Бизнес-план развития ОАО «БелАЦИ».

Планированиедеятельности предприятия в условиях рынка представляет собой довольно сложный процесс. План должен разрабатываться с учетом ряда предвиденных и не предвиденных факторов. В условиях экономического кризиса важнейшей особенностью плана является его постоянная корректировка в соответствии с изменяющимися обстоятельствами. Нельзя ожидать, что план будет реализован в своем первоначальном виде.

Развитие предпринимательской деятельности

Становление рыночных отношений предполагает развитие предпринимательской деятельности, которая невозможна без стратегического менеджмента и внутрифирменного планирования.

Внутрифирменный бизнес-план

Основным документом, определяющим деятельность любого хозяйствующего субъекта, является внутрифирменный бизнес-план. В нем определены цели функционирования предприятия и пути их достижения.

ОАО «БелАЦИ»

• Дата регистрации: декабрь 1995 года
• Почтовый и юридический адрес: 308002, Россия, г. Белгород, ул. Мичурина, 104

Предприятие занимается производством строительных материалов. Организационно-правовая форма предприятия — Открытое акционерное общество. Форма собственности — частная. Не включено ни в местный, ни в федеральный государственные реестры Российской Федерации предприятий монополистов.

Учетная политика ОАО «БелАЦИ»

• …

Хозяйственные операции оформляются с использованием первичных учетных документов в соответствии с альбомами унифицированных форм. Операции по учету, для которых отсутствуют утвержденные формы первичных документов, оформляются специальными формами, разработанными организацией в соответствии с установленными законом требованиями.

Формы бухгалтерского учета:

Согласно указаниям МФ РФ «О рекомендациях по применению учетных регистров бухгалтерского учета на предприятиях» от 24.07.92 №59 предусмотрены: Единая журнально-ордерная форма счетоводства. Регистры бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства.

Организация применяет журнально-ордерную форму бухгалтерского учета или использует компьютерную программу бухгалтерского учета, которая учитывает специфику ее производственной деятельности и разработана в соответствии с российскими методологическими правилами.

План счетов бухгалтерского учета:

В соответствии с Положением № 34н организация утверждает рабочий план счетов бухгалтерского учета, содержащий применяемые в организации счета, необходимые для ведения синтетического и аналитического учета.

Организация применяет рабочий план счетов бухгалтерского учета, разработанный в соответствии с типовым Планом счетов.

Инвентаризация имущества и обязательств:

Порядок проведения инвентаризации имущества и обязательств установлен Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденными приказом МФ РФ от 13.06.95 № 49. В соответствии с Законом для обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности организация обязана проводить инвентаризацию имущества и обязательств, порядок и сроки проведения которой определяются руководителем организации, за исключением случаев, когда проведение инвентаризации обязательно (например, перед составлением годовой отчетности).

Инвентаризация основных средств и материалов проводится ежегодно по состоянию на 1 октября. Инвентаризация зданий и сооружений проводится раз в три года. Инвентаризация иного имущества, расчетов (кроме дебиторской задолженности) и обязательств проводится ежегодно по состоянию на 31 декабря. Инвентаризация дебиторской задолженности проводится ежеквартально по состоянию на последний месяц квартала.

Методика бухгалтерского учета:

1. Критерии отнесения предмета к основным средствам:

Согласно ПБУ 6/01 «Учет основных средств», утвержденному приказом Минфина России от 30.03.01 №26н, предметы со сроком полезного использования свыше 12 месяцев, независимо от их стоимости, относятся к основным средствам, а предметы со сроком полезного использования менее 12 месяцев учитываются как материалы.

Применяется в соответствии с законодательством.

Критерии амортизации основных средств:

Применяются следующие способы начисления амортизации основных средств:
— линейный способ;
— способ уменьшаемого остатка;
— способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования;
— способ списания стоимости пропорционально объему продукции.

Основные средства стоимостью до 2000 рублей могут не амортизироваться, а списываться на затраты на производство продукции, работ, услуг в размере их полной стоимости по мере их отпуска в производство или эксплуатации.

