Практическое бизнес-планирование для торговли

Важность бизнес-плана

В идеале каждое предприятие должно иметь разработанный набор целей и задач, продумать стратегию преобразования целей в действия.

Результаты опроса предпринимателей

• 44% предпринимателей признают роль бизнес-плана для торгового предприятия
• 71,6% опрошенных предпринимателей ответили, что у них нет письменно оформленного бизнес-плана
• 28,4 % имеют бизнес-план
• Приведенные данные о наличии бизнес-плана мало отличаются для продовольственных и непродовольственных магазинов

Результаты исследования

Категория предпринимателей	Наличие бизнес-плана
Руководители, у которых есть бизнес-план	75% считают, что бизнес-план является инструментом повышения доходности бизнеса
Руководители, не имеющие бизнес-плана	23%

Влияние на состояние предприятия

• В подавляющем большинстве (72,7%) предпринимателей, которые имеют в фирме бизнес-план, разрабатывали его и раньше
• Выявлена связь между оценкой руководителя состояния собственного предприятия и наличия в его фирме бизнес-плана

Влияние на состояние предприятия по категориям

Категория предпринимателей	Наличие бизнес-плана
Предприятия, находящиеся на подъеме	66,6%
Предприятия в стадии становления	23%

Выводы

• Значимость бизнес-плана как эффективного инструмента бизнеса для предпринимателей, которые имеют бизнес-план, подтвердилась самой предпринимательской практикой
• Большинство предпринимателей — 79,5% обращались за помощью к сторонним специалистам при разработке бизнес-плана

В рыночной экономике бизнес-план является важным инструментом не только для новых фирм, но и для действующих предприятий во всех отраслях предпринимательства. Многие бизнесмены недооценивают его значимость. Они могут не осознавать, насколько эффективен хорошо составленный бизнес-план в привлечении инвестиций, определении стратегического направления развития бизнеса, а также в выявлении потенциальных рисков и возможностей на рынке.

Цель разработки бизнес-плана: спланировать деятельность компании на ближайшее и дальнее будущее с учетом потребностей рынка и доступности ресурсов. Бизнес-план помогает предпринимателю решить следующие ключевые задачи:

• Определить конкретные направления деятельности, целевые рынки и уникальное позиционирование компании на этих рынках;
• Установить долгосрочные и краткосрочные цели, а также стратегию и тактику их достижения; определить ответственных лиц;
• Выбрать ассортимент товаров или услуг, которые будут предлагаться потребителям. Оценить производственные и торговые издержки;
• Провести анализ соответствия персонала компании, условий труда требованиям, необходимым для достижения поставленных целей;
• Разработать маркетинговый план, включающий исследование рынка, рекламу, стимулирование продаж, ценообразование и каналы сбыта;
• Оценить финансовое состояние компании и определить адекватность имеющихся финансовых и материальных ресурсов для достижения установленных целей;
• Предвидеть потенциальные препятствия и «подводные камни», которые могут помешать реализации бизнес-плана.

Каждая из этих задач взаимосвязана, и основной целью бизнес-плана является оптимизация распределения финансовых ресурсов. Он служит важнейшим инструментом для привлечения инвестиций и увеличения капитала компании. Процесс разработки бизнес-плана позволяет тщательно проанализировать все аспекты бизнеса и принять обоснованные решения. Бизнес-план также облегчает переговоры с потенциальными партнерами, а также помогает в подборе ключевых сотрудников.

Пренебрежение составлением бизнес-плана может привести к неожиданным проблемам на пути к успеху. Важно не только написать план, но и обеспечить его соответствие динамичной рыночной среде. Бизнес-план должен быть актуальным и гибким документом, который адаптируется к изменениям на рынке.

