Типы организационно-правовой формы
Магазин автозапчастей может быть индивидуальным предпринимательством (ИП) или обществом с ограниченной ответственностью (ООО).
Выгоды ИП
- Индивидуальный предприниматель может тратить свой доход и распоряжаться денежными средствами на счете как хочет, без дополнительных налогов.
- Необходимость ведения бухгалтерского учета в полном объеме отсутствует.
Недостатки ООО
- Обязанность ведения бухгалтерского учета в полном объеме.
- Снижение расходов из-за необходимости сдавать баланс и отчет о прибылях и убытках.
Регистрация ИП и ООО
| Организационно-правовая форма | Стоимость регистрации |
|---|---|
| Индивидуальное предпринимательство | 800 рублей (оплата госпошлины) |
| Общество с ограниченной ответственностью | 4000 рублей (госпошлина) + уставной капитал не менее 10 000 рублей |
Налогообложение
- Магазин автозапчастей попадает под специальный налоговый режим — ЕНВД в любых регионах России, кроме Москвы.
- Упрощенная система налогообложения может применяться в двух вариантах: % от поступивших доходов или % от разницы между доходами и расходами, но не менее 1%.
- Уплачивается 6% от налоговой базы, которой являются все доходы, поступающие на расчетный счет предпринимателя.
Оборот по продаже автозапчастей за месяц составил 260 000 рублей при наценке в 30%. Налогом облагается разница между доходами и расходами предприятия. Так как это не первый налог, уплачиваемый от прибыли, он называется «налогом на добавленную прибыль» или НДФО.
Налоговая база для расчета НДФО — это доходы минус расходы. В данном случае, если мы предположим, что 70% от выручки ушло на закупку товаров (200 000 рублей), то налоговая база составит 60 000 рублей.
Однако важно учитывать, что существуют виды расходов, которые могут снизить налогооблагаемую базу при расчете НДФО: это затраты на аренду помещения, оплата труда сотрудников, налоги с заработной платы, бухгалтерские и юридические услуги, канцелярское приложение, рекламу.
Расчет налоговой базы:
- Все расходы должны быть подтверждены документами.
- Налоговая база = 260 000 рублей — 218 400 рублей = 41 600 рублей.
- НДФО = 41 600 рублей * 6% = 2500 рублей.
Учитывая, что минимальный налоговый платеж составляет 1% от оборота, при месячном обороте в 260 000 рублей минимальный налоговый платеж будет равен 2600 рублям.
Если же взять расчетную наценку в 30%, то расходы на закупку товаров составят 20 000 рублей.
Расчет налоговой базы:
- Все расходы должны быть подтверждены документами.
- Сумма расходов составляет 38 400 рублей (26 000 рублей от оборота и 12 400 рублей разницы между доходами и безналичными платежами).
- Налоговая база = 26 000 рублей.
При применении специального режима налогообложения, такого как ЕНВД (единый налог на вменяемый доход), выгоднее использовать безналичный расчет. ЕНВД регистрируется путем подачи уведомления в ИФНС в течение пяти дней с момента начала деятельности.
Сочетание режимов:
- При торговле за наличные в магазине применяется ЕНВД.
- Для торговли через интернет-магазин и безналичных платежей используется режим УСН (доходы минус расходы).
Внимание: торговля моторными маслами подпадает под акцизный режим, поэтому не может применяться при ЕНВД.
Итоговый налоговой платеж за месяц с расчетным оборотом в 260 000 рублей и двойным налогообложением составит:
- ЕНВД = 1057,74 рубля.
- УСН (доходы минус расходы) = 260 рублей.
- Итоговый налоговой платеж = 1317,74 рублей.
Индивидуальные предприниматели, применяющие режим УСН, ведут «Книгу учета доходов и расходов». При использовании патентной системы налогообложения (ПСНО) предприниматель платит налог с потенциального дохода, не превышающего 60 млн рублей в год. Стоимость патента зависит от региона и составляет, например, для Нижнего Новгорода 45 000 рублей за год.
ПСНО применяется только при непосредственном физическом контакте с покупателем и не подходит для торговли через интернет-магазин. Кроме того, ПСНО не может применяться при продаже подакцизных товаров, таких как моторные масла.
Таким образом, ПСНО может стать лишь альтернативой ЕНВД в случае магазина по продаже автозапчастей, но ЕНВД в нашем примере более выгодна.
ЕНВД за год = 1057,74 рублей x 12 = 12 692,88 рублей
Стоимость патента на год составляет 45 000 рублей.
Бухгалтерия в магазине автозапчастей: перед новым предпринимателем вскоре встает вопрос организации бухгалтерского учета своего бизнеса. Нужно определить, кто будет рассчитывать налоги и взносы, а также зарплату сотрудников, нанимать и увольнять персонал, составлять и отправлять отчетность и многое другое.
Некоторые владельцы компаний решают сами контролировать этот процесс, другие предпочитают нанять бухгалтера в штат или обратиться к аутсорсингу фрилансерам или сторонним организациям. Ведение бухгалтерии через интернет-сервисы становится все более популярным решением.
Рекомендуем рассмотреть компанию «СКБ Контур» — одного из первых разработчиков программного обеспечения в России. С 1988 года она помогает предпринимателям и бухгалтерам эффективно взаимодействовать с государством, упрощать внутренние процессы и быстрее решать повседневные задачи.
В их продуктовую линейку входит более 30 сервисов для электронного документооборота и интернет-отчетности, решений для торговли и ведения бизнеса, проверки контрагентов и участия в государственных закупках. Тарифы на услуги доступны на сайте компании.