Планирование является неотъемлемой частью деятельности любого делового предприятия независимо от того большое оно или нет. Бизнес-план — это планирующий документ, который обобщает анализ возможностей для начала или расширения бизнеса в какой-либо конкретной ситуации и дает четкое представление о том, каким образом управленческий аппарат данной компании намерен использовать эти возможности.
Цель разработки бизнес-плана
Цель разработки бизнес-плана – спланировать хозяйственную деятельность фирмы на ближайший и отдаленные периоды в соответствии с потребностями рынка и возможностями получения необходимых ресурсов. Бизнес-план помогает предпринимателю решить следующие основные задачи:
- Определить конкретные направления деятельности фирмы
- Целевые рынки и место фирмы на этих рынках
- Сформулировать долговременные и краткосрочные цели фирмы, стратегию и тактику их достижения
- Определить лиц, ответственных за реализацию стратегии
Предмет исследования
Предметом исследования является открытие предприятия в сфере косметологии.
Методы исследования
Методологическую и теоретическую основу исследования составляют научные труды отечественных и зарубежных ученых по теории и практике бизнес-планирования. В работе использованы методы:
- Анализа и синтеза
- Сравнения и обобщения
- Системного подхода к рассмотрению объекта исследования
- Экономического, финансового, статистического анализа
Биомаска скраб
Биомаска скраб предназначенная для глубокого очищения кожи путем удаления отмерших клеток эпителия, сужения пор, придания свежести и бархатистой мягкости коже.
Актуальность курсовой работы
Актуальность курсовой работы заключается в разработке бизнес-плана биомаски скраба, уникальность которой заключается в совмещении полезных веществ, выделенных из растительного сырья с продуктами жизнедеятельности микроорганизмов; использовании ферментированной сыворотки с глиной в качестве основы; относительной дешевизне; исключении использования консервантов, красителей, искусственных загустителей, спирта и получении натурального продукта.
Показания к применению
Основные показания к применению продукции:
- Чувствительная, проблемная кожа
- Воспаления или шелушения кожи
Потребители косметической маски
Основные потребители косметической маски:
- Люди, страдающие сухостью, шелушением кожи
- Аптеки
- Косметические салоны
Развитие экономики
Развитие экономики любой страны происходит благодаря появлению новых предприятий, расширению действующих производств и отмиранию тех компаний, которые более не являются конкурентоспособными. Организация любого нового предприятия или развитие действующего бизнеса сопряжено с инвестициями, которые необходимо окупить в максимально короткий срок.
Бизнес-план — это комплексный финансовый документ, в котором представлены различные разделы: резюме, исследование рынка, финансовая модель предприятия, оценка рисков и анализ чувствительности. Более общий инвестиционный меморандум направлен на привлечение дополнительных инвестиций в уставный капитал существующего акционерного общества. Технико-экономическое обоснование представляет собой сокращенную версию бизнес-плана, отсутствующую раздел исследований рынка.
Разработка бизнес-плана является естественным процессом для предпринимателей перед принятием решения о финансировании проекта. Он также необходим для кредитных и финансовых институтов в качестве одного из первоочередных документов. Инициатор проекта должен сначала убедиться в прибыльности своего предприятия, а затем адаптировать бизнес-план под конкретные требования кредитной организации.
Требования банков к прогнозной финансовой документации могут варьироваться: от краткого обзора финансовой модели (технико-экономическое обоснование) до развернутого бизнес-плана с детальным описанием управления рисками, маркетинговых исследований и т. д. Для обеспечения объективной оценки финансовой модели проекта его разработка часто поручается независимой консалтинговой компании, не связанной с конкретными банками или инвестиционными фондами. Это связано с необходимостью объективно оценить способность проекта генерировать прибыль и справляться с кредитным долгом.
Помимо составления бизнес-планов и технико-экономических обоснований (ТЭО), консалтинговые компании могут предоставлять различные услуги, такие как экспертиза и доработка бизнес-плана под конкретные требования финансовых структур, создание отдельных разделов бизнес-плана (например, управление рисками, маркетинговое исследование), анализ производных финансовых инструментов и антикризисный маркетинг.
Процесс разработки консалтинговых услуг в рамках составления бизнес-плана или ТЭО является сложным и многогранным. Успех зависит от принципов, которыми руководствуется консалтинговая компания: прозрачность финансовой модели, индивидуальный подход к каждому проекту клиента, объяснимость расчетов заказчику и потенциальным инвесторам, а также четкое понимание конкретных требований инвестора перед началом разработки бизнес-плана. Экспертиза начинается с обсуждения технического задания и объема работ, необходимых для соответствия требованиям кредитной организации.
