3. Организационно-правовая форма магазина автозапчастей, налогообложение, бухгалтерия
бизнес-плана интернет-магазина автозапчастей
Организационно правовая форма
Почему выгоднее ИП, а не ООО:
1. Индивидуальный предприниматель сразу может тратить свой доход и распоряжаться денежными средствами на счете как хочет, без дополнительных налогов.
2. Для ООО существует обязанность ведения бухгалтерского учета в полном объеме, т.е. отражения всех хозяйственных операций в бухгалтерском учете. Вести самостоятельно учет в ООО практически нереально, необходим бухгалтер с определенной квалификацией, ИП может вести необходимый учет самостоятельно, что снижает его расходы. Помимо этого, учредители ООО, если хотят распределить полученную прибыль, должны заплатить с чистой прибыли (это разница между полученными доходами и осуществленными расходами) налог на дивиденды в сумме 13%. Дивиденды могут быть получены по решению учредителей. Решение может приниматься не чаще чем раз в квартал, выплаты могут быть ежемесячно, еженедельно.
3. В ИП не обязательно вести бухгалтерский учет — сдавать баланс и отчет о прибылях и убытках. Однако, кассовую книгу ИП вести обязаны. (освобождены от ведения кассовой книги только предприниматели, ведущие книгу учета доходов и расходов) Таким образом, ИП, работающие на ЕНВД, в части деятельности попадающее под обложение ЕНВД обязаны вести кассовую книгу.
4. Если у вас нет работников и вы один в своем ИП, то нет необходимости сдавать ежемесячные (с 2016 года) отчеты в пенсионный фонд и фонд соцстрахования. Индивидуальный предприниматель платит фиксированный взнос в пенсионный фонд (ПФР) и на медицинское страхование (ФСС), независимо от дохода. В 2020 году взнос составляет 40 874 руб (+1% от дохода с суммы свыше 300 т.р.) При этом взнос 40 874 рублей в Пенсионный Фонд России и Фонд Социального страхования может учитываться в счет уплаты ЕНВД или УСН , тем самым уменьшать налог на 100% (ИП без сотрудников) или до 50% если (ИП с сотрудниками).
5. Стоимость регистрации ИП 800 рублей (оплата госпошлины), регистрация ООО 4000 рублей (госпошлина) + уставной капитал не менее 10 000 рублей.
6. Низкая административная ответственность, максимальный штраф может быть 50 000 рублей, а в ООО — 1 000 000 рублей.
Из минусов стоит отметить, что индивидуальный предприниматель несет ответственность по обязательствам всем своим имуществом, однако, необходимо помнить, что не все имущество может быть передано в счет оплаты долгов: не подлежит взысканию жилье, земельный участок под ним, если оно является единственным пригодным для жилья.
ИП может быть только одним владельцем бизнеса, что не совсем удобно при совместном бизнесе. Если вы планируете вести бизнес совместно с партнерами, то вариант ИП для вас не подходит, только ООО, в котором можно выделить долю каждого участника.
Ну и можно еще отметить вопрос имиджа — некоторые считают что ООО более солидно для компании, чем ИП, но регулярно переплачивать за пресловутый имидж на стадии стартапа не целесообразно. К тому же всегда можно зарегистрировать ООО в дальнейшем, по мере успешного развития своего бизнеса по продаже автозапчастей.
Регистрация ИП производится по месту постоянной прописки в налоговой службе. Пакет документов для регистрации ИП следующий: паспорт и ксерокопии всех его страниц, квитанция об оплате госпошлины, копия свидетельства ИНН, заявления на регистрацию ИП и применении какой-либо системы налогообложения, о которых будет написано ниже. После регистрации необходимо открыть расчетный счет в банке и фактически можно приступать к работе.
То есть итоговая минимальная стоимость составит порядка 800 руб.
Налогообложение магазина автозапчастей
При выборе режима налогообложения руководствуемся тем, что у вас интернет магазин с торговой площадью (точка заказа и выдачи товара), а значит попадаем под специальный налоговый режим — ЕНВД в любых регионах России, кроме Москвы. В столице допустимы только УСН и КСНО. То есть подразумевается, что у вас розничная торговля в точке выдачи с использованием интернет-магазина, как витрины товаров.
Следует знать, что разрешенных систем налогообложения существует две:
Упрощенная система налогообложения
УСН может применяться в двух вариантах: % от поступивших доходов или % от разницы между доходами и расходами, но не менее 1%. ( процентные ставки в разных регионах могут быть разными, необходимо уточнять в местных законодательных актах)
- Уплачивается 6% от налоговой базы, которой являются все доходы, поступающие на расчетный счет предпринимателя.
Данный вид налогообложения не выгоден для торговли автозапчастями, так как процент от оборота будет в значительной степени уменьшать прибыль на товар, а следовательно доходы предприятия.
Пример: Оборот по продаже автозапчастей за месяц составил 260 000 рублей с наценкой 30%. Налог составит 260 000*6% = 15 600 рублей, что составит 26% от самой наценки в 60 000 рублей. Это очень много!
- Уплачивается 15% от налоговой базы, которой является разница между доходами и расходами* предприятия, но не менее 1% от оборота.
Таким образом, при месячном обороте в 260 000 рублей, минимальный налог составит 2 600 руб. При подсчете фактического налога предположим, что расходы на закупку товаров составили 70 % от выручки, а именно 200 000 рублей, то облагаемая налогом разница составит 60 000 рублей.