Основы бизнес-плана:
Бизнес-план основан на нескольких ключевых компонентах:

• Конкретный проект производства товара или услуг, включая разработку новых продуктов или предоставление уникальных услуг;
• Анализ текущей производственной и коммерческой деятельности компании, выявление сильных и слабых сторон, а также сравнение с конкурентами;
• Изучение финансовых, технико-экономических и организационных механизмов, используемых в конкретной отрасли для достижения целей.

Преимущества бизнес-плана:
Главное преимущество бизнес-планирования заключается в том, что тщательно составленный план обеспечивает перспективу развития бизнеса и помогает ответить на фундаментальный вопрос: стоит ли вкладывать средства в это предприятие, принесет ли оно прибыль, которая оправдает все затраты?

Объем работы по созданию бизнес-плана может варьироваться в зависимости от масштаба и направленности проекта. В некоторых случаях требуется менее подробная проработка, в то время как для более сложных предприятий необходим тщательный анализ рынка и детальное планирование.

Бизнес-план является мощным инструментом для предпринимателей, позволяющим им принимать обоснованные решения, разрабатывать эффективные стратегии и, в конечном итоге, добиваться успеха в бизнесе.

Составление бизнес-плана является важным процессом, требующим активного участия самого руководителя. Многие зарубежные финансовые учреждения и инвестиционные фонды даже отказываются рассматривать заявки на финансирование, если бизнес-план был создан консультантами, а не самим предпринимателем.

Это не означает, что консультации экспертов являются недопустимыми. Наоборот, привлечение специалистов может быть очень полезным для бизнеса. Однако ключевую роль играет личное участие руководителя в разработке плана. Таким образом, руководитель, вовлекаясь в процесс, как бы опробует свою идею на практике, оценивая целесообразность всего проекта.

Бизнес-план должен быть перспективным, и его составление рекомендуется начинать не менее чем на несколько лет вперед. Для первых двух лет рекомендуется предоставлять данные в ежеквартальном разрезе, а по возможности даже в месячном. Начиная с третьего года можно ограничиться годовыми показателями.

Основные принципы при подготовке бизнес-плана: краткость и доступность информации. Документ должен быть понятен широкой аудитории, а не только специалистам. Избегайте излишних технических деталей и сосредоточитесь на ключевых моментах, которые будут интересны потенциальным инвесторам.

Бизнес-план является важным документом, определяющим стратегию развития компании. Он дополняет общую концепцию развития бизнеса, более подробно анализирует экономические и финансовые аспекты, а также содержит техническое обоснование конкретных инициатив. Бизнес-план охватывает часть инвестиционной программы, обычно ограниченную одним или несколькими годами, в зависимости от сроков средне- и долгосрочного финансирования. Этот документ позволяет дать четкую экономическую оценку предлагаемым проектам.

Таким образом, бизнес-план может быть использован не только внутренне, но и для привлечения инвесторов. Перед тем как вкладывать свои средства, инвесторы хотят убедиться в тщательности планирования и эффективности проекта. Бизнес-план должен быть хорошо составлен и представлен потенциальным инвесторам, чтобы повысить шансы на успех предприятия.

1.2. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН CO ЧАСТЬБИЗНЕС-ПЛАНА

Хозяйствующий субъект — это самостоятельный экономический субъект рыночной экономики, самостоятельно определяющий направления и объем использования прибыли после уплаты налогов. В этих условиях целью финансового планирования является прогнозирование возможных объемов финансовых ресурсов, капитала и резервов на основе оценки финансовых показателей. К таким показателям относятся, в частности, собственные оборотные средства, амортизационные отчисления, кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в распоряжении хозяйства-ющего субъекта, прибыль, налоги, подлежащие уплате из прибыли, и др.

Задачи финансового планирования включают:

1. Обеспечение производственно-торгового процесса необходимыми финансовыми ресурсами; определение плановых объемов денежных средств и направлений их расходования;

2. Установление финансовых отношений с бюджетом, банками, страховыми организациями и другими хозяйствующими субъектами;

3. Выявление наиболее эффективных путей вложения капитала и резервов;

4. Увеличение прибыли за счет рационального использования денежных средств;

5. Контроль над образованием и расходованием денежных средств и эффективным использованием капитала.