Организация применяет линейный метод начисления амортизации основных средств. Основные средства стоимостью до 2000 рублей принято списывать на затраты на производство продукции в размере их полной стоимости по мере их отпуска в производство или эксплуатации.

Порядок финансирования ремонта основных средств:

1. Затраты на ремонт включаются в себестоимость текущего отчетного периода.
2. Затраты на ремонт резервируются.

Затраты на ремонт включаются в себестоимость текущего отчетного периода.

Определение срока полезного использования не материальных активов:

Срок полезного использования не материальных активов зависит от порядка их приобретения: активы, полученные по документам, в которых установлен срок их использования, амортизируются в течение данного срока; активы, по которым невозможно установить срок их полезного использования, амортизируются в срок, установленный организацией в пределах 20 лет, но не более срока деятельности организации.

Применяется в соответствии с законодательством.

Метод начисления амортизации не материальных активов:

Способами начисления амортизации по не материальным активам являются линейный способ и метод уменьшаемого остатка. Линейный начисление применяется ко всем видам активов.

Порядок оценки ценностей при их выбытии

При выбытии ценностей организации следует использовать следующие методы:

• оценку по себестоимости каждой единицы;
• оценку по средней себестоимости;
• оценку по себестоимости первых по времени приобретения материально-производственных запасов (метод ФИФО);
• оценку по себестоимости последних по времени приобретения материально-производственных запасов (метод ЛИФО).

Материалы оцениваются по средней себестоимости.

Способы отражения в учете процесса приобретения и заготовления материалов

Организация может применять следующие способы:

1. Использование счета 10 «Материалы» с оценкой стоимости материалов в сумме фактических затрат на их приобретение;
2. Применение счетов 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и 16 «Отклонения в стоимости материальных ценностей» с оценкой материалов по учетной цене.

Применение счета 10 «Материалы» с оценкой стоимости материалов в сумме фактических затрат на их приобретение.

Оценка незавершенного производства

В массовом и серийном производстве:

1. Оценка по фактической или нормативной (плановой) производственной себестоимости;
2. Оценка по прямым статьям затрат;
3. Оценка по стоимости сырья, материалов и полуфабрикатов и т.п. При единичном производстве продукции: оценка по фактически произведенным затратам.

Применение счета 10 «Материалы» с оценкой стоимости материалов в сумме фактических затрат на их приобретение.

Порядок списания общехозяйственных расходов

1. Расходы, учтенные на счете 26 «Общехозяйственные расходы», списываются в дебет счетов 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательное производство» и 29 «Обслуживание производства и хозяйства».
2. Косвенные расходы в качестве условно-постоянных затрат списываются на счет 90 «Продажи».

Способ распределения косвенных расходов между объектами калькулирования

1. Прямая заработная плата основных производственных рабочих;
2. Прямые материальные затраты;
3. Сумма прямых затрат;
4. Выручка от реализации продукции.

В качестве базы распределения косвенных расходов между объектами калькулирования принята прямая заработная плата основных производственных рабочих.

Определение состава расходов будущих периодов

К расходам будущих периодов относятся:

• Расходы, связанные с освоением новых производств;
• Расходы по неравномерно производимому в течение года ремонту основных средств производственного назначения;
• Расходы по уплате арендной платы за пользование основными средствами;
• Расходы по приобретению лицензий и др.

Организация учитывает следующие расходы будущего периода:

• Расходы, связанные с освоением новых производств;
• Расходы по уплате арендной платы за использование основных средств.

Срок списания каждого вида расходов определяется специальными расчетами, которые составляют в момент их восстановления.

Перечень резервов предстоящих расходов и платежей

Организация может создавать следующие резервы:

• на предстоящую оплату отпусков работникам;
• на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет;
• на выплату вознаграждения по итогам работы за год;
• на ремонт основных средств;
• на производственные затраты по подготовительным работам в связи с сезонным характером производства;
• на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание;
• для покрытия прочих расходов, например, потерь в результате естественной убыли товаров;
• другие цели, предусмотренные законодательством РФ и нормативными правовыми актами Минфина России.

Создание резервов предстоящих расходов и платежей не предусматривается.

