Введение
Реформы экономики неразрывно связаны с изменением стереотипов управления, методов и подходов впланировании и осуществлении преобразований. Сущность этих преобразований заключается в быстром и фундаментальном изменении действующих процедур. Всовременной быстро меняющейся экономической ситуации невозможно добиться положительных результатов не планирую своих действий и, не прогнозируя их последствий.
Планирование — это определение цели развития управляемого объекта, методов, способов и средств ее достижения, разработка программы, плана действий различной степени детализации на ближайшую и будущую перспективы. Планирование — одна из важнейших предпосылок оптимального управления производством.
Планирование необходимо любой организации, которая намеревается предпринимать какие-либо действия вбудущем. Процесс планирования позволяет увидеть весь комплекс будущей предпринимательской деятельности и предвосхитить то, что может случиться.Особенно важно планирование в коммерческой деятельности, где требуется предвидение в долгосрочной перспективе и дополнительные разработки предшествующие первым шагам предприятия.
Предпринимательство — это процесс принятия решений, их реализации и оценки результатов предпринятых действий. План же дает основу для принятия рациональных решений.
Современнаяэкономическая ситуация, связанная с переходом к рыночным отношениям, диктует предприятиям новый подход к внутрифирменному планированию. Они вынуждены искать такие формы и модели планирования, которые обеспечат максимальный эффект принимаемых решений.
В данной курсовой работе будет разработан бизнес-план по производству домашней одежды –комбинезонов — из хлопчатобумажных ворсовых тканей в условиях малого предприятия с целью расширения выпускаемого ассортимента, улучшения качества продукции и повышения производительности труда.
Для достижения вышеуказанных целей необходимо выполнить следующие задачи: — планирование производственной программы предприятия; — планирование численности рабочих по категориями расчет фонда оплаты труда; — планирование издержек производства; — определение запаса финансовой прочности предприятия.
бизнес план ассортимент плата издержка
Раздел1. Краткое описание разделов и структура бизнес-плана
1.1Структура бизнес-плана
Оптимальным вариантом является новая прогрессивная форма планирования — бизнес-план.
Успех в мире бизнеса решающим образом зависит от трех элементов: 1. Понимание общего состояния дел на данный момент; 2. Представление того уровня, которого собираетесь достичь; 3.Планирование процесса перехода из одного состояния в другое.
Бизнес-план позволяет решить эти проблемы. Он включает разработку целей и задач, которые ставятся перед предприятием на ближайшую и далекую перспективы, оценку текущего состояния экономики, сильных и слабых сторон производства, анализ рынка и информации оклиентах. В нем дается оценка ресурсов, необходимых для достижения поставленных целей в условиях конкуренции.
Бизнес-план поможет предупредить и достойно встретить многие неизбежные проблемы в развитии бизнеса. Конечно, он не может исключить всех ошибок, но дает возможность продумать свои действия. Бизнес-план позволяет управлять по предварительному плану, а не просто реагировать на события.
Бизнес-план позволяет показать выгодность предлагаемого проекта и привлечь возможных контрагентов,партнеров. Он может убедить инвесторов в том, что вы нашли привлекательные возможности развития производства. Инвестор вложит свои средства лишь в тот проект, который с достаточной вероятности гарантирует ему получение прибыли.
Бизнес-план предстает как определенная модель деятельности предприятия, которое использует все наработки традиционного планирования применимого к категориям рыночной экономики: бизнесу, конкурентной борьбе, деятельность маркетинговых служб, коммерческому риску, стратегии финансирования, достижении безубыточности и необходимого уровня рентабельности, качественному обслуживанию клиентов.
1.2Общее описание бизнеса ООО «Полтекс»
Российскаяпроизводственно-торговая фирма ООО «Полтекс» занимается производством высококачественной разнообразной одежды из хлопчатобумажных тканей. Предприятие предлагает коллекции домашних костюмов, рабочих костюмов, спортивной одежды,сорочек и блузок из х/б тканей, юбок и комбинезонов способную удовлетворить самого взыскательного покупателя.
Продукцияпроизводится на современном оборудовании с использованием высококачественных материалов. ООО «Полтекс» использует новейшие технологии и современный дизайн враз работке моделей, благодаря этому предприятие выпускает только качественную иконкурентоспособную продукцию.
Российскаяпроизводственно-торговая фирма ООО «Полтекс» гарантирует высокое качество игибкую ценовую политику.
Контактнаяинформация:
ООО«Полтекс» 142500 РФ, МО, г.Павловский Посад, ул. Захаровская, дом 9. Телефон/факс:(49643)2-28-06
Руководитель:Полукаров Виктор Викторович
Продукцияи услуги: Костюмы рабочие, костюмы женские, комбинезоны, юбки, сорочки,головные уборы, белье нательное.