Подготовка бизнес-плана
Выбор поставщиков и партнеров
При подготовке ТЭО необходимо четко определить всех участников проекта: поставщиков оборудования, генерального подрядчика и другие смежные организации. Важно помнить о конечном предназначении бизнес-плана, чтобы не тратить время на лишнюю работу.
Оценка рисков
Оценка проектных рисков должна проводиться в соответствии с инструкциями ЦБ РФ. Это важный этап, позволяющий выявить потенциальные проблемы и спланировать их решение.
Качественные консалтинговые услуги
Заказчик должен предоставить точные и полные исходные данные для финансового моделирования. Точное взаимодействие с клиентом позволяет обеспечить высокое качество услуг и прозрачность процесса.
Финансовая модель в Excel
Независимо от типа проекта (производство или сфера услуг) разработка финансовой модели бизнес-плана осуществляется в MS Excel. Это стандартный инструмент, позволяющий создать подробную финансовую оценку проекта.
Интерактивный процесс
Составление бизнес-плана является интерактивным процессом, который требует постоянного взаимодействия с клиентом. Это позволяет исключить качество консалтинговых услуг и обеспечить их прозрачность.
Сроки составления бизнес-плана
Сроки подготовки бизнес-плана зависят от доступности данных и сложности расчета доходных и расходных статей проекта. Точное планирование сроков помогает эффективно управлять проектом.
Понимание производственного процесса
Составление ТЭО (включая косметическую промышленность) требует глубокого понимания клиентом производственного процесса, его особенностей, сезонной специфики и других технических нюансов, влияющих на финансовое моделирование.
Конфиденциальность
Составление бизнес-плана является строго конфиденциальным процессом, который отражается в договоре между заказчиком и консалтинговой компанией. Защита информации имеет первостепенное значение.
Начало работы с исходными данными
Разработка бизнес-плана начинается с предоставления заказчиком необходимых данных. Это обеспечивает точность и эффективность всего процесса.
- Состояние и анализ отрасли
В последние годы наблюдается рост интереса к использованию натуральных растительных ингредиентов в косметической промышленности. Фитокосметика, или косметика на основе лекарственных трав, становится все более популярной благодаря своим естественным и безопасным свойствам. Прогресс в химиотерапии и химикосметике не мешает развитию фитотерапии и фитокосметики. Это направление в косметологии основано на изучении действия биологически активных веществ растений на организм человека.
Фитокосметика как наука
Фитокосметика развивается, основываясь на принципах фитотерапии и взаимодействии активного вещества растений с клетками кожи. Это направлено на восстановление и поддержание защитной функции кожи. Активные ингредиенты растительной косметики могут действовать мягче, чем синтетические аналогов, благодаря своему естественному происхождению из живых клеток растений.
Преимущества фитокосметики
Фитокосметика отличается высоким содержанием экстрактов растений (70%) и обладает целебными свойствами. Добавление натуральных компонентов усиливает действие растительных экстрактов. Фитокосметика, основанная на клетках растений, менее агрессивна по действию и безопаснее для кожи.
- Описание предприятия
Товарищество «Дмитриев и К» специализируется на производстве косметической биомаски скраба. Компания успешно работает в этой области уже много лет и получила признание благодаря своей натуральной и качественной продукции.
Адрес предприятия: республика Бурятия, поселок Заречный, ул. Республиканская 23; телефон: 44-12-05. Дата основания: 20 ноября 2006 г.
Цель данного предприятия — обеспечить бесперебойную работу для максимального увеличения прибыли при минимальных затратах.
Задачи:
— Обеспечение потребности рынка продукцией;
— Получение дохода и прибыльность;
— Создание рабочих мест для населения;
— Оплата труда персонала;
— Поддержание здоровья местного населения.
Предприятие располагает зданием площадью 432 квадратных метра, оцениваемым в 8 640 000 рублей, и оборудованием стоимостью 599 985 рублей.
- Описание продукции и услуг:
Косметическая биомаски-скраб представляет собой косметическое средство для ухода за кожей, содержащее следующие компоненты: скорлупу кедрового ореха, молочную сыворотку, бентонитовую глину, закваску культуры P.Shermani, глицерин, кедровое масло и жидкое мыло.
Скорлупа кедрового ореха широко известна своими целебными свойствами. Она эффективно борется с воспалительными реакциями, ускоряет заживление мелких травм и ушибов, а также обладает противовоспалительным и обезболивающим эффектом при заболеваниях суставов.
