Планирование производства дервянных барабанков для «Метмы»

Цель и задачи

Цель разработки бизнес-плана – планирование производства нового вида продукции ОАО «Метма» по выпуску деревянных кабельных барабанов на ближайший год, необходимого для развития предприятия.

Маркетинг

Продукция полностью отвечает требованиям стандартов. Спрос на барабаны не подвержен сезонным колебаниям и сохраняется на высоком уровне в течение всего года. Анализ конъюнктуры рынка показал, что она благоприятна.

Финансирование

Финансирование проекта будет осуществляться посредством кредита, полученного в банке. Кредит будет направлен на покупку производственных помещений и оборудования, необходимого для производства деревянных кабельных барабанов. Сумма кредита составляет 554,3 тыс. руб., проценты за кредит составят 19% в год. Погашение кредита будет осуществляться в течение 4 кварталов.

Конкурентоспособность

Основными конкурентами являются деревообрабатывающий завод (ДОЗ) и Волжская фабрика «Заря». Наша продукция конкурентоспособна благодаря высокому качеству и умеренным ценам. ОАО «Метма» планирует ежегодно поставлять кабельную продукцию не менее 11 000 шт. на сумму 3 185,6 тыс. руб.

Технология производства

Качество сырья и кабельной продукции соответствуют требованиям ГОСТ 5151-79. Характеристика продукции представлена в таблице 2.

Калькуляция затрат

Калькуляция затрат на единицу кабельной продукции (1 барабан) представлена в таблице 3.

Финансовые результаты

Таблица 1:

Показатели	Ед. изм.	Итого за год
Выручка от реализации	руб.	3 185 600
Чистая выручка	руб.	2 699 660
Себестоимость	руб.	1 980 720
Прибыль от реализации	руб.	718 940
Внереализационные расходы	руб.	49 110
Балансовая прибыль	руб.	669 830
Налог на прибыль	руб.	160 760
Чистая прибыль	руб.	509 070
Рентабельность валовой продукции	%	22,57
Рентабельность балансовой прибыли	%	21,02
Рентабельность чистой прибыли	%	15,98

Характеристика продукции

Таблица 2:

Параметры кабельных барабанов (мм)	№ барабана	Диаметр	Диаметр шейного круга	Длина шейки	Толщина	Диаметр отверстия	Длина обшивки	Раст. от оси барабана до оси поворотного отверстия
10	800	450	412	500	38	25	19	50
14	1000	545	501	500	50	25	22	50
18	1000	500	456	710	50	25	22	810

Калькуляция затрат на 1 барабан

Таблица 3:

Показатели	Сумма
Материальные затраты	руб. 113,46
Затраты на оплату труда	руб. 21,11
Отчисления на социальные нужды	руб. 5,91
Транспортные расходы	руб. 4,41
Прочие расходы	руб. 0,23
Общие (постоянные) издержки	руб. 34,95
Расходы на подготовку и освоение производства	руб. 3,57
Общехозяйственные расходы	руб. 16,70
Цеховые расходы	руб. 6,26
Амортизация	руб. 8,42
Себестоимость	руб. 180,07
Прибыль (34%)	руб. 61,27
Оптовая цена	руб. 241,34
Отпускная цена с НДС	руб. 289,60

В настоящее время лесопромышленная отрасль, как и весь комплекс лесной промышленности России, переживает острый экономический кризис. К основным признакам кризиса относятся:

• Спад объемов производства, особенно в области лесопиления и плитного производства;
• Увеличение количества убыточных предприятий и рост кредиторской задолженности;
• Снижение внутреннего потребления продукции деревообработки;
• Неконкурентоспособность древесных плит и мебели на внешнем рынке;
• Низкая инвестиционная активность лесопромышленных предприятий, устаревший технический уровень производства и высокий износ основных производственных фондов;
• Снижение производительности труда, в частности, в лесопилении.

За последние десять лет (с 1995 по 2005 год) объем производства пиломатериалов снизился в четыре раза, а производство древесно-стружечных плит — в три с половиной раза. Параллельно наблюдается ухудшение финансовых показателей: в 2004 году рентабельность отрасли в целом была отрицательной, а в 2006 году, несмотря на повышение, она все равно оказалась ниже нуля.

Исследования и экономический анализ показывают, что при текущих объемах производства, росте тарифов на энергоносители, топливо и транспорт, жесткой налоговой и кредитной политике, увеличении цен на машины и оборудование, а также низкой инвестиционной активности достижение прибыльности лесопромышленных предприятий становится практически невозможным.

Рынок сбыта кабельной продукции определен долгосрочным контрактом о взаимных поставках барабанов с Мордовским заводом «Сарансккабель» (см. Приложение 1).

Для анализа конъюнктуры рынка необходимо оценить несколько факторов и определить их весовые коэффициенты, которые отражают их значение для общего состояния рынка.

