Бизнес план восстановление производства сыра

Цель проекта: восстановление производства пошехонского сыра в г. Пошехонье, Ярославской области. Концепция проекта: проект предполагает создание модульного производства, с возможностью быстрого реагирования на изменяющиеся потребности рынка, включающего:

• модуль по приемке молока;
• модуль по переработке молока и производству молочных продуктов (творог,

сметана, молоко, кефир);

• модуль по производству твердого сыра; Основные характеристики проекта:
• Необходимый объем первоначальных инвестиций составляет 39 892 тыс.

руб.; и финансирования проекта: 100% заемного капитала. Выгоды и риски проекта: Привлекательность рынка:

• Продукция, производимая в результате переработки молока, относится к продуктам

питания ежедневного спроса (за исключением сыра).

• Стабильно высокий спрос на молочную продукцию.
• Высокая оборачиваемость средств, растущий спрос на качественные продукты

питания.

• Использование известной марки и слогана «Пошехонье – родина Пошехонского

сыра» является дополнительным конкурентным преимуществом при продвижении

сыра на рынке.

• Курс Правительства РФ на укрепление продуктовой безопасности страны и

поддержка отечественных производителей продуктов питания. Риски проекта:

• Высокий уровень конкуренции.
• Не эффективная ассортиментная политика.
• Короткие сроки хранения продукции
• Не приятие рынком нового продукта
• Повышение стоимости исходного сырья. Ключевые экономические показатели эффективности проекта:
• Срок окупаемости: простой – 4,3 лет, дисконтированный – 5,9 года;
• Чистый приведенный доход – 454 тыс. руб.
• Внутренняя норма доходности — 25 %

Бизнес-план «Восстановление производства сыра в г. Пошехонье Ярославской области»

Версия 4.01 стр. 4 из 74

Алексей А.Тихонюк ©

www.aati.mobi

2. Разрешительные документы и сертификация Основные разрешительные документы, необходимые для создания производства по переработке молока и производству молочной продукции и сыра:

• свидетельство о регистрации субъекта предпринимательства (общество с

ограниченной ответственностью (ООО), либо индивидуальный предприниматель

без образования юридического лица (ПБОЮЛ);

• свидетельство о постановке на учет в органах федеральной налоговой службы;
• свидетельство о внесении в Торговый реестр;
• свидетельство о регистрации контрольно-кассовой техники в органах федеральной

налоговой службы;

• разрешение органов местного самоуправления;
• разрешение на торговлю (в случае открытия собственного фирменного магазина на

площадях нового производства);

• договор аренды помещения;
• санитарно-эпидемиологическое заключение на производство;
• санитарно-эпидемиологическое заключение на продукцию;
• сертификат соответствия на каждую рецептуру изготавливаемой продукции;
• заключение службы пожарного надзора;
• договор на уборку прилегающей территории и вывоз бытовых отходов;
• медицинские книжки для персонала.

Бизнес-план «Восстановление производства сыра в г. Пошехонье Ярославской области»

Версия 4.01 стр. 5 из 74

Алексей А.Тихонюк ©

www.aati.mobi

3. Характеристика Ярославской области Ярославская область образована 11 марта 1936 года. Центр области – г. Ярославль. Территория – 36.2 тыс.км2 . численность населения на 1 января 2008 г. – 1315.0 тыс. человек, в том числе: городское – 1074.7 тыс. человек, сельское – 240.3 тыс. человек. Расстояние от областного центра до Москвы – 282 км. Ярославская область граничит с Владимирской, Вологодской, Ивановской, Костромской, Московской и Тверской областями (рис. 1).

Рис.1. Географическое положение Ярославской области. Ярославская область характеризуется высоким уровнем социально-экономического развития1 и занимает 6 место по Центральному федеральному округу (рис.2). Данные Администрации Ярославской области и Федеральной службы государственной статистики Бизнес-план «Восстановление производства сыра в г. Пошехонье Ярославской области»

Версия 4.01 стр. 6 из 74

Алексей А.Тихонюк ©

www.aati.mobi

Рис.2. Уровень социально-экономического развития Ярославской области. 3.1. Характеристика Пошехонского района Предполагаемое место размещения производства по производству сыра – г. Пошехонье расположен в 151 км от г. Ярославль на границе с Вологодской областью. Пошехонье является районным центром, численность населения в районе – 16, 3 тыс. человек, из которых 6,6 тыс. проживает непосредственно в районом центре. Пошехонский район2, не входящий в число наиболее развитых муниципальных образований Ярославской области, характеризуется следующими показателями социально-экономического развития (табл.1).

Таблица 1.

Показатели социально-экономического развития Пошехонского района

№ Наименование показателя Пошехонский р- Удельный вес в пп н общем объеме по

Ярославской области

1 Число хозяйствующих субъектов 309 ед. 0,7%

Объем отгруженных промышленных 2 46,1 млн. руб. 0,033%

товаров собственного производства

Объем отгруженной сельскохозяйственной 3 92,4 млн. руб. 2,1%

продукции собственного производства

4 Инвестиции в основной капитал 32,8 млн. руб. 0,1% Данные Администрации Ярославской области на 01.01.2008г. Бизнес-план «Восстановление производства сыра в г. Пошехонье Ярославской области»

Версия 4.01 стр. 7 из 74

Алексей А.Тихонюк ©

www.aati.mobi

Объем работ по виду деятельности 5 37,6 млн. руб. 0,4%

«строительство»

6 Ввод в действие жилых домов 4324 м2 1,1%

7 Объем потребительских расходов 618,5 млн. руб. 0,7%

8 Оборот розничной торговли 553,4 млн. руб. 0,8%

9 Объем платных услуг населению 49,4 млн. руб. 0,3%

28,5% (в целом по 10 Число убыточных организаций 40,5% Ярославской

области)

11893,6 руб. (в 11 Среднемесячная заработная плата 7113,3 руб. среднем по

Ярославской обл.)

12 Доход местного бюджета за 2007г 291,3 млн. руб. 1,3%

13 Экономический потенциал 794,6 млн. руб. 0,3%

Пошехонский район относится к одним из наименее развитых муниципальных образований и занимает 18 место по уровню развития районов, входящих в Ярославскую область (рис.3.).

Рис.3. Рейтинг муниципальных районов Ярославской области по уровню развития. Бизнес-план «Восстановление производства сыра в г. Пошехонье Ярославской области»

Версия 4.01 стр. 8 из 74

Алексей А.Тихонюк ©

www.aati.mobi

4. Маркетинг 4.1. Классификация сыров В настоящий момент на отечественном рынке сыров, помимо твердых, представлены также мягкие сыры, сыры с плесенью, брынза и плавленые сыры (рис. 4).

Сычужные Кисломолочные Плавленые

сыры сыры сыры

Созревающие

Твердые сыры Мягкие сыры Ломтевые сыры

сыры

Колбасные сыры

Созреваемые с

Несозревающие

Прессуемые с низкой сыры

участием

температурой 2-го молочнокислых

нагревания

бактерий на

(голландские )

поверхности сыра

Пастообразные

сыры

Прессуемые с высокой Закусочные ,

температурой 2-го созревающие с

нагревания плесенью и слизью на

(швейцарские ) поверхности сыра

Сладкие сыры

Прессуемые с низкой

температурой 2-го Рокфор , созревающий

нагревания и с плесенью внутри

чеддеризацией массы сыра

(чеддер) Сыры «К обеду»

Рассольные,

Самопрессующиеся с

низкой температурой 2- созревающие в

концентрированном

го нагревания

(латвийские )

растворе поваренной Консервные

соли

сыры

Сычужные сыры Кисломолочные сыры Плавленые сыры

Рис. 4. Классификация сыров3 Наибольшую долю4 Рынка занимают твердые сыры (65%), второе место занимают плавленые сыры (24%). И только 11% приходится на мягкие и кисломолочные сыры. 4.2. Сегментация сыров Ценовая сегментация сыров, представленных на российском рынке:

• Низкая ценовая категория (Российский, Костромской, Пошехонский, Голландский)
• сыры стоимостью до 190 руб. за 1 кг.
• Средняя ценовая категория – от 191 руб.

до 220 руб. за 1 кг.

• Категория выше среднего (Эдамер, Гауда, Маасдам)– от 221 до 290 руб. за 1 кг.
• Высокая ценовая категория (Рокфор, Kaserei, Champignon) – свыше 300 руб. за 1

кг. Сегментация сыров в зависимости от объема продаж5 (востребованности рынком):

• Основная группа (базовый ассортимент). В данную группу входят твердые и

плавленые сыры, пользующиеся наибольшей популярностью и доступные по цене. Данные ГК Step by Step Данные ГК Step by Step Бизнес-план «Восстановление производства сыра в г. Пошехонье Ярославской области»

Версия 4.01 стр. 9 из 74

Алексей А.Тихонюк ©

www.aati.mobi

торговой наценкой. На эти сыры спрос устойчив и высок на территории всей России

(«Российский», «Голландский», «Костромской», «Пошехонский»).

• Элитная группа. Данная группа включает в себя дорогие сорта сыра, которые

покупаются небольшими объемами. К элитным можно отнести мягкие сыры

(Фетаки) и сыры с плесенью (Дор Блюю, Рокфор), то есть сыры, которые покупают

время от времени. В связи с дороговизной данной категории сыров, основной спрос

на эти сорта приходится на крупные города, где уровень жизни населения

достаточно высок.

• Дополнительная группа. Сыры, находящиеся в этой группе, по объему продаж

занимают промежуточное положение между элитной и основной группой. Можно

отнести данные сыры к элитным, только они более дешевые. Соответственно, сыры

этой группы покупают чаще, чем элитные, но реже, чем сорта базового

ассортимента. К дополнительным относятся такие марки твердых сыров как,

«Олтермани», «Маасдам», «Президент», «Швейцарский», «Ферндейл». 4.3. Емкость рынка Годовая емкость российского рынка оценивается в 700 тыс. тонн (2007г) и прогнозируется на уровне 840 тыс. тонн по итогам 2008г. (рис. 5).

800

600

400

300 470 540 550 610 590 700 840

200

0

2001г 2002г 2003г 2004г 2005г 2006г 2007г 2008г

(прогноз)

Рис. 5. Емкость российского рынка сыра6, тыс. тонн. 4.4. Темпы роста рынка Сырная отрасль является одной из наиболее динамично развивающейся. Ежегодно рынок сыров7 прирастает в среднем на 15%. По сегментам темпы роста в стоимостном выражении выглядят таким образом:

• Сегмент Плавленые сыры – 25%
• Сегмент Твердые сыры – 24%

— Сегмент Сыры с плесенью – 30% В 2007 году продажи сыра8 в российской рознице выросли на 17% в стоимостном выражении, достигнув 69,4 млрд. рублей (рис. 6). Такой существенный рост продаж Данные Российского союза предприятий молочной отрасли и компании RBC-Research Данные компании RBC-Research Данные компании Euromonitor International Бизнес-план «Восстановление производства сыра в г. Пошехонье Ярославской области»

Версия 4.01 стр. 10 из 74

Алексей А.Тихонюк ©

www.aati.mobi

способствовал дальнейшему развитию рынка и по итогам 2008г продажи сыра прогнозируется на уровне 80 млрд. руб.