Важный аспект финансового планирования — это стратегия. Суть стратегии финансового планирования заключается в определении центров доходов (прибыли) и центров расходов хозяйства-ющего субъекта. Центр доходов — это подразделение, которое приносит максимальную прибыль. Центр расходов — это подразделение, которое является малорентабельным или совершенно неэффективным, но играет важную роль в общем производственно-торговом процессе. Например, во многих западных экономиках firmy придерживаются принципа «двадцать на восемьдесят», то есть 20% затрат капитала приносят 80% прибыли. В результате остальные 80% инвестиций дают только 20% прибыли. Финансовые показатели планируются с помощью определенных методов.

Методы планирования — это способы и приемы расчетов финансовых показателей. К ним относятся нормативный метод, расчетно-аналитический, балансовый, метод оптимизации плановых решений и экономико-математическое моделирование.

Финансовый план хозяйства субъекта представляет собой баланс его доходов и расходов. В доходную часть включают, прежде всего, устойчивые источники собственных средств, а также суммы, получаемые из заемных источников, если это необходимо. К устойчивым источникам собственного капитала относятся прибыль, амортизационные отчисления, отчисления в резервный фонд и кредиторская задолженность, находящаяся в распоряжении предприятия. Цель финансового планирования — увязать доходы с необходимыми расходами.

Если доходы превышают расходы, то излишки направляются в резервный фонд. При обратном сценарии определяется сумма недостатка финансовых средств, и для ее покрытия могут быть использованы различные источники, такие как выпуск ценных бумаг, кредиты или займы, благотворительные взносы и т. п. Если источник дополнительных финансовых средств известен заранее, эти средства включаются в доходную часть, а возврат этих средств учитывается в расходной части финансового плана.

Финансовый план составляется на перспективу — пятилетний план с разветвлением на год, кварталы и более короткие периоды (оперативный план).

Бизнес-план представляет собой прогноз предпринимательской деятельности, ориентиры и реальный план финансовых и коммерческих мероприятий. Он призван выявить проблемы, которые могут возникнуть при реализации бизнес-целей в условиях конкуренции, и предложить пути их решения. Бизнес-план может иметь следующую структуру:

1. Организационно-экономическая характеристика предприятия и его бизнес-плана;
2. Виды продукции и услуг;
3. Оценка рынка сбыта продукции и услуг;
4. Конкуренция;
5. Маркетинг и продажи;
6. План производственно-торговой деятельности;
7. Менеджмент;
8. Оценка риска и страхование;
9. Финансовая стратегия и финансовый план;
10. Приложения.

В бизнес-плане выделяют два вида финансового планирования: долгосрочное и краткосрочное. Долгосрочное финансовое планирование подразумевает определение потребности в капитале для выбора оптимальных сроков получения кредитов, выпуска ценных бумаг и распределения собственного и заемного капитала. В финансовой политике предприятия важное место занимает ускоренная амортизация и резервный фонд как источники формирования собственного капитала. Заемные средства стремятся привлекать в периоды экономической конъюнктуры.

Реализация финансовой стратегии должна основываться на определенных принципах, соответствующих рыночной экономике. Обобщая зарубежный опыт организации корпоративных финансов, анализируя практику отечественных предприятий и подходы коммерческих банков к оценке финансовой деятельности своих клиентов, можно выделить следующие основные принципы современной организации финансовых функций российского предприятия:

• плановость;
• соотношение сроков финансирования;
• взаимозависимость финансовых показателей;
• гибкость (маневренность);
• минимизация финансовых издержек;
• рациональность;
• финансовая устойчивость.

Эти принципы должны учитываться при разработке финансовой стратегии и системы управления финансами конкретного предприятия, с учетом специфики его деятельности и рыночной конъюнктуры.