В состав скорлупы кедрового ореха входят различные органические вещества, в том числе углеводы (в основном клетчата), целлюлоза, лигнины, гемицеллюлоза и пентозаны. Она также содержит жиры, смолы, белки, витамин C и другие важные микроэлементы. Скорлупа кедрового ореха известна как источник углеводов и органических веществ, а также обладает антиоксидантными свойствами.
Биомаска-скраб способствует удалению отмерших клеток эпителия, очищению пор и стимуляции обмена веществ, обеспечивая омолаживающий эффект для кожи. Она смягчает кожу, улучшает ее цвет и помогает в борьбе с мелкими морщинами.
- Маркетинг-план:
5.1 Стратегии сбыта:
Уникальный состав биомаски-скраб делает ее эффективным средством для продления молодости кожи. Продукция, производимая фирмой «Дмитриев и К», отличается высоким качеством благодаря использованию пропионовокислых бактерий, которые не только обеспечивают антиоксидантную защиту, но и обладают антимутагенными свойствами.
Для стимулирования сбыта предлагается использовать различные методы:
— Предоставление кредитов и сезонных скидок;
— Реклама в местных газетах, на плакатах, радио, телевидении (соблюдение определенной стоимости для каждого канала продвижения);
— Использование Интернета для распространения информации.
Кроме того, цена на препарат будет временно снижена, чтобы привлечь потенциальных покупателей.
5.2 Ценовая политика:
Розничная стоимость биомаски-скраб составляет 1500 рублей за литр, а оптовая — 1380 рублей. Наши цены конкурентоспособны по сравнению с другими предприятиями, такими как ООО «Маграв» (Москва) и косметическая компания «Флоресан», поскольку наше предприятие специализируется на производстве препаратов на основе микроорганизмов и их продуктов выделения.
5.3 Оценка конкурентов:
Основные преимущества биомаски-скраб перед конкурентами заключаются в следующем:
— Комбинация полезных веществ, полученных из растительного сырья, с продуктами жизнедеятельности микрорганизмов;
— Использование ферментированной сыворотки с глиной в качестве основы;
— Доступная цена;
— Отсутствие консервантов и спирта, что обеспечивает естественный и безопасный продукт.
Основные конкуренты на рынке — ООО «Маграв» (Москва), косметическая компания «Флоресан» и ЗАО «Таежный исток» (Новосибирск). Общий объем производства фитопрепаратов по всем предприятиям составляет около 910 000 кг в год.
В настоящее время ООО «Маграв» выпускает 23 линии косметических продуктов различного назначения. Косметика соответствует современным эстетическим требованиям.
Готовый продукт фирмы «Дмитриев и К» превосходит продукцию конкурентов, так как представляет собой ферментированную сыворотку с добавлением растительного сырья. В состав маски не входят консерванты, она состоит только из натуральных ингредиентов. Таким образом, можно сделать вывод, что предлагаемый препарат фирмы «Дмитриев и К» является эффективным средством для механической очистки кожи от омертвевших клеток, которые мешают процессу «дыхания» кожи. Маска содержит важные для питания и регенерации кожи биологически активные вещества (ферменты, витамины). Она глубоко очищает поры, удаляет загрязнения, придает свежесть и бархатистую мягкость коже.
Для оценки доли рынка предприятия используется формула 4.1:
Др = Рф / Робщ
где Рф — мощность проектируемого предприятия;
Робщ — общая мощность заводов, включая проектируемое предприятие.
Др = 76650 / 280000 = 0,27.
- Производственный план
Производственный план включает в себя определение объема производства, расчет заработной платы, подсчет затрат на производство и реализацию продукции.
6.1 Производственная программа
Исходными данными для расчета объема производства является годовая мощность, которая рассчитывается по следующей формуле (5.1.1):
V = Vt * n
где V — годовой объем производства продукции в натуральных единицах (т, кг, л, мл и т. д.);
Vt — сменный (цикл) объем производства продукции в натуральных единицах (т, кг, л, мл и т. д.);
n — количество рабочих смен за год.
Количество рабочих дней в году равно 365. Количество смен на день составляет 3 смены по 8 часов, таким образом, в год выпадает 1095 смен:
n = 3 * 365 = 1095
Сменный объем производства продукции в натуральных единицах равен произведению выработки продукции за час (8750 мл/час) на количество часов в смену:
Vt = 8750 * 8 = 70000 мл.
Отсюда:
V = 70000 * 1095 = 76650000 мл.
Рабочий период планируется с учетом запланированного режима работы предприятия (перерывный или непрерывный режим, односменная или двухсменная работа).
Fн = n * tсм * Д
где Fн — действительный фонд времени работы линии, час;
n — количество смен;
tсм — продолжительность смены, час;
Д — число рабочих дней в плановом периоде.