90 000,0

80 000,0

70 000,0

60 000,0

50 000,0

40 000,0

30 000,0

28 973,6

26 315,2

34 743,1

59 485,2

69 432,2

42 971,7

50 698,1

81 042,5

20 000,0

10 000,0

0,0

2001г 2002г 2003г 2004г 2005г 2006г 2007г 2008г

(прогноз)

Рис. 6. Динамика российского рынка сыров в стоимостном выражении, млн. руб. Эксперты прогнозируют, что мировой финансовый кризис не окажет существенного влияния на структуру потребления9 сыра и объем продаж по данной категории.

6 5,6

5,4 5,5

5,3

5 5,1

4,9

5 4,6 4,7

4,5

4,3

3

1

2006г 2007г 2008г 2009г 2010г 2011г 2012г 2013г 2014г 2015г 2016г

Рис. 7. Прогноз среднедушевого потребления сыра в РФ, кг./чел. 4.5. Производство и дистрибьюция Сегмент Плавленые сыры10. Крупнейшим производителем плавленых сыров в России является немецкая компания Hochland, имеющая собственное производство в России и контролирующая порядка 18% российского рынка. ЗАО «Карат» занимает порядка 17% рынка, при этом тройку лидеров российского рынка плавленых сыров замыкает финская компания Valio (сыр Viola) с долей 16%. Менее заметные позиции на рынке занимают отечественные Росагроэкспорт, Янтарь, Вимм-Билль-Данн, а также французская Lactalis (марка «Президент»).

Данные компании FAPRI

Данные ГК Step by Step Бизнес-план «Восстановление производства сыра в г. Пошехонье Ярославской области»

Версия 4.01 стр. 11 из 74

Алексей А.Тихонюк ©

www.aati.mobi

Сегмент Твердые сыры11. В России работают около 150 сыроваренных заводов, однако на рынке нет ярких лидеров с существенной долей рынка. Основной ассортимент продукции составляют типы сыров, а не бренды. В настоящее время наибольшим спросом пользуются российские сыры — «Российский», «Пошехонский», «Костромской», а также импортные Edam, Gauda, Maasdam, на каждую из марок приходится от 5 %-8 % рынка твердых сыров России. Из отечественных брендированных марок твердого сыра наибольшей популярностью пользуется марка «Ламбер» с долей от 2 %-3 % рынка.

Таблица 2.

Крупнейшие производители твердых сыров в РФ

• АООТ «Богучармолоко» Центральный федеральный округ
• ОАО Михайловский сыр
• ОАО Петмол, Санкт-Петербургский молочный Северо-западный федеральный комбинат округ
• ЗАО Вологодский молочный комбинат
• ОАО Череповецкий молочный комбинат
• Быстрянский маслосырзавод
• Камышенский маслосырзавод Сибирский федеральный округ
• Антоньевский маслосырзавод
• Куяганский маслосырзавод
• Залесовский маслосырзавод
• ООО Майма-молоко
• Холдинг ОАО Вамин Татарстан
• ОАО Казанский молочный комбинат
• АООТ Черемшанский маслодельно-сыродельный

завод Приволжский федеральный

• ОАО УФАМОЛАГРОПРОМ» округ
• АООТ Белебеевский ордена знак почета

молочный комбинат

• ОАО Оренбургмолоко
• Кировский молочный комбинат
• Сыркомбинат Ичкаловский
• ОАО Маслосырзавод Красноармейский Южный федеральный округ
• УМП Молоко
• ООО ПКФ АСТСЫРПРОМ
• АООТ Еланский маслосыркомбинат

Основным каналам продажи сыра выступает сетевая розница (гипер-, суперминимаркеты). Так на долю сетевых компаний в Москве (крупнейшем рынке сбыта сыра) приходится более 60% всех продаж сыра (рис. 8).

Данные ГК Step by Step Бизнес-план «Восстановление производства сыра в г. Пошехонье Ярославской области»

Версия 4.01 стр. 12 из 74

Алексей А.Тихонюк ©

www.aati.mobi

Прод у ктовы е

магазины

14%

Откры ты е ры нки

23%

Сетевая розниц а

63%

Рис. 8. Основные каналы продажи сыра в Москве 12 Розничные сети обладают очень большой рыночной силой. В этой связи они диктуют правила игры оптовым компаниям и предъявляют очень серьезные требования к дистрибьюторам, которые заключаются в наличие широкого ассортимента, бесперебойности поставок, длительные отсрочки платежей, а в некоторых случаях и развозка продукции по городу. Кроме этого, торговые сети отдают предпочтение продукции с активной рекламной поддержкой, которая должна включать телевизионную и наружную рекламу. 4.6. Импорт – экспорт В структуре импорта13 молочной продукции на территорию Российской Федерации (табл. 3.) более половины, как в натуральном, так и в денежном выражении, составлял импорт сыров. В отечественной практике традиционно используются следующие параметры, характеризующие путь товара через таможню:

• страна-отправитель – страна, из которой вывезен товар, место последнего

прохождения таможни;

• страна-получатель – страна, в которую ввезен товар;
• фирма-отправитель – фирма, осуществляющая поставку со стороны

импортирующей страны;

• фирма-получатель – фирма, являющаяся получателем товара;
• статистическая стоимость товара – сумма в долларах, на которую был ввезен товар

из той или иной страны или за отчетный период в целом;

• вес ввезенного товара в килограммах.

Данные компании AC Nielsen

Данные Федеральной таможенной службы и ГК Step by Step Бизнес-план «Восстановление производства сыра в г. Пошехонье Ярославской области»

Версия 4.01 стр. 13 из 74

Алексей А.Тихонюк ©

www.aati.mobi

Таблица 3.

Импорт молочной продукции

Доля в общем объеме

Объем импорта

импорта

Виды продукции В В В

В стоимостном

натуральном натуральном стоимостном

выражении,

выражении, выражении, выражении,

USD.

кг. % %

Молоко и сливки, несгущенные, без 10 297 848 13 234 259 2,6 1,6 добавления сахара

Молоко и сливки, сгущенные или с 7 810 563 15 935 627 2,0 1,9 добавлением сахара

Пахта, свернувшиеся молоко и сливки, йогурт, 12 927 319 19 030 969 3,3 2,3 кефир

Молочная сыворотка и

45 618 299 29 687 939 11,5 3,5 другая продукция

Сливочное масло и другая

107 726 967 190 602 990 27,2 22,6 продукция

Сыры 208 321 615 568 026 449 52,5 67,4

Мороженное, содержащее

4 065 484 6 437 413 1,0 0,8 молочные жиры

Всего: 396 768 095 842 955 646 100,0 100,0

В структуре экспорта (табл. 4.) молочной продукции около трети всего объема экспорта как в натуральном, так и в стоимостном выражении приходилось на сегмент «Пахта, свернувшиеся молоко и сливки, йогурт, кефир и другая продукция». Существенные доли принадлежали такой продукции, как молоко и сливки, сгущенные или с добавлением сахара, – в натуральном и стоимостном выражении этот сегмент занимал соответственно 20,7 и 22,9% объема экспорта молочной продукции. Также значительную долю экспорта занимал сегмент «Молочная сыворотка и другая продукция» – в натуральном и денежном выражении соответственно 26 и 14,6%.

Таблица 4.

Экспорт молочной продукции

Доля в общем объеме

Объем экспорта

экспорта

Виды продукции В В В

В стоимостном

натуральном натуральном стоимостном

выражении,

выражении, выражении, выражении,

USD.

кг. % % Бизнес-план «Восстановление производства сыра в г. Пошехонье Ярославской области»

Версия 4.01 стр. 14 из 74

Алексей А.Тихонюк ©

www.aati.mobi

Молоко и сливки, несгущенные, без 8 938 383 6 396 626 5,1 3,1 добавления сахара

Молоко и сливки, сгущенные или с 36 282 962 46 548 322 20,7 22,9 добавлением сахара

Пахта, свернувшиеся молоко и сливки, йогурт, 58 370 768 67 619 213 33,3 33,2 кефир

Молочная сыворотка и

45 618 299 29 687 939 26,0 14,6 другая продукция

Сливочное масло и другая

2 523 612 4 277 823 1,4 2,1 продукция

Сыры 13 188 406 32 438 592 7,5 15,9

Мороженное, содержащее

10 504 984 16 665 860 6,0 8,2 молочные жиры

Всего: 175 427 414 203 634 375 100,0 100,0

Соотношение импорта – экспорта молочной продукции представлено в таблице 5. В сегментах «Сливочное масло и другая продукция» и «Сыры» наиболее велика была доля импорта. В сегменте «Молоко и сливки, несгущенные и без добавления сахара» также преобладала доля импорта, однако перевес в его сторону был не так существенен. В сегментах «Молоко и сливки, сгущенные или с добавлением сахара», «Пахта, свернувшиеся молоко и сливки, йогурт, кефир и другая продукция» и «Мороженое, содержащее молочные жиры» доминировал экспорт продукции. В сегменте «Молочная сыворотка и другая продукция» доли импорта и экспорта были сопоставимы.

Таблица 5.

Соотношение импорта – экспорта молочной продукции

В натуральном выражении В стоимостном выражении

Общий Виды продукции Общий объем

объем Импорт, Экспорт, Импорт, Экспорт,

импорта импорта — % % % %

экспорта, USD

экспорта, кг

Молоко и сливки, несгущенные, без

19 236 231 53,5 46,5 19 630 885 67,4 32,6 добавления сахара

Молоко и сливки, сгущенные или с

44 093 525 17,7 82,3 62 483 949 25,5 74,5 добавлением сахара

Бизнес-план «Восстановление производства сыра в г. Пошехонье Ярославской области»

Версия 4.01 стр. 15 из 74

Алексей А.Тихонюк ©

www.aati.mobi

Пахта, свернувшиеся

71 298 087 18,1 81,9 86 650 182 22 78 молоко и сливки, йогурт, кефир

Молочная сыворотка и 91 236 598 50 50 59 375 878 50 50 другая продукция

Сливочное масло и другая 110 250 579 97,7 2,3 194 880 813 97,8 2,2 продукция

Сыры 221 510 021 94 6 600 465 041 94,6 5,4

Мороженное, содержащее 14 570 468 27,9 72,1 23 103 273 27,9 72,1 молочные жиры

Всего: 572 195 509 69,3 30,7 1 046 590 021 80,5 19,5

4.7. Структура потребления и потребительские предпочтения В структуре потребления14 преобладают твердые сыры. Наиболее часто, то есть в среднем 1-2 раза в неделю, жители России покупают твердые сыры (41%). Около трети населения (28%) реже (2-4 раза в месяц) приобретают плавленые сыры. Реже всего потребители приобретают сыры с плесенью (9%).

