1. Страховые взносы
Обязательное социальное страхование в России
В настоящее время в РФ, действующие до 2000 г. внебюджетные фонды, утратили свою автономность и были консолидированы в бюджетах соответствующего уровня.
Исключение составили три государственных внебюджетных фонда социального назначения:
- Пенсионный
- Социального страхования
- Обязательного медицинского страхования.
Они предназначены для реализации конституционных прав граждан на пенсионное обеспечение, социальное страхование, социальное обеспечение в случае безработицы, охрану здоровья и медицинскую помощь.
Эти фонды представляют собой основу обязательного социального страхования, являющейся частью государственной системы социальной защиты населения, специфика которой состоит в осуществлении в соответствии с федеральным законом страхования возможного изменения материального и (или) социального положения, в том числе по независящим от них обстоятельствам.
Обязательное социальное страхование — часть государственной системы социальной защиты населения, спецификой которой является осуществляемое в соответствии с федеральным законом страхование работающих граждан от возможного изменения материального и (или) социального положения, в том числе по независящим от них обстоятельствам.
Субъектами обязательного социального страхования являются:
- Страхователи — организации и граждане, обязанные уплачивать страховые взносы (обязательные платежи);
- Страховщики — некоммерческие организации, создаваемые для обеспечения прав застрахованных лиц по обязательному социальному страхованию при наступлении страховых случаев;
- Застрахованные лица — граждане РФ, а также иностранные граждане, у которых отношения по обязательному социальному страхованию возникают в соответствии с законодательством.
Посредническая деятельность в системе обязательного социального страхования не допускается.
Социальное страхование направлено на защиту от социальных страховых рисков, к которым относятся риски, связанные с:
- необходимостью получения медицинской помощи;
- временной нетрудоспособностью;
- трудовым увечьем и профессиональным заболеванием;
- материнством;
- инвалидностью;
- наступлением старости;
- потерей кормильца;
- признанием безработным;
- смертью застрахованного лица или нетрудоспособных членов его семьи, находящихся на его иждивении.
Каждому виду страхового риска соответствует определенный вид страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию:
- оплата медицинскому учреждению расходов, связанных с предоставлением застрахованному лицу необходимой медицинской помощи;
- пенсия по старости, по инвалидности, по случаю потери кормильца;
- пособие по временной нетрудоспособности, в связи с трудовым увечьем и профессиональным заболеванием, по беременности и родам, по уходу за ребенком до достижения им полутора лет, по безработице и др.;
- пособие на санаторно-курортное лечение;
- социальное пособие на погребение;
- оплата путевок на санаторно-курортное лечение и оздоровление работников и членов их семей.1
Обязательное социальное страхование в России состоит из 4 частей:
- Обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности (болезни) или материнства;
- Обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
- Обязательное медицинское страхование;
- Обязательное пенсионное страхование.
Страховые взносы не являются налогами!
СПРАВКА:
Страхование — это система экономических отношений по защите имущественных интересов юридических и физических лиц за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых ими страховых взносов.
Страховые взносы — взносы работодателя в фонды обязательного социального страхования. Несвоевременная оплата страховых взносов ведет к прекращению действия договора страхования.
Страхование бывает двух типов:
- Имущественное
- Личное
Личное страхование:
- Жизни
- Пенсионное
- От несчастных случаев и болезни
- Медицинское
Принцип страхования
Существуют две стороны:
- Страховщик — (СФ) страховой фонд
- Страхователь — делает взносы
СПРАВКА:
Страхователи — это физические и юридические лица (организации, работодатели, а также граждане, обязанные уплачивать страховой взнос, а в отдельных случаях обязанные уплачивать страховое обеспечение), а также органы исполнительной власти и органы местного самоуправления, осуществляющие страхование за неработающее население.
СПРАВКА:
Личное страхование (ЛС) — по договору ЛС, одна сторона (страховщик) обязуется за обусловленную договором плату (страховую премию), уплачиваемую другой стороной, выплатить единовременно или выплачивать периодически обусловленную договором сумму в случае причинения вреда жизни или здоровью самого страхователя иди другого названного в договоре гражданина, в случае наступления им определенного возраста или наступления в жизни гражданина иного, предусмотренного договором события.
Обязательное социальное страхование (ОСС) — осуществляется в соответствии с законом об ОСС от 16.07.99 г. № 165 ФЗ
Страховой стаж (С.С.) — утв5ержден в соответствии с правилами подсчета и подтверждения страхового стажа для определения размеров ПВНТ и БиР, приказом Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 06.02.07 г. № 91
ОСС — система, создаваемая государством правовых, экономических и организационных мер, направленных на компенсацию или минимизацию последствий изменения материального и (или) социального положения граждан.