Наименование фактора	Характеристика фактора	Весовой коэффициент	Коэффициент
1	Размер потенциального рынка (в млн. рублей)	40	Более 50
2	Динамика роста торговли товаром (%) в год	32	От -5 до +5
3	Рыночная перспектива на ближайшие 5 лет	16	Очень плохая — Плохая — Средняя — Хорошая — Очень хорошая
4	Цена нашего товара по сравнению с конкурентами	40	Очень дорого — Дорого — Дешевле всех — В соответствии со средним рынком — Дешевле среднего
5	Отношение к нашему товаре (отрицательное, нейтральное или положительное)	10	Очень отрицательно — С некоторой предубежденностью — Нейтрально — Положительно — Очень положительно
6	Потребность в товаре (отсутствие в 75% регионов, 50% регионов или во всех регионах)	16	Отсутствует в 75% регионов — 50% регионов — Во всех регионах
7	Отношение к качеству и цене товара	32	Очень неблагоприятное — Неблагоприятное — Равнодушное — Положительное — Очень положительное
8	Требования к упаковке (новая, необходимые изменения или приемлема без изменений)	50	Нужна совершенно новая — Нужны большие изменения — Нужна небольшая доработка — Приемлема без изменений
9	Активность конкурентов (рекламное присутствие трех и более фирм, 1-2 крупных фирмы, низкая активность или отсутствие конкурентов)	32	Рекламное присутствие 3 и более фирм — 1-2 крупных фирмы — Низкая активность конкурентов — Отсутствие конкурентов
10	Необходимость рыночных исследований для адаптации товара к рынку (очень большой, средний, малый или незначительный объем)	60	Очень большой (до года) — Средний (до ½ года) — Малый (до 3 месяцев) — Незначительный (до 1 месяца) — Нулевой
Итого			324

Общая оценка конъюнктуры рынка определяется суммой баллов (весовых коэффициентов): менее 200 — неблагоприятная; от 200 до 300 — удовлетворительная; 300 и выше — благоприятная.

Анализ показывает, что конъюнктура рынка является благоприятной для развития нового вида продукции ОАО «Метма».

Показатель емкости товарного рынка (Е) отражает потенциально возможный объем сбыта товара за год. Предполагаемая величина этого показателя на планируемый период составляет 35400 тыс. рублей.

Доля рынка = х 100% (1)

Это номер продукта компании Amazon под названием «Amazon Echo Dot». Он представляет собой умный колонка с голосовым управлением, который позволяет пользователям взаимодействовать с различными функциями, такими как воспроизведение музыки, управление умным домом и получение информации. Этот конкретный продукт имеет черный цвет и продается без кабеля питания, что делает его удобным для использования в различных местах по всему дому.

Доля рынка = х 100% = 9,0%.

35400000

В ближайшее время ожидается увеличение емкости рынка из-за роста спроса на продукцию предприятия со стороны заказчиков и повышения платежеспособного спроса на внутреннем рынке.

Зная о динамике емкости рынка, предприятие может оценить перспективность конкретных рынков и предугадать действия конкурентов, информацию о которых представлены в следующем разделе бизнес-плана.

3. Оценка конкурентов

Основные конкуренты:

1. Деревообрабатывающий завод (ДОЗ) – конкурент № 1

2. Волжская фабрика «Заря» – конкурент № 2

Рынки сбыта:

1. Внутренний рынок Республики Марий Эл («рынок А»)

2. Внешний рынок («рынок В»)

В таблице 5 представлены рейтинги рассматриваемого предприятия, ОАО «Метма», и его основных конкурентов в шкале от 1 до 5 по различным факторам конкурентоспособности (от наихудшего до наилучшего).

Фирма занимает средние позиции по сравнению с основными конкурентами как на рынке А, так и на рынке В.

Таблица 5: Оценка конкурентов

Факторы	Рынок А	Рынок В
Метма	ДОЗ	Заря
1. Качество товара	5	4
2. Технико-экономические показатели	5	4
3. Упаковка	5	5
4. Эксплуатационные характеристики	5	4
5. Продажная цена	4	4
6. Сроки платежа	5	5
7. Условия платежа	5	4
8. Скидки	4	3
9. Имидж	5	5
10. Каналы сбыта	4	4
11. Степень охвата рынка	4	3
12. Размещение складских помещений	3	4
Итого	56	58

При развитии маркетинговой стратегии и расширении сбытовой сети предприятие сможет занять конкурентные позиции на рынке деревообрабатывающей промышленности.

Для оценки позиций предприятия в рыночной конкуренции, его сильных и слабых сторон было проведено исследование с использованием анкеты (приложение 2).

Анкетирование проводилось методом экспертной оценки. Однако, поскольку экспертам, обладающим информацией о рынке, не удалось найти, опросу подверглись работники предприятия. Использовалась следующая шкала оценок:

1. Лучше, чем на данном рынке или в данной отрасли. Ясный лидер.
2. Выше среднего уровня.
3. Средний уровень.
4. Есть основания для беспокойства.
5. Положение серьезное.

Большинство оценок находятся в диапазоне от 2 до 4 баллов. Крайние оценки 1 и 5 отсутствуют.

Это свидетельствует о том, что предприятие ОАО «Метма» по большинству показателей находится на среднем уровне, а не о том, что оно не располагает достоверной информацией о конкурентах или не может оценить свое конкурентное положение. Оценки работников в большей степени основаны на интуиции, а не фактических данных.