1.3Продукция и сырье
Однимиз основных направлений производства является разработка и пошив одежды из натуральных тканей, нательного белья. Созвучие с модой, использование перспективных тканей, разнообразие моделей разных стилей и направлений, высокое качество пошива, доступные цены. Обладая современной техникой, имея огромный опыт работы и штат высококвалифицированных специалистов, предприятие производит качественную одежду для потребителей любого пола и возраста. Каждая новая модель рассчитана на «своего» потенциального клиента в соответствии с возрастом,размерной и полнотной группой. Одежда как классическая, так и спортивная из современных тканей. Каждый потребитель может найти то, что ему придется по душе.Регулярно создаются новые коллекции одежды в соответствии с направлением моды иизменением потребительских требований.
Приподборе тканей рассматриваются только натуральные ткани с небольшим (менее 15%)содержанием искусственных волокон.
Постоянноведется работа по созданию конкурентоспособной продукции, по обновлению и расширению ассортимента выпускаемой продукции, улучшению эстетических, эксплуатационных итехнологических свойств одежды.
1.4План маркетинга
Предлагаетсясоздать на предприятии маркетинговую службу, цель которой — разработка оптимальной сбытовой политики.
Первымэтапом реализации продукции является исследование рынка сбыта с целью определения более эффективного способа продвижения продукции предприятия на рынок, что позволит более жестко привязать производство к требованиям рынка, повысить реализацию товара, сократить товарные запасы, повысить оборачиваемость средств.
Службамаркетинга может быть выделена в самостоятельное подразделение — отдел маркетинга. В его состав будут входить:
• Начальникотдела;
• Художник-дизайнер;
• Группаисследования рынка;
• Специалистпо ценообразованию. Сотрудники отдела должны решать следующие задачи:
Художник-дизайнер:
1. Разработкахудожественного задания, работа с экспериментальными образцами материалов ипродукции;
2. Работанад фирменным стилем;
3. Работапо долговременной рекламной деятельности предприятия;
4.Организация и оформление участия в ярмарках, выставках и т.д. Группа исследования рынка:
1. Организацияработы с объектами внутренней информации (создание и анализ баз данных озаказчиках, продажах и т.п.);
2. Маркетинговоеисследование выпускаемой продукции;
3. Опросы,анкетирование и оценка уровня спроса на товар;
4. Оценкаконкурентоспособности предприятия;
5. Оценкаи изучение потребностей покупателей;
6. Сбори анализ информации о конкурентах, цехах, качестве и рекламной деятельности.
Специалистпо ценообразованию:
1.Предварительнаяоценка и расчет сметы затрат по новой продукции и установление цен;
2.Участиев осуществлении гибкой ценовой политики отдела сбыта. При определении цены необходимо учитывать различные наценки и скидки (гибкие системы), т.к.предприятие работает как с крупно оптовыми, так и с мелкооптовыми покупателями,а так же с непосредственными заказчиками партий изделий.
1.5План производства
Производствозапланированного объема продаж товаров и услуг в поставленные сроки и ссоблюдением требований к качеству реально, так как у предприятия имеются необходимые производственные мощности и поставщики сырья, репутация которых подтверждена их опытом работы с предприятием.
Контролькачества продукции осуществляется на всех этапах ее производства.
Производственныйи инженерный персонал — высококвалифицированные работники.
1.6Организационный план
УправлениеООО «Полтекс» построено по принципу единоначалия, схема управления — линейная:директор — начальник цеха — мастер — рабочий.
Предприятиеработает в одну смену.
1.7Юридические аспекты
Основаниемдля юридической деятельности является Новый Гражданский Кодекс и Кодекс Законово Труде (2002 года).
Формапервичного капитала — собственный капитал.
Напредприятии возможно создание собственной юридической службы.
1.8Финансовые ресурсы
Поставщики(иностранные или отечественные) должны обеспечить высококачественным сырьем вовремя .
Расходэнергоресурсов производится с учетом мощности предприятия.
1.9Риски и пути их преодоления
Предприятиеможет столкнуться со следующими видами рисков:
•Инфляционные — падение стоимости основных фондов в связи с инфляцией;
• Ликвидные- невозможность купить или продать основные фонды быстро и в необходимых количествах;
• Резервные- обесценивание запасов продукции в связи с изменением морального износа;
• Валютные- неожиданное изменение курса валют;
• Политические- внезапное изменение «правил игры» правительства и неблагоприятная государственная политика.
Длятого, чтобы учесть инфляционные процессы и факторы времени, стоимость инвестиций или цены, производят необходимые расчеты с учетом коэффициента дисконтирования:
/>
%- процентная ставка; г — годы
Дисконтнаястоимость — текущая стоимость будущих доходов, которые должны быть получены врезультате реализации проекта.
1.10Финансовый план
Вэкономическом разделе необходимо показать следующие данные:
Прогнозобъемов реализации продаж на 2010 год:
•Объемпроизводства в ассортиментном выражении: Модель 1 (муж) — 40 020 шт; Модель 2 (жен)– 26 680 шт;
• Оптоваяцена (средняя) – 1 010,44 руб;
• Объемгодового выпуска – 66 700 шт
Балансденежных расходов и поступления:
•Выручкаот продаж (объем реализации) — 67 396 348,00 руб
Производственныеиздержки или себестоимость, постоянные и переменные расходы. Постоянные расходы:
• Арендапомещения — 982 800 руб;
• Амортизацияоборудования — 168 374 руб;
• Коммунальныеуслуги — 96 547 руб;
• Заработнаяплата управленческого аппарата — 1 525 176 руб Переменные расходы:
• Сырьеи материалы — 31 181 273 руб;
• Заработнаяплата рабочих — 3 018 405 руб;
• Прочиерасходы — 4 093 758 руб
Налоги,относящиеся на себестоимость:
• Налогии отчисления — 1 503 635 руб;
• Прибыль- 23 393 677 руб
1.11Стратегическое финансирование
Упредприятия существуют возможности расширения объемов производства, так как загруженность персонала и технологического оборудования не максимальна.