Риски ОСС
- Профессиональнее заболевание или трудовое увечье
- Инвалидность
- Болезнь, травма
- Беременность, роды
- Потеря кормильца
- Наступление старости
- Необходимость получение медицинской помощи
- Санаторно-курортное лечение
- Иные риски
Формула расчета для физических лиц:
Страховой взнос = страховой тариф х базу / 100 %
Формула расчета для юридических лиц:
Страховой взнос = страховой тариф х МРОТ (4611 рублей) х 12 / 100 %
Структура ОСС
|
№ |
Вид страхования |
Страховщик |
Плательщик |
Виды социального обеспечения |
Страховой тариф |
|||
| 1 | Пенсионное | Пенсионный Фонд РФ | 1 | Производящие выплаты физическим лицам | 1 | Страховая часть пенсий | В 2011 году:1966 года рождения и старше — 26 %,1967 года рождения и моложе — 20 % | |
| 2 | ИП, Адвокаты, нотариусы (частная практика) | |||||||
| 20 % | 6 % | |||||||
| Пенсионный фонд ПФ или негосударственный ПФ | 2 | Накопительная часть | В 2011 году:1967 года рождения и моложе — 6 % | |||||
| 2 | На случай с временной нетруд — сти в связи с материнством | ФСС | 1 и 2 группа в добровольном порядке за себя, за наемных работников — в обязательном порядке | Пособие |
2,9 % |
|||
| 3 | Медицинское страхование | ФФОМСТФОМС | 1 и 2 группы | Средства идут на финансирование ОМС (финансовое страхование медицинских услуг) | В 2011 году 3,1 %2 %Всего 5,1 %В 2012 году: платежи только в ФФОМС — 5,1 %в ТФОМС — 0 % | |||
| 4 | Несчастные случаи и профессиональные заболевания | ФСС | 1 группа | Пособия, единовременные выплаты, расходы на медицинские, профессиональные, социальные реабилитации | от 0,2 % до 7,5 % | |||
СПРАВКА:
Застрахованные — граждане, работающие по трудовым и гражданско — правовым договорам, в некоторых случаях — неработающее население договорам.
Плательщики — уплачивают страховые взносы в соответствии с ФЗ № 212 от 16.07.09 г.
Взносы уплачиваются ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за месяцем, за который производится плата.
ИП и частной практике можно платить разовым платежом (примерно 16 000 рублей) до 31 декабря текущего года.
Страхователи обязаны:
- Встать на учет у страховщика
- Предоставлять сведения, необходимые для ведения индивидуального персонифицированного учета, уплаченных страховых взносов.
- Вест учет начислений страховых взносов и предоставлять страховщикам отчетность:
- В ПФР — расчет по начислениям и уплаченным страховым взносам, ежеквартально до 15 числа 2 месяца, следующего за отчетным кварталом.
- ФСС — ежеквартально до 15 числа, следующего за отчетным кварталом.
- ИПУ — ежеквартально до 15 числа 2 месяца, следующего за отчетным кварталом (1,5 месяца) в ПФ РФ.
Страховщик обязан предъявлять для проверки документы по учету и перечислению страховых взносов и по расходованию средств ОМС. И выплачивать определенные виды социального обеспечения, в том числе за счет собственных средств.
Взносы в ФСС
Схема:
Организации за счет средств ФСС осуществляют расходы на:
- Пособия по временной нетрудоспособности (ПВНТ)
- Пособия по беременности и родам (БиР), дородовый и послеродовый период — 70 календарных дней
- При усыновлении ребенка — 70 календарных дней с момента рождения
- Единовременное пособие женщинам, ставшим раньше на учет (до 12 недель) 438 рублей.
- Единовременное пособие при рождении ребенка
- Ежемесячное пособие на период отпуска за ребенком до 1,5 лет (40 % от средней заработной платы), не менее 2 000 рублей.
ПРИМЕР: 463 000 заработная плата в год (установленная) — 463 / 12 месяцев х 0,4 = 15 433 рубля
- Социальное пособие на погребение 4 000 рублей + районный коэффициент 1,15 (Вологодский район) = 4 001,15 рублей.
- Уход за детьми инвалидами
- Оплата на санаторно-куротное лечение детей работников
Законодательная база:
- ФЗ № 255 от 29.12.06 г.
- ФЗ № 375 от 15.06.07 г.
- Приказ Министерства Здравоохранения и Социального развития (МЗСР) РФ № 91 от 06.02.07 г. (правила подсчета и подтверждения страховых взносов для определения размеров ПВНТ и пособий по беременности и родам)