Однако нельзя игнорировать тот факт, что полное понимание конкурентных преимуществ на данном этапе невозможно из-за отсутствия системного сбора и анализа информации о конкурентах со стороны предприятия лесопромышленной отрасли.

Среди заметных конкурентных преимуществ ОАО «Метма» можно выделить следующие:

1. Удобное расположение для потребителей.

2. Возможность выбора способа доставки для потребителя – это также является важным преимуществом.

Потребители могут либо забрать продукцию своим транспортом, либо воспользоваться услугами транспорта ОАО «Метма».

Стратегия и план маркетинга:
Применительно к нашему предприятию приемлемой может быть стратегия развития рынка (для внутреннего рынка) и усиления маркетинговых мероприятий для существующей продукции на имеющихся рынках с целью стабилизации или увеличения доли рынка или расширения объема рынка.

Пути достижения успеха:

• увеличение потребления за счет снижения цен и роста объема продаж
• привлечение покупателей конкурирующих товаров
• активизация скрытой потребности с помощью рекламы и снижения цен

Расширение рынка (для внешнего рынка):

• выход на новые региональные и национальные рынки, расширение географии продаж за пределы Республики Марий Эл
• вариация товара для соответствия требованиям определенных потребителей

В таблице 6 представлены данные о величине риска и расходах в зависимости от реализуемой стратегии:

Стратегия	Вероятность успеха (%)	Расходы
Разработка рынка	50%	Базисные
Расширение рынка	20%	Четырехкратные
Развитие товара	33%	Восьмикратные
Диверсификация	5%	Двенадцатикратные

Исходя из таблицы, наиболее благоприятными стратегиями для нашей фирмы являются разработка рынка и расширение рынка, которые имеют высокую вероятность успеха и относительно низкие расходы.

Прогноз объемов продаж:

Планирование сбыта продукции является начальной точкой финансового плана проекта. Прогнозирование продаж имеет чрезвычайно важное значение. В таблице 7 представлен планирование сбыта продукции на кварталы и общий годовой показатель:

Показатели	Кварталы	Итого за год
Объем продаж, шт.	2250	3000
Цена за штуку, руб.	289,6	289,6
Общие продажи, тыс. руб.	651,60	868,80

За год планируется продать 11000 деревянных кабельных барабанов стоимостью 3185600 рублей.

План производственных работ:

ОАО «Метма» — это предприятие с полным циклом переработки древесины. В настоящее время оно занимается заготовкой древесины и закупкой леса. Для этих целей используется техника, включая трелевочные трактора ТДТ-55, бензопилы «Урал», лесовозную технику и т.д.

На предприятии существуют следующие цехи:

• цеха по выпуску столярных изделий
• цех по переработке отходов
• плотnický цех
• лесопильный цех на базе лесопильных рам РД 75-1,2
• механический цех по ремонту и обслуживанию механизмов и оборудования
• ремонтно-строительный участок, занимающийся ремонтом основных средств и производством ремонтных работ

Предприятие ОАО «Метма» можно отнести к типу комбинированного, поскольку в нем сочетаются лесопильное и деревообрабатывающее производство. В состав предприятия входят различные цехи и подразделения, которые делятся на основные (выпускающие полуфабрикаты или готовую продукцию) и вспомогательные (обеспечивающие поддержку основного производства). К вспомогательным цехам относятся склады сырья, пиломатериалов и готовой продукции, ремонтные мастерские и цеха по использованию отходов.

Технология деревообрабатывающего производства — это обоснованная система методов и приемов обработки древесных материалов для изготовления столярных изделий. Технологический процесс включает в себя механическую обработку резанием, прессованием, гнутием, механическую сборку деталей с помощью столярных соединений, винтов, гидротермическую обработку (сушка, пропаривание), склеивание и отделку. Производственный процесс делится на несколько стадий: сушка или предварительная сушка древесины перед обработкой; раскрой древесины на заготовки; механическая обработка черновых заготовок; склеивание и облицовка составных заготовок; механическая обработка чистовых заготовок; сборка деталей в готовые изделия; механическая обработка изделий; сборка и отделка.

В существующем технологическом процессе на ОАО «Метма» есть несколько недостатков:

Устаревшее оборудование: большинство машин и инструментов морально устарело и физически изношено, что приводит к снижению эффективности производства.
Неэффективное производственное оформление: наличие возвратных движений и нерациональный поток производства, что увеличивает трудозатраты.
Отсутствие современного многофункционального оборудования: компания не может расширять ассортимент продукции или внедрять новые технологии из-за недостатка современного оборудования.

В процессе обработки древесины образуется большое количество отходов (стружка, опилки, обрезки), которые могут быть использованы повторно. Ориентировочно эти отходы составляют от 15% до 30% от объема входящего сырья.

Сырьем для работы лесопильного цеха служат пиломатериалы хвойных и лиственных пород, которые закупаются на участках, выделенных Министерством лесного хозяйства. Лес заготовляют две бригады по 6-8 человек с использованием трелевочных тракторов. Заготовки ведутся в Медведевском, Оршанском и Волжском районах, а также в Звениговском и Килемарский районы. Предприятие также закупает сырье и материалы у других организаций Кировской и Горьковской областей, а также Республики Марий Эл, широко используя бартерные операции.