Сы ры с плесень ю 9%

Мягкие сы ры 10%

Бры нза 12%

Плавленны е сы ры 28%

Тверд ые сы ры 41%

0% 5% 10% 15% 20% 25% 30% 35% 40% 45%

Рис. 9. Структура потребления различных типов сыров В рейтинге потребительских предпочтений по странам производителям на первом месте стоит Россия, далее следует Голландия и Швейцария. Рынок сыра в России до конца еще не сформирован, особенно это касается твердых сыров, которые, тем не менее, занимают наибольшую долю на Рынке. С точки зрения перспектив предпочтительнее выглядит сегмент элитных сыров, что связано в первую очередь с повышением уровня жизни населения.

Данные компании Иткор Бизнес-план «Восстановление производства сыра в г. Пошехонье Ярославской области»

Версия 4.01 стр. 16 из 74

Алексей А.Тихонюк ©

www.aati.mobi

Наибольшим спросом на рынке твердых сыров пользуются традиционные сорта 15. Так, например, 40% опрошенных предпочитают «Российский» сыр. Кроме того, значительная доля приходятся на такой сорт, как «Голландский» – его выбирают 18% респондентов. Примерно одинаковые доли потребителей отметили сыры «Пошехонский», «Гауда» и «Костромской». Что касается плавленого сыра, то наибольшим спросом у отечественных потребителей пользуется сливочный – его предпочитают 63% опрошенных. Далее следует плавленый сыр с ветчиной и с грибами – их выбирают соответственно 15 и 10% участников опроса. При выборе сыра потребители чаще всего руководствуются опытом потребления того или иного вида сыра – так ответили 77% потребителей (рис. 10). Свежесть продукта в качестве критерия выбора указали 65% опрошенных.

У паковка 6%

Марка /

14%

Производ итель

Проц ент ж ироности

15%

/ Состав

Привы чка 46%

Ц ена 49%

Свеж есть 65%

Опы т потребления 77%

0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90%

Рис. 10. Критерии выбора сыра Практически в последнюю очередь при выборе сыра потребители обращают внимание на марку и компанию-производителя, то есть немногих покупателей можно назвать лояльными определенным брендам. В целом же по группе «Молочная продукция» кроме сыра наибольшими потребительскими предпочтениями16 пользуются кисломолочные продукты (рис. 11.) данные продукты выбирают соответственно 38, 29 и 21% потребителей, ежедневно потребляющих кисломолочные продукты.

Данные опроса потребителей, проведенного компании ГФК «Русь»

Данные компании CVS Consulting Бизнес-план «Восстановление производства сыра в г. Пошехонье Ярославской области»

Версия 4.01 стр. 17 из 74

Алексей А.Тихонюк ©

www.aati.mobi

Творож ны е сырки 7%

Ряж енка 14%

Сметана 19%

Творог 21%

Кефир 29%

Йогу рты 38%

0% 5% 10% 15% 20% 25% 30% 35% 40%

Рис. 11. Покупательские предпочтения по группе «Молочная продукция» Анализ предпочтений потребителей говорит о том, что люди старшего возраста чаще молодых покупают традиционные кисломолочные продукты. Основными потребителями этой продукции являются люди в возрасте от 30 до 40 лет. Так, 27% респондентов этой возрастной категории не реже двух раз в неделю пьют кефир. Среди молодежи в возрасте до 20 лет только 17% употребляют этот продукт 2–4 раза в неделю. Наименьшим спросом у молодых респондентов пользуется творог – регулярно его употребляют не более 15% опрошенных в возрасте до 30 лет. Среди потребителей в возрасте от 30 до 40 лет часто этот вид традиционных кисломолочных продуктов едят 60% потребителей. 4.8. Тенденции и перспективы развития рынка Российский сырный рынок обладает большим потенциалом17, недоступный насыщенным рынкам западноевропейских стран (табл. 6). В ближайшие годы рост российского рынка сыра, не смотря на развивающийся мировой финансовый кризис, в стоимостном выражении может составить 40%, что намного опережает ожидаемые показатели роста в таких регионах, как Северная Америка и Западная Европа.

Таблица 6.

Прогноз роста рынка сыра (в натуральном выражении к предыдущему году), %

Категория 2008г 2009г 2010г 2011г 2012г

Плавленые сыры 6,8% 6,1% 5,2% 4,6% 4,1%

Неплавленые сыры, в т.ч. 8,3% 8,1% 7,2% 6,1% 5,2%

Упакованные твердые

14,6% 13,0% 11,7% 9,3% 8,5% сыры

Неупакованные твердые

8,1% 8,0% 7,2% 6,1% 5,1% сыры

В перспективе прогнозируется переход России от простых товарных рынков, где цена является основным решающим фактором для потребителей, к брендированным рынкам,

Прогноз компании Euromonitor International Бизнес-план «Восстановление производства сыра в г. Пошехонье Ярославской области»

Версия 4.01 стр. 18 из 74

Алексей А.Тихонюк ©

www.aati.mobi

где конкурентоспособность брендов определяется предлагаемой добавленной стоимостью. Инновации и позиционирование брендов будут играть решающую роль в стратегическом планировании большинства российских производителей сыра. Выжить смогут те производители, которым удастся отстроиться от private label через развитие премиальных вкусов и других отличительных характеристик. Более мелкие игроки, которые имеют недостаточно финансовых ресурсов для вложения в инновации, будут постепенно уступать свое место на рынке крупным компаниям, перемещаясь в нишу производства продукции private label для розничных сетей. В результате для выживания небольших производителей, имеющих собственные бренды, жизненно важными станут совместная дистрибьюция и маркетинговые альянсы с другими малыми производителями. Наиболее значительный рост ожидается в сегменте фасованных твердых сыров (более 70% в натуральном выражении с 2007 по 2012 годы). Основанием для данного прогноза является начавшийся переход продовольственной розницы с продаж развесного сыра к продажам предварительно расфасованного сыра. В течение ближайших двух лет прогнозируется активный рост в сегменте продуктов здорового образа жизни, содержащих пробиотики или обладающих пониженной жирностью. Развитию данной тенденции будет способствовать растущий спрос со стороны высокодоходных групп потребителей, проявляющих заботу о своем здоровье, в таких крупных городах, как Москва и Санкт-Петербург. Однако в среднесрочной перспективе продажи «здоровых» продуктов останутся довольно скромными по сравнению с продажами обычных сыров.

Бизнес-план «Восстановление производства сыра в г. Пошехонье Ярославской области»

Версия 4.01 стр. 19 из 74

Алексей А.Тихонюк ©

www.aati.mobi

5. План маркетинга 5.1. Концепция проекта Историческая справка — до революции в уезде существовало 85 сыроваренных и маслодельных артелей, производство сыра дошло до того, что пошехонцы сами почти перестали пить молоко, полагая более выгодным сдавать его на переработку. Именно на этой базе уже в советское время и появился Пошехонский сырзавод, выпускавший известный «Пошехонский сыр» со штампом «2» и заработавший благодаря ему всемирную известность. Четыре года назад сырзавод, в результате банкротства, прекратил свое существование. Имевшееся оборудование было частично распродано, частично сдано в пункты приема металлолома. В настоящий момент на территории, принадлежавшей ранее Пошехонскому сырзаводу, практически полностью разрушены все существовавшие производственные и административные здания (развалившиеся стены, выбитые стекла, кучи мусора) полностью отсутствует все существовавшее ранее оборудование и коммуникации. Проект предполагает поэтапное восстановление производства пошехонского сыра в г. Пошехонье Ярославской области на территории принадлежавшей ранее сыродельному заводу. Основные этапы реализации проекта: 1. Разбор разрушенных зданий и сооружений. Реализация пригодных для

использования строительных материалов. 2. Закупка, установка и запуск оборудования для приема, переработки молока и

производства молока, кефира, сметаны, творога. Планируемая мощность

переработки молока до 10000 л/сутки. 3. Закупка, установка и запуск оборудования для производства твердого сыра, типа

«Пошехонский». Планируемая мощность переработки молока до 10000 л/сутки. 5.2. Конкурентные преимущества Основные конкурентные преимущества нового сыродельного производства:

• Использование известной (еще с советских времен торговой марки) «Пошехонский

сыр». В рамках реализации проекта планируется регистрация торговой марки

«Пошехонье» и создание зонтичного бренда по всей линейке выпускаемой

молочной продукции.

• Использование современного высокотехнологичного российского оборудования,

предоставляющего возможность гибкого оперативного реагирования на запросы

рынка и обеспечивающего выпуск высококачественной продукции.

• Использование экологически чистого сырья для производства продукции.
• Не использование генно-модифицированного сырья и сырья, содержащего ГМО,

при производстве продукции.

• Использование модульного принципа масштабирования производства.

— Близость основного рынка сбыта (г. Москва). Инициатор проекта рассчитывает на поддержку государственных структур (Администрация Ярославской области, Администрация Пошехонского района) заинтересованных в возрождении сыродельного завода, создании новых рабочих мест и увеличении поступлений в бюджеты всех уровней. 5.3. Ассортиментная политика

Бизнес-план «Восстановление производства сыра в г. Пошехонье Ярославской области»

Версия 4.01 стр. 20 из 74

Алексей А.Тихонюк ©

www.aati.mobi

Ассортиментная политика нового производства базируется на принципе диверсификации ассортимента и предполагает использование широты ассортимента в качестве способа увеличения финансовой устойчивости бизнеса. На начальном этапе планируется ограниченный ассортимент (7 SKU18), с возможность последующего расширения предлагаемой ассортиментной линейки (табл. 7).

Таблица 7.

Ассортиментная матрица

Массовая доля SKU Наименование продукции Срок реализации

жира, %

1 Молоко пастеризованное 3,2 36 часов

2 Молоко пастеризованное 2,5 36 часов

3 Кефир облегченный «Славянский» 2,5 5 суток

4 Сметана 20 7 суток

5 Творог 18 3 суток

30 суток с момента

6 Сыр «Пошехонский» 45

созревания

7 Сыворотка

Ассортиментная политика предполагает, в случае успешных продаж базового ассортимента, расширение продуктовой линейки в вывод на рынок новых наименований продукции: йогурты, сывороткосодержащие напитки, масло, обезжиренный творог, творожная масса с фруктами. 5.5. Политика ценообразования Ценовая политика компании базируется на применении стратегии наилучшей стоимости и включает в себя следующие основные принципы: Основные принципы ценовой политики:

• предложение покупателю только высококачественного экологически чистого товара по наилучшей цене на рынке;
• максимально возможное снижение издержек при сохранении высокого качества выпускаемой продукции за счет оптимизации системы налогообложения и использования местного сырья;
• регулярный мониторинг конкурентов (ассортимент, цена, дополнительные услуги).

Цена на продукцию ассортиментной матрицы, произведенную в г. Пошехонье, приведена в табл. 8.

Таблица 8.

