где: М — мощность предприятия за период;
ni — количество единиц i — той группы применяемого оборудования, штук; npi — производительность i — той единицы оборудования; Фэф — эффективный фонд рабочего времени за период, час
М 1 год = 1 х 0,5 х 4640 + 1 х 0,5 х 4640 = 4640 м3/год
М2 мес = 4640 / 12 = 386 м3 / мес
Избыточная мощность оборудования фирмы объясняется тем, что размер партии заказа, типоразмеры и вес изделий зависят от заказчика, поэтому необходимо иметь известный резерв мощности оборудования. В соответствии с заключенными договорами в ноябре месяце будет выпущено продукции на 176 000 руб.
|
Таблица 3. План производства за ноябрь 1998 г. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Стоимость сырья — круглого леса хвойных пород:
228 м3 х 350 р = 79 800 руб.
Расчет потребного количества сырья
Для изготовления бруса 100 х 100 мм и 150 х 150 мм потребуется круглый лес диаметром не менее 140 мм, т.к.
S кв 1 = a2 = 1002 = 10 000 м2
D1 = C = V a2 + a2 = V 1002+ V 1002 = V 20000 = 141 мм
S кр 1=piR2 = 3,14 х 702 = 15386 мм2
Тогда процент использования древесины составит:
K1 = Sкв1 / Sкр1;
K1 = 10000 / 15386 * 100% = 65%
Аналогично для изготовления бруса 150 х 150 мм потребуется лес диаметром 212 мм с выходом готовой продукции, на основании проведенных расчетов. В случае поступления леса более 0 250 мм выход готовой продукции будет 7-75 мм.
Принимаем в среднем выход готовой продукции 70% (30% — деловой отход), тогда общая потребность в материалах за месяц будет:
8 м3 х 22 дня х 1,3 = 228 м3,
а его стоимость: 176 х 350 х 1,3 = 79 800 руб.
С учетом производительности пилорамы 0,5 м3 в час (8-часовой рабочий день, 2-х сменный режим работы) дневная выработка составит 8 м3 в день, что и подтверждается заявками.
Поставщиком круглого леса является Смоленский лесхоз № 2, т.к. там идет заготовка качественного круглого леса с незначительным разбросом по диаметру (от 250 до 350 мм) и наименьшей стоимостью. Так, например, Истринский или Звенигородский лесхоз поставляют аналогичную продукцию по стоимости до 420 руб. за 1 м3 леса.
Доставка леса осуществляется автотранспортом изготовителя (автомобиль Камаз с прицепом — 15 м3) и стоимость доставки включена в стоимость материала.
Численность производственного персонала определяется исходя из функциональной целесообразности и численности работников аналогичных производств.
Система оплаты труда построена на использовании повременно — премиальной формы. В дальнейшем предусматривается переход на бальную систему организации оплаты труда, более гибко учитывающую количество и качество затраченного труда.
Оплата труда руководителей и других категорий работников зависит от величины фактически отработанного времени и достижения конечных результатов деятельности предприятия.
|
Таблица 4. Численность производственного персонала и уровень предполагаемой зарплаты в ноябре 1998 г. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
Таблица 5. Численность руководителей и других категорий работников и их предполагаемый уровень заработной платы в ноябре 1998 г. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Рассчитаем экономические элементы затрат на производство продукции. Затраты на энергию для технологических целей:
Эст = Q * T, где:
Эст — стоимость потребленной оборудованием электроэнергии; Q — количество потребленной оборудованием электроэнергии, кВт — час; Т = 360 — тарифная ставка за 1 кВт-час электроэнергии для регулирования групп потребителей, руб.