Финансовый анализ является важным инструментом для оценки финансового состояния предприятия и разработки эффективной финансовой стратегии. Он включает в себя внешний и внутренний анализ, каждый из которых имеет свои преимущества и ограничения.

Внешний финансовый анализ проводится сторонними организациями, такими как аудиторские фирмы. Этот тип анализа менее детализирован, но более объективен, так как выполняется квалифицированными специалистами, имеющими доступ к широкому спектру информации о предприятии.

Внутренний финансовый анализ, с другой стороны, осуществляется сотрудниками предприятия и основан на внутренней информации, недоступной для внешних аналитиков. Однако внутренний анализ может быть менее объективным из-за потенциального субъективизма его исполнителей. Оптимизация финансовых показателей предприятия включает в себя такие аспекты, как материально-производственная сфера, отраслевая принадлежность, виды деятельности (например, экспорт и импорт), а также организационно-правовые формы предпринимательской деятельности.

Финансовая стратегия предприятия должна быть тщательно спланирована и реализована с учетом различных факторов, включая риски неплатежей, инфляцию и другие непредвиденные обстоятельства. Ключевыми аспектами финансовой стратегии являются оптимизация денежных потоков, мобильизация внутренних ресурсов, снижение себестоимости продукции и эффективное распределение прибыли.

Кроме того, важно уделять внимание управлению оборотными средствами и капиталом предприятия, а также внедрению успешных практик, таких как внутренние нормы распределения прибыли, используемые в передовых зарубежных компаниях. Успех финансовой стратегии напрямую связан с балансированием теории и практики, а также с соответствием финансовых целей реальным возможностям предприятия путем централизации финансового управления и адаптации стратегии к меняющимся экономическим условиям.

Анализ финансового состояния включает в себя разложение понятия «финансы» на составные части для лучшего понимания его природы, а также синтез этих частей для выработки мер по улучшению финансовых показателей предприятия. Этот процесс помогает выявить внутренние резервы, повысить рентабельность и оптимизировать денежные потоки.

В заключение следует отметить, что эффективная финансовая стратегия требует тщательного анализа, планирования и реализации с учетом различных факторов, влияющих на финансовое состояние предприятия. Оптимизация основных и оборотных средств является ключевым аспектом в достижении финансовой устойчивости и успеха предприятия в долгосрочной перспективе.

Основные средства представляют собой стоимость основных производственных фондов — совокупности материально-вещественных ценностей, используемых в качестве средств труда и действующих в натуральной форме в течение длительного времени как в сфере материального производства, так и в непроизводственной сфере. Это здания, сооружения, предаточные устройства, рабочие и силовые машины и оборудование, измерительные и регулирующие приборы и устройства, вычислительная техника, транспортные средства, инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности, рабочий и продуктовый скот, многолетние насаждения, внутрихозяйственные дороги и прочие основные средства. К основным средствам относятся также капитальные вложения на улучшение земель (мелиоративные, осушительные, ирригационные и другие работы) и в арендованные здания, сооружения, оборудование и другие объекты. Капитальные вложения в многолетние насаждения, улучшение земель, включаются в состав основных средств ежегодно в сумме затрат, относящихся к принятым в эксплуатацию площадям, независимо от окончания всего комплекса работ.

В составе основных средств учитываются земельные участки, принадлежащие организации, а также объекты природопользования: вода, недра и другие природные ресурсы.

Основные средства отражаются в бухгалтерском учете и отчетности по первоначальной стоимости, то есть по фактическим затратам на их приобретение, строительство или изготовление. Изменение первоначальной стоимости основных средств допускается в случаях достройки, дооборудования, реконструкции и частичной ликвидации соответствующих объектов.