Порядок создания резерва по сомнительным долгам

Организация может создавать резервы сомнительных долгов по расчетам с другими организациями и гражданами за продукцию, товары, работы и услуги, включая суммы резервов в финансовые результаты. Сомнительный долг признается дебиторской задолженностью, которая не погашена в установленные договором сроки и не обеспечена надлежащими гарантиями. Резерв сомнительных долгов формируется на основе результатов инвентаризации дебиторской задолженности организации. В конце года неиспользованная часть резерва присоединяется к прибыли следующего года.

Создание резерва по сомнительным долгам не требуется.

Порядок определения выручки от реализации

Принято два метода оценки выручки от реализации:

1. Оценка по отгрузке продукции и предъявлению расчетных документов к оплате;
2. Оценка по оплате отгруженной продукции.

Организация применяет метод определения выручки от реализации по оплате отгруженной продукции.

II. РЫНОК И КОНКУРЕНЦИЯ

2.1. Характеристика продукции

Предприятие производит следующие ассортиментные группы:

1) …
2) …
3) …
4) …
5) …
6) …
7) …
8) …

В настоящее время существует множество строительных материалов, используемых в жилищном и промышленном строительстве, а также для водопроводных и канализационных систем, но ни один из них не обладает таким сочетанием технических и экономических преимуществ, как асбестоцемент.

Изделия из асбестоцемента имеют ряд уникальных характеристик: они относительно недороги, имеют длительный срок службы (более 25 лет), прочны, надежны, устойчивы к воздействию мороза и воды, а также устойчивы к агрессивным внешним влияниям. Важно отметить, что дома, построенные с использованием асбестоцементных конструкций, полностью радиационно безопасны.

Оригинальность производства асбестоцементных изделий заключается в использовании естественного сырья. Компания ОАО «БелАЦИ» может гордиться тем, что ее продукция отличается экологической чистотой и не содержит радиоактивных или токсичных веществ, о чем свидетельствуют сертификаты радиационного контроля.

Анализ отрасли и ее перспективы:

В 2002 году в Российской Федерации было произведено 1689,3 миллиона квадратных метров шифера, что на 33,3% больше, чем в предыдущем году, а также 7756,7 тысяч квадратных километров труб, что превысило уровень 2001 года на 8,5%. Выпуск конкурентоспособного шифера составил 50%, коэффициент использования мощностей достиг 37,8%, что в 1,4 раза выше, чем в 1999 году (27%), но значительно ниже, чем в 1995 году (82,4%). Сравнивая с 1990 годом, объемы производства шифера сократились в три с половиной раза, а труб — в четыре раза.

В общей сложности около 94% изготовляемых асбестоцементных листов составляют волнистые кровельные листы. Более 60% трубного производства приходится на безнапорные трубы, причем до 70% напорных труб используются в системах безнапорной прокладки, что, естественно, увеличивает стоимость строительных работ. Это указывает на необходимость переналадки некоторых технологических линий для производства безнапорных труб.

Отгрузка шифера в 2002 году выросла по сравнению с предыдущим годом на 38,5%. Остатки асбестоцементных листов на складах составляют лишь 2,5% от объема производства. Отгрузка труб увеличилась на 15%, а складские остатки оцениваются в 4% от объема производства.

Экспорт асбестоцементных листов составляет 5% от объема производства, а импорт — всего 0,2% (в основном это небольшой объем шифера из Финляндии). Российские производители поставляют АООТ «ЛАТО», ОАО «БелАЦИ», АООТ «Вольский ЗАЦИ» и ООО «Себряковский КАЦИ» в страны дальнего зарубежья, а также в страны СНГ. Крупнейшим экспортным рынком является Азербайджан.

Цены на асбестоцементную продукцию выросли за год на 31,4%.

Одна из основных проблем отрасли — отсутствие в Российской Федерации заводов по производству технологического оборудования и красок для изготовления окрашенных асбестоцементных листов. Потребители заинтересованы в увеличении выпуска окрашенных мелкозернистых листов.