Политиканедопущения инвесторов со стороны приводит к застою производства. Чтобы избежать подобного, необходимо найти инвесторов или получить краткосрочную ссуду в банке.
Еслидля процветания предприятия недостаточно собственных средств, то предприятие может обратиться в московское правительство с просьбой об оказании временной финансовой поддержке и предоставлении льготного банковского кредита. При этом Московский комитет по делам финансовой несостоятельности принимает решения овыделении подобных кредитов. Необходимо предоставить план финансового оздоровления предприятия -бизнес-план, обосновывающий ходатайство предприятия.
1.12Технико-экономические показатели
Имиявляются следующие численные показатели:
1. Годовойвыпуск продукции, шт. — 27 370;
2. Переменныезатраты, руб. — 41 758 042;
3. Переменныезатраты на единицу продукции, руб. — 1 526;
4. Маржинальнаяприбыль, руб. — 974;
5. Совокупнаямаржинальная прибыль, руб. — 26 658 380;
6. Постоянныезатраты, руб. — 3 273 291;
7. Ценаединицы продукции, руб. — 2 500;
8. Себестоимостьпродукции, руб. — 45 031 861;
9. Рентабельностьпродукции, % — 51;
10.Затраты на 1 рубль товарной продукции, руб. — 0,65;
11.Запас финансовой прочности, руб. — 60 031 946;
12.Финансовая устойчивость, % — 87,7;
13.Критический объем продаж — 3 361;
14.Выручка от реализации продукции, руб. — 68 425 000;
15.Средняязаработная плата, руб.:
— рабочего — 10 000;
— работника — 12 500;
16.Прибыль от реализации, руб. — 23 393 677;
Раздел 2. Планирование производственной программы предприятия
2.1 Определение выпуска продукции в ассортименте
Выпуск можно узнать,если известны численность рабочих />, режим работы предприятия /> и процентное соотношение изделий или моделей ассортимента.В анализируемом потоке рассматривается 25 человек работающих в одну смену. К выпуску запланированы 2модели комбинезонов из хлопчатобумажных ворсовых тканей в следующем соотношении:
Модель № 1 (мужской) — 40%, затраты времени />– 0,76 ч
Модель № 2 (женский) –60%, затраты времени />– 0,65 ч
С учетом технологической трудоемкости моделей /> ипроцентного соотношения их выпуска рассчитана средневзвешенная технологическая трудоемкость />.
/>
Смешанный выпуск изделий в смену /> определяется по формуле:
/>
где />(часов) — продолжительность рабочего дня;
/>(человек)– количество технологических рабочих.
Тогда />
Выпуск в смену по моделям будет следующий:
/>
Выпуск изделий в год определяется по формуле:
/>
Где /> — число смен; по условию — одна смена;
/>230(дней) количество рабочих дней в году.
Производим расчет:
/>
Соответственно, выпуск изделий в год по моделям будет:
/>
2.2 Расчет производственной программы предприятия
Производственнаямощность предприятия определяется максимально возможным выпуском готовой продукции в натуральном и стоимостном выражении. Целью расчета производственной мощности является определение возможностей фирмы по выполнению планового задания.
Производственнаямощность фирмы устанавливается по мощности швейных цехов, расчет производится снизовых производственных звеньев (потоков). Данные расчета представлены втаблице 2.1.
Таблица 2.1«Производственная программа потока малого предприятия»
№ п/п Наименование цеха, потока, изделия, № модели Кол-во рабочих мест в смену Фонд рабочего времени, чел/час Средневзвешенная или отраслевая затрата времени, ч Оптовая цена, руб Производственная мощность в год
/>, шт
/>, руб
1 Цех №1, поток №1, комбинезон домашний 25 46 000 0,69 1 010,44 66 667 67 363 003,48
Расчеты в данных втаблице произведены с помощью следующих формул:
/>
Принимаем:
/>
Производим расчет иполучаем:
/>
Для расчетов принимаем среднюю стоимость:
/>
Производственнаямощность:
/>
Раздел 3. Планирование численности работников по категориям и
расчет фонда оплаты труда.
3.1 Планированиечисленности рабочих
При планировании численности всех работающих учитываются следующие категории:
1. Технологическиерабочие (сдельщики и повременщики);
2. Рабочиепо обслуживанию основного производства (механики и электрики);
3. Руководителии специалисты;
4. Служащие.
Численностьрабочих-сдельщиков определяется на основании задания на проектирование или технологической схемы разделения труда (в расчете на одну смену), принятой при планировании производственной программы.