Стоимость основных средств организации амортизируется путем начисления износа — амортизационной стоимости — и списания на производственные или операционные расходы в течение нормативного срока их полезного использования в соответствии с нормами, утвержденными в установленном законодательством порядке, за исключением земельных участков, объектов природопользования и других объектов, относящихся к основным средствам, для которых порядок начисления износа устанавливается отдельными нормативными актами. Накопленный стоимостной износ (амортизированная стоимость) основных средств отражается в учете и отчетности отдельно.

Оценка основных средств может быть проведена по первоначальной, инвентарной, восстановительной, приведенной, остаточной, рыночной или оценочной стоимости.

Основные средства включают в себя активную и пассивную части, которые играют различную роль в воспроизводственном процессе, и их соотношение зависит от отрасли и вида деятельности предприятия.

Сравнение структуры основных средств в предприятиях одной отрасли позволяет судить о технической оснащенности и условиях производства.

В процессе финансирования и кредитования предпринимательской деятельности большое значение имеет состав оборотных средств предприятий: запасы товарно-материальных ценностей, дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые инвестиции и денежные средства.

Оптимизация распределения прибыли

Прибыль — это денежное выражение основной части денежных накоплений, формируемых предприятиями любой формы собственности. Она характеризует финансовый результат предпринимательской деятельности предприятия. Прибыль является показателем, наиболее полно отражающим эффективность производства, объем и качество производимой продукции, состояние производительности труда и уровень себестоимости. Вместе с тем прибыль оказывает стимулирующее воздействие на укрепление коммерческого расчета, интенсификацию производства при любой форме собственности.

Прибыль — один из основных финансовых показателей плана и оценки хозяйственной деятельности предприятий. За счет прибыли осуществляются финансовые мероприятия по научно-техническому и социально-экономическому развитию предприятий, увеличению фонда оплаты труда их работников,

Распределение и использование прибыли являются важной частью экономического процесса, обеспечивающей покрытие потребностей бизнеса и формирование доходов государства.

Механизм распределения прибыли должен быть разработан таким образом, чтобы стимулировать повышение эффективности производства и поощрять развитие новых форм ведения хозяйства. В зависимости от условий развития российской экономики система распределения прибыли менялась и совершенствовалась. Одной из ключевых проблем является установление оптимального соотношения между долей прибыли, оставшейся в доходах бюджета, и долей, доступной для использования бизнесом.

Предприятие самостоятельно решает, как распределять прибыль после уплаты налогов и других обязательных платежей. Это может быть сделано путем создания специальных фондов, таких как фонд накопления, фонд потребления или резервный фонд, или путем прямого распределения прибыли по разным направлениям. В первом случае предприятие должно представить план расходования средств этих фондов в дополнение к финансовому плану. Во втором случае распределение прибыли отражается непосредственно в финансовом плане.

Налоговая политика играет важную роль в оптимизации деятельности фирм. При разработке стратегии налогообложения необходимо учитывать непостоянство законодательства и усиление налогового контроля. Оптимизация налогообложения подразумевает сравнение различных вариантов ведения бизнеса и использование ресурсов для минимизации налоговых обязательств.

Процесс налоговой оптимизации включает несколько этапов:

1. Определение наиболее выгодного с налоговой точки зрения местоположения организации, ее руководящих органов и производственных подразделений.

2. Выбор подходящей правовой формы организации и структуры с учетом специфики ведения бизнеса.

3. Эффективное использование возможностей налогообложения, включая налоговые льготы при расчете облагаемого дохода и определении налоговых обязательств.

4. Выявление оптимальных способов использования оборотных средств и размещения прибыли для минимизации налогов и максимизации прибыли.

Главная цель налоговой рационализации — выбор наиболее выгодного варианта с точки зрения прямых и косвенных налогов, налогов с оборота в зависимости от конкретной сделки и правовой формы ее реализации.

Важно помнить, что речь идет не о минимизации налогов, а о разработке сбалансированной системы налоговых платежей [Уткин Э.А. Финансовый менеджмент: Учебник для ВУЗов. — М.: Зеркало, 1998.].