Планируемые цены реализации № пп Наименование продукции Цена Цена без НДС

реализации (с (принятая в

НДС 10%) расчетах)

1 Молоко пастеризованное (МЖД 3,2%) 22,5 20,5 SKU – (Stock Keeping Unit) — единица удержания запаса, ассортиментная позиция (единица одной товарной группы, марки, сорта в одном типе упаковки одной емкости). Каждой продаваемой позиции, будь то товар, вариант товара, комплект товаров (продаваемых вместе), услуга или некий взнос, назначается свой SKU. Бизнес-план «Восстановление производства сыра в г. Пошехонье Ярославской области»

Версия 4.01 стр. 21 из 74

Алексей А.Тихонюк ©

www.aati.mobi

2 Молоко пастеризованное (МДЖ 2,5%) 21,4 19,5 3 Кефир «Славянский» (МДЖ 2,5%) 23,7 21,5 4 Сметана (МДЖ 20%) 71,5 65,0 5 Творог (МДЖ 18%) 91,3 83,0 6 Сыворотка 9,9 9,0 7 Сыр «Пошехонский» 143,0 130,0 Планируемый рост цен на продукцию в 2010-2014 г., заложенный в проект, оставляет 10%. Окончательная торговая наценка для товаров-новинок прошедших период тестовых продаж, определяется по результатам анализа продаж. 5.6. Политика продвижения Для формирования покупательского спроса на новую продукцию на рынке планируется проведение локальных PR акции по стимулированию сбыта. В дальнейшем, при запуске новой продукции, планируется проведение акций по стимулированию сбыта в местах продаж, направленных на конечного потребителя продукции. Бюджет на продвижение не предусматривает значительных затрат, прогнозный бюджет на маркетинг и продвижение приведен в таблице 8.

Таблица 9.

Прогнозный бюджет на маркетинг и продвижение, руб.

I квартал I квартал

Статья расходов

2009 2010

Локальные мероприятия по стимулированию сбыта 150 000 120 000

При продвижении продукции основной упор будет делаться на ее добавленную ценность для покупателя — экологическую чистоту, отсутствие генномодифицированного сырья и добавок. 5.7. План продаж При разработке плана продаж (табл. 11) учитывался параметр производственного цикла и постепенный (двух этапный) выход на максимальную производственную мощность (план производства – табл.10). На первом этапе осуществляется только производство молочной продукции (молоко, кефир, сметана, творог). На втором этапе (спустя квартал работы) вводится в действие второй модуль по производству сыра. При производстве пошехонского сыра срок его созревания составляет 30-40 дней, а технологический (производственный) цикл – 50 дней. При этом срок годности продукта (согласно ГОСТу и при соблюдении условий хранения) составляет 30 суток. То есть с позиции оборачиваемости активов продукт обладает большим финансовым циклом. Для нейтрализации данного параметра в план продаж заложена продукция с высоким коэффициентом оборачиваемости (молоко, кефир, творог, сметана). При этом следует отметить высокий риск порчи данной продукции, так как ее срок годности составляет 3-5 суток. Сыворотка, получаемая при производстве молочных продуктов в качестве побочного продукта, передается в сельскохозяйственные предприятия для прикорма скота.

Бизнес-план «Восстановление производства сыра в г. Пошехонье Ярославской области»

Версия 4.01 стр. 22 из 74

Алексей А.Тихонюк ©

www.aati.mobi

Цена сыворотки 9 руб. за л. Таким образом, суммарные вложения с сельскохозяйственные предприятия по базовому сценарию составляют 2 920 тыс. руб. ежегодно.

Бизнес-план «Восстановление производства сыра в г. Пошехонье Ярославской области»

Версия 4.01 стр. 23 из 74

Алексей А.Тихонюк ©

www.aati.mobi

Таблица 10.

План производства по годам (базовый сценарий), нат. величина

Наименование продукции 2009 2010 2012 2013 2014 2015 ВСЕГО Молоко пастеризованное (МЖД 3,2%) л. 693 180 1 386 360 1 386 360 1 386 360 1 386 360 1 386 360 7 624 980 Молоко пастеризованное (МДЖ 2,5%) л. 622 260 1 244 520 1 244 520 1 244 520 1 244 520 1 244 520 6 844 860 Кефир «Славянский» (МДЖ 2,5%) л. 216 000 432 000 432 000 432 000 432 000 432 000 2 376 000 Сметана (МДЖ 20%) л. 88 560 177 120 177 120 177 120 177 120 177 120 974 160 Творог (МДЖ 18%) кг. 27 540 55 080 55 080 55 080 55 080 55 080 302 940 Сыворотка л. 330 060 1 015 320 1 015 320 1 015 320 1 015 320 1 015 320 5 406 660 Сыр «Пошехонский» кг. 51 600 309 600 309 600 309 600 309 600 309 600 1 599 600 Реализация старого кирпича шт. 350 000 350 000

Таблица 11.

План продаж по годам (базовый сценарий), тыс. руб. (без НДС)

Наименование продукции 2009 2010 2012 2013 2014 2015 ВСЕГО Молоко пастеризованное (МЖД 3,2%) 14 179 31 193 34 312 37 744 39 631 41 612 198 671 Молоко пастеризованное (МДЖ 2,5%) 12 122 26 668 29 335 32 269 33 882 35 576 169 852 Кефир «Славянский» (МДЖ 2,5%) 4 644 10 217 11 238 12 362 12 980 13 629 65 072 Сметана (МДЖ 20%) 5 756 12 664 13 930 15 324 16 090 16 894 80 658 Творог (МДЖ 18%) 2 286 5 029 5 532 6 085 6 389 6 709 32 029 Сыр пошехонский 6 708 44 273 48 700 53 570 56 249 59 061 268 561 Реализация старого кирпича 350 0 0 0 0 0 350

= Итого выручка (без НДС и акцизов) 46 045 130 044 143 048 157 353 165 221 173 482 815 193 = НДС к выручке 4 632 13 004 14 305 15 735 16 522 17 348 81 547

Бизнес-план «Восстановление производства сыра в г. Пошехонье Ярославской области»

Версия 4.01 стр. 24 из 74

Алексей А.Тихонюк ©

www.aati.mobi

Базовый вариант расчета не предусматривает изменение объемов производства продукции. При расчете плановых показателей плана продаж учитывался ежегодный 10% рост цен реализации произведенной продукции.

Выручка и затраты на материалы, тыс. руб. поквартально

50000

45000

40000

35000

30000

25000

20000

15000

10000

5000

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24

Выручка Затраты на сырье и материалы

Рис.12. Выручка и себестоимость

Бизнес-план «Восстановление производства сыра в г. Пошехонье Ярославской области»

Версия 4.01 стр. 25 из 74

Алексей А.Тихонюк ©

www.aati.mobi

6. Организационный план 6.1. Персонал Проект предусматривает создание дополнительных рабочих мест (63 новых рабочих места в первый год работы). Штатное расписание — таблица 12.

Таблица 12.

Штатное расписание

Количе Средняя Наименование должности ство З/п ФОТ заработная

ед. плата категории

Основной производственный персонал Всего по категории 16 7 750,00 Основные рабочие 14 7500 105 000,00 Мастера смены 2 9500 19 000,00

Вспомогательные рабочие Всего по категории 38 — 7 342,11 грузчики 4 6000 24 000,00 уборщицы 2 4500 9 000,00 кладовщик 2 8000 16 000,00 водитель молоковоза 6 9000 54 000,00 водитель газели 6 9000 54 000,00 мастер по ремонту и

1 10000 10 000,00 обслуживанию оборудования лаборант 1 8000 8 000,00 охрана 16 6500 104 000,00

Административно-управленческий персонал Всего по категории 9 — 10 333,33 Директор 1 20000 20 000,00 Главный технолог 1 12000 12 000,00 Менеджеры по продажам 2 12000 24 000,00 Менеджер по снабжению 2 10000 20 000,00 Маркетолог 1 9000 9 000,00 Бухгалтера 3 10000 30 000,00 Технолог 1 8000 8 000,00

ИТОГО ФОТ 526 000,00 6.2. Организационная структура Организационно-управленческая структура приведена на рис. 13.

Бизнес-план «Восстановление производства сыра в г. Пошехонье Ярославской области»

Версия 4.01 стр. 26 из 74

Алексей А.Тихонюк ©

www.aati.mobi

Директор

Главный Главный Менеджер по Менеджер по Охрана Маркетолог

технолог бухгалтер продажам снабжению

Водители Водители Мастера смены Технолог Бухгалтер

ГАЗелей молоковозов

Производственны

Лаборант Бухгалтер-кассир

е рабочие

Мастер по

ремонту и Вспомогательные

обслуживанию рабочие

оборудования

Рис.13. Организационно-управленческая структура

Бизнес-план «Восстановление производства сыра в г. Пошехонье Ярославской области»

Версия 4.01 стр. 27 из 74

Алексей А.Тихонюк ©

www.aati.mobi

7. Производственный план 7.1. Технологический процесс производства пошехонского сыра Пошехонский сыр относится к категории твердых сычужных сыров с низкой температурой второго нагревания и вырабатывается из тщательно отсортированного, нормализованного по жиру (с учетом содержания белка) пастеризованного молока с внесением различных бактериальных заквасок. Технология выработки, микробиологические процессы созревания сыра обусловливают сравнительно глубокий распад белков, что способствует получению специфических свойств. Внешний вид пошехонского сыра — корка прочная, ровная, без повреждений и без толстого подкоркового слоя, покрытая парафиновым, полимерным, комбинированным составами или полимерными пленками. На поверхности сыра допускаются отпечатки серпянки. Цвет теста — от белого до слабожелтого, одинаковый по всей массе. Основными факторами, определяющими видовые особенности пошехонского сыра, являются:

• применение бактериальных заквасок, состоящих в основном из мезофильных

молочнокислых стрептококов;

• температура второго нагревания сырного зерна — 32-42 оС (в зависимости от

способности сырного зерна к обезвоживанию);

• определенный уровень активной кислотности сырной массы на каждом этапе

производства, ед. рН: после прессования — 5,2-5,9 в зрелом сыре — 5,2-5,4;

• умеренное содержание в сыре поваренной соли (1,5-2,5%);
• применение нескольких температурных режимов в процессе созревания (10-12 оС,

14-16оС, 10-12 оС). Технологический процесс включает в себя следующие основные этапы: Приёмка и оценка качества молока. В сыроделии к качеству сырья предъявляются особые требования. Сырьё должно быть доброкачественным в микробиологическом отношении; желательно повышенное содержание сухих веществ, особенно белка, что повышает выход продукта и понижает расход сырья Сыропригодное молоко должно быстро свёртываться под действием сычужного фермента, образовывать сгусток, хорошо отделяющий сыворотку. Очистка и охлаждение молока. Осуществляется для предотвращения развития микрофлоры и порчи молока. Для очистки молока рекомендуется использовать молокоочистительные фильтры, а на более крупных предприятиях — сепараторымолокоочистители. Охлаждение молока ведут до температуры 6-8С на пластинчатых охладителях соответствующей производительности. Резервирование и созревание молока. Резервирование молока продолжительностью 12-24 часа обеспечивает бесперебойную работу предприятия. Молоко, направляемое на производство сыра должно быть созревшим (выдержанным при t 10-12 оС 10-14 часов с целью нарастания кислотности). Выдержка применяется как для сырого очищенного, так и для пастеризованного молока. В пастеризованное молоко необходимо внести закваску чистых культур молочнокислых бактерий. Допускается использование свежего молоко с внесением доли созревшего молока (до 50%). Нормализация и пастеризация молока. Охлаждение до температуры свертывания. Нормализация молока ведется на сепараторах-сливкоотделителях по жиру нормализованной смеси. При необходимости производится нормализация по белку (до м. д. белка 3,2%). Пастеризация молока осуществляется на пастеризационно-охладительных установках при t 74-76оС с выдержкой в 20-25 секунд. Целью тепловой обработки является уничтожение вегетативных форм микроорганизмов, инактивация ферментов,