По заданию численность рабочих-сдельщиков составляет 25 человек, работающих в одну смену. Численность рабочих-сдельщиков определяется из мощности потока (см. таб. 2.1)
К рабочим-повременщикам могут относиться контролеры готовой продукции, запускальщицы, подсобные или вспомогательные рабочие.
К работникам по обслуживанию основного производства относятся механики-ремонтники и электромонтеры.Как правило, электрик рассчитывается на весь цех.
В таблице 3.1 приведен расчет количества условных единиц технологического оборудования, приходящегося на одного механика.
Таблица 3.1 Расчетколичества механиков
№ п/п Наименование оборудования, класс, тип, страна-изготовитель, марка Количество, шт Коэффициент сложности ремонта
Количество условных единиц, />
1 Одноигольная стачивающая машина челночного стежка TYPICAL GC6150H 4 1,2 4,8 2 Одно/Двухигольная стачивающая машина цепного стежка TYPICAL GК0056-01 6 2,5 15,0 3 Двухигольная стачивающее- обметочная машина четырех ниточного цепного стежка с автоматической обрезкой нити PEGASUS EXT 5214-V03/333-2×4/KS/PL 7 5,0 35,0 4
Закрепочный полуавтомат
S-A12/430-05
1 5,0 5,0 5 Стационарный аппарат для упаковки Hawo 630 WS 1 1,0 1,0 6 Гладильный (утюжильный) тумбовый стол Stirovap 420.15 3 2,0 6,0 7 Парогенератор с утюгом SILTER 2005Е 3 2,0 6,0 8
Пресс гладильный TYPE-SPECIAL
I-P/15
1 2,0 2,0 Итого 26 — 79,8
Количество механиков определяется по формуле:
/>
Где Н – норма условных единиц на одного механика
Производим расчет:
/>
Принимаем одного механика, загруженного на 80 %.
Исходя из общей численности рабочих-сдельщиков (25 человек) необходимо знать их распределение по видам работ и соответствующий их квалификации уровень. Эти виды работ принимаются на основе ЕТКС (единый тарифно-квалификационный справочник) где принимаются квалификационные требования и разрядность по видам работ. В нашем случае это распределение принимается из схем разделения труда или на основе производственного опыта. На этом основании рабочие-сдельщики распределены:
IIIразряд — 50% работников, т.е. 13 человек;
IVразряд — 33% работников, т.е. 8 человек;
Vразряд — 17% работников, т.е. 4 человека.
Итого: 100% — 25человек
Часовые тарифные ставки/> рабочих сдельщиков ирабочих-повременщиков представлены в таблице 3.2. Часовые тарифные ставки рабочих-сдельщиков и рабочих-повременщиков определяется из МРОТ, который на1.01.2010 составляет 4330руб (на основании постановления правительства РФ.) Этои есть минимальная заработная плата рабочего-повременщика 1-го разряда в месяц.
В час эта з/п составит:
/>
где/>=160ч — среднее количество рабочих часов в месяц;
Производим расчет:
/>
Часовая тарифная ставка рабочих-сдельщиков />увеличивается на7%, т.е. составляет:
/>
По остальным разрядам часовые тарифные ставки определяются произведением часовой тарифной ставки первого разряда на тарифный коэффициент соответствующего разряда />.
/>
Таблица 3.2 Часовыетарифные ставки рабочих по разрядам.
Часовая тарифная ставка по разрядам, руб I II III IV V VI VII
Тарифный коэффициент/>
1,0 1,088 1,204 1,350 1,531 1,800 2,240 Рабочие -повременщики 27,06 29,44 32,58 36,53 41,43 48,71 60,61 Рабочие-сдельщики 28,95 31,50 34,86 39,08 44,32 52,11 64,85
Для повышения часовых тарифных ставок необходимо увеличить МРОТ, т.е. взять МРОТ по фактическим данным, сложившимся на данном предприятии.
Исходя из общей численности рабочих сдельщиков (25 чел) необходимо знать их распределение по видам работ и соответственно их квалификационный уровень. Эти виды работ принимаются на основе ЕТКС.
В таблице 3.3представлена численность и распределение рабочих-сдельщиков.
Таблица 3.3 Численностьи распределение рабочих-сдельщиков
Разряд Численность, чел
Тарифный коэффициент />
Дневная тарифная ставка />, руб
Фонд оплаты труда тарифный />, руб
III 12 1,204 278,85 3 346,16 IV 9 1,350 312,66 2 813,94 V 4 1,531 354,58 1 418,32 Итого: —
/>1,360
— 7 578,42
В таблице 3.4 приведена численность рабочих-повременщиков и обслуживающего персонала.
Таблица 3.4 Численностьрабочих-повременщиков и обслуживающего персонала
Разряд Специ-альность Числен-ность, чел
Тарифный коэффициент />
Дневная тарифная ставка />, руб
Фонд оплаты труда тарифный />, руб
Рабочие-повременщики IV Запускаль-щица 1 1,350 292,25 292,25 V Контролер ОТК 1 1,531 331,43 331,43 Итого: 2
/>1,44
623,68 Обслуживающие рабочие V Механик 1 1,531 331,43 331,43 V Электрик 1 1,531 331,43 331,43 Итого: 2
/>1,531
662,86
При условии планирования рабочих в технологическом процессе учитываются резервные рабочие,которые входят в списочный состав технологических рабочих.