Fн = 3 * 8 * 365 = 8760 час
На предприятии имеются различные виды оборудования с разными циклами работы и производительностью, поэтому у каждого вида свои коэффициенты экстенсивной и интенсивной загрузки.
Коэффициент экстенсивной загрузки показывает, какую долю времени из максимального возможного использует оборудование при эксплуатации. Он рассчитывается по формуле (5.1.3):
Кэкс = Тфакт / Тмакс
где Тфакт — фактическое время работы оборудования;
Тмакс — максимальное время работы.
Коэффициент интенсивной загрузки отражает эффективность использования данного вида оборудования при рабочей нагрузке. Этот показатель рассчитывается по формуле (5.1.4):
Кинт = Пфакт / Пмакс
где Пфакт и Пмакс — соответственно фактическая и максимальная производительность оборудования.
Интегральный коэффициент объединяет экстенсивный и интенсивный коэффициенты и показывает степень загрузки оборудования по времени и производительности. Он рассчитывается по формуле (5.1.5):
Кинт = Кэкс * Кинт
где Кэкс и Кинт — коэффициенты экстенсивной и интенсивной загрузки оборудования.
Результаты расчетов коэффициентов экстенсивной, интенсивной и интегрального коэффициентов заносятся в таблицу 5.1.1.
Таблица 5.1.1 — Расчет основных показателей использования оборудования
| Наименование оборудования | Фактическое время работы, ч | Максимальное время работы, ч | Коэффициент экстенсивной загрузки | Фактическая производительность, шт/ч | Максимальная производительность, шт/ч | Коэффициент интенсивной загрузки | Интегральный коэффициент |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Дробилка | 24 | 24 | 1 | 98000 | 100000 | 0,98 | 0,98 |
| Стерилизатор | 24 | 24 | 1 | 9000 | 10000 | 0,9 | 0,9 |
| Измельчитель | 24 | 24 | 1 | 146000 | 150000 | 0,97 | 0,97 |
| Ферментатор | 24 | 24 | 1 | 130200 | 150000 | 0,88 | 0,88 |
| Инокулятор | 24 | 24 | 1 | 3300 | 4000 | 0,825 | 0,825 |
| Реактор-смеситель | 24 | 24 | 1 | 198000 | 200000 | 0,99 | 0,99 |
| Охладитель | 24 | 24 | 1 | 3200 | 4000 | 0,8 | 0,8 |
| Фасовочно-упаковочная машина | 24 | 24 | 1 | 136 | 150 | 0,906 | 0,906 |
Результаты этих расчетов позволяют определить наиболее эффективно используемое оборудование с точки зрения мощности и времени работы.
По интенсивности использования ресурсов можно оценить их резервы и сделать выводы о потенциальном увеличении производственных возможностей.
Влияют на производительность следующие факторы:
- Обеспеченность сырьем;
- Продуктивность оборудования;
- Подготовка и квалификация работников;
- Объем спроса на товар и реализация продукции;
- Обеспеченность энергетическими ресурсами;
- Внедрение новых технологий.
Результаты расчета производительности сводятся в таблицу 5.1.2:
| Наименование продукта | Дневная выработка, мл | Годовая выработка, мл |
|---|---|---|
| Био-маска скраб | 100 | 210000 |
Оптовые цены на продукцию рассчитываются на основе розничных цен по следующей формуле:
Цопт = Црозн — Црозн * к (5.1.6)
где Цопт и Црозн — соответственно оптовая и розничная цена, руб.;
к — коэффициент, учитывающий размер торговой скидки при установлении розничной цены (3-8%).
Результаты расчета оптовых цен представлены в таблице 5.1.3:
| Наименование продукта | Дневная стоимость за 100 мл, руб. | Стоимость за 5 суток, руб. | Торговая скидка, руб. | Оптовая цена за 100 мл, руб. |
|---|---|---|---|---|
| Био-маска скраб | 150 | 315000 | 12 | 138 |
После расчета оптовых цен определяется товарная продукция и объём реализованной продукции. Товарная продукция за год рассчитывается по формуле:
ТПгод = Цопт * Выргод (5.1.7)
где Цопт — оптовая цена за 1 кг;
Выргод — годовая выработка.
Результаты расчета товарной продукции представлены в таблице 5.1.4:
| Наименование продукта | Годовая выработка, л | Оптовая цена за 1 л, руб. | Товарная продукция, руб. |
|---|---|---|---|
| Био-маска скраб | 76650 | 1380 | 10577700 |
План материально-технического снабжения
В данном разделе рассчитывается количество и стоимость основных материалов, необходимых для получения единицы продукции (мл, л, кг), а также стоимость сырья и материалов на годовой выпуск.