В производственно-сбытовой цепочке, включающей 31 асбестовый горно-обогатительный и 24 асбестоцементных комбината, 9 асбестотехнологических заводов, 2 асбокартонные фабрики и 3 технологических института, трудится 38,5 тысячи человек. Многие из этих предприятий являются градообразующими, поэтому проблема асбеста затрагивает интересы около 400 тысяч человек населения России.

Существенное снижение производства шифера обусловлено несколькими факторами: сокращением инвестиций в строительство, конкуренцией со стороны производителей металлической кровли, черепицы, новых полимерных и мягких материалов на органическом связующем, резким снижением экспорта асбестоцементных изделий в страны ближнего зарубежья (до 10% от объема производства в России), а также антиасбестовой кампанией, периодически вспыхивающей в средствах массовой информации.

Импорт АЦЛ в 1991 году составил 34 миллиона квадратных метров. В 1992-1995 годах поставок по импорту практически не было, а в 1996 году импортировано 58,7 миллиона квадратных метров (4,7% от объема отечественного производства). Около 95% импортированного АЦЛ поступило из Киргизии. Импортируемый асбестоцемент был в два раза дешевле российского.

В 1999 году было экспортировано 50,1 миллиона квадратных метров АЦЛ (3,95% от объема отечественного производства), в основном на Кубу и в Азербайджан. Объем экспорта снизился по сравнению с 1991 годом почти в девять раз (в 1991 году экспорт составил 475,1 миллиона квадратных метров, при этом 98% поставок шло в страны ближнего зарубежья). Ежегодно в страны дальнего зарубежья экспортируется около 10 миллионов квадратных метров АЦЛ.

Спад производства асбестоцементных труб обусловлен двумя основными факторами: сокращением работ по мелиорации — основном потребителе этой продукции, и уменьшением объемов промышленного и сельскохозяйственного строительства.

Ассортимент производимых изделий довольно ограничен. В структуре листовых материалов 77 % приходится на кровельные волнистые листы, 15 % — конструктивные волнистые листы, а 8 % — различные виды плоских листов. Только несколько предприятий в России производят высококачественные волнистые листы европейского и отечественного профиля: ОАО «Волна» (г. Красноярск), ОАО «Савинский ЗАЦИ», ОАО «Белгородский КАЦИ».

Перехождение на производство окрашенных листов требует значительных инвестиций. Реконструкция одной технологической линии обходится примерно в 2,5 миллиарда рублей, а создание новой линии стоят около 16,5 миллиардов. Экономическая эффективность внедрения одной линии по производству мелкозернистых и окрашенных листов мощностью 0,6-1 миллион квадратных метров (около 30 миллионов квадратных единиц) составляет более 1,5 миллиона рублей. Монтаж таких линий завершен на АОЗ «Себряковский КАЦИ» при АООТ «Тимлюйский ЗАЦИ».

На предприятиях России установлено около 100 технологических линий для производства листов, включая 16 линий шириной наката 2,4 метра с общей производительностью более 1 миллиарда квадратных метров в год. Эти линии работают не на полную мощность (70-80 %), и еще 30 технологических линий предназначены для производства труб длиной 4 и 5 metros, установленных в конце 70-х — начале 80-х годов.

В настоящее время оборудование для замены изношенного оборудования практически не производится в России. Могильевский завод «Строммашина» (Республика Беларусь), специализирующийся на производстве технологического оборудования и запасных частей, перегружен из-за недостатка финансовых ресурсов у отрасли.

Одной из основных проблем отрасли является преодоление кризиса в производстве труб. Повышение потребительского спроса на асбестоцементные трубы может быть достигнуто за счет расширения их применения, особенно в сетях водоснабжения и водоотведения, так как в капитальном строительстве используются в основном стальные трубы. Только 25 % из них работают при давлении свыше 1 МПа, и их замена асбестоцементными обеспечивает высокую надежность и долговечность.

Объем производства асбестоцементных изделий в 2001 году вырос к уровням предыдущих трех лет. Объем выпуска листовых материалов (шифера) составил 1,7 миллиарда квадратных метров, а асбестоцементных труб — 7,8 тысячи километров условных труб. В первом полугодии 2002 года прирост производства асбестотруб составил 1 тысячу кубических километров.