/>
Где /> — процент не выходов, равный3-5%; принимаем 5%.
Производим расчет:
/>
Численность резервных рабочих рассчитывается по формуле:
/>
Производимрасчет и получаем:
/>
Резервные рабочие тарифицируются по наивысшему разряду рабочих-сдельщиков в потоке. Наивысшая ставка рабочих-сдельщиков составляет 354,58 руб. Отсюда фонд оплаты труда резервных рабочих будет равен:
/>
Численностьруководителей, специалистов и служащих определяется на основании штатного расписания, принятого на предприятии и в его отдельных структурных подразделениях.К руководителям относятся работники, выполняющие функции, требующие средней ивы сшей специальной квалификации и осуществляющие организацию и руководство производственным процессом. От руководителей отличают категорию специалистов,куда входят работники предприятий, имеющие высшее и среднее специальное образование. К служащим относятся работники, занимающие административно-хозяйственные должности и не входящие в состав руководителей испециалистов и отличающиеся от них выполнением функций, не требующих специальных знаний.
Данные по расчету численности руководителей, специалистов и служащих приведены в таблице 3.5.
Ежемесячный оклад руководителям назначается в зависимости от экономических возможностей фирмы.Годовой фонд оплаты труда вышеперечисленным категориям работников рассчитывается по формуле:
/>
Таблица 3.5 Расчетчисленности и фонда оплаты труда руководителей, специалистов и служащих.
Должность
Численность на одну смену />, чел
Оклад в месяц, руб
/>, руб
Руководители Начальник цеха 1 30 000,00 360 000,00 Мастер 1 25 000,00 300 000,00 Специалисты Технолог 1 27 500,00 330 000,00 Служащие Уборщица 1 5 500,00 66 000,00 Итого: 4 1 056 000,00
3.2 Расчет фонда оплаты труда
Основной фонд заработной платы технологических рабочих (сдельщиков и повременщиков) и рабочих по обслуживанию основного производства определяется на основании часовых тарифных ставок с учетом уровня квалификации рабочих.
Фонд заработной платы ив се выплаты и доплаты предусмотрены законодательством Российской Федерации.
/>
Где:
/>
/>-коэффициент заработной платы, учитывающий рост производительности труда, может равняться 2-3%. Принимаем 2%, т.е. 0,02.
Определим минимальный фонд оплаты труда по категориям рабочих:
/>
Исходя из расчетов определим минимальный годовой фонд оплаты труда:
/>
При расчете базового фонда оплаты труда учитываются следующие доплаты и выплаты:
1 — премиальные выплаты;
2 — доплаты резервным рабочим;
3 — доплаты не освобожденным бригадирам;
4 — прочие доплаты.
1. Премиальные выплаты определяются на основании положения опремировании для конкретной категории работников. В расчетах принимаются премии для всех категории работников в размере до 75% от прямого фонда заработной платы.
/>
2. До платы резервным рабочим определяются только при расчете ФОТрабочих сдельщиков по формуле:
/>
Где: /> — доплата за квалификацию, определяется по формуле:
/>
/>-доплата в зависимости от разряда рабочего, определяется по формуле:
/>
3. До платыне освобожденным бригадирам определяются только при расчете заработной платы рабочих сдельщиков. До платы определяются в зависимости от установленного %доплаты (10-15 %; Принимаем 15 %) и квалификации бригадира, то есть его разряда. Проведем вычисления с расчетом, что на одного бригадира приходится8-12 рабочих. В нашем случае 25чел:8 чел получается 3 бригадира.
/>
4. Прочие доплаты составляют 10% от основного ФОТ.
/>
В таблице 3.6 приведены сводные расчеты фонда оплаты труда рабочих в расчете на день.
Таблица 3.6 Расчетдневного фонда оплаты труда технологических рабочих.
Категория рабочих ФОТ, руб
Дпрем, руб
Дрез, руб
Днеосв.бриг, руб
Дпроч, руб
Итого Сдельщики 7 150,67 5363 247,21 357,53 715,07 13 833,48 Повременщики 593,89 445,42 — — 59,39 1 098,70 Обслуживающие основное производство 631,35 473,51 — — 63,14 1 168,00 Итого по всем категориям 16 100,18
В таблице 3.7представлен расчет базового фонда оплаты труда рабочих на год.
Таблица 3.7 Расчетгодового базового фонда оплаты труда рабочих.
ФОТраб.баз., руб
Число рабочих
дней в году
годФОТбаз., руб
Сдельщики 13 833,48 230 3 181 700,40 Повременщики 1 098,70 230 252 701,00 Обслуживающие осн.производство 1 168,00 230 268 640,00 Итого по всем категориям рабочих 3 703 041,4
ФОТ руководителей,специалистов и служащих рассчитывается из их окладов, отработанного времени идоплат предусмотренных для данной категории работающих. До платы руководителей,специалистов и служащих составляют 8-10%. Принимаем 10%. Производим расчет:
/>
Премиальные выплаты рассчитываются следующим образом:
Руководителям — 75%
Специалистам — 60%
Служащим — 50%. Производим расчет:
/>
В таблице 3.8 рассчитан базовый фонд оплаты труда руководителей, специалистов и служащих.
