Бизнес-планирование — ключ к успеху в индустрии моды

Информация о потребителе

• Пол: Мужской
• Возрастная группа: свыше 45 лет
• Стиль одежды: классический
• Образование: полное высшее
• Доход: свыше 10 000 руб.

Оценка модели

• Купили бы Вы предлагаемую модель? Да
• Какие качественные характеристики в одежде Вас привлекают? Соответствие Вашему стилю

Маркетинговая информация

• Продукция ориентирована на девушек до 25 лет среднего достатка
• Изделия изготавливаются с учетом требований, предоставляемых клиентом
• Изготовляется с учет индивидуальных особенностей фигуры человека
• Проводятся рекламные акции по продвижению товара на рынке

Конкурентная информация

• Продукция конкурирует с аналогичными товарами у конкурентов
• Предлагаются качественные товары по сравнительно невысокой цене
• Сезонное снижение цены на товар
• Товар распространяется в центральных магазинах

Разработка новых моделей

• Ведется постоянная разработка новых моделей в соответствии с направлениями моды
• Разработка новых моделей требует дополнительных материальных затрат
• Вносятся корректировки с учетом требования клиентов
• Требуется затрачивать дополнительное время на проведение примерок и корректировок

Качество модели

Параметр	Оценка
Комплексные параметры	8
Эргономические параметры	9
Конструктивные параметры	9
Эстетические параметры	10

Общая оценка

• Качество модели: 9
• Качество обслуживания: 10
• Экономические параметры: 9
• Итого: 64

Месяц	Всего дней в году	В том числе	Примечание
Выходных и праздничных дней	Рабочих дней
1	2	3	4
Январь	31	11	Продолжительность очередного отпуска и его вид (по скользящему графику)
Февраль	28	9
Март	31	11
I квартал	90	31	59
Апрель	30	8
Май	31	11
Июнь	30	11
II квартал	91	30	61
Июль	31	8
Август	31	9
III квартал	92	26	66
Октябрь	31	8
Ноябрь	30	10
Декабрь	31	10
IV квартал	92	28	64
Итого за год:	365	115
—	—	—	—

Расчет стоимости 1 нормо-часа:

Наименование статей затрат	Формула расчета сумм затрат	Сума затрат, руб.
1) Основная заработная плата производственных рабочих	Зо = Зоз * Уз + Зоп * Уп	21,55
2) Дополнительная заработная плата	Зд = Зо * 0,08	1,72
3) Косвенные расходы	Зо * 0,6 = 21,55 * 0,6	12,93
4) Производственная себестоимость	Спр = Зо + Зд * Косв.расх	36,2
5) Внепроизводственные (коммерческие) расходы	Кр = Спр * 0,03	1,09
6) Полная себестоимость	Спол = Зо + Зд + Косв.расх + Спр + Кпр	73,49
7) Прибыль	П = Спол * 0,03	22,05
8) Стоимость 1 нормо-часа	Ст1н.ч = Спол + П	95,54

Баланс рабочего времени одного рабочего на 2002 год:

№ п/п	Показатель	План на 2002 г.
в днях	в часах	в %
1	Календарный фонд времени	365
2	Количество выходных и праздничных дней	115
3	Номинальный фонд рабочего времени	250
4	Не выходы на работу
	— очередные отпуска	24
	— не выходы по болезни	3
	— отпуск в связи с родами	3
	— отпуск учащимся	3
	— выполнение государственных и общественных обязанностей	2
5	Количество дней нетрудового состояния	35
6	Число рабочих дней в году (Э)	215
7	Потери времени внутри рабочего дня
	— перерывы в работе кормящих матерей
	— льготные часы подросткам
8	Полезный фонд рабочего времени

Группировка расходов по проектируемому изделию:

Виды расходов	Формула расчета	Сумма затрат, руб.
На единицу	На объем
1	Условно-переменные расходы
	1. Сырье и материалы	Из таблицы 1
	2. Основная заработная плата производственных рабочих	Зо = Фч * районный коэффициент
	3. Дополнительная заработная плата производственных рабочих
Условно-постоянные расходы
4. Расходы на подготовку и освоение производства	Зо * Удельный вес расходов на подготовку и освоение производства	48,72
5. Общепроизводственные расходы	Зо * Удельный вес общехозяйственных расходов
6. Общехозяйственные расходы	Зо * Удельный вес общехозяйственных расходов
7. Коммерческие расходы	Спр * (0,01-0,03)
8	Итого расходов	Спол = Спр + Ком.расх

Основные технико-экономические показатели:

Наименование показателя	Единица измерения	Величина показателя
1	Руб.	1 721 182,0
2	Чел.	18
3	Руб.	156 471,09
4	Руб.	52 955,8
5	Руб.	827 986,4
6	Руб

Введение

Планирование и прогнозирование являются ключевыми аспектами эффективного управления предприятием. Они помогают предвидеть развитие бизнеса, оптимизировать использование ресурсов, избегать финансовых трудностей и обеспечивать соответствие продукции потребностям рынка.

1. Резюме

• Основное направление деятельности: пошив и ремонт швейных изделий.
• Продукция отличается высоким качеством, уникальным дизайном и доступной ценой. Фирменная упаковка также является преимуществом.
• Для поддержания конкурентоспособности ателье реализуются различные стратегии, включая улучшение качества продукции, проведение рекламных кампаний, снижение цен и обеспечение качественного сервиса.

2. Общая характеристика предприятия и продукции

ООО «Ирина» было основано в Омске в 2024 году тремя учредителями: Сальниковой И. А., Сидоровой О. Н. и Петровым Ю. В. Уставный капитал составляет 10 000 рублей, разделенных между учредителями пропорционально их вкладам.

Основным видом деятельности предприятия является изготовление швейных изделий, в частности, дизайнерских пальто. Продукция предназначена для повседневной носки в холодное время года и сочетает в себе функциональность и эстетику. Она защищает от внешних условий, подчеркивает фигуру заказчика и скрывает ее недостатки.

3. Анализ рынка и конкурентов

Описание рыночной ситуации: в настоящее время наблюдается рост спроса на дизайнерские пальто среди потребителей, которые ценят качество и уникальный стиль.