Количество материалов, необходимых для изготовления единицы продукции, определяется по формуле:
Q = Qсут / М (5.2.1)
где Qсут — количество материалов, затрачиваемых в сутки;
М — масса полученного продукта.
Q = 404,46 / 210 = 1,926
Стоимость материалов на 1 л продукции рассчитывается по формуле:
С = Цед * К (5.2.2)
где С — стоимость;
Цед — цена за единицу количества материала;
К — количество необходимого сырья.
После расчета стоимости материалов на 1 л готовой продукции определяются стоимость сырья и материалов на годовой выпуск по формуле:
Сгод = С * Выргод (5.2.3)
где Сгод — стоимость;
С — стоимость за 1 кг;
Выргод — годовая выработка.
В стоимость не включаются транспортные расходы, которые берутся отдельно и составляют от 3 до 7 % от стоимости сырья и материалов.
Результаты расчета представлены в таблицах 5.2.1 и 5.2.2:
| Наименование основных материалов | Стоимость за 1 л продукции | Стоимость на годовой выпуск (в зависимости от количества) |
|---|---|---|
| … | … | … |
| Био-маска скраб | … | … |
Стоимость сырья, руб./л:
| Наименование изделий | … | … |
|---|---|---|
| … | … | … |
| Био-маска скраб | … | … |
| Наименование | Условное обозначение | Значение |
|---|---|---|
| Закваска | % | 50 |
| Сыворотка | г | 3,4 |
| Глина | г | 350 |
| Скорлупа кедрового ореха | г | 34 |
| Жидкое мыло | г | 135 |
| Глицерин | г | 666 |
| Кедровое масло | г | 3000 |
| Итого | г | — |
| ТЗР (3%) | % | 13,73 |
| Наименование вспомогательных материалов | Стоимость сырья, руб./шт. | Наименование изделий |
| — | — | — |
| Полиэтиленовые тубы | 5,5 | Био-маска скраб |
| Коробки | 5 | Картонные упаковки |
| Картонные упаковки | 2,5 | Био-маска скраб |
| Итого | — | — |
| ТЗР | % | — |
| Стоимость, руб. | — | — |
| Коробки | г | 110 |
| Картонные упаковки | г | 50 |
| Итого | г | — |
| ТЗР | % | — |
| Стоимость, руб. | — | — |
| Био-маска скраб | л | 76650 |
| Норма расхода электроэнергии, кВт–ч/л | кВт–ч | 6,1 |
| Потребность в электроэнергии в год, тыс. кВт–ч | кВт–ч | 771482,25 |
| Стоимость, руб. | руб. | 1,65 |
| Био-маска скраб | л | 76650 |
| Норма расхода воды, м³/л | м³ | 0,59 |
| Потребность в воде в год, м³ | м³ | 293952,75 |
| Стоимость, руб. | руб. | 6,50 |
| Био-маска скраб | л | 76650 |
| Число работников | чел. | 25 |
| Распределение рабочих по специальностям | Квалификация рабочего (профессия) | Разряд |
| — | — | — |
| Технолог | I | 1 |
| Лаборант | II | 3 |
| Электрик | II | 3 |
| Рабочий | II | 3 |
| Механик | II | 3 |
| Фасовщик | III | 6 |
| Итого | — | — |
| Основание расчёта основной заработной платы производственных рабочих: | — | — |
| — объёмов производства; | — | — |
| — бригадная сдельная расценка и положение о премировании. | — | — |
| Бригадная сдельная расценка (5.3.1): | — | — |
| Рбр = Тс / Нвыр (5.3.1) | — | — |
| где: | — | — |
| Тс – сумма дневных тарифных ставок бригады, занятой на изготовлении данного вида продукции; | руб/дневно | 402 |
| Нвыр – бригадная норма выработки за смену. | л/смена | 70 |
| Расчёт суточных тарифных ставок: | — | — |
| Число рабочих в смену (специальность) х часовая тарифная ставка одного рабочего. | — | — |
| Часовая тарифная ставка одного рабочего, руб | руб/час | 101,3 |
| Суточная тарифная ставка бригады, руб | руб/смена | 402 |
| Месячный фонд заработной платы, руб. | руб/мес | 291600 |
| Годовой фонд заработной платы, руб. | руб/год | 4358400 |
| Расчет суммарной тарифной ставки бригады за смену: | — | — |
| Тс = 5994 (сумма суточных тарифных ставок рабочих каждой профессии) х количество работников соответствующей профессии. | — | — |
| Норма выработки каждого вида продукта в смену известна из материального баланса: | л/смена | 70 |
| Следовательно, бригадная сдельная расценка Рбр = 5994 / 70 = 85,6 руб. | — | — |
Расчет фонда заработной платы Фонд заработной платы рассчитывается отдельно для каждого вида производственной деятельности.