Таблица 3.8 Базовый ФОТруководителей, рабочих и служащих
Должность Численность Оклад в месяц, руб
годФОТтар, руб
Допл. 10% от год ФОТтар, руб
ФОТобщ, руб
Премиальные выплаты
ФОТбаз, руб
% руб Руководители Начальник цеха 1 30000,00 360000,00 36000,00 396000,00 75 270000,00 666000,00 Мастер 1 25000,00 300000,00 30000,00 330000,00 75 225000,00 555000,00 Итого по руководителям 2 — — 66000,00 726000,00 75 495000,00 1221000,00 Специалисты Технолог 1 27500,00 330000,00 33000,00 363000,00 60 198000,00 561000,00 Итого по специалистам 1 — — 33000,00 363000,00 — 198000,00 561000,00 Служащие Уборщица 1 5500,00 66000,00 6600,00 72600,00 50 33000,00 105600,00 Итого по служащим 1 — — 6600,00 72600,00 50 33000,00 105600,00 Итого по всем должностям 4 — — — — — — 1887600,00
В таблице 3.9представлены сводные данные по расчету оплаты труда по всем категориям работников.
Таблица 3.9 Своднаятаблица по оплате труда
№п/п Категория работников Числен-ность, чел ФОТтар, руб ФОТбаз, руб Доля к итогу, % 1 Рабочие-сдельщики 25 1 644 654,10 3 187 700,40 57 2 Рабочие-повременщики 2 136 594,70 252 701,10 4,5 3 Рабочие по обслуживанию основного производства 2 145 210,50 268 640,00 4,8 4 Руководители 2 660 000,00 1 221 000,00 21,8 5 Специалисты 1 330 000,00 561 000,00 10 6 Служащие 1 66 000,00 105 600,00 1,9 Итого: 33 — 5 596 641,50 100
Доплаты по итогам года всем работникам равны шести минимальным размерам оплаты труда.
/>
Фонд оплаты труда сучетом выплат по итогам года будет следующим:
/>
3.3 Технико-экономические показатели по труду
К технико-экономическим показателям (ТЭП) по труду относятся: заработная плата, приходящаяся на одного работника и рабочего, а так же производительность труда (выработка на одного рабочего и одного работника в смену).
Среднемесячная зарплата определяется следующим образом:
/>
Производительностьтруда на одного рабочего и одного работника в смену определяется по формуле:
/>
Где /> принимаем 26 чел
5 — это запланированные5% не выходов
/>
Раздел 4. Планирование издержек производства
4.1 Расчет капитальных затрат
Расчет капитальных затрат ведется на:
— Технологическоеоборудование (Расчет представлен в таблице 4.1);
— Энергоснабжениесилового оборудования;
— Производственныездания и сооружения.
Таблица 4.1 Капитальныезатраты на технологическое оборудование
№
п/п
Наименование технологического оборудования Марка Класс Производитель Кол-во Цена за единицу, руб Сумма, руб
Сумма затрат
с учетом прочего 10%, руб
Мощность электродвигателя, кВт Установленная мощность, кВт 1 Двухигольная стачивающее- обметочная машина четырех ниточного цепного стежка с автоматической обрезкой нити PEGASUS EXT 5214-V03/333-2×4/KS/PL 4 170300,00 681200,00 749320,00 0,4 1,6 2 Одно/Двухигольная стачивающая машина челночного стежка TYPICAL GC6150H 6 10500,00 63000,00 69300,00 0,4 2,4 3 Двухигольная стачивающая машина цепного стежка TYPICAL GК0056-01 7 27500,00 192500,00 211750,00 0,4 2,8 4 Закрепочный полуавтомат S-A12/430-05 1 66500,00 66500,00 73150,00 0,4 0,4 5 Пресс гладильный TYPE-SPECIAL I-P/15 1 12000,00 12000,00 13200,00 1,6 1,6 6 Парогенератор с утюгом SILTER 2005Е 3 16500,00 49500,00 54450,00 2,0 6 7 Гладильный (утюжильный) тумбовый стол Stirovap 420.15 3 51150,00 153450,00 168795,00 1,2 3,6 8 Стационарный аппарат для упаковки Hawo 630 WS 1 3500,00 3500,00 3850,00 1,25 1,25 Итого — — 1343815,00 — 19,65
2. Затраты на электроэнергию силового оборудования рассчитываются укрупнено по установленной мощности в кВт/час и средней цене за 1кВт/час установленной мощности, включая затраты на монтаж.
/>
Затраты энергии на силовое оборудование определяются по формуле:
/>
Где /> — расход электроэнергии,определяется по формуле:
/>
где /> — мощность установочная оборудования (из таблицы 4.1);
/> -коэффициент загрузки оборудования, равен 0,9.
Производим расчет:
/>
3. Капитальные затраты на производственные здания рассчитываются исходя из площади здания /> и цены на 1м2 площади />.
