1. Постоянные расходы

1) Арендная плата

По данному договору мы обязаны выплатить сумму 3000 руб. сразу, а впослед­ствии — по 1 700,5 руб. ежемесячно.

2) Заработная плата работникам, рублей Генеральный директор — 5 000 Главный бухгалтер — 4 000 Коммерческий директор — 4 800 Менеджер — 2 400 Менеджер -2 400 Психолог — 2 400 Художник-дизайнер -2 400 Водитель — 2 400 Курьер — 1 500 Итого 27 300

4) Отчисления от заработной платы За 1997 год взносы составили:

• в пенсионный фонд — 28%
• в фонд социального страхования — 5,4%
• в фонд занятости — 1,5%
• на нужды образовательных учреждений — 1%
• транспортный налог — 1 % ИТОГО:

40,5%

40,5% от 27 300 руб. = 11 056,5 руб. 7) Амортизационные отчисления

• износ оборудования составляет 10% от балансовой стоимости оборудования в год, поэтому 10% от 150 ООО руб. Составляет 15 ООО руб., а в месяц- 1 250 руб.;
• износ здания 3,5% от балансовой стоимости в год, следовательно, 3,5% от 630 ООО руб. — 22 050 руб., а в месяц — 1837,5 руб.;
• износ транспорта 8% от балансовой стоимости транспорта в год, поскольку в распоряжении компании находится 1 машина стоимостью 30 ООО руб., то 8% от 30 ООО руб., а в месяц — 200 руб.

2. Переменные расходы (рассчитываем на первый месяц)

Налог на прибыль.

Налог на прибыль решен 35%, налогооблагаемой базой является прибыль от реа­лизации продукции (товаров, услуг) без НДС, те. балансовая прибыль.

Выручка от реализации услуг составит 15% от общей суммы рекламного бюдже­та стоимостью 300 ООО руб., т.е. 45 ООО руб. Мы считаем, что таких проектов у нас будет в месяцминимум четыре. Поэтому за первый месяц выручка = 172 ООО руб­лей, а затраты = 112 884 руб., т.е. балансовая прибыль =172 ООО — 1128844 = 59116, а 35% от 59116 руб. = 15 190,6 руб.

8.2.2. Калькуляция себестоимости одной услуги для рекламодателя.

Общая сумма расходов = постоянные затраты + переменные затраты.

88 884,5 +101190,6 = 190075,1 руб. — это общие затраты на весь объем выпуска­емой продукции за 1 месяц, а так как мы намерены оказывать услуги для четырех Заказчиков за месяц, то себестоимость одной услуги равна 38 510 рублей.

8.2.3. Определение месячной выручки.

Наша услуга будет оцениваться в 15% от суммы рекламного бюджета* т.е. в раз­мере 45 000-50 ООО руб.

9. Расчет точки безубыточности

Точка безубыточности позволит определить, когда наш проект перестанет быть убыточным.

Точка безубыточности продукции = постоянные издержки (в т.ч. первоначальные единовременные выплаты) / (цена-перем. издержки на 1ед.) = (88884,5+63000)/(45000- (48190,6/4)) = 4,5

Величина точки безубыточности равна 4,5 услуги, т.е. нам необходимо осуще­ствлять 4,5 рекламных акции в месяц, после этого предприятие станет получать прибыль. До этого весь проект считается убыточным.