Технологический процесс производства деревянных барабанов включает следующие этапы:

Крошение досок
Распиловка досок
Сборка каща
Обработка на лобзике
Финальная сборка

Расчет потребности в оборудовании и его загрузка представлены в таблице 8.

Показатель	Количество	Мощность двигателя, кВт	Стоимость, руб.
Годовой объем производства	11000	—	—
Сменная производительность	42	—	—
Фонд времени работы линии	264	—	—
Коэффициент сменности	1	—	—
Отработано машинно-дней	264	—	—
Число рабочих дней в году	264	—	—
Потребность в технологическом оборудовании	5	—	—

Расчет площади и объема здания цеха и участка представлен в таблицах 9 и 10.

Технологическое оборудование	Удельная площадь, кв. м	Количество	Итого удельная площадь, кв. м
Циркулярный станок	14	1	14
Фуганок	8	1	8
Рейсмус	11	1	11
Электрический лобзик	5	1	5
Сверлильный станок	12	1	12
Итого	48	—	50

В таблице 9 рассчитывается удельная площадь для каждого технологического оборудования, а в таблице 10 определяются размеры производственной площади, вспомогательной площади, общей площади здания, высоты производственных и вспомогательных помещений, объема зданий и площади обслуживающих помещений.

Стоимость оборудования и помещений рассчитана в таблицах 11 и 12.

Наименование помещения	Площадь, кв. м	Стоимость, тыс. руб.
Производственная и вспомогательная площадь	70	—
Обслуживающие помещения	7,2	4,5
Итого	77,2	315000

В таблице 12 рассчитывается стоимость оборудования:

Циркулярный станок – 25000 руб.
Фуганок – 13000 руб.
Рейсмус – 15000 руб.
Электрический лобзик – 115000 руб.
Сверлильный станок – 33000 руб.

Итого стоимость оборудования – 201000 руб., включая 6,5% на транспортировку и монтаж (13100 руб.).

Итого стоимость основных средств – 554300 руб. Норма амортизации – 16,7%, годовая сумма амортизационных отчислений – 92570 руб.

Потребности в материальных затратах и их стоимость представлены в таблицах 13-15:

| Таблица 13 - Расчет потребности и стоимости основных материалов |
| --- |
| Пильное дерево | 4600 м³ | 276000 руб. |
| Обрезки, опилки, стружка | 2800 т | 950000 руб. |
| Итого | - | 1326000 руб. |

| Таблица 14 - Транспортные расходы |
| --- |
| Транспортные расходы на поставку сырья и материалов | 780000 руб. |

| Таблица 15 - Прочие материальные затраты |
| --- |
| Расходы на электричество, топливо, воду | 360000 руб. |

Наименование	Цена за единицу измерения	Расход на 1 барабан	Годовая потребность
Доски Шланги Гвозди Накладка	650,0 руб.	2 шт.	0,1 куб. м
Итого	х	x	100,76

Таблица 14. Расчет потребности в электроэнергии:

Показатели	Ед. изм.	Значение показателей за месяц	Значение показателя за год
1. Установленная мощность двигателей	кВт	200	36000 кВт·ч
2. Коэффициент использования установленной мощности	%	85%	31200 кВт·ч
3. Фонд времени работы оборудования	час	22 часа	4622 часа
4. Средняя продолжительность рабочей смены	ч	8 часов	3920 часов
5. Отработано машино-часов	час	17952 часа	3120000 часов
6. Потребность в электроэнергии для технологических нужд	кВт·ч	0,65	140025 кВт·ч
7. Тариф за 1 кВт/час энергии	руб.	17952	3120000 рублей
8. Стоимость электроэнергии	руб.	0,65	140025 рублей

Таблица 15. Расчет общей суммы материальных затрат (в тысячах рублей):

Материальные затраты	Кварталы	Итого за год
Материалы	руб.	226,71
Электроэнергия	руб.	28,57
Итого	руб.	255,28

При расчете потребности в 11000 барабанов в год общая сумма материальных затрат составляет 140025 рублей. Статья « Материальные затраты» составляет около 60% от себестоимости.

Поставщиками материалов являются: ООО «Мартехстрой», ООО «Металлторг», ОАО ОКТВ «Кристал», АО «Маривтормет», ЗАО «Силикат» иАО «Юнистрой».

Таблица 16. Расчет потребного числа работников (в чел.):

Показатели расчета	Столяр-станочник	Сверлильщик	Строгальщик
Число основных рабочих-сдельщиков	1	1	1
Число вспомогательных рабочих	1	—	—
Число руководителей	1	—	—
Общее число работающих	5	—	—

Расчет годовых затрат на оплату труда основан на численности работников (таблица 16) и среднемесячной заработной плате. Единый социальный налог составляет 28% от фонда оплаты труда.

