Страховые взносы (Глава десятая «Страхование») — 1

1. Страховые взносы

Обязательное социальное страхование в России

В настоящее время в РФ, действующие до 2000 г. внебюджетные фонды, утратили свою автономность и были консолидированы в бюджетах соответствующего уровня.

Исключение составили три государственных внебюджетных фонда социального назначения:

• Пенсионный
• Социального страхования
• Обязательного медицинского страхования.

Они предназначены для реализации конституционных прав граждан на пенсионное обеспечение, социальное страхование, социальное обеспечение в случае безработицы, охрану здоровья и медицинскую помощь.

Эти фонды представляют собой основу обязательного социального страхования, являющейся частью государственной системы социальной защиты населения, специфика которой состоит в осуществлении в соответствии с федеральным законом страхования возможного изменения материального и (или) социального положения, в том числе по независящим от них обстоятельствам.

Обязательное социальное страхование — часть государственной системы социальной защиты населения, спецификой которой является осуществляемое в соответствии с федеральным законом страхование работающих граждан от возможного изменения материального и (или) социального положения, в том числе по независящим от них обстоятельствам.

Субъектами обязательного социального страхования являются:

• Страхователи — организации и граждане, обязанные уплачивать страховые взносы (обязательные платежи);
• Страховщики — некоммерческие организации, создаваемые для обеспечения прав застрахованных лиц по обязательному социальному страхованию при наступлении страховых случаев;
• Застрахованные лица — граждане РФ, а также иностранные граждане, у которых отношения по обязательному социальному страхованию возникают в соответствии с законодательством.

Посредническая деятельность в системе обязательного социального страхования не допускается.

Социальное страхование направлено на защиту от социальных страховых рисков, к которым относятся риски, связанные с:

• необходимостью получения медицинской помощи;
• временной нетрудоспособностью;
• трудовым увечьем и профессиональным заболеванием;
• материнством;
• инвалидностью;
• наступлением старости;
• потерей кормильца;
• признанием безработным;
• смертью застрахованного лица или нетрудоспособных членов его семьи, находящихся на его иждивении.

Каждому виду страхового риска соответствует определенный вид страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию:

• оплата медицинскому учреждению расходов, связанных с предоставлением застрахованному лицу необходимой медицинской помощи;
• пенсия по старости, по инвалидности, по случаю потери кормильца;
• пособие по временной нетрудоспособности, в связи с трудовым увечьем и профессиональным заболеванием, по беременности и родам, по уходу за ребенком до достижения им полутора лет, по безработице и др.;
• пособие на санаторно-курортное лечение;
• социальное пособие на погребение;
• оплата путевок на санаторно-курортное лечение и оздоровление работников и членов их семей.1

Обязательное социальное страхование в России состоит из 4 частей:

• Обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности (болезни) или материнства;
• Обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
• Обязательное медицинское страхование;
• Обязательное пенсионное страхование.

 

Страховые взносы не являются налогами!

 

СПРАВКА:

Страхование — это система экономических отношений по защите имущественных интересов юридических и физических лиц за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых ими страховых взносов.

Страховые взносы — взносы работодателя в фонды обязательного социального страхования. Несвоевременная оплата страховых взносов ведет к прекращению действия договора страхования.

 

Страхование бывает двух типов:

• Имущественное
• Личное

Личное страхование:

• Жизни
• Пенсионное
• От несчастных случаев и болезни
• Медицинское

 

Принцип страхования

Существуют две стороны:

• Страховщик — (СФ) страховой фонд
• Страхователь — делает взносы

 

СПРАВКА:

Страхователи — это физические и юридические лица (организации, работодатели, а также граждане, обязанные уплачивать страховой взнос, а в отдельных случаях обязанные уплачивать страховое обеспечение), а также органы исполнительной власти и органы местного самоуправления, осуществляющие страхование за неработающее население.

 

 

 

 

СПРАВКА:

Личное страхование (ЛС) — по договору ЛС, одна сторона (страховщик) обязуется за обусловленную договором плату (страховую премию), уплачиваемую другой стороной, выплатить единовременно или выплачивать периодически обусловленную договором сумму в случае причинения вреда жизни или здоровью самого страхователя иди другого названного в договоре гражданина, в случае наступления им определенного возраста или наступления в жизни гражданина иного, предусмотренного договором события.

Обязательное социальное страхование (ОСС) — осуществляется в соответствии с законом об ОСС от 16.07.99 г. № 165 ФЗ

Страховой стаж (С.С.) — утв5ержден в соответствии с правилами подсчета и подтверждения страхового стажа для определения размеров ПВНТ и БиР, приказом Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 06.02.07 г. № 91

ОСС — система, создаваемая государством правовых, экономических и организационных мер, направленных на компенсацию или минимизацию последствий изменения материального и (или) социального положения граждан.