Политика в области ценных бумаг также играет важную роль в стратегии предприятий. Инвестиции в ценные бумаги могут быть использованы для диверсификации инвестиционного портфеля и управления рисками [Павлов Л.Н. Финансы предприятий: Учебник. — М.: Финансы, «ЮНИТИ», 1998.].

Арсенал методов формирования инвестиционного портфеля довольно обширен. На данный момент наибольшим авторитетом пользуется теория инвестиционного портфеля Уильяма Шарпа и Гарри Марковица.

Основные принципы теории

1) Успех инвестиций в основном зависит от правильного распределения средств между различными типами активов. Эксперименты, проведенные западными специалистами, показали, что прибыль определяется:
— на 94% выбором типа инвестиционных инструментов (акции крупных компаний, краткосрочные казначейские векселя, долгосрочные облигации и т.д.)
— на 4% выбором конкретных ценных бумаг данного типа
— на 2% оценкой момента покупки ценных бумаг

Это объясняется тем, что бумаги одного типа сильно коррелируют: если какая-то отрасль переживает спад, убыток инвестора не очень зависит от того, принадлежат ли эти бумаги компании с высоким или низким рейтингом.

2) Риск инвестиций в определенный тип ценных бумаг определяется вероятностью отклонения фактической прибыли от ожидаемой. Ожидаемая прибыль может быть рассчитана на основе статистического анализа динамики прибыли от подобных инвестиций в прошлом, а риск измеряется как среднеквадратическое отклонение от этой ожидаемой прибыли.

3) Ожидаемая доходность и уровень риска инвестиционного портфеля могут изменяться путем изменения его структуры. Существуют различные программы для конструирования желаемого соотношения различных типов активов, например, для минимизации риска при заданном уровне ожидаемой прибыли или максимизации прибыли при определенном уровне риска и т.д.

4) Все оценки, используемые при формировании портфеля, имеют вероятностную природу. Конструирование инвестиционного портфеля в соответствии с требованиями классической теории возможно только в случае наличия ряда условий: развитой системы рынка ценных бумаг, определенного периода его функционирования, статистических данных о рыночной динамике и т.д.

Процесс формирования инвестиционного портфеля

Формирование инвестиционного портфеля включает несколько этапов:
— формулирование целей создания портфеля и определение их приоритетов (например, регулярные дивиденды или рост стоимости активов, заданный уровень риска, ожидаемая прибыль и т.д.)
— выбор финансовой компании (вечерняя или внутренняя фирма)
— при принятии решения можно использовать различные критерии: репутация фирмы, ее доступность, виды предлагаемых ею портфелей, их доходность, используемые инвестиционные инструменты и т.п.
— выбор банка для ведения инвестиционного счета

Эффективный портфель

Одним из ключевых понятий в теории портфельных инвестиций является понятие эффективного портфеля: это портфель, обеспечивающий максимальную доходность при заданном уровне риска или минимальный риск при заданной ожидаемой прибыли. Алгоритм определения множества эффективных портфелей был разработан Г. Марковицем в 1950-х годах как неотъемлемая часть теории портфеля. Его разработки были настолько фундаментальными, что, по мнению известных специалистов в области портфельных инвестиций Э. Элтона и М. Грубера, последующие исследования в этой области за следующие сорок лет в основном сводились к разработке методов применения базовых идей и концепций теории Марковица.

Внешнеэкономическая деятельность фирмы

Внешнеэкономическая деятельность фирмы — это еще одна важная сфера ее хозяйственной деятельности, связанная с выходом на внешние рынки и функционированием на них.

Направления, формы и методы внешнеэкономической деятельности зависят от вида предпринимательства фирмы: производственного, коммерческого, финансового или сочетания этих видов.

