Производство искусственных волокон: бизнес-план и стратегия выхода на рынок

Описание проблемы

Современное производство искусственных волокон невозможно представить без высокоэкономичного и высокотехнологичного оборудования, поскольку существующее положение в отечественной экономике ставит перед производителями задачу максимального снижения затрат на выпуск продукции.

Цель

Представить обладающий высокими технико-экономическими показателями и низкими стоимостными показателями электродвигатель, используемый для приведения во вращение рабочих органов машин по производству химических волокон.

Характеристики электродвигателя

Параметр	Значение
Напряжение питания	365 В
Частота	200 Гц
Номинальная частота вращения	6000 об/мин
Номинальный момент	40 Нм
Коэффициент полезного действия	80 %
Пусковой ток	11 А
Масса	4 кг
Габаритные размеры	170 мм

Маркетинговые исследования

Рынок электрооборудования состоит из различных сегментов. Специфика выпускаемой нами продукции (СГД) состоит в том, что эти двигатели лучше всего использовать при работе с высоко инерционной нагрузкой.

Конкуренты

Основными конкурентами на рынке сбыта являются фирмы «Сименс», «Бармаг» и АО «Аэроэлектрик». Они выпускают синхронные двигатели с постоянными магнитами (СДПМ), которые также могут использоваться в химической промышленности.

Сравнение технико-экономических показателей

Для определения уровня технического совершенства СГД проведем сравнение его технико-экономических показателей с показателями аналогичных двигателей выпускаемых фирмами-конкурентами. В качестве аналогов выберем СДПМ фирм «Аэроэлектрик» и «Сименс», которые мы будем сравнивать с СГД по балло-индексному методу и методу Шонфельда.

Метод Шонфельда

Суть метода заключается в следующем: в качестве исходных берутся показатели технического уровня и коэффициенты важности каждого показателя для заказчика. Далее, по каждому показателю для каждого изделия экспертным методом по пятибалльной шкале определяется значение в баллах, и определяется обобщающий показатель качества — как сумма произведений оценки (в баллах) и коэффициента важности для каждого изделия.

Показатели аналогичны факторам конкурентоспособности балльно-индексного метода. Вместо наименования показателей используется нумерация из предыдущей таблицы.

Коэффициент важности	Показатель
0,3	1,1
0,3	1,2
0,2	2,1
0,2	2,2
0,1	3,1
0,1	3,2
1	Обобщ. показатель
1	СГД
1	4
1	5
1	5
1	5
1	4,3

«Аэроэлектрик»	«Сименс»
2	3
3	4
4	3
3	3
3	3
2	9

Сравнение показало, что уровень технического совершенства СГД не только не уступает, но и превосходит по ряду показателей аналогов.

Планирование производства:
— Прогнозируемый годовой объем продаж продукции составляет 6720 единиц. Этот объем является плановым и соответствует плановому объему выпуска.

Год	Объемы выпуска, шт.
1996	6720
1997	6720
1998	6720
1999	6720
2000	6720
2001	6720

В ходе реализации бизнес-плана реальный объем выпуска может отличаться от планового из-за различных факторов, таких как срыв поставок, выход из строя оборудования и т. д. На этапе планирования сложно учесть все возможные факторы, поэтому при расчетах используется плановый объем выпуска продукции.

Для обеспечения планировочного объема выпуска необходимо привлечь определенное количество персонала и техники. Необходимо рассчитать потребность в рабочей силе и оборудовании:

Оборудование	Количество
Плавильная печь	8
Токарный станок	27
Намоточный станок	27
Вольтметр	4
Омметр	4
Паяльник	9

Исполнитель	Необходимое количество, чел.
Токарь	27
Литейщик	8
Намотчик	8
Людильщик	9
Монтажник	4
Сборщик	4
Комплектовщик	2
Контролер	4

Время, затрачиваемое каждым исполнителем на изготовление одной единицы продукции указано в следующей таблице:

Исполнитель	Время, ч.
Токарь	8 ч
Литейщик	2 ч
Намотчик	2 ч
Людильщик	3 ч
Монтажник	1 ч
Сборщик	1 ч
Комплектовщик	0,5 ч
Контролер	1 ч

Исходя из того, что продолжительность рабочего дня составляет 8 часов, а в году 12 месяцев по 22 рабочих дня в каждом, то исполнители должны проработать в общей сложности:

Исполнитель	Проработано дней
Токарь	2112 ч
Литейщик	504 ч
Намотчик	504 ч
Людильщик	672 ч
Монтажник	384 ч
Сборщик	384 ч
Комплектовщик	192 ч
Контролер	768 ч

Понимая, что в году 50 недель, можно рассчитать потребность в рабочей силе:

Исполнитель	Необходимое количество, чел.
Токарь	136,8
Литейщик	34,2
Намотчик	34,2
Людильщик	45,6
Монтажник	15,2
Сборщик	15,2
Комплектовщик	7,6
Контролер	30,4

Количество необходимого оборудования для обеспечения планировочного объема выпуска указано в таблице:

Оборудование	Необходимое количество
Токарный станок	27 шт.
Плавильная печь	8 шт.
Намоточный станок	27 шт.
Вольтметр	4 шт.
Омметр	4 шт.
Паяльник	9 шт.

Для приобретения оборудования и материалов, а также для найма персонала можно рассмотреть два варианта: приобрести оборудование и материалы, или взять их в лизинг, нанять персонал на работу. Рассмотрим финансовые затраты при первом варианте.

Расчет себестоимости продукции:
Для расчета себестоимости изделия необходимо определить все расходы, связанные с производством. Предприятие будет тратить деньги на покупку материалов и комплектующих, выплату заработной платы рабочим, оплату потребленной электроэнергии, а также нести дополнительные издержки, связанные с ведением бизнеса.

Ниже приведены расчеты составляющих себестоимости:

Расходы на материалы и комплектующие на единицу продукции:

Материал	Расход, $
Постоянный магнит	5 $
Ферромагнитный материал	6 $
Сталь	0,4 $
Провод монтажный	0,4 $
Провод обмоточный	3 $
Алюминиевый сплав	1,8 $
Лак	0,24 $
Эмаль	0,1 $
Стеклотекстолит	0,4 $
Прочие материалы	3 $
ИТОГО	=SUM(ABOVE) 28,64 $

Расходы на комплектующие:

Комплектующие	Расход, $
Конденсаторы	0,1 $
Резисторы	0,2 $
Подшипники	5 $
Прочие комплектующие	3 $
ИТОГО	=SUM(ABOVE) 8,3 $

Суммарные расходы на материалы и комплектующие на единицу продукции составляют: 36,94 $.

Себестоимость производства одной единицы изделия.

Затраты на оплату труда включают заработную плату основных производственных рабочих, дополнительную заработную плату и отчисления на социальное страхование. Предполагается, что первая ступенька тарифной сетки оплачивается по ставке 0,16 доллара в час.

Таблица «Зарплата основных производственных рабочих»

Исполнитель	Разряд	Тарифный коэффициент	Время работы (час)	Количество	Зарплата ($)
Токарь	7	2.76	8	1	3.53
Литейщик	6	2.44	2	1	0.78
Намотчик	8	3.12	2	1	0.98
Сборщик	5	2.16	4	1	1.38
Монтажник	6	2.44	5	1	1.95
Людильщик	6	2.44	3	1	1.17
Комплектовщик	7	2.76	0.5	1	0.22
Контролер	9	5.10	1	1	0.82
Итого				11	10.9

Дополнительная заработная плата основных производственных рабочих составляет 14% от основной зарплаты, что равно 1,5 доллара. Уровень отчислений на социальное страхование принимается равным 40% от суммы основной и дополнительной заработной платы, то есть 4,9 доллара. Таким образом, суммарные затраты на оплату труда составляют 17,4 доллара.

Расчет затрат на электроэнергию для производства единицы товара

Затраты на электроэнергию рассчитываются по формуле:
Cэ.э. = С1квт * t * Р * n
где:
— Cэ.э. — стоимость электроэнергии в $ за единицу;
— С1квт — стоимость 1 киловатт-часа;
— t — время работы оборудования в часах;
— Р — потребляемая мощность в кВт;
— n — количество потребителей электроэнергии.

Таблица «Затраты на электроэнергию при производстве единицы товара»

Оборудование	Мощность, кВт	Время, ч	Расход электроэнергии ($)
Токарный станок	6	8	2.88
Намоточный станок	1	2	0.12
Плавильная печь	10	3	1.8
Паяльник	0.05	3	0.01
Вольтметр	0.01	4	0.01
Омметр	0.01	4	0.01
Итого			4.8

Суммарные затраты на электроэнергию при производстве единицы товара составили 4,8 доллара.

