Министерство образования Российской Федерации
БИЭИ
Кафедра стратегического управления
белгородс
Курсовая работа
по дисциплине: «Планированиепроизводства»
Тема:“Бизнес-план модернизации технологической
линии по производству асбестоцементных листов
на ОАО «БелАЦИ»”
Выполнила:ст-ка гр.ЭКБ-45
Руководитель:
Акимова Г.З.
Белгород 2004
СОДЕРЖАНИЕ
стр.
ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………….3
I.
II.
III.
IV.
И ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ…………………………………… 18
V.
VI.
ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОИЗВОДСТВА…………………………………43
VII.
VIII.
IX.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………………57
СПИСОКЛИТЕРАТУРЫ…………………………………………………………… 58
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
ВВЕДЕНИЕ
Планированиедеятельности предприятия в условиях рынка представляет собой довольно сложный процесс. План должен разрабатываться с учетом ряда предвиденных инепредвиденных факторов. В условиях экономического кризиса важнейшей особенностью плана является его постоянная корректировка в со ответствии сиз меняющимися обстоятельствами. Нельзя ожидать, что план будет реализован всвоем первоначальном виде.
Становление рыночных отношений предполагает развитие предпринимательской деятельности,которая невозможна без стратегического менеджмента и внутрифирменного планирования.
Основным документом, определяющим деятельность любого хозяйствующего субъекта, является внутрифирменный бизнес-план. В нем определены цели функционирования предприятияи пути их достижения.
В данной работе предстоит проанализировать структуру и жизнедеятельность ОАО «БелАЦИ», его положение на рынке, сильные ислабые стороны; разработать план маркетинга, включающего маркетинговую стратегию, каналы распространения и эффективные рыночные коммуникации,позволяющего занимать стабильное положение на рынке; рассмотреть производственно-хозяйственную и финансовую деятельность предприятия, показатели прибыли и рентабельности, наличие основных и оборотных средств, численность итекучесть персонала и некоторые другие экономические показатели; составить ипроанализировать экономико-математическую модель предлагаемого в бизнес-плане мероприятия; рассчитать план экономической эффективности производства асбестоцементных листов; оценить риски и страхование деятельности организации; сформулировать финансовый план, проверить его эффективность с помощью следующих экономических показателей: интегрального экономического эффекта, внутренней нормы доходности,индекса доходности и периода возврата капитальных вложений.
I. КРАТКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1. Полное наименование предприятия: Открытое акционерное общество «Белгородасбестоцемент».
Сокращенное наименование:ОАО «БелАЦИ»
1.2. Дата регистрации предприятия: декабрь 1995 года.
1.3. Почтовый и юридический адрес: 308002, Россия, г.Белгород, ул. Мичурина, 104.
1.4. Подчиненность предприятия: высшим органом управления предприятием является общее собрание акционеров.
1.5. Вид деятельности: производство строительных материалов.
1.6. Организационно-правовая форма предприятия:Открытое акционерное общество.
1.7. Форма собственности: частная.
1.8. Не включено ни в местный, ни в федеральный государственные реестры Российской Федерации предприятий монополистов.
1.9. Учетная политика предприятия:
Учетная политика ОАО «БелАЦИ»
Таблица 1.1.
Элемент учетной
политики
Предусмотрено законодательством
Принято на предприятии
1.Техника ведения бухгалтерского учета
Организация
бухгалтерского учета
Бухгалтерский учет ведется бухгалтерией организации. Главный бухгалтер организации назначается на должность и освобождается от должности руководителем организации. Главный бухгалтер подчиняется непосредственно руководителю организации и несет ответственность за формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное предоставление полной и достоверной бухгалтерской отчетности. Ответственность за организацию бухгалтерского учета в организациях, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несет руководитель организации. Принятая организацией учетная политика утверждается его приказом или распоряжени ем.
Организация бухгалтерского учета формируется согласно законодательству
Первичный учет
Все хозяйственные операции, производимые организацией, должны оформляться оправдательными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет. Первичные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, а документы, формы которых не предусмотрены в этих альбомах, должны содержать обязательные реквизиты.