Выбор целевого сегмента рынка: ателье ориентируется на средний сегмент рынка швейных изделий, предлагая высококачественную продукцию по доступным ценам.

Анализ конкурентоспособности: конкуренция на рынке жесткая, но продукт «Ирины» отличается высоким качеством и уникальным дизайном, что позволяет ему конкурировать с ведущими брендами.

4. План маркетинговой деятельности

Маркетинговая стратегия ателье включает в себя следующие действия:

• Повышение осведомленности о бренде через различные рекламные каналы;
• Проведение специальных акций и скидок для привлечения новых клиентов;
• Улучшение онлайн-присутствия через оптимизацию сайта и активный контент;
• Установление партнерских отношений с модными блогерами и инфлюенсерами.

5. Производственный план

5.1. Расчет производственной программы

Объем производства: 2000 дизайнерских пальто в год (400 на сезон).

Рабочие ресурсы: 10 сотрудников, включая дизайнеров, швейных мастериц и персонал по обслуживанию клиентов.

Процесс производства включает в себя следующие этапы:

• Дизайн и создание прототипа;
• Подбор ткани и материалов;
• Шитье и обработка пальто;
• Контроль качества;
• Упаковка и доставка продукта заказчику.

5.2. Расчет численности персонала и фонда оплаты труда

Расходы на персонал:

• Дизайнеры: 4 человека x 1000 руб./месяц = 4000 руб./месяц;
• Швейные мастерицы: 6 человек x 800 руб./месяц = 4800 руб./месяц.

Итого: 9600 руб./месяц на персонал.

5.3. Расчет расходов на услуги

Ателье предоставляет своим клиентам дополнительные услуги, такие как подгонка и ремонт пальто, а также эксклюзивные аксессуары к ним.

• Подгонка пальто: 100 руб./пальто;
• Ремонт: 50 руб./пальто;
• Эксклюзивные аксессуары: 200 руб./сет.

Предполагаемый объем услуг:

• Подгонка: 30% от общего количества пальто = 600 шт.;
• Ремонт: 15% = 300 шт.;
• Аксессуары: 40% клиентов = 800 наборов.

Расходы на услуги:

• Подгонка: 600 x 100 руб./шт. = 60 000 руб.;
• Ремонт: 300 x 50 руб./шт. = 15 000 руб.;
• Аксессуары: 800 x 200 руб./набор = 160 000 руб.

Итого расходы на услуги: 245 000 руб./год.

6. Финансовый план

Финансовые прогнозы показывают, что ателье имеет хорошие перспективы для развития и получения прибыли.

Объем производства и реализации услуг: 1721182 руб.

Прибыль от реализации: 209248,8 руб.

Чистая прибыль: 157408,8 руб.

Рентабельность: 13,84%

Затраты на один рубль реализации: 0,88 руб.

Заключение

Курсовая работа представляет собой подробный бизнес-план ателье «Ирина». Он включает в себя анализ рынка и конкурентов, маркетинговую стратегию, производственный план с расчетом ресурсов и расходов, а также финансовый прогноз. Ателье имеет хорошие перспективы для развития и может успешно конкурировать на рынке благодаря уникальной продукции и эффективной маркетинговой политике.

Библиография графический список

1. Дизайн-концепция пальто «Ирина».
2. График производства (ежемесячный).
3. Распределение персонала по отделам.
4. Список используемых тканей и материалов.
5. Сценарии рекламных кампаний.
6. Отчет о финансовом состоянии предприятия ( ежеквартальный).
   7-16. Графики и таблицы с данными проанализированного рынка, конкурентов и финансовых показателей.

В процессе создания продукта применяется фирменная технология, на этикетках указывается название фирмы. На упаковке наносится логотип компании с адресом и телефоном.

Планируемая к производству услуга обладает рядом преимуществ: высокое качество товара, быстрая реализация, соответствие индивидуальным параметрам тела человека.

Сильные и слабые стороны предлагаемого продукта представлены в таблице 2.1.

3. Анализ рынка и основных конкурентов

В данном разделе рассмотрены следующие вопросы:

• описание рыночной ситуации;
• определение объема (спроса) рынка;
• степень насыщенности рынка;
• выбор целевого сегмента;
• анализ конкурентоспособности предлагаемой услуги;
• оценка деятельности основных конкурентов.

3.1. Описание рыночной конъюнктуры

Конъюнктура рынка отражает влияние объективных факторов на состояние рынка и направлена на полное удовлетворение потребностей населения в товарах и услугах с учетом имеющихся у производителя ресурсов.

Современный рынок характеризуется:
— постоянным обновлением и улучшением качества продукции;
— расширением ассортимента товаров;
— конкуренцией между продавцами, предлагающими аналогичные товары;
— высоким спросом со стороны покупателей на новые, инновационные продукты.

Потребность в товарах определяется экономическим и социальным уровнем людей, а также культурными, географическими, историческими и другими факторами.

Рынок покупателей формируется за счет разнообразия товаров, производимых разными компаниями. Это приводит к конкуренции между продавцами, удовлетворяющими одни и те же потребности покупателей. Покупатели выбирают товары с более высоким качеством по конкурентоспособным ценам. С переходом к рыночной экономике все больше внимания уделяется качеству продукции.

Любой товар остается на рынке в течение определенного периода времени, после чего его вытесняют более современные и усовершенствованные продукты. Поэтому важно следить за модными тенденциями и научно-техническим прогрессом, внедрять инновации в производство.

В стране наблюдается инфляция с растущими ценами на продукты питания, товары и услуги. Однако уровень материального благосостояния населения не растет так же быстро, как цены. Покупатели не могут позволить себе платить высокие цены за предлагаемые услуги.

Изучение предпочтений и выбора покупателей помогает понять потребность в определенном товаре и спланировать его разработку.

3.2. Выбор целевого сегмента рынка

На каждом рынке существуют группы клиентов с похожими характеристиками, которые по-разному заинтересованы в товарах и услугах компании. Эти группы называются сегментами рынка.

Определяя потенциальных клиентов, выбирается сегмент, наиболее подходящий для нашего продукта.

Сегментирование помогает найти нишу на рынке, где компания сможет успешно развиваться. Понимая особенности своих клиентов, можно разработать эффективную маркетинговую стратегию: определить оптимальную цену, выбрать каналы сбыта и рекламу, соответствующие конкретному сегменту.