Доплаты, которые выплачиваются рабочим-производственным специалистам в зависимости от качества продукции, работы в ночное время, в праздничные дни и т. п., включаются в дополнительный фонд оплаты труда.
Кроме того, при расчете учитываются надбавки за стаж работы, региональные коэффициенты.
Сумма доплат по результатам обобщенного анализа составляет от 50 до 100 % от основной заработной платы.
Расчеты по заработной плате представлены в таблице 5.3.3.
| Наименование изделия | Выработка за год, л | Сдельная оплата, руб/л | Фонд заработной платы по сдельным расценкам, руб | Доплаты и дополнительная оплата, руб | Годовой фонд заработной платы, тыс. руб |
| Био-маска скраб | 76650 | 85,6 | 539280 | 269640 | 9707040 |
После определения годового фонда заработной платы необходимо рассчитать отчисления на социальные нужды. Размер взносов в Пенсионный фонд составляет 26 % от годовой общей (основной и дополнительной) заработной платы.
ЕСН = 9707040 * 0,26 = 2523830,4
Для дальнейшего расчета необходимо определить производительность труда и среднюю ежегодную заработную плату одного рабочего:
Производительность труда = (Товарная продукция / Число работников) — формулы 5.3.2
Среднегодовая заработная плата одного рабочего = Годовой фонд заработной платы / Число работников — формулы 5.3.3
(9707040 / 25) * 12 = 388281,6
Далее следует рассчитать себестоимость продукции, которая представляет собой совокупность затрат на производство и реализацию продукции в денежном выражении. Себестоимость показывает эффективность использования предприятиями своих производственных фондов, трудовых и финансовых ресурсов.
В рамках данного раздела необходимо учесть следующие статьи расходов:
-
Расходы на подготовку и освоение новых производств и видов продукции, включая затраты на подготовку персонала, обучение и внедрение новых технологий. Эти расходы принимаются равными 0,7-1,5 % от фонда основной и дополнительной заработной платы.
-
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования: амортизация производственного оборудования и транспортных средств; стоимость материалов для эксплуатации; заработная плата с отчислениями на социальные нужды дежурно-ремонтной группы; стоимость электроэнергии, услуг вспомогательных цехов; текущий ремонт; износ деталей. Эти расходы составляют 40 % от фонда оплаты труда рабочих.
-
Общебазовые расходы: административно-управленческие расходы (заработная плата управленческого персонала с отчислениями, канцелярские товары и т. п.); общепродуктивные расходы (заработная плата не управляющего персонала, амортизация зданий и сооружений, охрана труда). Эти расходы равны 150 % от фонда заработной платы рабочих.
-
Прочие производственные расходы: включают в себя затраты на научно-исследовательскую работу, стандартизацию и другие непредвиденные расходы. Они составляют 0,05 % от товарной продукции.
-
Внепроизводственные расходы: включает в себя расходы на упаковку, доставку продукции покупателям, рекламу и другие расходы, связанные с реализацией готовой продукции. Эти расходы равны 0,1 % от стоимости товарной продукции.
Таким образом, при расчете фонда заработной платы учитываются различные виды доплат, отчислений и производительности труда, что позволяет определить общую стоимость оплаты труда работников на год.
Величина внепроизводственных расходов принимается равной 2% от производственной себестоимости: 1054,83 * 2/100 = 21,1 руб. После учета всех затрат определяется производственная и полная себестоимость продукции.
Результаты расчетов представлены в таблице 5.4.1:
| Статьи калькуляции | Наименование продукции |
|---|---|
| На единицу продукции | На годовой объем производства |
| Выработка продукции, л. | 76650 |
| Сырье и материалы, руб. | 620,16 |
| ТЗР на сырье и материалы, руб. | 18,61 |
| Итого: | 638,77 |
| Вода и электроэнергия на технологические нужды, руб. | 13,9 |
| Основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих, руб. | 126,6 |
| Отчисления на социальные нужды, руб. | 32,9 |
| Расходы на подготовку и освоение производства, руб. | 1,27 |
| Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, руб. | 50,7 |
| Общезаводские расходы, руб. | 190 |
| Прочие производственные расходы, руб. | 0,69 |
| Производственная себестоимость, руб. | 1054,83 |
| Внепроизводственные расходы, руб. | 21,1 |
| Полная себестоимость, руб. | 1075,93 |
Финансовый план:
7.1 Планирование цен на продукцию: Для каждого вида продукции и по всему объему производства определяется прибыль как разность между товарной продукцией предприятия и ее полной себестоимостью (6.1.1): П = ТП — С, где:
— П — прибыль от реализации продукции, руб.;
— ТП — товарная продукция предприятия, руб.;
— С — полная себестоимость, руб..