 

Риски ОСС

1. Профессиональнее заболевание или трудовое увечье
2. Инвалидность
3. Болезнь, травма
4. Беременность, роды
5. Потеря кормильца
6. Наступление старости
7. Необходимость получение медицинской помощи
8. Санаторно-курортное лечение
9. Иные риски

Формула расчета для физических лиц:

Страховой взнос = страховой тариф х базу / 100 %

Формула расчета для юридических лиц:

Страховой взнос = страховой тариф х МРОТ (4611 рублей) х 12 / 100 %

 

Структура ОСС

 

№	Вид страхования	Страховщик		Плательщик		Виды социального обеспечения		Страховой тариф
1	Пенсионное	Пенсионный Фонд РФ		1	Производящие выплаты физическим лицам	1	Страховая часть пенсий	В 2011 году:1966 года рождения и старше — 26 %,1967 года рождения и моложе — 20 %
				2	ИП, Адвокаты, нотариусы (частная практика)
		20 %	6 %
		Пенсионный фонд ПФ или негосударственный ПФ				2	Накопительная часть	В 2011 году:1967 года рождения и моложе — 6 %
2	На случай с временной нетруд — сти в связи с материнством	ФСС		1 и 2 группа в добровольном порядке за себя, за наемных работников — в обязательном порядке		Пособие		2,9 %
3	Медицинское страхование	ФФОМСТФОМС		1 и 2 группы		Средства идут на финансирование ОМС (финансовое страхование медицинских услуг)		В 2011 году 3,1 %2 %Всего 5,1 %В 2012 году: платежи только в ФФОМС — 5,1 %в ТФОМС — 0 %
4	Несчастные случаи и профессиональные заболевания	ФСС		1 группа		Пособия, единовременные выплаты, расходы на медицинские, профессиональные, социальные реабилитации		от 0,2 % до 7,5 %

 

СПРАВКА:

Застрахованные — граждане, работающие по трудовым и гражданско — правовым договорам, в некоторых случаях — неработающее население договорам.

Плательщики — уплачивают страховые взносы в соответствии с ФЗ № 212 от 16.07.09 г.

 

Взносы уплачиваются ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за месяцем, за который производится плата.

ИП и частной практике можно платить разовым платежом (примерно 16 000 рублей) до 31 декабря текущего года.

Страхователи обязаны:

1. Встать на учет у страховщика
2. Предоставлять сведения, необходимые для ведения индивидуального персонифицированного учета, уплаченных страховых взносов.
3. Вест учет начислений страховых взносов и предоставлять страховщикам отчетность:

• В ПФР — расчет по начислениям и уплаченным страховым взносам, ежеквартально до 15 числа 2 месяца, следующего за отчетным кварталом.
• ФСС — ежеквартально до 15 числа, следующего за отчетным кварталом.
• ИПУ — ежеквартально до 15 числа 2 месяца, следующего за отчетным кварталом (1,5 месяца) в ПФ РФ.

Страховщик обязан предъявлять для проверки документы по учету и перечислению страховых взносов и по расходованию средств ОМС. И выплачивать определенные виды социального обеспечения, в том числе за счет собственных средств.

 

Взносы в ФСС

Схема:

 

 

Организации за счет средств ФСС осуществляют расходы на:

1. Пособия по временной нетрудоспособности (ПВНТ)
2. Пособия по беременности и родам (БиР), дородовый и послеродовый период — 70 календарных дней
3. При усыновлении ребенка — 70 календарных дней с момента рождения
4. Единовременное пособие женщинам, ставшим раньше на учет (до 12 недель) 438 рублей.
5. Единовременное пособие при рождении ребенка
6. Ежемесячное пособие на период отпуска за ребенком до 1,5 лет (40 % от средней заработной платы), не менее 2 000 рублей.

ПРИМЕР: 463 000 заработная плата в год (установленная) — 463 / 12 месяцев х 0,4 = 15 433 рубля

1. Социальное пособие на погребение 4 000 рублей + районный коэффициент 1,15 (Вологодский район) = 4 001,15 рублей.
2. Уход за детьми инвалидами
3. Оплата на санаторно-куротное лечение детей работников

Законодательная база:

1. ФЗ № 255 от 29.12.06 г.
2. ФЗ № 375 от 15.06.07 г.
3. Приказ Министерства Здравоохранения и Социального развития (МЗСР) РФ  № 91 от 06.02.07 г. (правила подсчета и подтверждения страховых взносов для определения размеров ПВНТ и пособий по беременности и родам)