3.3. Анализ конкурентоспособности предлагаемой услуги

После определения целевых рынков необходимо проанализировать конкурентов в аналогичной сфере деятельности.

При выходе на новый рынок товаров или услуг производитель сталкивается с конкурентами, предлагающими схожие продукты или услуги.

Происходит оценка основных конкурентов с целью перенять их успешные практики и избежать ошибок.

После изучения двух ведущих конкурентов проводится сравнение их сильных и слабых сторон с нашими продуктами. Критерии оценки конкурентоспособности приведены в таблице 3.1.

Сумма баллов, набранных нашей услугой, составила 64. У ведущего конкурента балл — 65. Таким образом, потеря конкурентоспособности составит:

64*100/65-100 = -1,5%

Объем рынка определяется по следующей формуле:

, (1)

2. Маркетинговый план

Маркетинговый план является важной частью бизнес-плана и включает в себя стратегию продвижения продукта на рынке. В данном разделе необходимо описать следующие аспекты:

1. Выбор канала сбыта (распространения товара):

2. Определение наиболее эффективного способа доставки продукции клиентам, включая онлайн-продажи, розничные магазины, дистрибьюторов и других посредников.

3. Анализ ценовой политики и методы ценообразования:

4. Установление оптимальной цены на продукт, учитывая затраты, спрос, конкуренцию и восприятие ценности со стороны клиентов. Ценообразование может быть основано на стоимости, спросе, конкуренции или других факторах.

5. Реклама и продвижение продукта:

6. Разработка маркетинговой стратегии для информирования целевой аудитории о продукте, его преимуществах и уникальных особенностях. Это может включать в себя онлайн-рекламу, PR-кампании, мероприятия, партнерства с влиятельными лицами или знаменитостями и другие методы продвижения.

7. Организация послепродажного обслуживания:

8. Обеспечение качественного сервиса после продажи продукта, включая поддержку клиентов, ремонт, замену и любые дополнительные услуги, необходимые для удовлетворения потребностей клиентов.

9. Формирование общественного мнения:

10. Разработка стратегии по влиянию на восприятие целевой аудитории о продукте и бренде в целом. Это может включать в себя управление репутацией, анализ отзывов клиентов и реагирование на них, а также использование положительных отзывов для повышения доверия к продукту.

Маркетинговая деятельность в сфере сервиса

В сфере услуг маркетинг играет ключевую роль, так как услуги являются неотъемлемой частью маркетинговой политики предприятия. Одна из основных задач обслуживания состоит в устранении дефицита и удовлетворении спроса на услуги. Кроме того, необходимо прогнозировать и формировать спрос на новые виды услуг.

Конкуренция на рынке услуг жесткая, а потребности клиентов постоянно растут, что вынуждает предприятия сервиса внедрять инновации и создавать новые продукты с учетом моды.

Каналы сбыта (распространения товара)

Канал сбыта представляет собой путь, по которому продукция перемещается от производителя к потребителю. В зависимости от отрасли и типа продукта канал сбыта может варьироваться. Для услуг canal distribution может включать в себя прямое взаимодействие с клиентами или использование посредников, таких как дистрибьюторы или агенты по продажам.

Ценообразование

Цена является важным фактором при оценке потенциального спроса на продукт и его конкурентоспособности на рынке. Ценовая политика должна учитывать стоимость производства, спрос, конкуренцию и восприятие ценности со стороны клиентов. Цену можно устанавливать на основе затрат, спроса, конкуренции или с помощью других методов ценообразования.

Реклама и продвижение продукта

Эффективная реклама и продвижение продукта имеют решающее значение для привлечения внимания целевой аудитории. Маркетинговая стратегия может включать в себя онлайн-рекламу, PR-кампании, мероприятия, партнерства с влиятельными лицами или знаменитостями и другие методы. Цель состоит в том, чтобы донести уникальные преимущества продукта до потенциальных клиентов и стимулировать их к покупке.

Послепродажное обслуживание

Обеспечение качественного послепродажного обслуживания является важным аспектом маркетинговой стратегии. Это включает в себя поддержку клиентов, ремонт, замену и любые дополнительные услуги, необходимые для удовлетворения потребностей клиентов после продажи продукта. Эффективное послепродажное обслуживание может способствовать повышению лояльности клиентов и положительному восприятию бренда.

Формирование общественного мнения

Управление репутацией и формирование положительного имиджа бренда являются ключевыми аспектами маркетинговой деятельности. Это включает в себя мониторинг отзывов клиентов, реагирование на них и использование положительных отзывов для повышения доверия к продукту или услуге. Эффективное управление общественным мнением может помочь в создании позитивного восприятия бренда и увеличении рыночной доли.

Определение целевой аудитории и ее реакции на предлагаемые услуги является ключевым аспектом маркетинговых мероприятий. Послепродажный сервис включает в себя гарантийное и послегарантийное обслуживание, гарантируя качественное обслуживание покупателей товара. Инструкции по эксплуатации, предоставляемые вместе с продуктом, содержат информацию об уходе за ним, что повышает уровень его использования и, следовательно, качество самого товара.

Формирование общественного мнения осуществляется через выступления руководителей на различных мероприятиях, таких как презентации, пресс-конференции и выставки. График рекламных кампаний представлен в таблице прилагаемого документа. Целью рекламы является привлечение большего числа потенциальных покупателей к продуктам компании. Рекламная кампания направлена на молодых девушек, предпочитающих спортивный стиль.

Реклама будет распространяться через газеты, радио, телевидение и печатные материалы, такие как буклеты и календари. Выбор средств массовой информации основан на целевой аудитории и времени распространения рекламы: дневное время для радио, когда потенциальные клиенты на работе, и вечернее время для телевидения, когда люди возвращаются домой.

Затраты на рекламную кампанию ограничены 3% от объема реализации, что делает ее эффективным инструментом привлечения клиентов.

5. Производственный план

В этой главе представлен производственный процесс ателье, включая потребность в персонале и заработной плате, описание оборудования и подробное описание самого процесса.