Результаты расчетов представлены в таблице 6.1.1:
| Наименование продукции | Товарная продукция, руб. | Полная себестоимость руб. | Затраты на 1 руб. товарной продукции, руб. | Прибыль, руб. |
|---|---|---|---|---|
| Био-маска скраб | 105777000 | 82470034,5 | 0,78 | 23306965,5 |
7.2 Планирование прибыли: В данном разделе рассчитывают величину рентабельности продукции (6.1.2):
R* = 23306965,5 / 82470034,5 * 100% = 28,26%.
Расчет оптовых цен на продукцию: Структура оптовой цены (6.1.3):
ЦОпТ = 1075,93 + 304,07 = 1380 руб.
Оптово-отпускная цена продукции рассчитывается следующим образом (6.1.4):
ЦОпТ-отп = 1380 + 0,18 * 1380 = 1628,4 руб.
Цены устанавливаются на 0,1 л и 1 л. Оптово-отпускная цена определяется по формуле (6.1.5):
ЦОпТ-отп = ЦОпТ / 0,9 = 1533,3 руб.
Результаты расчетов представлены в таблице 6.1.2:
| Наименование продукции | Полная себестоимость 1 л, руб. | Оптовая цена 1 л, руб. | Оптово-отпускная цена 1 л, руб. | Оптово-отпускная цена за 100 мл, руб. |
|---|---|---|---|---|
| Био-маска скраб | 1075,93 | 1380 | 1533,3 | 153,3 |
7.2 Планирование прибыли: В этом разделе рассчитывают налоги и чистую прибыль (таблица 6.2.1):
| Показатели | Единицы измерения | Значение |
|---|---|---|
| 1 | Валовая прибыль (прибыль от реализации продукции) | 23306965,5 руб. |
| 2 | Из валовой прибыли, подлежащей налогообложению, исключаются: а) доходы (дивиденды), полученные по акциям, принадлежащим предприятию; б) средства, направленные на техническое перевооружение, реконструкцию, расширение производства (5% от прибыли); в) взносы на благотворительные цели (2% от прибыли) | Руб. 1165348,3 руб. |
| 3 | Сумма отчислений в резервный фонд (6,67% от уставного капитала) | 16008 руб. |
| 4 | Налогооблагаемая прибыль | 21659469,9 руб. |
| 5 | Ставка налога на прибыль | 20% |
| 6 | Сумма налога на прибыль | 4331893,98 руб. |
| 7 | Чистая прибыль | 17327575,92 руб. |
Результаты расчетов представлены в следующей таблице:
| Наименование | Количество | Цена за единицу (руб) | Общая стоимость (руб) |
|---|---|---|---|
| Дробилка | 2 | 205 000 | 410 000 |
| Стерилизатор | 2 | 240 000 | 480 000 |
| Измельчитель | 2 | 210 000 | 420 000 |
| Ферментатор | 2 | 540 000 | 1 080 000 |
| Инокулятор | 1 | 350 000 | 350 000 |
| Реактор-смеситель | 2 | 250 000 | 500 000 |
| Охладитель | 2 | 220 000 | 440 000 |
| Фасовочно-упаковочная машина | 1 | 340 000 | 340 000 |
| Итого | 14 | 4 020 000 |
К общей стоимости оборудования прибавляются дополнительные расходы:
- Стоимость коммуникаций (20% от стоимости оборудования) = 804 000 руб.
- Транспортные расходы (5% от стоимости оборудования) = 201 000 руб.
- Затраты на запчасти (3% от стоимости оборудования) = 120 600 руб.
- Накладные расходы (1,25% от стоимости оборудования) = 50 250 руб.
- Стоимость монтажа оборудования (20% от стоимости оборудования) = 804 000 руб.
Общая сумма дополнительных расходов: 599 9850 руб.
Таким образом, итоговые капитальные затраты на оборудование составляют: 4 020 000 + 599 9850 = 17 231 850 рублей.
В следующей таблице представлены расчеты общих капитальных затрат:
| Наименование | Сумма (руб) | % к итогу |
|---|---|---|
| Оборудование | 17 231 850 | 0,35 |
| Здание | 11 232 000 | 0,65 |
| Итого | 28 463 850 |
Срок окупаемости предприятия: Ток = К/П = 17 231 900 / 16 461 197,1 = 1,05 года.