Бизнес-план «Восстановление производства сыра в г. Пошехонье Ярославской области»

Версия 4.01 стр. 28 из 74

Алексей А.Тихонюк ©

www.aati.mobi

находящихся в нативном состоянии, подготовка молока к свёртыванию. В секции рекуперации молоко охлаждается до температуры свёртывания (32-34°С). Свертывание молока, обработка сгустка. В сыродельной ванне осуществляется подготовка молока к сычужному свертыванию (внесение бактериальной закваски; раствора хлорида кальция; при необходимости — созревшего молока; сычужного фермента). Особое внимание надо уделить закваске, так как от неё в производстве сыра зависит весь процесс созревания. Закваска, состоящая из мезофильных стрептококков, должна быть активной; вносится в количестве 0,5-0,8%. Удобно использовать закваску прямого внесения DVS, что не требует предварительного культивирования производственной закваски. Хлорид кальция необходим для увеличения в молоке ионов кальция, которые в свою очередь связывают белки, что способствует лучшему образованию сгустка. Иногда в производстве используют молоко повышенной зрелости в количестве 15-20% от общего количества также с целью повышения количества ионов кальция, а, следовательно, и качество сгустка. Сычужный фермент обеспечивает образование прочного сгустка в течение короткого времени. Свертывание молока ведётся при t 32-34оС в течение 25-30 минут. Образовавшийся сгусток подвергается разрезке лирами, дроблению и вымешиванию в течение 10-15 минут с целью постановки сырного зерна (размером 7-8 мм) и его обезвоживания. Удаляется 30% сыворотки. Для ускорения обезвоживания проводится второе нагревание сырного зерна при следующих режимах: t 38-41 оС продолжительность 15-30 минут. Для повышения гидрофильности зерна применяется его частичная посолка, что обеспечивает повышение содержания связанной влаги в сыре. Вымешивание сырного зерна после второго нагревания в течение 30-50 мин также ведется для его обезвоживания и нормализации зерна по влаге. Кислотность в процессе обработки сырного серна регулируют путём разбавления сыворотки водой в количестве 5-20%. Величина зерна в конце обработки составляет 4-5 мм. Формование. Для данного сыра традиционно применяется формование из пласта. Готовое сырное зерно насосом подается в аппарат для формования в течение 15-25 минут сырной массы для образования пласта и резки его на куски необходимого размера. Самопрессование. Уложенные в сырные формы куски в течение 25-30 минут подвергаются самопрессованию — прессованию под действием собственного веса. В конце самопрессования сыры маркируются пластмассовыми цифрами. Прессование. В прессах осуществляется прессование с целью конечного обезвоживания сырного зерна и удаление свободной влаги, получения хорошо замкнутой поверхности и уплотненного поверхностного слоя. Прессование ведется от 1,5 до 4 часов. Посолка. Наиболее рациональным способом посолки твёрдых сычужных сыров является посолка в циркулирующих рассолах концентрацией 18-22% и температурой 8-12 оС в течение 3-5 суток. Для данной группы сыров допускается частичная посолка сырной массы в зерне. Посолка придает сыру определённые вкусовые достоинства. Во время посолки регулируются микробиологические и биохимические процессы, происходит становление консистенции продукта. Созревание сыра, уход за ним. Перед созреванием производят обсушку сыра в течение 2-3 сут. В процессе созревания в результате жизнедеятельности микроорганизмов происходят глубокие преобразования составных частей сыра, накапливаются вкусовые и ароматические вещества, формируется вкус продукта. Созревание сыра должно происходить в камерах созревания при определенных условиях (температуре, относительной влажности). В течение всего времени созревания необходим тщательный уход за головками. Общая продолжительность созревания составляет 1,5-2,5 месяца. Упаковывание сыра. После созревания сыры моют, обсушивают, маркируют, покрывают парафиновым сплавом, используя парафинеры, или упаковывают в полимерные пленки. Упрощенная схема технологического процесса представлена на рисунке 14.

Бизнес-план «Восстановление производства сыра в г. Пошехонье Ярославской области»

Версия 4.01 стр. 29 из 74

Алексей А.Тихонюк ©

www.aati.mobi

Оценка качества молока

Охлаждение Резервирование

Приемка молока Очистка молока молока до молока Молоко t=6-8o C (12-24 ч.)

t=10-12oC t=74-76oC t=32-34oC

Выдержка Охлаждение

Нормализация Пастеризация

молока молока до t

молока молока

(10 -14 ч.) свертывания

Внесение бактерицидной закваски,

хлорида кальция

t=32-34o C

Свертывание Обработка Сырное

Формование Са мо пр ессо ва ни е

молока сгустка зерно

(15 -25 мин) (25 — 30 мин)

(25 — 30 мин) (10 -15 мин) 4-5 мм

Удаление 30% сыворотки

t=8 — 12oC

Прессование Послолка Обсушка Созревание

(1,5 — 4 ч.) (3 – 5 сут.) (2 – 3 сут.) (1 – 1,5 мес.)

Маркировка и

Мойка Сушка Склад

упаковка

Отгрузка готовой

продукции

Рис. 14. Схема техпроцесса производства пошехонского сыра. 7.2. Технологический процесс производства молочных продуктов 7.2.1. Производство творога Творог вырабатывается путем сквашивания пастеризованного цельного или обезжиренного и удаления из полученного сгустка части сыворотки. Для производства творога используется два способа сквашивания молока: кислотный и сычужно-кислотный. По первому способу сгусток образуется в результате молочнокислого брожения. Сгусток имеет хорошую консистенцию, но при сквашивании жирного молока он очень плохо отдает сыворотку. В связи с этим кислотным способом вырабатывают, как правило, только обезжиренный творог, а жирный и полужирный творог изготовляют кислотно-сычужным способом. Технологическая схема производства творога включает в себя следующие этапы: 1. Подготовка молока к переработке 2. Заквашивание

Кислотный способ Кислотно-сычужный способ

Сквашивание Выдержка заквашенного молока

Бизнес-план «Восстановление производства сыра в г. Пошехонье Ярославской области»

Версия 4.01 стр. 30 из 74

Алексей А.Тихонюк ©

www.aati.mobi

Разрезание сгустка Внесение сычужного фермента и хлористого кальция

Подогрев Разрезание сгустка

3. Частичное удаление сыворотки 4. Розлив сгустка 5. Самопрессование и прессование 6. Охлаждение и хранение 7.2.2. Производство сметаны Сметана представляет собой кисломолочный продукт, вырабатываемый из нормализованных пастеризованных сливок с применением чистых культур молочнокислых стрептококков и предназначенный для непосредственного употребления в пищу. Сметана имеет чистый, нежный, кисломолочный вкус с выраженным привкусом и ароматом пастеризации, однородную, в меру густую, без крупинок жира и белка, консистенцию, белый цвет с желтоватым оттенком. Технологическая схема производства сметаны включает в себя следующие этапы: 1. Подготовка молока к переработке 2. Отделение сливок (сепарация) 3. Нормализация сливок 4. Пастеризация и охлаждение 5. Заквашивание и сквашивание сливок 6. Упаковка и маркировка 7. Охлаждение и созревание сметаны 7.2.3. Производство кисломолочных напитков К кисломолочным напиткам относятся простокваша, кефир, кумыс, ацидофильные напитки, кисломолочные напитки с солодовым экстрактом. Кроме того, вырабатывают кисломолочные напитки из пахты и молочной сыворотки. Все виды кисломолочных напитков вырабатываются путем сквашивания подготовленного исходного сырья заквасками определенных чистых культур. Существует два способа производства кисломолочных напитков — резервуарный и термостатный. Технологическая схема производства кисломолочных напитков включает в себя следующие этапы:

1. Подготовка сырья

2. Нормализация

3. Пастеризация

4. Гомогенизация

5. Охлаждение

6. Заквашивание

7. Сквашивания в специальных емкостях

8. Охлаждения сгустка

9. Созревания сгустка (кефир, кумыс)

10. Фасовка 7.3. Производственное оборудование В рамках реализации проекта планируется организация модульного производства по переработке молока и производству пошехонского сыра (табл. 13), а также пастеризованного молока, кефира, творога, сметаны (табл. 14; 15), торгового и офисного оборудования. Смета затрат на приобретение оборудования – табл. 16. Упрощенная схема линии по производству пошехонского сыра приведена на рис. 15. Бизнес-план «Восстановление производства сыра в г. Пошехонье Ярославской области»

Версия 4.01 стр. 31 из 74

Алексей А.Тихонюк ©

www.aati.mobi

Рис. 15. схема производственной линии по производству твердых сыров типа

«Голландский» / «Пошехонский»

Таблица 13.

Состав оборудования линии по производству сыра Аппараты для выработки сырного зерна Передвижной стол Весы Передвижные стеллажи Воздухоочиститель Погрузчик Дезодоратор Подъемник Емкости Посолочный этажер Конвейер Прессы Машина для мойки и обсушки полок Пульт управления Машина для мойки сыра Сборник Машина для сушки сыров Сепаратор Насосы Счетчик Охладитель рассола Устройство для загрузки сыра на полки Охладительная установка Устройство для разгрузки сыров Парафинер Фильтр Пастеризационно-охладительная

Формовочные аппараты установка Схема линии по производству молочных продуктов приведена на рис. 16.

Бизнес-план «Восстановление производства сыра в г. Пошехонье Ярославской области»

Версия 4.01 стр. 32 из 74

Алексей А.Тихонюк ©

www.aati.mobi

продуктов

Таблица 14

Состав оборудования производственного комплекса 1. Насос молочный, 10000 л/ч; 16. Насос винтовой; 2. Фильтр молочный, 10000 л/ч; 17. Мойка одногнездовая; 3. Счетчик-расходомер; 18. Стол технологический

900х600х800; 4. Емкость для молока, 10000 л; 19. Мойка трехгнездовая; 5. Насос молочный, 3000 л/ч; 20. Стол технологический

1200х600х800; 6. Пастеризатор, 3000 л/ч; 21. Водонагреватель, 200 л; 7. Сепаратор, 3000 л/ч; 22. Компрессор; 8. Бак-накопитель для пастеризованного молока, 23. Камера холодильная, 43 м3; 2500 л; 9. Автомат розлива молока, кефира в пакеты; 24. Камера холодильная, 9 м3; 10. Ванна длительной пастеризации, 600 л для 25. Шкаф бытовой; кефира; 11. Ванна длительной пастеризации, 500 л для 26. Стол бытовой; сметаны; 12. Установка фасовки сметаны, творога в 27. Табурет; пластиковые стаканчики, 1500 ст/ч; 13. Ванна творожная, 1000 л; 28. Унитаз; 14. Пресс-тележка для творога, 100 л; 29. Раковина; 15. Ванна самопрессования для творога, 420 л; 30. Генератор ледяной воды.