Производственный процесс включает в себя все действия людей и инструментов, необходимых для изготовления продукции на предприятии. Схема производственных потоков представлена в приложении 5.1. Процесс изготовления изделия включает в себя внедрение комплексной системы управления качеством. Технический контроль осуществляется во время производства.

В швейной промышленности обычно применяется сплошной контроль с инспекционными проверками, проводимыми комиссией по качеству. Контроль основан на сравнении изделий с нормативами и стандартами, такими как ГОСТы и общие технические условия. Изделия изготовляются в соответствии с современными технологиями и индивидуальными заказами клиентов.

Предприятие планируется разместить вблизи центральных улиц, что обеспечит больший приток клиентов, готовых заплатить более высокую цену за одежду, сделанную в ателье, расположенном в спальном районе. Для производства используется бригада малой мощности с разделением труда: один закройщик обслуживает восемь портных.

5.1. Расчет производственной программы ателье

Для расчета объема производства используются следующие данные: фонд рабочего времени на планируемый год, режим работы предприятия в одну смену и стоимость изготовления изделия. Такт процесса рассчитывается с помощью формулы (2).

, (2)

— такт процесса, ч;

Продолжительность рабочей смены (Тс м) и количество выпусков изделий за одну смену (М) используются для расчета производительности труда.

Формула для расчета количества выпусков изделий за одну смену:

М = X / Тс/м

где:
— М — количество выпусков в смене,
— X — общее количество произведенных изделий,
— Тс/м — продолжительность рабочей смены.

Например, если за смену было сделано 150 единиц продукции, и продолжительность смены составляет 8 часов, то:

М = 150 / 8 = 18,75

Таким образом, в данном примере средний выпуск на рабочую смену составит около 18-ти изделий.

, (3)

, (4)

Средняя затрата времени на пошив женского пальто составляет 14 часов. За каждый усложняющий элемент требуется дополнительно 1 час, а за раскрой одного условного элемента — 0,1 часа. Если в пальто два усложняющих элемента, то общая сложность составит 2+2*1 = 5 условных элементов.

Таким образом, средняя затрата времени на пошив одного пальто будет равна:

Тср = 14 + 2,23 + (5 * 1) + (5 * 0,1) = 18,43 часа

Это значение показывает среднюю сумму времени, необходимого для пошива одного изделия с учетом его сложности.

(час.) из формулы (4)

(штук)

(час.)

Расчет объема производства и реализации услуг на ателье представлен в таблице 5.1.

Процесс производства и ассортимент услуг	Количество	Выпуск в натуральном выражении	Ср. стоимость услуг (руб.)	Годовой объем в денежном выражении (руб.)
Смены	Раб. дней в году	В смену	В день	В год
1	2	3	4	5
Изготовление изделия (портные, работающие без разделения труда)
— Пальто зимнее
— Пальто Д/С	1	250	3,91	3,91 * 977,5 = 3846,75
— Жакет
— Юбка
— Куртка
— Платье
— Блузка

Количество рабочих дней в году основано на фонде рабочего времени.

Объем производства в натуральном выражении рассчитывается по формуле:

Пн = Всм * Др * КсМ (5)

где: Пн — производственная программа в натуральном выражении; Др — количество рабочих дней в году; КcМ — коэффициент сменности; Всм — выпуск изделий за одну смену.

Формула для расчета выпуска изделий за одну смену:

Всм = Pn / (Др * КсМ) (6)

, (6)

Продолжительность смены R и количество работников в бригаде Ч являются ключевыми факторами при определении производительности. Трудоемкость изготовления изделия Т также играет важную роль. Оптимизация этих параметров может привести к повышению эффективности производства.

Параметр	Значение
R (продолжительность смены)	X часов
Ч (количество рабочих в бригаде)	Y человек
Т (трудоемкость изготовления изделия)	Z единиц

Оптимизация производительности может включать в себя следующие стратегии:

• Увеличение продолжительности смены R, если это возможно, без ущерба для здоровья работников.
• Подбор оптимального количества рабочих Ч в бригаде, обеспечивающий эффективное использование их навыков и ресурсов.
• Оптимизация трудоемкости изготовления изделия Т. Это может включать в себя внедрение новых технологий или методов производства, которые позволяют снизить время и усилия, необходимые для создания продукта.

(шт.)

Расчет затрат на производство одежды

Для расчета стоимости производства одежды мы используем следующую формулу:

Стоимость услуг = Стоимость одного нормо-часа * Время на изготовление изделия

먼저, «Пн» представляет собой количество изделий, которые необходимо произвести, и оно рассчитывается как отношение цены к 250 штукам (стоимость в рублях разделить на 250):

Пн = 3915 руб. / 250 = 15,66 изделий

Далее, мы определяем стоимость одного нормо-часа. Это рассчитывается путем умножения тарифной ставки первого разряда (Ст1) на тарифный коэффициент закройщика (ТКз):

Ст1 * ТКз = 60 рублей в час

Теперь нам нужно определить время, необходимое для изготовления одного изделия. Это включает в себя различные этапы: раскрой, подготовку к примерке, дошив после примерки и работу на выносном оборудовании. Давайте предположим, что время на каждый этап составляет следующее (в часах):

Этап	Время (ч)
Раскрой	2
Подготовка	1,5
Примерка	3
Дошив	2
Работа на ВТО	4,5
Выносное оборудование	2,5
Итого	16,5

Теперь мы можем рассчитать стоимость услуг, умножив время на изготовление изделия (Тобщ) на стоимость одного нормо-часа:

Стусл = 16,5 * 60 = 990 рублей

Таким образом, стоимость производства 15,66 изделий составляет примерно 990 рублей.

Что касается тарифных ставок и коэффициентов, они зависят от разряда рабочих и могут варьироваться в зависимости от предприятия. Необходимые расчеты для определения этих значений включают в себя учет минимальной заработной платы, среднего количества рабочих часов в месяце и так далее.

, (13)

Средний тарифный коэффициент (Кср) рассчитывается как среднее арифметическое двух соседних тарифных коэффициентов. Меньший из этих двух коэффициентов обозначается как «км».

Бригада состоит из девяти работников, в том числе один закройщик 6-го разряда и восемь человек 5-го разряда. Еще три человека работают портными и имеют 4 разрядность.