Q = 7кВт + 12 кВт + 5,5кВт + 15кВт + 3кВт = 42,5 кВт Эст = 42,5 х 0,36 = 15,3 (в год) руб. В месяц: 15,3 х 176 = 2692,8 руб. Затраты на отопление:
Зот = N х Ц х Q, где:
Зот — стоимость затрат на отопление, руб.; N — отапливаемый период, месяцев; Ц — цена 1 Гкал тепловой энергии, равна 78,5 руб.; Q — количество потребленной тепловой энергии, Гкал. Отсюда:
Зот = 1 х 78,5 х 4,82 = 378,4 руб. Затраты на освещение:
960 (мощность всех светильников) х 0,36 = 345,6 Затрат на солярку:
Эс = Пд х Д х Hp х Ц, где:
Эс — затраты на солярку, руб.;
Пд — средне-дневной пробег автомобиля;
Д — количество дней эксплуатации;
Hp — норма расхода солярки на 1 км пути;
Ц — цена 1 л солярки
Эб = 8 км х 22 х 0,15 х 1,20 = 31,68 руб. Затраты на оплату труда по предприятию за месяц составят 21850 руб. Отчисления на социальные нужды складываются из отчислений в пенсионный фонд (28%), соцстрах (5,4%), медстрахование(3,6%), отчисления в фонд занятости (2%), транспортный налог (1%) и составляют всего 40% от фонда оплаты труда за весь период.
Ос = Ф * 40 / 100, где:
Ос — отчисления на соцнужды, руб.
Ф — фонд оплаты труда предприятия за период, руб.
Тогда:
Ос = 21850 * 40 / 100 = 8740, где:
Ускоренная амортизация, разрешаемая для малых предприятий, определяет амортизационный период длиною в 5 лет.
А = Фс * На / 100, где:
Фс — среднегодовая стоимость основных фондов, руб.; На — норма отчисления на полное обновление, %.
Фс = На / Та
Та — амортизационный период, лет
На = Фп * 100% / Фп * Та,где:
Фп — первоначальная стоимость основных фондов, руб.
На = 121650 * 100% / 12650 * 5 = 20%
А = 24330 * 20 / 100 = 4866 в год
Страховые отчисления строятся с учетом того, что при страховании реального имущества в страховой фирме «ЭНИ», годовой процент на сумму свыше 40 тыс. руб. составляет 0,5
Остр = 0,5 * Сим * К / 100 * N, где:
Остр — страховые отчисления за период, руб.;
Сим — стоимость застрахованного имущества, руб.; К — количество месяцев в периоде;
N — количество месяцев, в течение которых выплачивается оговоренная сумма. Отсюда:
Остр = 0,5 * 102650 * 1 / 100 * 10 = 51,3
Арендные платежи составят:
2400+ 13018 руб.
В себестоимость продукции включается также налог на пользователей автомобильных дорог в размере 1,5% от объема реализации, что составит:
176000 * 1,5 / 100 = 2640 руб.
Налог на владельцев транспортных средств (0,6% от минимальной заработной платы х количество л.с.)
0,6% * 100 * 103 / 100 = 61,8 руб.
Всего по этой статье — 2702 руб.
Удельный вес условно-постоянных затрат в полной себестоимости:
Уп = Зп / Спр * 100%
Зп — стоимость условно-постоянных затрат, руб.; С пр — полная себестоимость продукции, руб.
Уп = 47362,5 / 130265,3 * 100% = 36,4%
Упер = Зпер / Спр * 100%, где:
Упер — удельный вес условно-переменных затрат в полной себестоимости продукции, %
3пер — стоимость условно-переменных затрат, руб.
Упер.= 82902,8 / 130265,3 * 100%= 63,4%
|
Таблица 6. Себестоимость первой партии пиломатериалов (за месяц) |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Определим валовую прибыль предприятия:
П вал = П рпр + Двн оп, где:
П вал — валовая прибыль предприятия, руб.;
Пр. Пр — прибыль (убыток) от реализации продукции, руб.;
Двн. Оп — доход от внереализационных операций, руб. = 6100 (горбыль, опилки).