Оборудование комплекса смонтировано в двенадцати утепленных, снабженных системами кондиционирования, обогрева, вентиляции и горячего водоснабжения модулях. Бизнес-план «Восстановление производства сыра в г. Пошехонье Ярославской области»

Версия 4.01 стр. 33 из 74

Алексей А.Тихонюк ©

www.aati.mobi

Таблица 15

Технические характеристики № Параметр Ед. изм. Значение п/п 1 Размеры (габаритные) мм х мм х мм 24530х15000х3000 2 Вес кг 60000 3 Электроснабжение

установленная мощность кВт 200

питающее напряжение В 380/220 ±5%

частота питающего напряжения Гц 50 ±1%

электрическая сеть 5 проводная L1, L2, L3, N, PE 4 Водоснабжение

качество подаваемой воды В соответствии с ГОСТ 2874-82

расход воды м3/сутки 32

давление подаваемой воды Атм. от 0,5 до 2

температура подаваемой воды °С не более 6 5 Канализация

скорость отвода стоков м3/час 3,5 6 Климатические условия эксплуатации

температура окружающей среды °С от –45 и выше

снеговой покров кг/м2 150

ветровой напор кг/м2 35

сейсмичность — не более баллов 6

Таблица 16

Производственное оборудование

Стоимость

Итого Примечан

Наименование Кол — во

руб./ шт. (с

вложений ие

НДС)

Основное производственное оборудование Оборудование (линия) для

1 11 500 000 11 500 000 производства сыра Оборудование (линия) для

1 10 800 000 10 800 000 переработки молока Оборудование склада готовой

200 000 200 000 продукции Емкость для хранения молока 200 000 200 000

10% от Монтаж производственного

2 230 000 2 230 000 стоимости оборудования для производства сыра

модуля Мобильное лабораторное

200 000 200 000 оборудование

Транспортные средства Газель ГАЗ 33-02 изотермическая, удлиненная, плакированный металл,

3 448 431 1 345 294 утеплитель пенопласт 50 мм, двигатель Крайслер Молоковоз Г6-ОПА-4,9 (ЗИЛ-433362, 4,9 м3, 2 секции, внутри — 3 1 048 544 3 145 631 нержавеющая сталь)

Офисный модуль и его оснащение Офисный модуль 1 500 000 500 000 Бизнес-план «Восстановление производства сыра в г. Пошехонье Ярославской области»

Версия 4.01 стр. 34 из 74

Алексей А.Тихонюк ©

www.aati.mobi

Офисная техника 175 000 175 000 Офисная мебель комплек 10 000 90 000

тов

Инфраструктура проекта Демонтаж (разбор) старых

200 000 200 000 производственных зданий Оборудование охранного периметра 200 000 200 000 Приобретение трансформатора ТМГ 1 332 870 332 870

500 кВт цена 430 Покупка мощности по электричеству на 1 4 300 000 4 300 000 руб. За 1

линию кВт Газовая котельная мощность 50 кВТ

1 31 565 31 565 тип автоматики РГУ-2-М1 Монтаж прочего оборудования (электротехнического, вода, 350 000 350 000 канализация, газ)

Сертификация и торговые знаки Сертификация продукции продукто 35 000 280 000

в

регистрац

ия в Регистрация ТЗ 1 100 000 100 000

течении 3

месяцев Структура капитальных затрат представлена на рис.17.

Структура инвестиционных вложений проекта

337; 1%

4588; 15%

648; 2%

3803; 12%

21295; 70%

Основное производственное оборудование Транспортные средства Офисный модуль и его оснащение

Инфраструктура проекта Сертификация и торговые знаки

Рис.17. Структура инвестиционных затрат проекта 7.4. Требования к качеству молока Молоко, предназначенное для производства молочных продуктов, должно соответствовать требованиям действующего стандарта на молоко заготовляемое и ветеринарноБизнес-план «Восстановление производства сыра в г. Пошехонье Ярославской области»

Версия 4.01 стр. 35 из 74

Алексей А.Тихонюк ©

www.aati.mobi

санитарным правилам, утвержденным в установленном порядке, что периодически ежемесячно подтверждается справкой органов ветеринарного надзора. Для переработки в молочные продукты не допускается молоко:

• не удовлетворяющее требованиям ГОСТ 13264-88;
• полученное от коров в первые семь дней лактации (молозиво) и последние семь

дней лактации (стародойное);

• с добавлением нейтрализующих и консервирующих веществ;
• имеющее запах химикатов и нефтепродуктов;
• содержащее остаточные количества химических средств защиты растений и

животных, а также антибиотики и ДДТ;

• фальсифицированное (подснятое или разбавленное);
• с прогорклым, затхлым, гнилостным привкусом и резко выраженным кормовым

привкусом (лука, чеснока, полыни, жома, силоса);

• с хлопьями, сгустками, слизисто-тягучее, с несвойственным нормальному молоку

цветом;

• молоко, полученное из неблагополучных хозяйств по бруцеллезе, туберкулезу,

ящеру, листериозу, сальмонеллезу. Для производства сыра молоко отбирается особенно тщательно. Коровье молоко должно быть чистым, без посторонних, не свойственных свежему молоку привкусов и запахов. Органолептические свойства молока, зависящие в основном от вида корма и времени года, передаются готовому продукту — сыру. Наилучшие сыры вырабатываются из молока в пастбищный период содержания коров. На органолептические свойства молока положительно влияет флора заливных лугов, а так же лугов засеянных однолетними и многолетними травами. Хорошее молоко, пригодное для выработки сыра, получается при вскармливании коровам разнотравья в сочетании с бобовыми и злаковыми культурами. В зависимости от физико-химических и микробиологических показателей молоко подразделяют на в/с, 1 и 2 сорт и молоко не сортовое (табл. 17). Для производства сыра применяют молоко коровье не ниже 1 сорта.

Таблица 17.

Характеристика молока по сортам

Сорт Наименование показателя.

высший первый Второй

Плотность г/см., не менее 1,027 1,027 1,027

Температура при приемке,

10 10 Не учитывается С

Кислотность 16-18 16-20 Не выше 21

Степень чистоты по

1 1 2 эталону

Бактериальная обсемененность, не ниже 1 1 2 класса

Бизнес-план «Восстановление производства сыра в г. Пошехонье Ярославской области»

Версия 4.01 стр. 36 из 74

Алексей А.Тихонюк ©

www.aati.mobi

Бактериальная

До 300 300-500 500-4000 обсемененность

Содержание сомотических

500 1000 1000 клеток тыс. шт. (не более)

Консистенция Однородная жидкость без осадка и хлопьев.

Допускается слабо

Свойственный для молока без Вкус и запах выраженный

посторонних запахов и вкусов.

кормовой привкус

7.5. Характеристика и требования к сырью и основным материалам Для выработки сыра должны применяться следующие сырье и основные материалы:

• молоко заготовляемое, соответствующее требованиям, предъявляемым к молоку

для сыроделия;

• сливки и обезжиренное молоко, полученное из коровьего молока,

соответствующего требованиям, предъявляемым к молоку для сыроделия;

• препараты бактериальные (закваски) и биологические, разрешенные к

применению в сыроделии;

• молокосвертывающие и другие ферментные препараты (сычужный порошок ОСТ 49

144-79, пепсин пищевой ОСТ 49 53-73, пепсин пищевой говяжий ОСТ 49 96-75,

ферментный препарат ВНИИМС ОСТ 49 159-80, препарат ВНИИМС ФП-2 ТУ 49 637 79, препарат ВНИИМС ФП-6 ТУ 49 599-79 и др.);

• соль поваренная, пищевая по ГОСТ 13830-84, не ниже первого сорта молотая,

нейодированная;

• натрий азотнокислый по ГОСТ 4168-79 и ТУ 6-09-1516-78;
• калий азотнокислый по ГОСТ 4217-77;
• селитра калиевая, техническая по ГОСТ 19790-74, марки А,Б,В высшей категории

качества;

• кальций хлористый, технический по ГОСТ 450-77, не ниже первого сорта, кальций

хлористый по ТУ 6-09-4711-81, кальций хлористый 2-водный – по ГОСТ 4161-77 и

ТУ 6-09-5077-83;

• вода питьевая по ГОСТ 2874-82;
• составы для покрытия поверхности сыров, полимерные пленки, разрешенные к

применению Министерством здравоохранения для пищевых целей. 7.6. Расход сырья Расчет расхода основных видов сырья проводился на основании разработанной ассортиментной матрицы, плана продаж и плановой загрузки модулей по переработке молока и производства сыра. Результаты расчета представлены в табл. 18.

Таблица 18

Расход основных видов сырья

Норма расхода

Основное сырье Молоко 20 000 л. в сутки

Вспомогательные материалы

Бизнес-план «Восстановление производства сыра в г. Пошехонье Ярославской области»

Версия 4.01 стр. 37 из 74

Алексей А.Тихонюк ©

www.aati.mobi

для производства сыра Сычужно-говяжий препарат СГ-50 2,5кг на 1000 л. Молока

Состав латексный пленкообразующий ПОЛИСВЭД-1 10 кг. Тыс. кг. Сыра

Хлорид кальция ( ускоритель твердения) 0,019 кг. на 100 л. Молока

Нитрат натрия 0,019 кг. на 100 л. Молока

Мезофильные бактерии 0,95 кг. на 100 л. Молока для производства сметаны CHOOZIT IM696 1,5 л. На 100 л. для производства кефира Лиофинизированная гранулированная микрофлора

1 л. На 100 л кефирных грибков для прямого внесения в молоко

Бизнес-план «Восстановление производства сыра в г. Пошехонье Ярославской области»

Версия 4.01 стр. 38 из 74

Алексей А.Тихонюк ©

www.aati.mobi

8. Инвестиционный план Инвестиционный план предполагает:

• приобретение производственного, торгового, офисного оборудования (табл. 16)
• проведение ремонтно-строительных и монтажных работ; Проект реализуется за счет заемного финансирования коммерческого банка под ставку 20% годовых.

Необходимые заемные средства составляют 39 892 тыс. руб. План-график работ по реализации инвестиционного проекта приведен на рисунке 18.