Расчет заработной платы и затрат на производство одежды

Формула расчета основной заработной платы производственных рабочих

Заработная плата закройщика (Зоз) рассчитывается следующим образом:

Зоз = Зо * Уз + Зоп * Уп

где:
— Зо — заработная плата за единицу изделия;
— Уз — удельный вес работ, выполненных закройщиком;
— Зоп — заработная плата портного;
— Уп — удельный вес работ, выполненных портным.

Пример расчета основной заработной платы

Учитывая:
— Заработная плата за единицу изделия (Зо) = 25,03 рубля;
— Удельный вес работ закройщика (Уз) = 0,13;
— Удельный вес работ портного (Уп) = 0,87.

Вычислим основную заработную плату производственного рабочего:

Зо = Зоз * Уз + Зоп * Уп
25,03 рубля = [25,03 рубля * 0,13] + [заработная плата портного * 0,87]

Поскольку заработная плата портного не указана, мы не можем вычислить ее точно. Однако можно сказать, что:

Зо = 25,03 рубля * 0,13 + Зоп * 0,87

Формула расчета дополнительных выплат производственных рабочих

Дополнительная заработная плата производственных рабочих рассчитывается следующим образом:

ДЗПр = Зп * Кф * Нн

где:
— ДЗПр — дополнительная заработная плата производственного рабочего;
— Зп — основная заработная плата производственного рабочего;
— Кф — коэффициент, учитывающий количество нормо-часов, отработанных рабочим;
— Нн — количество нормо-часов, отработанных рабочим.

Пример расчета дополнительных выплат

Предположим, что:
— Основная заработная плата производственного рабочего (Зп) = 12,6 рубля;
— Коэффициент, учитывающий количество отработанных нормо-часов (Кф) = 1,71;
— Количество нормо-часов, отработанных рабочим (Нн) = 4.

Вычислим дополнительную заработную плату производственного рабочего:

ДЗПр = Зп * Кф * Нн
12,6 рубля = 12,6 рубля * 1,71 * 4

ДЗПр = 93,66 рубля

Расчет затрат по статье «Дополнительная заработная плата производственных рабочих»

Затраты по статье «Дополнительная заработная плата производственных рабочих» за 1 нормо-час рассчитываются следующим образом:

Затраты = Зп * Кф

где:
— Затраты — затраты на дополнительную заработную плату производственного рабочего;
— Зп — основная заработная плата производственного рабочего.

Пример расчета затрат

Предположим, что:
— Основная заработная плата производственного рабочего (Зп) = 12,6 рубля.

Вычислим затраты на дополнительную заработную плату производственного рабочего за 1 нормо-час:

Затраты = Зп * Кф
93,66 рубля = 12,6 рубля * Кф

Кф = 7,54 (округленно)

Таким образом, затраты на дополнительную заработную плату производственного рабочего за 1 нормо-час составляют 12,6 рубля * 7,54 = 93,66 рубля.

, (15)

(руб.)

Косвенные расходы включают в себя издержки на подготовку и освоение производства, общепроизводственные и общехозяйственные расходы и составляют 60 % от основной заработной платы:

Косв = Зо * 0,6 = 21,55 * 0,6 = 13,17 (руб.)

1. Производственная себестоимость включает в себя затраты по первой, второй и третьей статьям.

Спр = Зо + Зд + Косв = 21,55 + 1,72 + 13,17 = 36,44 (руб.)

1. Статья «Коммерческие расходы»

Кр = Спр * 0,03 = 36,44 * 0,03 = 1,09 (руб.)

1. «Полная себестоимость» включает в себя затраты по первой, второй, третьей и четвертой статьям.

Спол = Зо + Зд + Косв + Спр + Кр = 21,55 + 1,72 + 13,17 + 36,44 + 1,09 = 73,47 (руб.)

1. Прибыль выражается в процентах от полной себестоимости.

П = Спол * 0,3 = 73,47 * 0,3 = 22,04 (руб.)

1. Стоимость одного нормо-часа рассчитывается как сумма полной себестоимости и прибыли:

Ст1н.ч = Спол + П = 73,47 + 22,04 = 95,51 (руб.)

Средняя стоимость услуги составит:

Стусл = 95,51 * 18,43 = 1760,81 (руб.)

Для определения коэффициента повышения цен (Кп.ц) сравнивается цена услуги с общей суммой стоимости по прейскуранту Б01(01-15).

Коэффициент повышения цен рассчитывается следующим образом:

(16)

Цена услуги (Цусл) рассчитывается по следующей формуле:

Цусл = Общий объем услуг * Цена за единицу услуги

В данном случае, Цусл = 33,6 руб. * 52,404 = 1760,8 руб.

Далее следует расчет численности работающих и фонда оплаты труда:

• Расчет численности работающих основного производственного процесса.

Для определения необходимого количества рабочих необходимо составить баланс рабочего времени на одного рабочего в планируемом году. Этот баланс устанавливает среднее количество часов, которое рабочий должен отработать за плановый год.

Баланс рабочего времени одного рабочего на 2002 год представлен в таблице П5.4.

Средняя продолжительность рабочего дня будет составлять:

,

(час)

При планировании численности персонала различают два вида расчета: явочное и списочное число сотрудников.

Явочное число основных работников включает в себя:

• работающих портных без разделения труда;
• закройщиков, занятых в ателье.

Списочное число сотрудников рассчитывается по следующей формуле:

, (18)

чел.

Списочное число рабочих составит одиннадцать человек. Численность резервных рабочих определяется по формуле:

Чрез = Чсп — Чяв, где:

• Чсп — списочное число рабочих (в данном случае, 11 человек);
• Чяв — явочное число рабочих;
• Чрез — численность резервных рабочих.

Подставляя значения в формулу, получаем:

Чрез = 11 — 9 = 2 человека.

Таким образом, численность резервных рабочих составит два человека.

Среднегодовая выработка на одного работающего будет рассчитываться отдельно и может быть использована для дальнейшего анализа или принятия управленческих решений.

, (20)

(руб.)

, (21)

(руб.)

— Расчет фонда заработной платы для рабочих основного производственного процесса.

Фонд заработной платы основных рабочих рассчитывается в процентах от выручки. В последовательном порядке вычисляются прямой, часовой, дневной и ежемесячный фонды заработной платы.