Пр. Пр = Рп — Спр, где
Рп — стоимость реализованной продукции, руб.;
Спр — полная себестоимость реализованной продукции, руб.
Пр пр. = 149 600 руб. — 130265,3 = 19335 руб. Пвал. = 19335 +6100 = 25435
Рентабельность продукции:
Рпр = Пвал / Спр * 100%
Пвал — валовая прибыль от реализации продукции, руб.
Рпр = 25435 / 130265 * 100% = 19,5%
В случае изготовления только пиломатериала на 1 руб. продукции затрачено 5,5 руб. основных фондов, а в случае изготовления 50% половой доски и вагонки 0,54 руб. основных фондов.
5. План маркетинга
1. Основная цель и стратегия маркетинга
Цель маркетинга — проведение товара на рынок и получение прибыли от его реализации.
При реализации плана маркетинга ООО «ВЕСТА» основывается на следующих принципах:
1) Принцип «Понимания Потребителя», основанный на учете потребностей и динамики рыночной конъюнктуры. Бизнес невозможен, если фирма ориентирована только на прибыль, а не на понимание потребителя и его потребностей.
2) Принцип «борьбы за потребителя (клиента)». Этот принцип реализуется воздействием на рынок и потребителя с помощью всех доступных средств (качество товара, реклама, сервис, цена и т.д.). Суть этого принципа — борьба за потребителя, а не сбыт товаров. Товары и услуги в данном случае — это лишь средство для достижения цели, а не сама цель.
3) Принцип «Максимального приспособления» производства к требованиям рынка. Данный принцип состоит в том, что вся деятельность фирмы основывается на знании потребительского спроса и его изменений в перспективе. Он ставит производство товаров и оказание услуг в функциональную зависимость от запросов рынка и требует производить товары в ассортименте и объеме, нужных потребителю.
Для выполнения этих целей фирма ООО «ВЕСТА» придерживается следующей стратегии маркетинга:
• Совершенствование производства («Производственная», утверждающая, что товары и услуги фирмы найдут сбыт на рынке, если они будут широко распространены и доступны по цене. Руководство фирмы уделяет особое внимание совершенствованию производства (снижению производственных издержек) и повышению эффективности функционирования каналов распределения.
• Интенсификация коммерческих усилий («Сбытовая»), утверждающая, что товары и услуги найдут сбыт на рынке, если фирма затратит значительные усилия на сферу сбыта и стимулирования продаж.
В комплекс мероприятий фирмы ООО «ВЕСТА» по маркетингу входят:
• изучение потребителей товаров (услуг) фирмы и их поведения на рынке;
• оценка выпускаемых товаров и предлагаемых услуг, перспектив их развития;
• анализ используемых форм и каналов сбыта;
• оценка используемых фирмой методов ценообразования;
• исследование мероприятий по продвижению товаров (услуг) на рынок;
• изучение конкурентов;
• выбор «ниши» (наиболее благоприятного сегмента) рынка.
2. Ценообразование
Цена связана с такими факторами маркетинга, как характеристика и образ товара фирмы и др. Цена на товар должна иметь непосредственную связь с его качеством. Важно, чтоб цены должным образом отражали уровень качества и имидж фирмы.
В ООО «ВЕСТА» используются плавающие цены с учетом сезонности продажи товара. Однако есть нижний и верхний предел цен, рассчитываемый с учетом:
• себестоимость продукции;
• цены конкурентов на аналогичный товар или товары — заменители;
• цены, определяемые спросом на данный товар.
Так, минимально возможная цена-цена товара, соответствующая минимальным издержкам производства, составляет 750 руб./м обрезного пиломатериала (летний период : легкость обработки, активность конкурентов на рынке, проникновение на новый рынок и т.д) и максимальная 950 руб./м (осенне-зимний период: отсутствие основных конкурентов, дополнительные затраты на производство и т.д.)
За счет уменьшения цены в летний период достигается наибольший объем производства и за счет этого в итоге возрастает прибыль, быстро возмещающая первоначальные затраты на производство.