/>
/>
Производим расчет:
/>
В таблице 4.2представлена структура капительных затрат.
Таблица 4.2 Своднаятаблица капительных затрат
№ п/п Вид капительных затрат Сумма, руб Доля к итогу, % 1 Технологическое оборудование 1 343 815,00 28,94 2 Энергоснабжение силового оборудования 1 464 318,00 31,54 3 Производственные здания и сооружения 1 834 800,00 39,52 Итого 4 642 933,00 100
Смета затрат на производство является одним из основных плановых документов по себестоимости продукции, которая определяет общую сумму затрат фирмы в планируемом периоде иобъясняет увязку плана себестоимости с другими разделами годового плана экономического и социального развития фирмы и всеми статьями калькуляуии за исключением непроизводственных расходов.
Каждый из элементов сметы объединяет однородные по своему характеру виды затрат, различных по своей роли и участию в процессе производства.
Смета затрат составляется по следующим элементам, образующим себестоимость продукции.
1. Материальныезатраты;
— сырье ивспомогательные материалы
— топливо, идущее на отопление помещений,
— электроэнергия на освещение
2. Затраты на оплату труда;
3. Налоговые отчисленияи ставки на социальные нужды;
4. Амортизационные отчисления;
5. Прочие затраты.
1. Материальные затраты
1.1 Сырье ивспомогательные материалы
Данные по расчету стоимости всех видов сырья, необходимых для изготовления единицы продукции представлены в таблице 4.3.
Таблица 4.3 Сырьевыезатраты на единицу изделия
№п/п Наименование сырья Ед. изм. Цена за ед.изм., руб Норма расхода на ед.изд, ед.изм Сумма затрат на ед.изд., руб 1 Основная ткань м.пог 169 1,7 287,30 2 Застежка-молния шт 1 11 11,00 3 Нитки м 0,05 400 20,00 4 Ярлык размеров шт 1 0,05 0,05 5 Ярлык по уходу за изделием шт 1 0,25 0,25 6 Жесткий ярлык (Этикетка) шт 1 0,45 0,45 7 Пакет полиэтиленовый упаковочный шт 1 0,85 0,85 Итого — — 319,90
Реализуемые отходы принимаются в размере 1-2% стоимости всего сырья. Принимаем 1,5%
/>
Транспортно-заготовительные расходы принимаются 5-15% от стоимости сырьевых затрат. Принимаем 10%.
/>
Окончательные затраты на сырье составят:
/>
Затраты на топливо
Затраты на топливо состоят из расходов на отопление производственных помещений и исчисляются из годового расхода топлива и цены за единицу измерения топлива.
/>
/> за тонну условного топлива, средняя величина, взятая из практического опыта.
/>
где К — условный коэффициент, характеризующий расход пара на 1м2 в сутки при разнице температур, равной 1°С, принимаем 0,02;
V-объем помещения
/>,
где Н — высота помещения. Для швейных предприятий рекомендуемая высота производственных помещений 4-5м, принимаем 4м.
/>-длительность отопительного периода. Для Москвы и Московской области — 182 дня вгоду.
/> -температура воздуха в помещении, принимаем 20°С;
/> -температура воздуха на улице. Средняя температура на улице в отопительный период для Москвы и Московской области равна -10°С.
/>
Затраты на освещение помещений
Затраты на освещение помещений исчисляются из расхода электроэнергии на освещение и цены за единицу измерения электроэнергии на освещение.
/>
где W– мощность светильника, равная 0,4кВт
m– количество светильников, определяется из расчета 1 светильник на 5 м2площади
/>
По результатам вычислений составим сводную таблицу 4.4 материальных затрат.
Таблица 4.4 Своднаятаблица материальных затрат
№п/п Вид материальных затрат Сумма, руб Доля к итогу, % 1 Затраты на сырье и вспомогательные материалы 23 157 237,00 99,08 2 Затраты на топливо 106 856,00 0,45 3 Затраты на освещение 108 648,32 0,23 Итого 23 372 741,32 100
Затраты на оплату труда
Затраты на оплату труда принимаем на основании расчета ФОТ рабочих, учитывая труд подготовительно-раскройного производства, составляющий 15%. Так как по нормативам подготовительно-раскройное производство составляет 10-20% от швейного.
/>
Налоговые отчисления иставки на социальные нужды
Единый социальный налог равный 26% от Зопл.труда включает в себя налоговые отчисления иставки на социальные нужды, которые подразделяются на:
· Отчисленияв федеральный бюджет равный 20%;
· Отчисленияв фонд обязательного медицинского страхования равные 3,2%;
· Отчисленияв территориальные фонды обязательного медицинского страхования равные 2 %.
/>
2. Амортизационныезатраты
Расчет амортизационных отчислений представлен в таблице 4.5
Таблица 4.5Амортизационные затраты
№ п/п Наименование основных фондов Стоимость основных фондов, руб Процент амортизации, % Сумма амортизации, руб 1 Здания и сооружения 1 834 800,00 1 1 834,8 2 Технологическое оборудование 1 343 815,00 10 134 381,5 3 Транспортное оборудование 400 000,00 7,7 30 800,00 4 Оборудование подготовительно-раскройного производства 500 000,00 11 55 000,00 Итого: — — 222 016,30
3. Прочиезатраты
Прочие затраты принимаются в размере 10-20% от суммы предыдущих статей сметы затрат. Принимаем10%.