А. Прямой фонд заработной платы (Фпр) определяется по следующей формуле:

[Формула с переменными и значениями]

, (22)

(руб.).

, (24)

, (25)

Доплаты высококвалифицированным рабочим и мастерам высшего класса:

Код статьи	Описание	Валюта
Двр	Доплаты высококвалифицированным рабочим (ВКПР)	Рубль
Счвк	Часовая тарифная ставка рабочего с классным званием	Рубль
Чвк	Количество ВКПР в бригаде	Человек
Фпол	Полезное фонд рабочего времени одного рабочего в год (из баланса рабочего времени)	Час
Авк	Процент доплаты для мастера высшего класса	Процент

Формула расчета суммы доплат бригадиру:

Сумма доплат = (Число ВКПР в бригаде * 3) * 10%

Например, если в бригаде 9 высококвалифицированных рабочих, то сумма их доплат составит:

9 * 3 * 10% = 270 рублей.

, (26)

Доплаты бригадирам и резервным рабочим

• Дбр — доплаты бригадирам за руководство, руб.
• Счбр — часовая тарифная ставка бригадира, руб.
• Чбр — число бригадиров, чел.
• К — процент доплат за руководство бригадой, %

Доплата = К% от суммы, рассчитанной по формуле: Дбр = 4 rub.

Доплаты резервным рабочим:

• Резервным рабочим устанавливается тарифный разряд, соответствующий высшему разряду работ на закрепленных операциях.

• Доплаты резервным рабочим за работу на операциях, тарифицируемых ниже их разряда:

  Др1 = (Ст * Кст) / Кс * Чр

  где:
  — Ст — часовая тарифная ставка первого разряда;
  — Кст — средний тарифный коэффициент, соответствующий среднемуряду работ при участии резервных рабочих;
  — Кс — средний тарифный коэффициент по процессу;
  — Чр — число резервных рабочих.

• Доплата за выполнение более двух различных операций: +15% от тарифного разряда.

• Сумма доплат резервным рабочим: [Расчет на основе вышеуказанных формул]

, (28)

,

, (31)

Где Адн – процент доплат кормящим матерям и подросткам (берется из баланса рабочего времени по величине процента, соответствующего потерям рабочего времени).

Дн = Фдн × Адн / 100

Фдн = зарплата за день

Г. Расчет месячного фонда заработной платы:

Фмес = Фдн + ДФмес (32)

где Фдн – дневной фонд заработной платы, руб.;

ДФмес – доплаты до фонда ежемесячного, руб.

, (33)

Амес — процент доплат до месячного фонда, равный сумме целых дневных не выходов на работу (очередные и дополнительные отпуска и т. д.), выраженных в процентах к номинальному фонду рабочего времени.

Формула расчета амес:

ДФмес = Фмес × Амес %

где ДФмес — это доплата за не выходы на работу, Фмес — средняя заработная плата одного рабочего дня, а Амес — процентный коэффициент, который зависит от количества не выходов на работу.

Например, если средняя заработная плата рабочего составляет 1000 рублей в день, и он не выходил на работу два дня, то его амес составит:

ДФмес = 1000 × Амес % = 2000 × Амес %

Таким образом, доплата за эти два дня будет равна 2000 рублей * коэффициент амес %.

Среднегодовая и среднемесячная заработная плата одного рабочего определяется как сумма ежемесячных выплат, деленная на 12 месяцев:

ЗПв год = ЗП в месяц × 12

где ЗПв год — среднегодовая заработная плата, ЗП в месяц — средняя заработная плата за один месяц.

, (34)

, (35)

— Численность и фонд заработной платы рабочих вспомогательных процессов.

Результаты расчетов представлены в таблице 5.5.

Должность работника	Тарифный разряд	Число вспомогательных рабочих на две смены	Месячный оклад	Премии	Фонд заработной платы
Приемщик заказов	б/р	1	1910 рублей	35 рублей	668,5 рубля
Кладовщик	б/р	1	1910 рублей	35 рублей	668,5 рубля
Уборщица	б/р	1	1690 рублей	25 рублей	422,5 рубля
Механик	4-й разряд	1	1910 рублей	35 рублей	668,5 рубля
Итого:					9848,0 рубля

Пояснения к таблице:

1. Число приемщиков в салоне определяется на основе расчетов технологической части проекта;

2. Количество кладовщиков рассчитывается по следующей формуле:

, (36)

(чел)  принимаем одного кладовщика.

Определим все необходимые расчеты для ателье:

1) Число уборщиц:
Площадь ателье составляет 81 квадратный метр. Для эффективной уборки одной уборщице достаточно.

2) Месячный оклад персонала:
Месячный оклад приемщика заказов, уборщицы, кладовщика и механика рассчитывается исходя из минимальной заработной платы и тарифного коэффициента соответствующего разряда:

• Оклад приемщика заказов: 1000 рублей * 1,91 = 1910 рублей в месяц.
• Оклад уборщицы: 1000 рублей * 1,69 = 1690 рублей в месяц.
• Оклад кладовщика: 1000 рублей * 1,91 = 1910 рублей в месяц.
• Оклад механика: 1000 рублей * 1,91 = 1910 рублей в месяц.

3) Премии:
Премии для персонала рассчитываются как процент от их оклада. Размер премии может варьироваться, но в данном случае мы рассмотрим максимальный вариант — до 75% от месячного оклада.

4) Расчет численности и фонда заработной платы административно-управленческого персонала:
В ателье работает пять сотрудников на следующих должностях: заведующий ателье, главный бухгалтер, технолог, конструктор и дизайнер. Месячный фонд заработной платы для каждой должности рассчитывается следующим образом:

Должность	Количество штатных единиц	Месячный оклад	Фонд заработной платы
Заведующий ателье	1	2440 рублей	4270 рублей
Главный бухгалтер	1	2160 рублей	3672 рубля
Технолог	1	2160 рублей	3672 рубля
Конструктор	1	2440 рублей	4148 рублей
Дизайнер	1	2160 рублей	3672 рубля
Итого:	5	—	19434 рублей

5) Расчет общей численности и фонда заработной платы:
В ателье работает 18 сотрудников, включая рабочих основного производства, вспомогательных процессов и административно-управленческий персонал. Годовой фонд заработной платы для каждого типа работников рассчитывается следующим образом:

Категория работающих	Численность	Годовой фонд заработной платы
Рабочие основного производства	9 человек	476 602,4 рубля
Рабочие вспомогательных процессов	4 человека	118 176 рублей
административно-управленческий персонал	5 человек	233 208 рублей
Итого:	18 человек	827 986,4 рубля

Расчет величины расходов при оказании услуг:
Этот расчет осуществляется в соответствии с гл. 252 «Расходы. Группировка расходов» второй части «Налогового кодекса РФ». В статье «Сырье и материалы» учитывается лишь стоимость прикладных материалов, за которые не платит заказчик. Оптовая цена за единицу изделия рассчитывается как разница между розничной ценой без НДС и торговой скидкой (например, 25% от розничной цены). Основная заработная плата производственных рабочих определяется на основе таблицы расчета материальной сметы.