3. Реклама и стимулирование сбыта
Продвижение товара на рынок невозможно без принятия схемы каналов сбыта продукции от предприятия к потребителю и организации рекламы деятельности фирмы и производимых товаров.
Сбыт товаров осуществляется отделом сбыта как оптом, так и в розницу, (см. «Анализ рынка»)
Однако для успешного решения этого вопроса фирма широко использует информативную рекламу в печатных изданиях районного значения:
• газеты «Все Одинцово», «Новые рубежи»;
• в периодических изданиях «Стройка», «Промышленный оптовик», «Снабженец» , «Партнер» и т.д.;
• используются практически все работники фирмы для осуществления так называемых «персональных продаж» — когда работник сам привлекает покупателя -юридические или физические лица;
• используется региональные дилеры, имеющие право составления проекта договоров от имени фирмы потребителями в других регионах.
Реализация продукции ООО «ВЕСТА» посредством «персональных продаж» и дилерской сети стимулируется руководством фирмы путем выплат премиальных вознаграждений по гибкой системе в зависимости от объемов реализованной продукции (от 2 до 5%), либо предоставления продукции на реализацию по более низким ценам на указанный процент или выделение для собственных нужд бесплатно части продукции в ограниченном количестве.
4. Формирование общественного мнения
Формирование общественного мнения включает систематическое создание благоприятного отношения к фирме широких масс населения. С этой целью поддерживается связь с представителями массовой информации посредством помещения статей в газетах и журналах, участия в организации выставок и т.д.
6. Организационный план
1. Структура органов управления
2. Подбор рабочих, не связанных с управлением
Для выполнения необходимого технического процесса нужны рабочие по следующим специальностям:
• станочники по деревообработке — высококвалифицированные рабочие 2-3 разрядов;
• машинист козлового крана — допуск на выполнение погрузочных работ, свидетельство об аттестации;
• водитель автопогрузчика — водитель 3-го класса с допуском работы на автопогрузчике;
• стропальщики-разнорабочие с обучением выполнения разгрузочно-погрузоч-ных работ;
• сторожа-рабочие без специальной квалификации.
Все рабочие приняты на постоянную работу и в зависимости от квалификации рабочих, с ними заключены соответствующие контракты и установлен уровень заработной платы (таблица 7).
Для более плодотворной работы специалистов и рабочих на предприятии существуют следующие материальные льготы:
• гибкая премиальная система, нацеленная на выполнение конечного результата;
• медицинское страхование за счет фирмы;
• доплата за использование личного транспорта в производственных целях для руководящих работников;
• бесплатное питание;
• материальная помощь на период очередного отпуска.
Такие льготы существенно привлекают работников оставаться на фирме ООО «ВЕСТА» по сравнению с другими предприятиями аналогичного профиля, хотя и на фирме используется интенсивный труд работников и ненормативный рабочий день для ИТР, так как фирма работает в 2 смены.
|
Таблица 7. Профессиональный состав работников фирмы |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
7. Финансовый план
Финансовая деятельность ООО «ВЕСТЫ» контролируется в различные периоды работы, посредством составления:
• оперативного (рабочего) плана;
• отчета о доходах и расходах;
• отчета о движении денежных средств;
• балансового отчета фирмы.
В указанных документах отражаются планируемые и фактически полученные величины показателей за отчетный период.