Расчет накладных и обще заводских расходов

Помимо переменных затрат, зависящих от объема производства, таких как стоимость материалов, заработная плата и стоимость электроэнергии, есть также постоянные расходы, известные как накладные расходы. Накладные расходы подразделяются на цеховые (расходы на амортизацию и эксплуатацию оборудования, транспорта и инвентаря цеха) и обще заводские (расходы на управление производством, освещение, отопление, поддержание порядка и охрану).

Для расчета амортизации основных средств используется метод равномерной амортизации. Норма амортizaционных отчислений в процентах от первоначальной стоимости определяется как , где t — срок службы оборудования в годах. Для оборудования пятилетней группы норма амортизации составляет 1,7%, а для двухлетней группы — 4,2%.

Таблица «Амортизация основных средств за год»

Оборудование	Первоначальная стоимость ($)	Срок служ-бы (г)	Суммарные амортизационные отчисления ($/мес)
Токарный станок	2600	5	1193
Намоточный станок	1000	5	136
Плавильная печь	8000	5	1088
Паяльник	2	2	0.8
Вольтметр	4	2	0.8
Омметр	4	2	0.8
Итого	2419

Суммарные амортизационные отчисления за год составят: 29033 доллара.

Уровень общезаводских расходов за год без учета амортизации составляет 120% от суммы основной и дополнительной заработной платы основных производственных рабочих, то есть 100000 долларов.

Расчет валовых затрат

Валовые затраты включают в себя суммарные переменные затраты на производство продукции, общезаводские расходы без учета амортизации и амортизацию основных средств:
Сваловые = Сперем + Снаклад + Самортиз
где:
— Сваловые — вальные затраты;
— Сперем — суммарные переменные затраты;
— Снаклад — общезаводские расходы;
— Самортиз — амортизация основных средств.

Суммарные переменные затраты рассчитываются как (Смат + СЗП + Сээ) Q, где Q — объем выпуска продукции в единицах.

Тогда:
Сваловые = (Смат + СЗП + Сээ) Q + Самортиз + Снаклад = (28.6 + 17.4 + 4.8) * 6720 + 29033 + 100000 = 470409 долларов

Расчет себестоимости единицы продукции

Существует два подхода к расчету себестоимости единицы продукции:
Первый подход, называемый «директ-ко ст», включает в Себестоимость только переменные затраты и часть общезаводских расходов (например, арендная плата, налоговые платежи, штрафы и т. д.).

Второй представляет собой расчет фактической себестоимости изделия, включения во внутреннюю цену всех затрат, связанных и не связанных с производством продукции.

Произведем расчет фактической себестоимости единицы изделия, включив во внутреннюю цену все затраты, которые несет наше производство за отчетный период.

В данном случае себестоимость единицы продукции будет совпадать со средними валовыми затратами и составлять 70 долларов США.

Определение цены на единицу изделия:

Зная определенную выше себестоимость единицы продукта и налог на добавленную стоимость (НДС), мы можем определить нижний предел цены, ниже которого производство не будет экономически оправданным. Однако, в краткосрочной перспективе цели компании могут включать не только максимизацию прибыли, но и минимизацию убытков. Поскольку часть накладных расходов необходимо покрывать обязательным образом, мы можем скорректировать нижний предел цены с учетом переменных затрат и части накладных издержек.

Цену обычно устанавливают с использованием метода «себестоимость + наценка». При этом наценка представляет собой определенный процент от себестоимости изделия. Наиболее распространенными значениями наценок являются 20% или 25%. Предположим, что мы выберем наценку в размере 25% от себестоимости изделия. Тогда цена изделия будет определяться как сумма себестоимости, наценки и НДС. Мы также предположим, что при такой цене мы сможем полностью реализовать ожидаемый годовой объем продукции. В результате цена единицы продукта без учета НДС составит 87,5 долларов США (себестоимость 70 долларов США плюс наценка в размере 17,5 долларов США).

Отпускная цена должна включать в себя себестоимость изделия, наценку и налог на добавленную стоимость, составляющий 20% от определенной базы. Базой для расчета НДС будет не цена изделия без учета НДС, а так называемая добавленная стоимость, которая представляет собой сумму себестоимости и наценки за вычетом стоимости приобретенных материалов и комплектующих, цены которых были указаны нашими поставщиками с учетом НДС. Таким образом, база для расчета НДС составит 87,5 долларов США минус 28,6 долларов США равняется 58,9 долларов США, из чего размер НДС будет равен 11,8 долларам США. В результате назначенная нами цена изделия с учетом всех факторов составит примерно 109,3 доллара США (87,5 + 21,8).