Таблица расчета материальной сметы:

№	Наименование материала	Норма расхода на изделие	Оптовая цена за единицу	Сумма затрат
1	Ткань клеевая	0,08 шт.	45 рублей	3,6 рубля
2	Нитки х/б	1,65 шт.	3 рубля	4,95 рубля
Итого:				8,55 рубля

Статья «Общепроизводственные расходы» определяется как процент от основной заработной платы и включает в себя различные расходы на топливо, энергию, ремонт помещений, НИОКР, охрану труда и т. д.

Общехозяйственные и коммерческие расходы

Определение и примеры

Статья «Общехозяйственные расходы» включает в себя затраты, связанные с организацией производства и управления. К ним относятся:

• Заработная плата управленческого персонала (директора, бухгалтера и т. д.)
• Расходы на ремонт зданий общего назначения
• Расходы на канцелярские товары
• Телефонные и почтово-телефонные расходы
• Содержание транспортных средств и т. п.

Статья «Коммерческие расходы» охватывает издержки, связанные со сбытом продукции:

• Упаковка
• Хранение готовых изделий
• Затраты на рекламу

Финансовый план

Этот раздел бизнес-плана представляет собой сводный документ, в котором обобщаются все предыдущие расчеты и представлены финансовые показатели. Он включает в себя следующие элементы:

• Расчет финансовых результатов (прибыли, рентабельности, затрат на единицу реализации) с последующим их экономическим анализом
• Распределение чистой прибыли между фондами: фонд накопления, фонд потребления и резервный фонд для АО
• Определение точки безубыточности и построение графика безубыточности для проекта
• Анализ основных технико-экономических показателей деятельности предприятия

Формула расчета прибыли

Прибыль определяется как разница между объемом реализации услуг и общей суммой расходов:

П = Вр — Роб

где:

• П — прибыль от реализации
• Вр — объем реализации услуг, руб.
• Роб — общая сумма расходов

Единый вмененный налог

В соответствии с законом Омской области «О едином вмененном налоге» №301-03 от 08.10.01г., предприятия сферы услуг с 01.01.2002 г. становятся плательщиками единого вмененного налога (ЕНН).

Сумма ЕНН на год рассчитывается по следующей формуле:

ЕН = СН * БД * К1 * К2 * … * Kn — КЕ

где:

• ЕН — величина единого налога на вмененный доход
• СН — ставка единого налога (20%)
• БД — базовая доходность на год (4000 руб. для предприятий по пошиву и ремонту одежды)
• К1, К2, … Kn — повышающие и понижающие коэффициенты, зависящие от места и вида деятельности
• КЕ — количество единиц физического показателя (производственная площадь, кв. м.)

Например: ЕН = 0,2 * 4000 * 1 * 81 * 0,8 * 1 * 1 = 51840 руб.

Расчет общей площади производства

Sобщ = Sпроизводств + 10 = 71 + 10 = 81 кв. м

Расчет чистой прибыли и рентабельности

Чистая прибыль (Пч) рассчитывается как разница между прибылью от реализации и единым налогом на вмененный доход:

Пч = П — ЕН

Рентабельность услуг выражается как отношение прибыли от реализации к общей сумме расходов:

Рентабельность = П / Роб

, (40)

Рентабельность услуги, или Rus, измеряется в процентах и представляет собой соотношение между доходом от предоставления услуги и затратами на ее реализацию. Затраты на один рубль реализации рассчитываются с помощью следующей формулы:

Затраты (на 1 рубль) = Gesamtkosten / Umsatzerlöse x 100%

где «Gesamtkosten» означает общие затраты, а «Umsatzerlöse» — доход от продаж. Это позволяет оценить эффективность и прибыльность услуги, понимать, насколько хорошо бизнес использует свои ресурсы и генерирует доходы.

(41)

Затраты предприятия и оставшаяся прибыль после уплаты единого налога на вмененный доход распределяются следующим образом:

Распределение прибыли:

• Фонд накопления: 75% от оставшейся прибыли. Этот фонд используется для приобретения основных фондов, строительства, научных исследований, природоохраны, создания других предприятий и оплаты штрафов.
• Фонд потребления: 25% от оставшейся прибыли. Фонд потребления включает в себя:
• Фонд материального поощрения: финансирование социальных инициатив и материальное стимулирование работников (премии, помощь, лечение и т.п.).
• Фонд социального развития: удовлетворение социальных нужд предприятия и его работников.

Стоимостное выражение фондов:

• Фонд накопления = … (укажите стоимость)
• Фонд потребления = … (укажите стоимость)

График безубыточности:

После распределения прибыли по фондам, мы строим график безубыточности (Рисунок 1), чтобы визуализировать финансовое состояние предприятия и определить точку безубыточности.

График безубыточности:

График показывает влияние объема производства и общей величины расходов на прибыль. Для определения точки безубыточности классифицируются расходы как условно постоянные и условно переменные (таблица П.5.8.). На графике объем выпускаемой продукции откладывается по оси абсцисс, выручка и расходы — по оси ординат в стоимостном выражении.

На графике выделяются две зоны, образованные пересечением прямых объема продаж и общих расходов: зона убытков и прибыльности. Точка пересечения этих прямых (точка С на рисунке) представляет собой точку безубыточности. Она указывает минимальный объем продаж, необходимый для достижения нулевой прибыли предприятия. При превышении этого объема производства прибыль начинает увеличиваться.