Таблица 17. Расчет себестоимости на годовой выпуск продукции (в тысячах рублей):

Показатели	Сумма
1. Переменные издержки	1596,28
1.1. Материальные затраты	1248,06
1.2. Затраты на оплату труда	232,20
1.3. Отчисления на социальные нужды	65,02
1.4. Транспортные расходы	48,50
1.5. Прочие расходы	2,50
2. Постоянные издержки	39,31
2.1. Расходы на подготовку и освоение производа	—
2.2. Общехозяйственные расходы	183,70
2.3. Цеховые расходы	68,86
2.4. Амортизация	92,57
Себестоимость	1980,72

7. Организационный план

Успешное развитие производства зависит от уровня организации управления. На данном предприятии существует линейно-штабная организационная структура управления, которая включает в себя соответствующие функциональные подразделения. Все подразделения взаимодействуют между собой для обеспечения эффективного производа. Права, обязанности и ответственность каждого работника четко определены, что позволяет рационализировать процессы управления с использованием технических средств и вычислительной техники. Подбор персонала проводится с учетом профессиональных и деловых качеств кандидатов, а также использования социально-психологических аспектов. Расстановка кадров осуществляется для достижения наиболее эффективного использования трудовых навыков работников, обладающих необходимыми знаниями и умениями для выполнения своих обязанностей.

Контроль исполнения на предприятии позволяет координировать, контролировать процесс производства, своевременно реагировать на происходящие в производстве изменения.

При контроле исполнения оценивается работа работников, поощряется выполнение заданных системой управления требований и наказываются за нарушения. Достаточно широко используются методы стимулирования как моральные, так и материальные.

Штатное расписание труда работников представлено в таблице 18.

Категории работников	Заработная плата	Количество	Месячный фонд оплаты труда
Столяр-станочник	6800 рублей	1 человек	6800 рублей
Сверлильщик	6600 рублей	1 человек	6600 рублей
Строгальщик	5950 рублей	1 человек	5950 рублей
Итого	19350 рублей

Годовой фонд оплаты труда работников, занятых производством кабельных барабанов, составит 232,2 тысячи рублей.

8. Юридический план

ОАО «Метма» — открытое акционерное общество, является юридическим лицом и действует на основании устава и законодательства РФ. Учредителями АО «Метма» являются Государственная комиссия по имуществу и члены трудового коллектива предприятия.

Местонахождение общества — Республика Марий Эл, город Волжск, Промбаза, 5.

Целью общества является удовлетворение общественно-полезных потребностей и получение прибыли.

Основными видами деятельности ОАО «Метма» являются:
— производство строительных деталей и конструкций;
— оказание услуг населению по основному виду деятельности;
— оказание коммерческих и посреднических услуг;
— оказание транспортных услуг предприятиям, организациям и населению;
— любые виды хозяйственной деятельности за исключением запрещенных законодательными актами РФ в соответствии с целью своей деятельности.

Высшим органом управления общества является общее собрание акционеров, которое проводится ежегодно. В период между собраниями функции управления возложены на Совет директоров.

В компетенцию Совета директоров входит решение вопросов общего руководства деятельностью ОАО, за исключением вопросов, отнесенных Уставом к исключительной компетенции общего собрания акционеров.

Руководство текущей деятельностью осуществляется Генеральным директором, функции которого определены Положением и Контрактом. Генеральный директор осуществляет оперативное руководство; представляет интересы в РФ и за ее пределами; утверждает штаты, заключает трудовые договоры с работниками; совершает сделки от имени общества; организует ведение бухгалтерского учета и отчетности; издает приказы.

Общество самостоятельно планирует свою производственную и иную деятельность, а также социальное развитие трудового коллектива. Основу плана составляют контракты, заключенные с потребителями продукции и услуг, и поставщиками материально-технических и иных ресурсов, а также решения исполнительных органов общества и Совета директоров, принятые в пределах установленных Уставом полномочий. Реализация продукции, выполнение работ, предоставление услуг осуществляется по ценам и тарифам, устанавливаемым обществом самостоятельно, кроме случаев, предусмотренных действующим законодательством.

Уставный капитал составляет 1522000 рублей. Общество разместило обыкновенные именные акции в количестве 1522 штук номинальной стоимостью 1000 рублей. Акции выпускаются в бездокументарной форме.

Уставный капитал может быть увеличен путем увеличения номинальной стоимости акций или путем размещения дополнительных акций. Общество вправе осуществлять размещение акций и иных ценных бумаг, конвертируемых в акции посредством как открытой, так и закрытой подписки за исключением случаев, когда законодательством допускается возможность размещения акций только посредством открытой подписки. Дивиденды по обыкновенным размещенным акциям могут выплачиваться ежеквартально, раз в полгода или раз в год.

Общество формирует резервный фонд в размере не менее 15% уставного капитала. Общество образует фонд накопления и фонд потребления. Порядок образования и расходования определяется Советом директоров.

В настоящее время ООО «Метма» специализируется на производстве изделий из древесины.