В общей структуре применяемых в строительстве кровельных материалов, на долю асбестоцементные изделия (шифер) приходится 51 %. Ведутся работы по увеличению выпуска окрашенного и мелкозернистого шифера, соответствующего мировым стандартам. Организовано производство асбестоцементных труб для теплотрасс. Практика показывает, что использование шин и асбестоцементных труб в совокупности является экономически и технически обоснованным; все виды изделий имеют гигиенические сертификаты. Все виды продукции (асбест, шифер, асбестоцементные трубы и тротуарные изделия) рентабельны.

Однако предприятия отрасли недостаточно целенаправленно работают над расширением ассортимента продукции, использованием свободных производственных площадей для организации производства других строительных материалов, спрос на которые высок, а также по снижению себестоимости выпускаемой продукции за счет экономии основного сырья (асбеста и цемента) и энергоресурсов. На некоторых предприятиях не ведутся работы по безотходной и минимизации отходов технологии, а также по сохранности продукции при складировании и транспортировке потребителю.

Таким образом, анализ рынка асбестоцементных изделий выявил следующие основные проблемы:

1. Отсутствие в России заводов по производству технологического оборудования, а также красок для изготовления окрашенных асбестоцементных листов;

2. Преодоление кризиса в производстве асбестоцементных труб и повышение потребительского спроса на эти трубы за счет расширения их применения в сетях водоснабжения и водоотведения.

Рынок строительных материалов и конкуренция

Основным рынком для ОАО «БелАЦИ» является рынок строительных материалов, на котором выделим следующие сегменты: кровельные материалы, асбестоцементные трубы, внутренний и внешний рынок.

Расчет емкости рынка асбестоцементных листов:

С = Р — Е — И + 1

где:

• С — емкость рынка (в миллионах единиц измерительного вида)
• Р — объем продукции, произведенный всеми предприятиями отрасли за год
• Е — экспорт
• I — импорт

Расчет показывает, что емкость рынка асбестоцементных листов составляет 1666 миллионов единиц измерительного вида.

Предприятие придерживается стратегии единых цен или установления единой цены для всех потребителей, что укрепляет доверие клиентов.

Конкуренция на рынке

На рынке асбестоцементных изделий, охватывающем всю Российскую Федерацию, действуют 24 предприятия. Три ведущих предприятия имеют долю рынка 54,75%: ОАО «БелАЦИ» (26,1%), ООО «Себряковский КАЦИ» (18,35%) и ООО «Сухоложскасбоцемент» (10,3%). Остальные 21 предприятие имеют общую долю в 35,5%, что составляет в среднем по 2,2% для каждого предприятия.

Анализ конкурентов:

ОАО «Серебряковский КАЦИ»:

• Сильные стороны: гибкая ценовая политика, квалифицированный маркетинговый персонал, новое оборудование.
• Слабые стороны: узкий ассортимент продукции, низкая загрузка производственных мощностей, нестабильное финансовое состояние.

ООО «Сухоложскасбоцемент»:

• Сильные стороны: аналогичные сильные стороны, что и у ОАО «Серебряковский КАЦИ».
• Слабые стороны: также имеют слабые места в ассортименте продукции и финансовом состоянии.

ООО «Волна» (данные о конкурентах могут быть неполными):

• Сильные стороны: …
• Слабые стороны: …

Стратегии маркетинга конкурентов:

Большинство конкурентов придерживаются стратегии удержания существующей доли рынка, лишь некоторые стремятся к ее увеличению.

Возможность появления новых конкурентов:

Существует вероятность появления новых видов асбестоцементных изделий, что активно изучается как ОАО «БелАЦИ», так и его конкурентами.

Собственные позиции на рынке

Успехи в прошлом:

• Установка технологической линии по производству окрашенных асбестоцементных листов
• Установка линии по производству ЛКМ для окраски шифера
• Внедрение технологии производства мелкоразмерной плитки

Неудачи:

• Недостаточный анализ рыночной конъюнктуры, что привело к … (укажите последствия)