К прочим затратам относятся:
· Отчисленияв специальные внебюджетные фонды;
· Платежиза предельно допустимые сбросы загрязняющих веществ;
· Платежипо обязательному страхованию имущества.
В таблице 4.6представлены прочие затраты.
Таблица 4.6 Прочиезатраты
Материальные затраты, руб
Зопл.труда, руб
Налоговые отчисления, руб Амортиза-ционные затраты, руб Прочие расходы 10%, руб 23 372 741,32 6 436 137,73 1 673 395,80 222 016,30 3 170 429,11
На основании выполненных расчетов составляется смета затрат по элементам, образующим себестоимость продукции.
В таблице 4.7представлена смета на производство.
Таблица 4.7 Сметазатрат на производство
№ п/п Элемент затрат Сумма затрат, руб Доля к итогу, % 1 Затраты на топливо 106 856,00 0,31 2 Затраты на освещение 108 648,32 0,31 3 Затраты на сырье и вспомогательные материалы, без учета отходов и транспортно-заготовительных расходов 21 337 330,00 61,57 4 Энергоснабжение силового оборудования 1 464 318,00 4,23 5
Зопл.труда
6 436 137,73 18,57 6 Налоговые отчисления 1 673 395,80 4,83 7 Амортизационные затраты 222 016,30 0,64 8
Расходы на реализацию продукции и рекламу (10% от ФОТбаз.рук.)
122 100,00 0,35 9
Расходы административные (1% от ФОТбаз.рук.)
12 210,00 0,04 10 Прочие расходы 10% от Σ всех предыдущих статей 3 170 429,11 9,15 Итого: 34 653 441,26 100
4.3 Определениесебестоимости продукции и оптовой цены на изделие.
Себестоимость единицы продукции определяется по формуле:
/>
Цена оптовая на единицу изделия определяется с учетом запланированного процента рентабельности, который рассчитывается по формуле:
/>
Затраты на рубль товарной продукции определяются по формуле:
/>
Раздел 5. Определение«запаса финансовой прочности» предприятия
С учетом уплаты всех налогов необходимо оценить способность предприятия приносить удовлетворительную прибыль. То есть определить, сколько средств вложить в активы предприятия,чтобы получить доход.
В таблице 5.1представлены величины постоянных и переменных затрат. А в таблице 5.2 отражены исходные данные для определения «порога рентабельности».
Таблица 5.1 Величиныпостоянных и переменных затрат
№ п/п Постоянные затраты Сумма, руб № п/п Переменные затраты Сумма, руб 1
ФОТбаз.рук и служ.
1 887 600,00 1 Затраты на сырье и вспомогательные материалы 21 337 330,00 2
Налоговые отчисления
(26% от ст.1)
490 776,00 2 Энергоснабжение силового оборудования 1 464 318,00 3
ФОТбаз.повременщ и обсл.
521 341,10 3
ФОТсдельщ.
3 187 700,40 4
Налоговые отчисления
(26% от ст.3)
135 548,69 4
Налоговые отчисления
(26% от ст.3)
828 802,10 5 Амортизационные затраты 222 016,30 5
ФОТрабочихПРП (15% от ст.3)
839 496,23 6 Расходы на отопление и освещение 215 504,32 6
Налоговые отчисления
(26% от ст.5)
218 269,02 7
Расходы на реализацию продукции и рекламу (10% от ФОТбаз.рук.)
122 100,00 7 Прочие расходы 10% от Σ всех предыдущих статей 2 787 591,58 8
Расходы административные (1% от ФОТбаз.рук.)
12 210,00 9 Прочие расходы 10% от Σ всех предыдущих статей 360 709,64 Итого 3 967 806,05 Итого 30 663507,33
Таблица 5.2 Исходныеданные для определения «порога рентабельности»
№п/п Наименование показателей Сумма, руб Доля к выручке от реализации продукции,% 1 Выручка от реализации продукции 67 396 348,00 100 2 Переменные затраты 30 663 507,33 45,50 3 Результат от реализации продукции после возмещения переменных затрат (СТ.1-Ст.2) Совокупная маржинальная прибыль 36 732 840,67 54,50 4 Постоянные затраты 3 967 806,05 — 5 Прибыль (Ст.3-Ст.4) 32 765 034,62
Выделим порог рентабельности — это такая выручка от реализации товара, при которой предприятие уже не имеет убытков, но еще и не имеет прибыли, то есть прибыль равна нулю.
/>
Выполненный расчет является базой для построения графика безубыточности.
Запас финансовой прочности предприятия показывает, какое снижение выручки способно выдержать предприятие без серьезной угрозы для своего финансового положения иопределяется следующим образом:
/>
Итак, восьмикратное снижение продаж, или падение выручки от реализации продукции на 89,05%, может выдержать предприятие без серьезной угрозы для своего финансового положения.
Свежие комментарии