Номенклатура выпускаемой продукции:
— пиломатериалы обрезные и не обрезные;
— столярные изделия, в том числе:
1. дверные блоки деревянные ГОСТ 475-78, ГОСТ 6629-88, ГОСТ 24698-61;
2. двери филенчатые из массивной древесины;
3. оконные и балконные блоки деревянные ГОСТ 23166-78, ГОСТ 11214-86, ГОСТ 16289-86;
4. детали профильные из древесных материалов для строительства ГОСТ 8242-88.

ООО «Метма» является многоотраслевым хозяйством, помимо производства древесины:
— выполняет строительные работы;
— занимается заготовками;
— предоставляет услуги в автотранспорте;
— имеет пиларную, цех ЖБИ и металлических конструкций;
— занимается оптовой и розничной торговлей;
— и другие виды работ, услуг, не запрещенные законом.

Анализ рисков и финансовый план

Анализ рисков

Анализ рисков для бизнеса зависит от конкретной деятельности и масштаба проекта. Для среднего проекта достаточен анализ с использованием экспертных оценок.

Ниже представлен анализ возможных рисков по сферам их возникновения и вероятности их возникновения для нашего проекта, оцененных по 10-балльной шкале:

1. Финансово-экономические риски:
2. Неустойчивость спроса – 5 баллов
3. Появление альтернативного продукта – 3 балла
4. Снижение цен конкурентами – 4 балла
5. Увеличение производительности конкурентов – 7 баллов
6. Рост налогов – 6 баллов
7. Снижение платежеспособности потребителей – 4 балла
8. Рост цен на сырье, материалы и транспорт – 3 балла
9. Зависимость от поставщиков – 2 балла

10. Недостаток оборотных средств – 2 балла

11. Социальные риски:

12. Трудности с набором квалифицированного персонала – 1 балл
13. Угроза забастовок – 0 баллов
14. Низкий уровень заработной платы – 3 балла
15. Необходимость повышения квалификации сотрудников – 2 балла
16. Недостаточное развитие социальной инфраструктуры – 3 балла

17. Отношение местных органов власти – 2 балла

18. Технические риски:

19. Износ оборудования – 4 балла
20. Нестабильность качества сырья – 2 балла
21. Недостаточная надежность технологий – 2 балла

22. Необходимость расширения производственных мощностей – 1 балл

23. Экологические риски:

24. Вредные условия производства – 1 балл
25. Проблемы со сбросом отходов – 0 баллов
26. Возможность возникновения очагов загрязнения – 1 балл
27. Загрязнение воздуха и воды – 1 балл
28. Близость населенных пунктов – 5 баллов

На основе этого анализа наиболее существенными считаются финансово-экономические риски, связанные с возможными форс-мажорными обстоятельствами.

Оценка воздействия на окружающую среду

Компания «Метма» относится к категориям предприятий, оказывающих незначительное воздействие на окружающую среду. Производственный процесс экологически чистый. Вода используется только для хозяйственных нужд, и ее источник — это водопроводная сеть на территории завода. Для канализации сточных вод используются коллектор и районная канализация. Электроэнергию поставляет ТЭЦ-1 по электросетям.

Отходы proизводства полностью перерабатываются другими организациями: опилки поставляются на кирпичный завод «Стройкерамика», стружка используется птицефабрикой для подстилки, а кусковые отходы используются для отопления и производства технологической щепы.

Финансовый план

Финансовый план призван представить результаты анализа финансовых аспектов бизнеса в количественной форме. Он является важным инструментом внутрифирменного планирования и взаимодействия с внешними партнерами, такими как поставщики, потребители, инвесторы.

Цель финансового плана — оценить эффективность предлагаемой бизнес-идеи и определить ее жизнеспособность. Разработка финансового плана включает в себя:

• План финансовых результатов, отражающий доходы и расходы от производства и продажи деревянных барабанов за год с разбивкой по кварталам (таблица 19).
• Прогноз движения денежных средств (таблица 20), показывающий входящие и исходящие денежные потоки.
• Проектный баланс (таблица 21), отражающий финансовое состояние компании.
• Расчет финансовых коэффициентов (таблица 22) для анализа рентабельности и финансовой устойчивости.
• Анализ безубыточности, показывающий уровень продаж, необходимый для покрытия расходов.

Ниже представлены таблицы, связанные с финансовым планом:

Таблица	Содержание
19	План финансовых результатов
20	Прогноз движения денежных средств
21	Проектный баланс
22	Финансовые коэффициенты
23	Анализ безубыточности

План финансовых результатов:

Показатели	Кварталы	Итого за год
1. Выручка от реализации	651,60 тыс. руб.	796,40 тыс. руб.
2. НДС	99,40 тыс. руб.	121,48 тыс. руб.
3. Чистая выручка	552,20 тыс. руб.	674,92 тыс. руб.
4. Себестоимость	405,16 тыс. руб.	495,19 тыс. руб.
5. Прибыль от реализации	255,28 тыс. руб.	340,38 тыс. руб.
6. Внереализационные расходы	47,50 тыс. руб.	58,04 тыс. руб.
7. Балансовая прибыль	13,31 тыс. руб.	23,14 тыс. руб.
8. Налог на прибыль	26,33 тыс. руб.	31,20 тыс. руб.
9. Чистая прибыль	147,04 тыс. руб.	167,47 тыс. руб.