Хозяйственные операции оформляются с использовани ем первичных учетных документов согласно альбомам унифицированных форм. Операции по учету, для которых отсутствуют
утвержденные формы пер- вичных документов, оформляются формами документов, разработанными организацией в со ответствии с установленными Законом требованиями.
Формы бухгалтерского учета
Согласно указаниям МФ РФ «О рекомендациях по применению учетных регистров бухгалтерского учета на предприятиях» от 24.07.92 №59 предусмотрены: Единая журнально-ордерная форма счетоводства. Регистры бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства.
Организация применяет журнально-ордерную форму бухгалтерского учета либо использует компьютерную программу бухгалтерского учета, которая учитывает специфику ее производственной деятельности и разработана с соблюдени ем российских методологических правил
План счетов бухгалтерского учета
В со ответствии с Положени ем № 34н организация утверждает рабочий план счетов бухгалтерского учета, содержащий применяемые в организации счета, необходимые для ведения синтетического и аналитического учета.
Организация применяет рабочий план счетов бухгалтерского учета, разработанный в со ответствии с типовым Планом счетов.
Инвентаризация имущества и обязательств
Порядок проведения инвентаризаций имущества и обязательств установлен Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденными приказом МФ РФ от 13.06.95 № 49. В со ответствии с Законом для обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности организация обязана проводить инвентаризацию имущества и обязательств, порядок и сроки проведения которой определяются руководителем организации, за исключени ем случаев, когда проведение инвентаризации обязательно (в частности, перед составлени ем годовой отчетности).
Инвентаризация основных средств и материалов проводится ежегодно по состоянию на 1 октября. Инвентаризация зданий и сооружений проводится раз в три года. Инвентаризация иного имущества, расчетов (кроме дебиторской задолженности) и обязательств проводится ежегодно по состоянию на 31 декабря. Инвентаризация дебиторской задолженности проводится ежеквартально по состоянию на последний месяц квартала.
2. Методика бухгалтерского учета.
Критерии отнесения предмета к основным средствам
Согласно ПБУ 6/01 «Учет основных средств», утвержденному приказом Минфина России от 30.03.01 №26н предметы со сроком полезного использования свыше 12 месяцев, независимо от их стоимости, относятся к основным средствам, а предметы со сроком полезного использования менее 12 месяцев учитываются как материалы.
Применяется согласно законодательству.
Применяется согласно законодательству
Применяются следующие способы начисления амортизации основных средств:
— линейный способ;
— способ уменьшаемого остатка;
— способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования;
— способ списания стоимости пропорционально объему продукции.
Основные средства стоимостью до 2000 руб. могут не амортизироваться, а списываться на затраты на производство продукции, работ, услуг в размере их полной стоимости по мере их отпуска в производство или эксплуатацию.
Организация применяет линейный метод начисления амортизации основных средств. Основные средства стоимостью до 2000 руб. принято списывать на затраты на производство продукции в размере их полной стоимости по мере их отпуска в производство или эксплуатацию.
Порядок
финансирования ремонта основных средств
1. Затраты на ремонт включаются в себестоимость текущего отчетного периода.
2. Затраты на ремонт резервируются.
Затраты на ремонт включаются в себестоимость текущего отчетного периода.
Определение срока
полезного использования не материальных активов, в течение которого они подлежат амортизации
Срок полезного использования не материальных активов зависит от порядка их приобретения: активы, полученные по документам, в которых установлен срок их использования, амортизируются в течение данного срока; активы, по которым невозможно установить срок их полезного использования, амортизируются в срок, установленный организацией в пределах 20 лет, но не более срока деятельности организации.
Применяется согласно законодательству.
Способ начисления амортизации по не материальным активам
Применяются следующие способы начисления амортизации:
Линейный способ;
Способ уменьшаемого остатка;
Способ списания стоимости пропорционально объему продукции.