Однако, необходимо обязательно учитывать, что существует перечень расходов, снижающих налогооблагаемую базу при УСН 15% (доходы минус расходы). В нашем случае допускаются следующие виды расходов: затраты на аренду помещения, оплата труда работников, налоги с Фонда оплаты труда, расходы на бухгалтерские, юридические услуги, канцелярию, рекламу.
Расчет налоговой базы:
Все расходы должны быть обязательно подтверждены документально!
Налоговая база = 260 000 рублей — 218 400 рублей = 41 600 рублей
6 240 рублей
Учитывая вышеизложенный пункт, сделаем перерасчет налоговой базы.
От месячного оборота в 260 000 рублей из предыдущего примера, расчетная доля безналичных платежей составит 10%, а именно 26 000 рублей. При расчетной наценке в 30%, расходы на закупку запчастей составят 20 000 рублей.
Расчет налоговой базы:
Все расходы должны быть обязательно подтверждены документально!
Сумма расходов составляет 38 400 рублей, что превышает доход по торговле по безналичному расчету 38 400 рублей — 26 000 рублей = 12 400 рублей. Это значит, что налог по данному режиму налогообложения составит 1% от оборота безналичных платежей в 26 000 рублей.
Налоговая база = 26 000 рублей
260 рублей
К платежам, которые производятся наличными денежными средствами, либо с банковской карты посредством терминала непосредственно в магазине, выгоднее применять специальный режим ЕНВД.
ЕНВД — это специальный налоговый режим, являющийся дополнительным к одному из двух описанных выше. ЕНВД регистрируется путем подачи соответствующего уведомления в ИФНС по месту деятельности магазина, точки выдачи в течение 5 дней с момента начала деятельности.
1000 — 1900 рублей в месяц
Таким образом, при подаче заявления на открытие ИП необходимо указать режим налогообложения УСН (доходы минус расходы), а при начале торговой деятельности подать заявление на регистрацию дополнительного вида налогообложения — ЕНВД. То есть ваше предприятие будет совмещать два режима налогообложения ЕНВД + УСН (доходы минус расходы). Первый режим подойдет для торговли за наличный расчет непосредственно в магазине или точке выдачи, а второй пригодится, когда появятся безналичные платежи от клиентов на расчетный счет ИП, через платежные системы, подключенные к интернет-магазину.
Внимание: торговля моторными маслами под ЕНВД не попадает, так как это подакцизный товар. Моторные масла реализуются только в случае работы по УСН или КСНО.
Дополнение:
Итоговый налоговой платеж за месяц с расчетным оборотом в 260 000 рублей при двойном налогообложении и без учета налогов с Фонда оплаты труда составит:
ЕНВД = 1057,74 рублей
УСН-15% = 260 рублей
Итого: 1057,74 + 5260 = 1 317,74 рублей
Применение той или иной системы является ОБЯЗАТЕЛЬНОЙ, выбор осуществляется в момент регистрации ИП. Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, ведут “Книгу учета доходов и расходов”, где отражаются доходы и расходы предпринимателя. Книгу обычно ведет бухгалтерия.
Патентная система налогообложения
При использовании патентной системы налогообложения для магазина автозапчастей предприниматель платит налог не с фактического дохода, а с потенциального, то есть планируемого. Максимальный доход за 12 месяцев может составлять не более 60 млн. рублей. Размер потенциального дохода устанавливается отдельно для каждого субъекта Российской Федерации. Пример расчета стоимости патента для Нижнего Новгорода на сайте :
Стоимость патента в данном случае составит 45 000 рублей за 12 месяцев.
При этом ПСНО не может применяться при торговле через интернет-магазин и подразумевает реализацию продукции только при непосредственном физическом контакте с покупателем. Кроме этого под ПСНО не подходит реализация подакцизных товаров, в данном случае моторных масел.
Таким образом ПСНО может стать только альтернативой ЕНВД в случае магазина по продаже автозапчастей, но ЕНВД в нашем случае более выгодная.
ЕНВД за год = 1057,74 рублей x 12 = 12 692,88 рублей
Стоимость патента на год 45 000 рублей
Бухгалтерия в магазине автозапчастей
Перед любым начинающим предпринимателем в определенный момент организации бизнеса встанет вопрос ведения бухгалтерии своей компании, Нужно определить кто будет рассчитывать налоги и взносы, а также зарплату сотрудникам, принимать и увольнять сотрудников компании, формировать и отправлять отчетность и многое другое.
Кто-то в целях экономии расходов решается сам контролировать данный процесс, другие решают нанять в штат бухгалтера, а некоторые отдают свою бухгалтерию на аутсорсинг фрилансерам или сторонним организациям.
Популярность последнего варианта ведения бухгалтерии с каждым годом набирает обороты. При этом уже появились серьезные компании с солидным послужным списком действующих клиентов и доступными тарифами на оказание бухгалтерских услуг дистанционно посредством интернет-сервиса.
Рекомендуем обратить внимание на интернет-компанию по оказанию бухгалтерских услуг —
«СКБ Контур» — один из первых разработчиков программного обеспечения в России.
С 1988 года компания помогает руководителям и бухгалтерам легче взаимодействовать с государством и контрагентами, упрощать внутренние процессы и быстрее справляться с ежедневными задачами.
Продуктовая линейка компании включает более 30 сервисов для электронного документооборота и интернет-отчетности, решения для торговли и ведения бизнеса, проверки контрагентов и участия в закупках.
С тарифами на услуги компании можно ознакомиться .
Свежие комментарии