Q1 09 Q2 09 Q3 09

Продолжительнос ID Наименование работ Начало Окончание

ть янв фев мар апр май июн июл авг сен

1 Общестроительные работы (разбор старых зданий) 01.01.2009 29.05.2009 21w 16h

2 Заказ комплекса по производству молочных продуктов 02.03.2009 27.03.2009 4w

3 Заказ трансформатора, газовой котельной 02.03.2009 27.03.2009 4w

4 Оборудование охранного периметра 01.04.2009 30.04.2009 4w 16h

5 Заказ офисного модуля 04.05.2009 29.05.2009 4w

6 Заказ линии по производству сыра 01.06.2009 30.06.2009 4w 16h

7 Монтаж комплекса по производству молочных продуктов 01.06.2009 30.06.2009 4w 16h

8 Монтаж трансформатора, газовой котельной 01.06.2009 30.06.2009 4w 16h

9 Закупка мощностей 01.06.2009 30.06.2009 4w 16h

10 Закупка молоковозов 01.06.2009 30.06.2009 4w 16h

11 Закупка ГАЗелей 01.06.2009 30.06.2009 4w 16h

12 Закупка мебели и оргтехники 01.06.2009 30.06.2009 4w 16h

13 Проведение сертификации продукции 01.06.2009 30.06.2009 4w 16h

14 Начало продаж молочной продукции 01.07.2009 30.10.2009 17w 24h

15 Монтаж линии по производству сыра 03.08.2009 28.08.2009 4w

16 Сертификация сыра 28.08.2009 28.09.2009 4w 16h

17 Начало продаж сыра 01.10.2009 30.10.2009 4w 16h

Рис.18. Календарный план-график работ по реализации проекта Принятые условные обозначения: w – рабочая неделя; h – рабочий час.

Бизнес-план «Восстановление производства сыра в г. Пошехонье Ярославской области»

Версия 4.01 стр. 39 из 74

Алексей А.Тихонюк ©

www.aati.mobi

9. Оценка рисков проекта Оценка рисков проекта, их степени влияния и мероприятий по хеджированию 19 рисков приведена в таблице 19.

Таблица 19

Оценка рисков

Мероприятия по предупреждению рисков и Оценка

Наименование риска

минимизации последствий их возникновения степени риска

Правовые риски

• отслеживание изменений НК РФ; Изменение налогового законодательства (рост
• контроль бухгалтерских документов;

Низкий налоговой нагрузки, в

• оптимизация процесса финансового т.ч. пеней и штрафов)

планирования и бюджетирования.

Операционные риски

• регулярный мониторинг конкурентов;
• бенчмаркинг;
• изучение покупательских предпочтений; Обострение
• повышение качества выпускаемой Высокий конкуренции

продукции;

• расширение продуктовой линейки

(приоритетная ориентация на товары «для

здорового образа жизни»).

• внедрение системы управления качеством; Потеря качества
• входной контроль качества сырья; выпускаемой Средний продукции
• повышение уровня профессиональной

подготовки сотрудников.

• поиск альтернативных поставщиков по

основным видам сырья; Срыв поставок сырья Низкий

• создание собственного животноводческого

комплекса.

Рост стоимости сырья

• финансовая поддержка местных сельхоз (в т.ч. производителей; Высокий энергоносителей, ГСМ)
• оптимизация затрат на выпуск продукции; Хеджирование (классический термин финансового рынка) — способ страхования реальных сделок от рыночного риска с помощью создания специфического портфеля ценных бумаг.

Применительно к бизнес-плану термин «хеджировании» обозначает страхование инициатора проекта от возможности наступления негативных последствий путем упреждающих действий последнего (т.е. разработка и реализация пакета мероприятий по каждому из видов риска с целью минимизировать, либо устранить потери в случае реализации данного риска).

Бизнес-план «Восстановление производства сыра в г. Пошехонье Ярославской области»

Версия 4.01 стр. 40 из 74

Алексей А.Тихонюк ©

www.aati.mobi

• регулярный ассортиментный анализ;
• внедрение энергосберегающих

технологий.

• обучение молодых специалистов;

Дефицит кадров

• повышение профессионального уровня (технологи, рабочие существующего персонала;

Средний основного

• создание конкурентоспособных условий производства) труда;
• запуск мотивационных программ.

Повышение уровня преступности

• усиление мер безопасности Средний (воровство)
• проведение регулярного мониторинга

покупательских предпочтений;

• организация обратной связи с Изменение покупателем; потребительских Средний предпочтений
• анализ развития рынка (основные

тенденции и перспективы);

• своевременное реагирование на

потребности рынка.

Финансовые риски

Ухудшение макроэкономической

• оптимизация затрат; ситуации в связи с
• разработка программы антикризисных кризисом, снижение ов Ухудшение условий финансирования; Средний кредитования
• привлечение стратегического инвестора.
• разработка программы повышения Снижение рентабельности; рентабельности Низкий
• привлечение внешних консультантов; бизнеса
• продажа бизнеса.

Качественный анализ рисков позволил структурировать основные риски проекта и оценить как вероятности их реализации, так и вероятность неудачи проекта при реализации каждого простого риска (таблица 20). Оценка риска по проекту в целом составляет 4%.

Таблица 20 Бизнес-план «Восстановление производства сыра в г. Пошехонье Ярославской области»

Версия 4.01 стр. 41 из 74

Алексей А.Тихонюк ©

www.aati.mobi

Оценка рисковой премии по проекту

Степень риска

Отягчающие Итого

Низкая Средняя Высокая

обстоятельства

Отрасль 0,1 0,2 0,5 0,5 1,3

Зрелость 0,1 0,2 0,4 0,2 0,9

Конкурентоспособность 0,2 0,2 0,2 0,2 0,8

Стратегия 0,1 0,1 0,1 0,3

Руководство 0,1 0,2 0,1 0,4

Прошлые показатели 0,1 0 0,2 0,3

Общий риск 0,7 0,9 1,5 0,9 4

Наибольшую угрозу проекту составляют маркетинговые, финансово-экономические и социально-политические группы рисков. Наиболее рискованным является период производства и реализации товара. Стоимость заемного капитала в проекте равна 20%. Поэтому ставка дисконтирования с учетом проектных рисков составляет 24%.

Бизнес-план «Восстановление производства сыра в г. Пошехонье Ярославской области»

Версия 4.01 стр. 42 из 74

Алексей А.Тихонюк ©

www.aati.mobi

10. Финансовый план 10.1. Исходные данные к расчетам В качестве исходных данных, использовавшихся в расчетах, принимались данные следующих таблиц:

• табл. 7 «Ассортиментная матрица» — стр.20;
• табл. 8 « Планируемые цены реализации» — стр.20;
• табл. 9 «Прогнозный бюджет на маркетинг и продвижение» — стр. 21;
• табл. 10 «План производства по годам (базовый вариант)» — стр.22;
• табл. 11 «План продаж по годам (базовый вариант)» — стр. 22;
• табл. 12 «Штатное расписание» — стр. 24;
• табл. 13 «Состав линии по производству сыра» — стр. 30;
• табл. 14 «Состав оборудования производственного комплекса» — стр. 31;
• табл. 15 «Технические характеристики» — стр. 32;
• табл. 16 «Производственное оборудование» — стр. 32;
• табл. 18 «Расход основных видов сырья» — стр. 35;
• табл.

20 «Оценка рисковой премии по проекту» — стр. 39; Смета постоянных расходов приведена в табл. 21.

Таблица 21

Смета постоянных расходов на типовой квартал, тыс. руб.

Сумма, тыс.

Наименование статьи Примечание

руб.

Установленная мощность 200 КВТ+200 Электроэнергия 394 КВТ линия+20 КВТ

Стоимость 3 руб./кВт

Установленная мощность 64 м3 Вода 71

Стоимость 14,63 руб./м3

Установленная мощность 3,5 м3 в час. Отвод стоков 76

Стоимость 35,37 руб./м3

Установленная мощность 1000 м3 Газ 10

Стоимость 2,2 руб./м3

Бумага, канцтовары, юридическое Прочие расходы 50

сопровождение и пр.

Ежедневный пробег 750 км. Расход Бензин на Газели 433 бензина стоимостью 21 руб. за литр — 12

литров на 100 км.

Ежедневный пробег 750 км. Расход Бензин на молоковозы 202 бензина стоимостью 21 руб. за литр — 12

литров на 100 км. Запчасти и прочие расходы 50 Структура затрат проекта, рассчитанная на основании смет расходов, приведена в табл. 22 и на рис.19.

Таблица 22

Бизнес-план «Восстановление производства сыра в г. Пошехонье Ярославской области»

Версия 4.01 стр. 43 из 74

Алексей А.Тихонюк ©

www.aati.mobi

Смета расходов проекта, тыс. руб.

Наименование расходов % к итогу Сырье и материалы 81,96 Зарплата вся 5,09 Начисления на заработную плату (единый социальный

1,32 налог+страхование) Электроэнергия 1,29 Вода 0,23 Отвод стоков 0,25 Газ 0,03 Прочие расходы 0,16 Бензин на ГАЗели 1,37 Бензин на молоковозы 0,64 Запчасти и прочие расходы 0,16 Амортизационные отчисления 2,88 Промо-акции 0,36 % за кредит 4,24

ИТОГО 100,00

Структура затрат проекта

4,24%

2,88% 0,36%

2,17%

1,97%

1,32%

5,09%

81,96%

Затраты на сырье Заработная плата ЕСН Коммунальные расходы Затраты на транспортировку Амортизация Промо-акции % за кредит

Рис.19. Структура эксплуатационных затрат проекта Затратная часть корректируется ежегодно на величину инфляции (5% годовых). Зависимость между квартальной величиной выручки и себестоимости продукции приведена на рис. 20.

Бизнес-план «Восстановление производства сыра в г. Пошехонье Ярославской области»

Версия 4.01 стр. 44 из 74

Алексей А.Тихонюк ©

www.aati.mobi

Зависимость между выручкой и себестоимостью

50000

45000

43370

41305 40000 39338

35762 35762 35000

32511

30000

Зона убытков 26201 25000 Зона прибыли

20000 19493

15000

10000

5000

0 0 350

0 5000 10000 15000 20000 25000 30000 35000 40000

Рис.20. Себестоимость продукции (поквартально) 10.2. Принятые допущения и ограничения При проведении расчета экономической эффективности проекта были приняты следующие ограничения и допущения:

• Предприятие работает по обычной системе налогообложения. Ставки налогов –

НДС – 18%, ЕСН — 26%, налог на имущество — 2%, налог на прибыль – 24%.

(Бюджетная эффективность проекта — рис.21). Одним из вариантов изменения

системы налогообложения является переход на единый сельскохозяйственный

налог (гл. 26 НК РФ).

• Вложения в проект осуществляются поэтапно.
• Амортизация оборудования осуществляется по простой схеме (без учета

возможности ускоренной амортизации). Норма амортизационных отчислений

принимается как средняя по типовой группе.

• Нормы амортизация оборудования рассчитываются на основании ст. 278 НК РФ

(если не оговорены особые условия начисления амортизации, утвержденные в

учетной политике)

• Начисление амортизации начинается после ввода в оборудования в эксплуатацию.

До даты ввода оборудования в эксплуатацию оборудование считается учтенным на

счете 08 и амортизация не начисляется.

• Оплата за приобретенное оборудование осуществляется согласно условиям

контракта и дата ввода оборудования в эксплуатацию может не совпадать датой

начала оплат.