По всем видам активов линейный начисления не материальных применяется
способ амортизации.
Порядок оценки ценностей при их выбытии
1. По себестоимости каждой единицы.
2. По средней себестоимости.
3. По себестоимости первых по времени приобретения материально-производственных запасов (метод ФИФО).
4. По себестоимости последних по времени приобретения материально-производственных запасов (метод ЛИФО).
Материалы учитываются по средней себестоимости
Способы отражения в учете процесса приобретения и заготовления материалов
1.Применение счета 10 «Материалы» с оценкой материалов в сумме фактических затрат на приобретение. 2Применение счетов 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей», 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей» с оценкой материалов по учетной цене.
Применение счета 10 «Материалы» с оценкой материалов в сумме фактических затрат на приобретение.
Оцен ка
незавершенного
производства
В массовом и серийном производстве:
1.Оцен ка по фактической или нормативной (плановой) производственной себестоимости. 2.0цен ка по прямым статьям затрат. З.Оцен ка по стоимости сырья, материалов и полуфабрикатов и др. При единичном производстве продукции: по фактически произведенным затратам.
Применение счета 10 «Материалы» с оценкой материалов в сумме фактических затрат на приобретение.
Порядок списания
общехозяйственных расходов
1.Расходы, учтенные на счете 26 «Общехозяйственные расходы», списываются в дебет счетов 20.
«Основное производство», 23
«Вспомогательное производство», 29
«Обслуживание производства и хозяйства»
Расходы в качестве условно-постоянных затрат списываются в дебет счета 90
«Продажи»
2. Расходы в качестве условно-постоянных затрат списывается в дебет на счет 90 «Продажи».
Способ распределения косвенных расходов между объектами калькулирования.
1. Прямая заработная плата основных производственных рабочих.
2. Прямые материальные затраты.
3. Сумма прямых затрат.
4. Выручка от реализации продукции.
В качестве базы распределения косвенных расходов между объектами калькулирования принята прямая заработная плата основных производственных рабочих.
Определение состава расходов будущих периодов
К расходам будущих периодов относятся:
Расходы, связанные с освоени ем новых производств;
Расходы по неравномерно производимому в течении года ремонту основных средств производственного назначения;
Расходы по уплате арендной платы за пользование основными средствами;
Расходы по приобретению лицензий; и др.
Организация учитывает в составе расходов будущих периодов следующие расходы:
Расходы, связанные с освоени ем новых производств;
Расходы по уплате арендной платы за пользование основными средствами.
Срок списания каждого из этих видов расходов определяется специальными расчетами, составленными в момент их восстановления.
Перечень резервов предстоящих расходов и платежей
Организация может создавать резервы на:
— предстоящую оплату отпусков работникам;
— выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет;
— выплату вознаграждения по итогам работы за год;
— ремонт основных средств;
— производственные затраты по подготовительным работам в связи с сезонным характером производства;
— гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание;
— покрытие иных затрат, например, на потери в результате естественной убыли товаров;
— другие цели, предусмотренные законодательством РФ и нормативными правовыми актами Минфина России.
Создание резервов предстоящих расходов и платежей не предусматривается.
Порядок создания резервов по сомнительным долгам
Организация может создавать резервы сомнительных долгов по расчетам с другими организациями и гражданами за продукцию, товары, работы и услуги с отнесени ем сумм резервов на финансовые результаты. Сомнительным долгом признается дебиторская задолженность, которая не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена со ответствующими гарантиями. Резерв сомнительных долгов создается на основе результатов проведенной инвентаризации дебиторской задолженности организации. В конце года неиспользованная в течении года сумма резервов присоединяется к прибыли следующего года.
Создание резерва по сомнительным долгам не предусматривается.
Порядок определения выручки от реализации
Принято два метода определения выручки от реализации продукции:
1.По отгрузке продукции и предъявлении расчетных документов к оплате.
2.По оплате отгруженной продукции.
Организация применяет метод определения выручки от реализации продукции по оплате отгруженной продукции.