Налог на прибыль составляет 24% от балансовой прибыли. Таким образом, планируемая чистая прибыль за год составляет 509 тыс. руб.

План движения денежных средств:

Показатели	До начала ведения бухгалтерского учета	Кварталы	Итого за год
1. Получение средств	554,3 тыс. руб.	651,60 тыс. руб.	796,40 тыс. руб.
2. Расходование средств	554,3 тыс. руб.	445,72 тыс. руб.	490,74 тыс. руб.
1. Инвестиции в основные средства	—	355,70 тыс. руб.	312,02 тыс. руб.
2. Инвестиции в оборотные средства	—	255,29 тыс. руб.	340,38 тыс. руб.
3. Производственные издержки	—	47,50 тыс. руб.	63,33 тыс. руб.
4. Налоги	—	13,31 тыс. руб.	17,73 тыс. руб.
5. Погашение кредита	—	26,33 тыс. руб.	26,33 тыс. руб.
Итого расходование средств	554,3 тыс. руб.	645,98 тыс. руб.	706,69 тыс. руб.
Сальдо — нарастающим итогом	126,94 тыс. руб.	150,42 тыс. руб.	439,47 тыс. руб.

Проверка: сальдо денежных средств + кредит = чистая прибыль + амортизация

47,28 тыс. руб. + 554,30 тыс. руб. = 509,07 тыс. руб. + 92,57 тыс. руб.

Проектный баланс:

Актив	Сумма	Пассив	Сумма
На начало периода			554,3 тыс. руб.
1. Основные средства и иные вне оборотные активы	554,3 тыс. руб.	1. Источники заемных средств	0 тыс. руб.
Основные средства:		Акционерный капитал:	554,3 тыс. руб.
— Первоначальная стоимость		— Нераспределенная прибыль	0 тыс. руб.
— Износ		Расчеты и прочие пассивы:	0 тыс. руб.
— Остаточная стоимость		— Долгосрочные кредиты	554,3 тыс. руб.
2. Запасы и затраты	0 тыс. руб.	— Краткосрочный кредит	0 тыс. руб.
3. Денежные средства и расчеты	92,57 тыс. руб.	— Расчеты с кредиторами	0 тыс. руб.
4. Прочие активы	0 тыс. руб.		0 тыс. руб.
Итого активов	461,73 тыс. руб.	Итого пассивов	630 тыс. руб.
На конец периода			461,73 тыс. руб.
5. Основные средства и иные вне оборотные активы	461,73 тыс. руб.	3. Источники заемных средств	0 тыс. руб.
Основные средства:		Акционерный капитал:	0 тыс. руб.
— Первоначальная стоимость		Нераспределенная прибыль:	461,73 тыс. руб.
— Износ		Расчеты и прочие пассивы:	96,39 тыс. руб.
— Остаточная стоимость		Долгосрочные кредиты:	0 тыс. руб.
6. Запасы и затраты	554,30 тыс. руб.	Краткосрочный кредит:	0 тыс. руб.
7. Денежные средства и расчеты	92,57 тыс. руб.	Расчеты с кредиторами:	365,34 тыс. руб.
8. Прочие активы	0 тыс. руб.		0 тыс. руб.
Итого активов	461,73 тыс. руб.	Итого пассивов	461,73 тыс. руб.

Финансовые коэффициенты:

Показатели	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	Итого за год
1. Коэффициент рентабельности валовой прибыли	22,58 %	20,98 %	15,94 %	33,71 %
2. Коэффициент рентабельности балансовой прибыли	22,57 %	21,03 %	15,9

В бизнес-плане с помощью графического и аналитического методов определяется точка безубыточности (порог рентабельности).

Анализ безубыточности проводится для определения объема продаж, при котором предприятие покрывает свои расходы, не имея прибыли, но и не неся убытков. Эта точка называется точкой безубыточности или порогом рентабельности. Для ее расчета необходимо разделить прогнозируемые затраты на постоянные (независимые от объема производства) и переменные (изменяющиеся с изменением объема продаж).

Анализ безубыточности является универсальным методом финансового планирования. Суть метода заключается в поиске точки нулевой прибыли, или точки безубыточности, когда валовой доход от продаж равен валовым расходам:

Р x Q = F + V x Q

где Q — объем продаж;

Р — ценовая без НДС (241,34 руб.);

F — сумма постоянных издержек (38 4450 руб.);

V — величина переменных издержек на единицу продукции (145,12 руб.).

Этот анализ позволяет определить порог рентабельности и принять обоснованные решения для достижения прибыльности предприятия.

Qб = = = 3996 штук барабанов (3)

Q, тыс.руб.

2250

1500

1250 ТБ V

1000

500 F

N

В таблице представлен график безубыточности производства кабельных барабанов (Рисунок 2). Безубыточный объем производства составляет 3996 единиц, что соответствует стоимостному показателю в 964,39 тысячи рублей. Расчет показывает, что для покрытия всех расходов необходимо реализовать продукцию на сумму 2699,66 тысячи рублей. При такой выручке рентабельность равна нулю. Таким образом, при реализации 11000 единиц продукции (Qб) безубыточный уровень производства будет достигнут.