В таблице представлены основные технико-экономические показатели бизнес-плана:
| Показатели | Единица измерения | Значение |
|---|---|---|
| 1. Емкость рынка | л/сут | 780 |
| 2. Рыночный потенциал фирмы | л/сут | 210 |
| 3. Доля рынка фирмы | % | 27 |
| 4. Товарная продукция | тыс.руб | 105777 |
| 5. Численность работников | чел | 25 |
| 6. Фонд заработной платы | тыс.руб | 9707 |
| 7. Средняя заработная плата на одного работника | тыс.руб | 388,3 |
| 8. Себестоимость продукции | тыс.руб | 82470 |
| 9. Прибыль | тыс.руб | 23306,9 |
| 10. Капитальные вложения | тыс.руб | 17231,9 |
| 11. Рентабельность продукции | % | 28,26 |
| 12. Срок окупаемости инвестиций | лет | 1,05 |
| 13. Чистая прибыль | тыс.руб | 17327,6 |
Анализ показателей показывает, что доля фирмы на рынке составляет около 27%, рентабельность производства более 28%. Срок окупаемости инвестиций — 1,05 года.
Бизнес-план показывает, что производство биомаски для тела является прибыльным (1732757,9 руб.), рентабельность производства превышает 28,26 %. При инвестициях в размере 17231,9 тыс. рублей окупаемость составит чуть более одного года.
Биомаска для тела представляет собой уникальный косметический продукт, содержащий в своем составе отбеливающую бентонитовую глину, скорлупу кедрового ореха, молочную сыворотку и закваску культуры P.Shermani. Она предназначена для глубокого очищения кожи всего тела.
Биомаска отличается от традиционных скрабов не только эффективностью в удалении отмерших клеток кожи, но и способностью выводить токсины, тяжелые металлы и другие вредные вещества из организма. Кроме того, она отлично подходит для ухода за кожей лица, оказывая лифтинговый эффект и улучшая общее состояние кожи. Биомаска питает кожу, уменьшает поры, ровняет рельеф, смягчает грубые участки и придает коже мягкость и эластичность.
Список литературы:
-
Балашов В.В., Годин В.В., Райченко А.В. Тезаурус рыночной экономики и управления. Москва: ИД ФБК ПРЕСС, 2004. 152 с.
-
Бекетова О.Н. Бизнес-план: теория и практика. Москва: Финансы и статистика, 2006. 272 с.
-
Бизнес-планирование: Учебно-методическое пособие. Под ред. Н.Н. Филимоновой. Издательство Московской академии государственного и муниципального управления. Москва, 2003. 189 с.
-
Буров В.П. Бизнес-план фирмы. Теория и практика [Текст]: учеб. пособие.- М.: Дело и сервис, 2006. — 192 с.
Вот список литературы без дублирования и в формате Markdown:
Список литературы
- Буров В. П., Морошкин В. А., Новиков О. К. Бизнес-план. Методика составления. М.: 1995.
- Горемыкин В. А. Бизнес-план. М.: Финансы и статистика, 2005. 592 с.
- Ефремов В. С. Стратегия бизнеса: концепции и методы планирования. Учебное пособие. М.: Финпресс, 2000. 192 с.
- Кузнецов В. Основные достижения в развитии технологии стратегического планирования компаний // Проблемы теории и практики управления. 2004. № 5. С. 112–118.
- Лазарев А. В. Бизнес-планирование как форма экономического управления. М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2004. 163 с.
- Максютов А. А. Бизнес-планирование развития предприятия. М.: Альфа-Пресс, 2005. 288 с.
- Маркова В. Д., Кравченко И. А. Бизнес-планирование. Новосибирск, 1994.
- Орлова Е. Р. Бизнес-план: основные проблемы и ошибки, возникающие при его написании. М.: Омега-Л, 2006. 152 с.
- Саруخانов А. В., Быков В. А. Оборудование микробиологических производств: справоч. М., 1993.
- Сергеев А. А. Исходные этапы разработки бизнес-плана // Деловая информация. 2004. № 5. С. 1–3.
- Слуцкин М. Л. Финансовое планирование в рыночных условиях // Финансовый бизнес. 2004. № 5. С. 67–71.
- Уткин Э. А. Бизнес-план компании. М.: ЭКМОС, 2005. 96 с.
- Халтаева С. Р., Яковлев И. А. Бизнес-планирование. Улан-Удэ: 2005.
- Хунгуреева И. П. Экономика предприятия. Улан-Удэ: Изд-во ВСГТУ, 2004. 240 с.
Свежие комментарии