Внешнеэкономическая деятельность включает в себя следующие основные направления:
— выход на внешний рынок
— экспортно-импортные поставки товаров, услуг и капитала
— валютно-финансовые и кредитные операции
— создание и участие в деятельности совместных предприятий
— международный маркетинг
— мониторинг национальной экономической политики и экономики микроэкономических связей

Стратегия внешнеэкономической деятельности

Стратегия внешнеэкономической деятельности предполагает тщательное рассмотрение всех альтернативных вариантов в этой сфере, относящихся к долгосрочным целям, и обоснование выбора конкретного направления.

Стратегия, устанавливающая общие рамки внешней экономической деятельности, всегда необходима, даже если возникают трудности с ее реализации. Успех в достижении долгосрочных целей внешней экономической деятельности фирмы зависит от влияния как внешних, так и внутренних факторов, которые необходимо тщательно рассматривать при разработке стратегии.

Внешние факторы можно разделить на три блоки:

1) Национальная внешняя экономическая политика;

2) Международные экономические отношения и тенденции в глобальных экономических связях;

3) Факторы рынков страны — области деятельности фирмы.

Внешние факторы находятся за пределами контроля компании, поэтому важно их знать, анализировать и учитывать при принятии решений.

Внутренние факторы зависят от самой фирмы и основываются на ее организационной структуре, системе управления, профессионализме персонала, работающего в компании. К внутренним факторам относятся:

• Организационная структура фирмы;
• Гибкость системы управления внешней экономической деятельностью;
• Организация международного маркетинга;
• Принципы деятельности менеджеров во внешней торговле;
• Качество и скорость получения информации, связанной с внешней экономической деятельностью;
• Создание мотивирующих факторов для персонала, вовлеченного в внешнюю экономическую деятельность.

Таким образом, внутренние факторы формируют стратегический потенциал фирмы. «Экономическая стратегия фирмы: Учебное пособие» (Под редакцией Градова А.П.). Санкт-Петербург: Специальная литература, 1999 г.

Оптимизация безналичных расчетов:

Финансовый отдел влияет на выбор форм расчетов, исходя из задач ускорения платежей, минимизации просроченной задолженности и оказания влияния на поставщиков в случае нарушения условий контракта.

Формы безналичных расчетов включают:

• Расчеты по инкассо;
• Расчеты путем выдачи платежных поручений, чеков, требований-поручений;
• Расчеты через аккредитив;
• Другие формы, предусмотренные законом и банковской практикой.

(Павлов Л.Н. «Финансы предприятий: Учебник». Москва: Финансы, «ЮНИТИ», 1998 г.)

*Ценовая политика:

Возможности ценообразования в значительной степени предопределяют финансовую политику фирмы. Цена является объектом активной конкуренции, результаты которой во многом влияют на финансовые показатели рыночной деятельности.

Цена — это экономическая категория, означающая сумму денег, за которую продавец готов продать товар, а покупатель его приобрести. Цена одного единицы товара представляет его стоимость, поэтому цена означает денежную оценку товара. Когда единица конкретного товара обменивается на определенное количество другого товара, это последнее называется товарной ценой данного товара.

Цена — сложная экономическая категория, в которой сосредоточено практическое выражение всех основных экономических отношений в обществе. Это касается, прежде всего, производства и реализации товаров, формирования их стоимости, а также создания, распределения и использования денежных средств. Цена является связующим звеном во всех товарно-денежных отношениях.

Процесс формирования цен на товары и услуги называется ценообразованием. Существуют две основные системы ценообразования: рыночное ценообразование, основанное на взаимодействии спроса и предложения; и централизованное государственное ценообразование — установление цен государственными организациями. При этом в рамках затратного ценообразования основное внимание уделяется издержкам производства и обращения.

Цена всегда была основным фактором, влияющим на выбор покупателя, особенно в бедных странах и среди групп населения с низкими доходами при покупке товаров первой необходимости. В последнее время, однако, все чаще на решении о покупке влияют не только цена товара, но и различные маркетинговые факторы. Маркетинговая политика цен включает в себя установление таких цен, которые отвечают как интересам продавца, так и потребностям покупателей.