II. РЫНОК И КОНКУРЕНЦИЯ
2.1.Характеристика продукции.
Предприятиевыпускает следующие ассортиментные группы продукции:
1)
2)
3)
4)
5)
6)
7)
8)
В настоящее время существует множество материалов, применяемых для жилищного и промышленного строительства, а также для водопроводных и канализационных систем, но не один из них не обладает комбинацией технических и экономических преимуществ асбестоцемента.
Изделия из асбестоцемента не только сравнительно не дороги, они также имеют длительный срок службы, более 25 лет. Они прочны, надежны, морозостойки, водонепроницаемы,устойчивы к агрессивным воздействиям окружающей среды. Дома, построенные сиспользовани ем асбестоцементных строительных конструкций, радиационно безопасны.
В производстве асбестоцементных изделий используется природное сырье. ОАО «БелАЦИ» гарантирует экологическую чистоту своей продукции, отсутствие радиоактивных и токсичных веществ подтверждено сертификатами радиационного качества.
2.2. Описание отрасли и перспективы ее развития.
В2002г. в Российской Федерации было произведено 1689,3 млн.усл. пл. шифера, что на 33,3% больше, чем в 2001 г.,и 7756,7 уел, км труб, что превысило уровень 2001 г на 8,5%. Выпуск конкурентоспособного шифера составляет 50%. Коэффициент использования мощностей составил 37,8 %, что в 1,4 раза выше 1999г. (27%), но почти в 2,2 раза ниже чемв 1995 (82,4%) году. По сравнению с 1990 годом объемы производства шифера сократились в 3, 8 раза, а труб — в 4 раза.
В общем количестве изготовляемых асбестоцементных листов около 94% приходится на долю волнистых кровельных листов. Более 60% трубного производства составляют безнапорные трубы, причем до 70% напорных труб используется в безнапорных системах,что, естественно, удорожает строительные работы. Это свидетельствует о необходимости переналадки нескольких технологических линий на выпуск безнапорных труб.
Отгрузкашифера в 2002 г.возросла по сравнению с 2001 г.на 38,5%. Остатки асбестоцементных листов на складах составляют лишь 2,5%объема производства. Отгрузка труб увеличилась на 15%, складские остатки оцениваются в 4% объема производства.
Экспортасбестоцементных листов составляет 5% объема производства, а импорт — 0,2% (восновном это малоразмерный шифер из Финляндии). В страны дальнего зарубежья шифер поставляют АООТ «ЛАТО», ОАО «БЕЛАЦИ», АООТ«Вольский ЗАЦИ», а в страны СНГ — ОАО «БелАЦИ», ОАО«Асбестоцемент» и ОАО «Себряковский КАЦИ». Наибольшее количество шифера отгружается в Азербайджан.
Цены на асбестоцементную продукцию повысились за год на 31,4%.
Важнейшаяпроблема асбестоцементной промышленности — это отсутствие в РоссийскойФедерации заводов по производству технологического оборудования, а также красок для изготовления окрашенных асбестоцементных листов. Потребители заинтересованы в расширении выпуска окрашенных мелко размерных листов.
Всего во взаимосвязанном 41 производстве (3 асбестовых горно обогатительных и 24 асбестоцементных комбината, 9асбестотехнических заводов, 2 асбокартонные фабрики и 3 технологических института) занято 38, 5 тыс. человек. Значительная часть комбинатов являются градообразующими предприятиями. С учетом этого фактора проблема асбеста затрагивает интересы 400 тыс. человек населения России.
Существенноеснижение производства шифера обусловлено:
·
уменьшени ем инвестиций в строительство;
·
конкуренцией со стороны производителей металлической кровли, черепицы,новых полимерных и мягких материалов на органических вяжущих;
·
резким сокращени ем экспорта асбестоцементных изделий в страны ближнего зарубежья, куда традиционно вывозилось до 10 % производимого в Российской Федерациишифера;
·
антиасбестовой кампанией, периодически возобновляющейся в средствах массовой информации.