= х 100 = 63,7% (4)

Вопрос: «Какая общая устойчивость проекта и каковы показатели его эффективности?»

Ответ: Общая устойчивость проекта составляет 63,7%, что свидетельствует о его выгодности.

Для расчета показателей эффективности мы используем такие показатели, как индекс доходности (ИД) и чистая прибыль с учетом амортизации.

Индекс доходности (ИД):

ID = (Чистая прибыль + Амортизация) / Начальный капитал

Расчет ID позволяет оценить эффективность инвестиций и потенциал получения прибыли.

Пример расчета:

ID = (450 000 руб. + 120 000 руб.) / 3 000 000 руб. = 1,78

Индекс доходности равен 1,78, что указывает на высокую прибыльность проекта.

Чистая прибыль с учетом амортизации:

Чистая прибыль — это финальный финансовый результат после вычета всех расходов и доходов. Амортизация — это снижение стоимости актива со временем из-за износа или устаревания.

Расчет чистой прибыли с учетом амортизации позволяет понять, насколько успешным было производство кабельной продукции по сравнению с начальными инвестициями.

Пример расчета:

Начальный капитал = 3 000 000 руб.

Амортизация за период = 120 000 руб.

Чистая прибыль = (Доходы — Расходы) + Амортизация

= (4 800 000 руб. — 3 600 000 руб.) + 120 000 руб.

= 1 200 000 руб.

Таким образом, чистая прибыль с учетом амортизации составляет 1 200 000 рублей, что указывает на успешность проекта и его потенциал в плане получения прибыли.»

ИД = (5)

Инвестиционные затраты (ИЗ)

ИД = (509,07 + 92,57) / 554,3 = 1,085

Срок окупаемости проекта:

554,3 / (509,07 + 92,57) х 12 месяцев = 11 месяцев

Как видно из таблицы 20, кредит будет погашен за 11 месяцев.

Чистая текущая стоимость проекта:

ЧС = (509,07 + 92,57) — 554,3 = 47,34 тыс. руб.

Проект можно признать эффективным, так как ЧС больше нуля. Это означает, что проект принесет предприятию прибыль в будущем.

Стратегия финансирования:

Общая сумма начального капитала, необходимого для реализации проекта, составляет 554,3 тыс. руб., что является значительной суммой. Поэтому рекомендуется инвестировать эти средства в приобретение оборудования и создание производственной линии по изготовлению деревянных барабанов, что принесет долгосрочную выгоду и увеличит прибыль от основной деятельности предприятия.

Для финансирования проекта планируется использовать заемные денежные средства в виде кредита, полученного в банке.

Финансирование:

Сумма кредита — 554,3 тыс. руб., годовая процентная ставка — 19%. Кредит берется на покупку помещений и оборудования, необходимых для производства деревянных барабанов.

Выплата процентов:

Проценты по кредиту выплачиваются ежеквартально: 554,3 х 0,19 : 4 квартала = 26,33 тыс. руб. в квартал. Общая сумма выплат процентов составит 105,32 тыс. руб.

Основная сумма долга:

Основная сумма долга будет погашена в конце первого года работы цеха по производству кабельных барабанов.

Выводы и рекомендации:

Таким образом, бизнес-план по производству деревянных кабельных барабанов на базе производственного предприятия ОАО «Метма» можно считать эффективным. Проект предлагает произвести и реализовать продукцию, которая пользуется спросом на том же рынке, что и настоящее производство предприятия.

Анализ проекта показывает, что чистая прибыль за первый год составит 509070 руб., а чистый доход — 47340 руб. Индекс доходности равен 1,085, срок окупаемости — 11 месяцев. Все эти показатели свидетельствуют об эффективности проекта.

Рекомендуется реализовать проект на предприятии ОАО «Метма», что позволит расширить производство кабельных изделий и увеличить прибыль от основной деятельности.

Бизнес-план, представленный в работе, направлен на создание производственной линии по производству кабельных изделий, что повысит прибыльность основной деятельности, увеличит денежные средства и улучшит общую эффективность работы предприятия.

Список литературы:

1. Афитов Э.А. Планирование на предприятии: Учебное пособие. Мн.: Вышш. шк., 2005. – 285 с.

2. Бизнес-план. Методические материалы. Под ред. Н.А. Колесникова. М.: Финансы и статистика, 2002. – 256 с.

3. Бизнес-планирование: Учебник / Под ред. В.М. Попова и С.И. Ляпунова. М.: Финансы и статистика, 2004. – 672 с.

4. Буров В.П., Ломакин А.Л., Морошкин В.А. Бизнес-план фирмы: Теория и практика. М.: Ассоциация авторов и издателей «Тандем», Издательство «Экмос», 2005. – 176 с.

5. Грузинов В.П., Грибов В.Д. Экономика предприятия: Учебное пособие для вузов. М.: Финансы и статистика, 2004. – 207 с.

6. Пелих А.С. Бизнес-план или как организовать собственный бизнес. М.: Ось-89, 2006. – 96 с.