Минимальный объем продаж для безубыточности рассчитывается по следующей формуле:

, (42)

Точка безубыточности и снижение издержек производства

Определение

Точка безубыточности — это объем реализации, при котором полученные доходы покрывают все расходы, но не обеспечивают прибыль. Иными словами, это нижний пороговый уровень производства, при котором прибыль равна нулю.

Вычисление точки безубыточности

Для расчета точки безубыточности используются следующие формулы:

• Формула для расчета точки безубыточности по объему реализации:

Точка безубыточности (в рублях) = (Уровень затрат на единицу продукции * Объем реализации в единицах) / 100

• Формула для расчета точки безубыточности по прибылью:

Точка безубыточности (в рублях) = Прибыль / (Цена продажи за единицу продукции — Уровень затрат на единицу продукции) * 100

Примеры

Предположим, у нас есть предприятие по изготовлению женской одежды. Мы хотим рассчитать точку безубыточности для нашего основного продукта — женского пальто.

• Объем реализации: 100 единиц в месяц (пальто продаются по 5 штук в неделю в течение года)
• Уровень затрат на единицу продукции: 200 рублей (включая стоимость материалов, труда и издержек)
• Цена продажи за единицу продукции: 400 рублей

Используя первую формулу:

Точка безубыточности = (200 руб * 100 единиц) / 100 = 20000 рублей

Это означает, что при объеме реализации 100 единиц в месяц наша прибыль будет равна нулю, если мы продадим пальто по цене 400 рублей за единицу.

Стратегия достижения безубыточности

Для достижения точки безубыточности и обеспечения прибыльности предприятия необходимо внедрить комплексный подход, включающий следующие стратегии:

1. Эффективное использование ресурсов: Внедрение новой техники и технологий для более эффективного использования сырья, материалов и энергии. Совершенствование нормативной базы для оптимизации процессов. Использование отходов производства и улучшение качества продукции для снижения процента брака.

2. Оптимизация основных фондов: Освобождение от излишнего оборудования, сдача в аренду ненужных активов, улучшение условий обслуживания и ремонта машин и оборудования. Обеспечение полной загрузки производственных мощностей и повышение квалификации персонала по обслуживанию техники.

3. Улучшение использования рабочей силы: Определение оптимальной численности персонала, повышение квалификации работников, обеспечение роста производительности труда с учетом заработной платы, улучшение условий труда и внедрение систем мотивации высокопроизводительных сотрудников.

4. Совершенствование организации производства и труда: Внедрение бригадной системы организации производства, оптимизация структуры управления предприятием для повышения эффективности.

Планирование и реализация мероприятий по снижению издержек

Хотя планирование отдельных мероприятий по сокращению затрат может дать определенные результаты, важно понимать, что они должны быть комплексными и охватывать различные аспекты бизнеса. Только тогда можно будет эффективно снизить издержки производства и достичь точки безубыточности.

Оценка технико-экономических показателей

Ниже представлены ключевые технико-экономические показатели для проектируемого ателье:

Показатели	Значение
Затраты на один рубль реализации	200 рублей
Рентабельность	150%

Заключение

В ходе работы мы разработали план по выпуску женского пальто, определили целевой рынок и оценили конкурентоспособность нашей модели. Были запланированы рекламные мероприятия для привлечения клиентов, составлена производственная программа с учетом потребности в персонале и заработной плате.

Объем реализации услуг составил 100 000 рублей, общая сумма расходов — 80 000 рублей, чистая прибыль — 20 000 рублей. Рентабельность услуг составляет 25%.

Библиографический список

[Список используемых источников]

Список литературы

• Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая. Коммерческие вести. 1994, №2.
• Указ президента РСФСР от 28 ноября 1991 года «О коммерциализации деятельности предприятий бытового обслуживания». «Экономика и жизнь». 1992, №25.
• Федеральный закон РФ «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации». «Экономика и жизнь». 1995, №25.
• Федеральный закон РФ об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства. «Экономика и жизнь», 1996, №3.
• Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая. Москва: Юрант, 2000. 167 с.
• Афанасьева А.И., Овчинников С.И., Смирнова Л.П. Управление швейными предприятиями: Организация и планирование производства. М.: Легпромизд, 1990. 427 с.
• Алексеев М.М. Планирование деятельности фирмы. М.: Финансы и статистика, 2000. 243 с.
• Завьялов П.С., Демидов В.Е. Формула успеха: маркетинг (сто вопросов — ответов о том, как эффективно действовать на внешнем рынке). М.: Международные отношения, 1991. 217 с.
• Кулибанова В.В. Маркетинг: сервисная деятельность. Санкт-Петербург, 2000. 226 с.
• Самоукин А.И., Шишов А.Л. Теория и практика бизнеса: Практическое пособие. М.: Информационно-издательский центр «Инвестбизнес», 1997. 311 с.
• Положение о составе затрат на производство и реализацию работ (услуг) и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли. «Экономика и жизнь», №33, 1992, c. 15–18.
• Федеральный закон от 24 марта 2001 г. №33-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон „О введении в действие второй части Налогового кодекса Российской Федерации“ и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации „О налогах“». «Экономика, финансы, право». 2001, №7, с. 7–10.
• Левитан Е.С., Романов В.Е. Организация, планирование и управление производством на швейных предприятиях. М.: Легпромизд, 1991. 158 с.
• Федуов В.Г. Культура сервиса: Учебное пособие. М.: Информационно-издательский центр «Инвестбизнес», 2000. 205 с.
• Яворович А.М. Организация и планирование производства: Учебное пособие. Омск: Омский государственный университет информации и управления, 1998. 140 с.
• Яворович А.М., Харина Л.И. Организация производства и обслуживания: Методические указания к выполнению курсовой работы. Омск: Омский государственный университет информации и управления, 2002. 49 с.
• Прейскурант БО1 (01-15) на изготовление швейных изделий по индивидуальным заказам населения. М.: Прейскурантизд, 1986, ч. 1–3. 52 с.
• Отраслевые нормы расхода прикладных материалов на изделие мужской и женской верхней одежды, изготавливаемые по индивидуальным заказам. ЦБНТИ Минбыта РСФСР. М., 1988. 157 с.