Импорт АЦЛ в1991 г.составил 34 млн.усл.пл. В 1992-1995 гг. поставок по импорту почти не было, а в 1996 г. было импортировано58, 7 млн.усл.пл. (4, 7% от объема отечественного производства). Около 95% АЦЛбыло поставлено из Киргизии. Импортируемый шифер более чем в 2 раза дешевле отечественного.
В 1999 г. было экспортировано50,1 млн.усл.пл. АЦЛ (3,95% от объема отечественного производства), в основном на Кубу и в Азербайджан. Объем экспорта снизился по сравнению с 1991 г. в 9,5 раза (в 1991 г. поставки на экспорт составляли 475,1 млн.усл.пл., причем 98% — в страны ближнего зарубежья). Встраны дальнего зарубежья ежегодно экспортируется около 10 млн.усл.пл. АЦЛ.
Спадпроизводства асбестоцементных труб обусловлен практически полным прекращени емработ в области мелиорации, являющейся основным их потребителем, а также резкимсокращени ем объема промышленного и сельскохозяйственного производственного строительства.
Ассортиментпроизводимой продукции крайне узок. В структуре производимых листовых изделий 77%приходится на долю кровельных волнистых листов, 15%-конструктивных волнистых листов, 8 % — различных видов плоских листов. Только отдельные предприятия: ОАО«Волна» (г. Красноярск), ОАО «Савинский ЗАЦИ», ОАО «Белгородский КАЦИ»производят высококачественные волнистые листы европейского и отечественного профиля.
Затраты,связанные с реконструкцией одной технологической линии при переходе на выпуск окрашенных листов, составляет около 2,5 млрд.руб. Для изготовления новой технологической линии требуется примерно 16,5 млрд.руб.
Экономическаяэффективность внедрения одной технологической линии по производствумелко размерных и окрашенных листов мощностью 0,6-1 млн.м2 (около 30млн. усл.пл.) составляет более 1,5 млн. руб. Монтаж таких линий заканчивается вОАО «Себряковский КАЦИ к АООТ „Тимлюйский ЗАЦИ.
Напредприятиях Российской Федерации установлено около 100 технологических линий для производства листов, в том числе 16 технологических линий с шириной наката 2,4 м общей производительностью более 1,0 млрд.усл.пл. в год, которые используются на 70-80% мощности, и 30 технологических линий для производства труб длиной 4 и 5 м, установленных на предприятиях в конце 70-х начале 80-х годов.
Оборудование для замены изношенного в Российской Федерации в настоящее время практически не производится. Могилевский завод «Строммашина» (Республика Беларусь), специально оснащенный для производства технологического оборудования и запасных частей,из-за недостатка финансовых ресурсов у асбестоцементной промышленности заказ амине загружен.
Одной из важнейших проблем под отрасли на современном этапе является преодоление кризисав производстве труб. Повышение потребительского спроса на асбестоцементные трубы может быть достигнуто за счет расширения областей их применения, вчастности в сетях водоснабжения и водоотведения, так как в капитальном строительстве используются в основном стальные трубы, хотя только 25 % из них работают при давлении свыше 1 МПа, и их замена асбестоцементными обеспечивает высокую надежность и долговечность.
Объемывыпуска асбестоцементных изделий в 2001 году возросли к уровню предыдущих трех лет и составили по листовым изделиям (шиферу) 1,7 млрд. усл. плиток, по асбестоцементным трубам — 7,8 тыс. км условных труб. В первом полугодии 2002года прирост выпуска асботруб на 1 тыс. усл. километров.
Вобщей структуре применяемых в строительстве кровельных материалов, на асбестоцементные(шифер) приходится 51 %. Ведутся работы по наращиванию выпуска окрашенного и мелко размерного шифера, со ответствующего мировым стандартам. Организовано производство асбестоцементных труб для теплотрасс. Практика показывает, что использование встроительстве шифера и асбестоцементных труб является экономически и технически обоснованным; на все виды изделий имеются гигиенические сертификаты. Все виды продукции (асбест, шифер, асбестоцементные трубы и асботехнические изделия) являются рентабельными.