Процесс определения цен включает в себя множество факторов. Ценовая политика в маркетинге должна учитывать не только издержки фирмы и ее цели, но также и степень государственного регулирования цен, уровень и динамику спроса, характер конкуренции, а также интересы оптовых и розничных торговцев, которые продают товар конечным потребителям.

Установление цены на товар включает в себя несколько этапов:

1. Определение целей маркетинга фирмы, таких как обеспечение выживания бизнеса, максимизация текущей прибыли, достижение лидерства на рынке или повышение качества продукта.
2. Анализ спроса на товар и оценка его эластичности по отношению к ценам. Чем менее эластичен спрос, тем выше может быть установленная цена.
3. Расчет изменений в издержках при различных уровнях производства.
4. Изучение цен конкурентов для позиционирования собственного товара.
5. Выбор метода установления цен: «средние издержки плюс прибыль», анализ безубыточности, обеспечение целевой прибыли или установление цены на основе воспринимаемой покупателями ценности товара.
6. Учет текущих рыночных цен и других факторов.
7. Установление окончательной цены с учетом ее психологического восприятия всеми заинтересованными сторонами, включая дистрибьюторов, дилеров, сотрудников фирмы, конкурентов, поставщиков и государственные органы.

Управление финансами предприятия включает в себя эффективное управление денежными потоками. Анализ денежных потоков позволяет оценить финансовое состояние компании и понять взаимосвязь между денежными потоками и прибылью. Важно отличать движение денежных средств от потока денежных средств, где первое подразумевает все валовые поступления и платежи, а второе связано с конкретным периодом времени и представляет собой разницу между поступающими и исходящими денежными средствами за этот период.

Понятие «кэш флоу» (cash flow) широко используется в мировой практике для обозначения денежных потоков, при этом негативный кэш флоу означает отток денежных средств, а позитивный — приток. Также применяется понятие дисконтированного денежного потока, которое отражает приведенную стоимость будущих денежных поступлений в соответствие с настоящим временем.

Эффективное управление денежными потоками и установление оптимальных цен являются ключевыми аспектами успешного маркетинга и финансового управления предприятием.

Управление денежными потоками является ключевым направлением деятельности финансового менеджера. Оно включает в себя расчет времени обращения денежных средств (финансовый цикл), анализ и прогнозирование денежного потока, определение оптимального уровня наличности, составление бюджетов денежных средств и многое другое.

Взаимодействие с бюджетом

Расходы бюджета осуществляются за счет бюджетного финансирования — предоставления финансовых ресурсов юридическим и физическим лицам для проведения запланированных мероприятий.

Бюджетное финансирование основано на определенных принципах и имеет специфические формы представления средств.

Принципы бюджетного финансирования играют важную роль в обеспечении эффективной системы бюджетного финансирования. К ним относятся:

1. Максимальное использование бюджетных ресурсов.
2. Целевое назначение бюджетных средств, соответствующее производственной и другой деятельности.
3. Учет использования ранее выделенных средств при предоставлении новых бюджетных средств.
4. Безвозвратность и бесплатность большей части бюджетных ассигнований.

Согласно Бюджетному кодексу Российской Федерации, бюджетные средства могут быть предоставлены в следующих формах:

1. Ассигнования на содержание бюджетных учреждений.
2. Средства на оплату товаров, работ и услуг, предоставляемых физическими и юридическими лицами по государственным контрактам.
3. Трансферты населению.
4. Ассигнования для осуществления отдельных государственных полномочий, переданных другим уровням власти.

Ниже представлен план создания торгового предприятия «Норд». В нем описывается организационно-правовая структура компании, анализ рынка и отрасли, оценка конкурентов, ассортимент продукции, а также маркетинговый, организационный и финансовый планы с указанием потенциальных рисков.