1. Оперативный рабочий план отражает за соответствующий период результаты взаимодействия фирмы и ее целевых рынков по каждому виду товара и каждому рынку. Например, данные приведенные в таблице 8, дают представление руководству о той доле рынка, которая завоевана ООО «ВЕСТОЙ» по изготовлению пиломатериалов и которую предстоит завоевать в будущем.
|
Таблица 8. Показатели по пиломатериалам |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
п*-план ф* — факт |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Аналогично составляются планы по каждой номенклатуре изделий и каждому рынку сбыта. Затем они систематизируются и суммируются. На основании полученных результатов составляется прогноз объемов реализации на следующий год по всей номенклатуре изделий:
|
Таблица 9. Прогноз сводных показателей |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
2. Отчет о доходах и расходах по производству товаров показывает, получает ли фирма прибыль от продажи каждого товара. Отчет составляется экономической службой по каждому виду товара. Например, доходность изготовления пиломатериалов и доски «вагонки» отражена в табл. 10.
|
Таблица 10. Доходность изготовления пиломатериалов |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Пояснения к таблице:
• Выручка от продажи пиломатериалов (1 квартал 1998 г факт)
— пиломатериалы: 388,9 куб. м х 900 руб./куб. м ~ 350 ООО руб.
— доска вагонка: 44,6 куб м х 1300 руб./куб. м « 58 ООО руб. ♦* Общепроизводственные издержки по статьям за 1 квартал
1998 г (факт) составили:
• электроэнергия 9279 руб.
• освещение 1235 руб.
• отопление 4239 руб.
• дизельное топливо 196 руб.
• оплата труда 65550 руб.
• арендная плата 54585 руб.
• амортизация оборудования 2815 руб.
• прочие расходы 1981 руб.
• сырье и материалы:
S = (V пил. + V ваг.) К вых х Ц, где:
S — стоимость пиломатериалов;
V пил. — объем готовых пиломатериалов;
V ваг. — объем готовой вагонки;
К — коэффициент выхода готовой продукции (30%); Ц — цена круглого леса.
S = (389 + 45) х 1,3 х 350 руб. = 197470 руб. ИТОГО: 337 350 руб.
Значительное повышение выручки от продаж объясняется тем, что вместо запланированных 100% изготовления бруса и обрезной доски фирма выпускала дополнительную доску вагонку, для фирмы «Ваш дом», реализуемую на 65% дороже, чем обрезной материал. Следовательно это более выгодно, несмотря на незначительные дополнительные издержки производства.
Аналогичные отчеты составляются по всем видам товаров, сравниваются и анализируются. Суммирование показателей по всей продукции дает полную картину всей номенклатуры ООО «ВЕСТА». По этим данным принимается решение о целесообразности их дальнейшего производства.
|
Таблица 11- План доходов и расходов на 1999 год |
||||||||||||||||||||||||
|
Найдем точку безубыточности работы предприятия. Для этого построим график достижения безубыточности
В — выручка руб. /мес. = 176 ООО руб. N — объем продаж
Зп — постоянные затраты = 47363 руб.
3 уд — удельные переменные затраты = 471 руб.
Ц — цена ед. продукции = 850 руб.
B = Ц * N, откуда N = 176000 / 850 = 207
Строим график выручки от 0 до 176 ООО руб. При 207 продажах. Построим график постоянных и переменных затрат из точки 47363 при условии что Зп + Зпер. При N = 207 = 47363 + (471 +207) = = 144 860 руб.
Точка пересечения графиков В Зп + Зпер. Дает точку достижения безубыточности «125. Расчет:
Кт = Зп / (Ц — Зуд) = 47363 / (850 — 470) = 125.
Безубыточность производства достигается после выпуска 125 куб. м. пиломатериалов, что соответствует выручке 106 238 руб.
8. Заключение
Организация производства из круглого леса экономически целесообразна, так как уже при изготовлении 125 куб. м пиломатериалов достигается безубыточность производства.
Ежемесячная прибыль, начиная с начала получения доходов будет составлять не менее 30 ООО руб.
В то же время, с учетом нарастающего влияния на рынок конкурентов, необходимо обратить внимание:
• на дальнейшее совершенствование технологического процесса с целью снижения трудозатрат на получение готовой продукции;
• проведение дополнительной рекламной компании для расширение рынка сбыта;
• расширение номенклатуры выпуска перспективных товаров, начиная с первой половины 2000 г.
Свежие комментарии