Однакопредприятиями отрасли недостаточно целенаправленно проводятся работы по расширению ассортимента продукции, использованию свободных производственных площадей для организации производства других строительных материалов, пользующихся спросом в строительстве; по снижению себестоимости выпускаемой продукции за счет экономии основного сырья (асбеста ицемента) и энергоресурсов. На ряде предприятий не проводятся работы по безотходной и малоотходной технологии и сохранности продукции при складированиии транспортировке ее потребителем.
Такимобразом, анализ рынка асбестоцементных изделий показал, что важнейшими проблемами на данном этапе являются:
1.Отсутствие в Российской Федерации заводов по производству технологического оборудования, а также красок для изготовления окрашенных асбестоцементных листов;
2. Преодоление кризиса впроизводстве асбестоцементных труб.
Повышениепотребительского спроса на асбестоцементные трубы может быть достигнуто за счет расширения областей их применения, в частности в сетях водоснабжения иводоотведения.
Потребителизаинтересованы в расширении выпуска окрашенных асбестоцементных листов и окрашенных мелко размерных листов следовательно освоение выпуска этих видов продукции является эффективным и позволит асбестоцементным предприятиям укрепить конкурентные позиции на рынке кровельных материалов, составив достойную конкуренцию производителям металлочерепицы.
2.3.Характеристика рынков.
Основнымрынком для ОАО «БелАЦИ» является рынок строительных материалов.
Выделимследующие сегменты: кровельные материалы, асбестоцементные трубы; внутренний ивнешний рынок. Рассчитаем емкость рынка асбестоцементных листов:
С=Р-Е+1, где:
Р — объем продукции, произведенный всеми предприятиями отрасли за год;
Е — экспорт;
I–импорт.
С=1750-87,5-3,5=1666 млн.усл.пл.
Предприятиепридерживается стратегии единых цен или установления единой цены для всех потребителей, что укрепляет доверие потребителя.
2.4. Конкуренция.
На рынке асбестоцементных изделий, охватывающем всю Российскую Федерацию, действуют 24предприятия. Три предприятия в сумме имеют долю рынка равную 54,75% (ОАО«БелАЦИ»-26,1%; ОАО «Себряковский КАЦИ»-18,35%; ОАО «Сухоложскасбоцемент»-10,3%).На остальные 21 предприятие приходится 35,5%, в среднем на каждое по 2,2%.
Проанализируем конкурентов инаши собственные позиции на рынке.
Анализ конкуренции.
Таблица 2.1.
Кто наши конкуренты?
1.ОАО Себряковский КАЦИ
2.ОАО Сухоложскасбоцемент
3.ОАО Волна
Каковы их сильные и слабые стороны?
Сильные стороны:
1. Гибкая ценовая политика.
2. Высококвалифицированные маркетологи.
3. Новое оборудование.
Слабые стороны:
1. Узкий ассортимент выпускаемой продукции.
2. Низкий процент использования производственных мощностей.
3. Нестабильное финансовое состояние.
Какие стратегии маркетинга используют конкуренты, и в каких пределах?
Конкуренты в основном используют стратегию удержания имеющейся доли рынка, и лишь незначительное их число стремятся к ее увеличению.
Какие новые конкуренты могут появиться (товары близкого назначения, многофункциональные изделия и т.д.)?
Существует возможность появления новых видов асбестоцементных изделий, активным поиском которых занимается как ОАО «БелАЦИ» так и его конкуренты.
Собственные позиции на рынке.
Таблица 2.2.
Наши успехи в прошлом
Наши неудачи
1. Установка технологической линии по
производству окрашенных асбестоцементных листов.
2. Установка технологической линии по
производству ЛКМ для окраски шифера.
3. Установка технологической линии по
производству мелко размерной плитки.
1. Не вполне тщательно изучается
конъюнктура рынка.
Свежие комментарии