Таблица 23

Нормы амортизации № Наименование оборудования Норма Принятый

Бизнес-план «Восстановление производства сыра в г. Пошехонье Ярославской области»

Версия 4.01 стр. 45 из 74

Алексей А.Тихонюк ©

www.aati.mobi

срок

амортизации,

полезного

принятая в

использовани

расчетах

я 1 Транспортные средства ( молоковозы) 14,2% 7 2 Основное оборудование (для переработки

14,2% 7

молока и производства сыра) 3 Производственные помещения 7% 15 4 Офисный модуль 10% 10 5 Транспортные средства (газель) 20% 5 6 Офисное оборудование 20% 5

• Проект финансируется за счет 100% заемных средств (вложения составят 39 892

тыс. руб.) под 20% годовых. Первый кредит является инвестиционным. Его сумма

36 192 тыс. руб. Условия кредита: выплата основной части долга через 3 года

после вложений в проект равными частями. Срок кредита 6 лет. Второй кредит на

сумму 3 700 тыс. руб. необходим для покрытия кассового разрыва во 2-3 году

реализации проекта. Кредит возвращается по согласованному графику через 2 года

(рис.22.).

Диаг. 9. Бюджетная эффективность (общая, бюджеты всех уровней)

20 000

18 000

16 000

14 000

12 000

тыс.руб.

10 000

8 000

6 000

4 000

2 000

«0» 1 кв 2 кв 3 кв 4 кв 5 кв 6 кв 7 кв 8 кв 9 кв 10 кв 11 кв 12 кв 13 кв 14 кв 15 кв 16 кв 17 кв 18 кв 19 кв 20 кв 21 кв 22 кв 23 кв 24 кв

Государственный кредит (выдача) Государственный кредит (возврат и проценты)

Общая сумма налоговых платежей Целевые финансирование и поступления

Накопленное сальдо доходов/расходов

бюджетов всех уровней

Рис.21. Бюджетная эффективность проекта

Бизнес-план «Восстановление производства сыра в г. Пошехонье Ярославской области»

Версия 4.01 стр. 46 из 74

Алексей А.Тихонюк ©

www.aati.mobi

Диаг. 3. Обслуживание задолженности

45 000

40 000

35 000

30 000

25 000

20 000

тыс.руб.

15 000

10 000

5 000

• 5 000
• 10 000

«0» 1 кв 2 кв 3 кв 4 кв 5 кв 6 кв 7 кв 8 кв 9 кв 10 кв 11 кв 12 кв 13 кв 14 кв 15 кв 16 кв 17 кв 18 кв 19 кв 20 кв 21 кв 22 кв 23 кв 24 кв

Увеличение Погашение Выплата Остаток

задолженности задолженности процентов задолженности

Рис.22. Обслуживание кредитов

Бизнес-план «Восстановление производства сыра в г. Пошехонье Ярославской области»

Версия 4.01 стр. 47 из 74

Алексей А.Тихонюк ©

www.aati.mobi

10.3. Финансовый план 10.3.1. Итоговые показатели по прибыльности проекта Финансовые результаты производственной и сбытовой деятельности приведены в таблице 24 (рис.23).

Таблица 24

Отчет о прибыли, тыс. руб.

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛИ 2009 2010 2012 2013 2014 2015 ВСЕГО

Доходы и расходы по обычным видам деятельности — выручка от реализации 46 045 130 044 143 048 157 353 165 221 173 482 815 193 — текущие затраты -46 297 -136 553 -141 223 -145 959 -146 731 -146 874 -763 637 = Прибыль от продаж -252 -6 509 1 825 11 394 18 489 26 608 51 556

Прочие доходы и расходы — проценты по кредитам -3 724 -7 238 -7 578 -7 625 -5 444 -2 178 -33 788 — налоги, относимые на финансовые результаты -206 -599 -506 -412 -318 -225 -2 266 — доходы/расходы от прочей реализации 0 0 0 0 0 0 0 — курсовая разница и расходы по конвертации 0 0 0 0 0 0 0 — прочие внереализационные доходы/расходы 0 0 0 0 0 0 0 = Прибыль до налогообложения -4 182 -14 347 -6 259 3 357 12 727 24 205 15 501

• налог на прибыль -851 0 -60 -1 070 -2 499 -4 211 -8 691 = Чистая прибыль -5 034 -14 347 -6 319 2 287 10 228 19 994 6 810
• дивиденды 0 0 0 0 0 0 0 = Нераспределенная прибыль -5 034 -14 347 -6 319 2 287 10 228 19 994 6 810 То же, нарастающим итогом -5 034 -19 380 -25 699 -23 411 -13 184 6 810 6 810

Бизнес-план «Восстановление производства сыра в г. Пошехонье Ярославской области»

Версия 4.01 стр. 48 из 74

Алексей А.Тихонюк ©

www.aati.mobi

Диаг. 4. Прибыль

10 000

5 000

• 5 000 тыс.руб.
• 10 000
• 15 000
• 20 000
• 25 000
• 30 000

«0» 1 кв 2 кв 3 кв 4 кв 5 кв 6 кв 7 кв 8 кв 9 кв 10 кв 11 кв 12 кв 13 кв 14 кв 15 кв 16 кв 17 кв 18 кв 19 кв 20 кв 21 кв 22 кв 23 кв 24 кв

Прибыль до Чистая Накопленная

налогообложения прибыль чистая

прибыль

Рис.23. Динамика чистой прибыли по проекту Проведенный расчет точки безубыточности показал, что средняя выручка от реализации для достижения точки безубыточности должна составлять 27 985 тыс. руб. (табл.25.).

Таблица 25

Расчет объема безубыточности (среднеквартального) Бизнес-план «Восстановление производства сыра в г. Пошехонье Ярославской области»

Версия 4.01 стр. 49 из 74

Алексей А.Тихонюк ©

www.aati.mobi

Показатель Значение в тыс. руб.

Выручка 35762,06

Постоянные расходы 5241

Переменные расходы 29064,81

Точка безубыточности 27985,96 10.3.2. Таблицы финансового плана: БДДС, прогнозный баланс Поток движения денежных средств формировался на основании плана продаж и затрат, а также налоговых отчислений, расчетов с кредиторами, плана капиталовложений. Для оценки общей эффективности инвестиционного проекта приведен сводный отчет о движении денежных средств (таблица 26) и проведен расчет по реалистичному прогнозу развития событий. Реалистический прогноз приведен в таблице 26. Денежный поток рассчитывается как разность между притоком и оттоком денежных средств от 2х видов деятельности (инвестиционная и текущая), сальдо реальных денег (от 3 видов деятельности – с учетом финансовой (кредитования)). Основным условием для осуществления проекта являются положительные значения кумулятивной (накопленной) кассовой наличности на любом шаге расчета. Если на некотором шаге сальдо реальных денег становится отрицательным, это означает, что проект в данном виде не может быть осуществлен независимо от значений интегральных показателей эффективности. При расчетах проекта данное условие соблюдено. Накопленная величина чистого денежного потока (сальдо реальных денег – от 3х видов деятельности) остается положительной на всем расчетном периоде. Это говорит о том, что накопленных в каждом периоде денежных средств достаточно для покрытия недостатка средств в тех периодах, где наблюдается их нехватка. Положительная динамика денежного потока свидетельствует о достаточности денежных средств, генерируемых проектом, для его самофинансирования:

• приток денежных средств –855 084 тыс. руб.;
• отток денежных средств – 846 538 тыс. руб.

Бизнес-план «Восстановление производства сыра в г. Пошехонье Ярославской области»

Версия 4.01 стр. 50 из 74

Алексей А.Тихонюк ©

www.aati.mobi

Таблица 26

Бюджет движения денежных средств, тыс. руб. СВОДНЫЙ ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 2009 2010 2012 2013 2014 2015 ВСЕГО

1. ПРИТОК ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ — выручка от реализации 46 045 130 044 143 048 157 353 165 221 173 482 815 193 — выручка от реализации постоянных активов 0 0 0 0 0 0 0 — доходы от прочей реализации, 0 0 0 0 0 0 0 внереализационные доходы — вложение собственных средств 0 0 0 0 0 0 0 — целевые финансирование и поступления 0 0 0 0 0 0 0 — привлечение кредитов 36 192 1 700 850 1 150 0 0 39 892 = Итого приток 82 236 131 744 143 898 158 503 165 221 173 482 855 084

2. ОТТОК ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ — эксплуатационные расходы -43 842 -131 -136 -140 -141 -141 -735 520

398 079 795 547 859 — лизинговые платежи (начисленные) 0 0 0 0 0 0 0 — коммерческие расходы -631 -891 -880 -900 -921 -921 -5 145 — налоговые выплаты -1 057 -599 -565 -1 482 -2 817 -4 436 -10 957 — убытки от прочей реализации, 0 0 0 0 0 0 0 внереализационные расходы — дивиденды 0 0 0 0 0 0 0 — прочие расходы из чистой прибыли 0 0 0 0 0 0 0 — прирост постоянных активов (с НДС и пошлиной) -36 192 0 0 0 0 0 -36 192 — изменение чистого оборотного капитала 13 552 -860 155 91 981 1 045 14 965 — общая сумма выплат по кредитам -3 724 -7 238 -7 578 -14 865 -20 664 -19 618 -73 688 = Итого отток -71 895 -140 -144 -157 -164 -165 -846 538

Бизнес-план «Восстановление производства сыра в г. Пошехонье Ярославской области»

Версия 4.01 стр. 51 из 74

Алексей А.Тихонюк ©

www.aati.mobi

986 948 951 968 789

= Баланс денежных средств 10 342 -9 242 -1 050 552 253 7 693 8 547 = Свободные денежные средства 10 342 1 099 49 601 854 8 547 8 547

Диаг. 5. Движение денежных средств

50 000

40 000

30 000

20 000

10 000 тыс.руб.

• 10 000
• 20 000
• 30 000
• 40 000
• 50 000

«0» 1 кв 2 кв 3 кв 4 кв 5 кв 6 кв 7 кв 8 кв 9 кв 10 кв 11 кв 12 кв 13 кв 14 кв 15 кв 16 кв 17 кв 18 кв 19 кв 20 кв 21 кв 22 кв 23 кв 24 кв

Приток Отток Свободные

средств средств денежные

средства

Рис.24. Движение денежных средств

Бизнес-план «Восстановление производства сыра в г. Пошехонье Ярославской области»

Версия 4.01 стр. 52 из 74

Алексей А.Тихонюк ©

www.aati.mobi

Показатели финансового состояния данного проекта подтверждают эффективность вложений. Показатели прогнозного баланса представлены в таблице 27.

Таблица 27

Прогнозный баланс, тыс. руб.

БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2009 2010 2012 2013 2014 2015

1. АКТИВЫ Постоянные активы — балансовая стоимость 30 671 30 671 30 671 30 671 30 671 28 970 — начисленный износ 1 823 6 087 10 351 14 614 18 878 21 271 — остаточная стоимость 28 848 24 584 20 320 16 057 11 793 7 699 Незавершенные капитальные вложения 0 0 0 0 0 0

Оборотные активы — запасы сырья и материалов 3 497 3 846 3 957 3 957 3 957 3 957 — незавершенная продукция 1 605 1 760 1 877 1 883 1 890 1 892 — готовая продукция 517 565 601 604 608 607 — дебиторская задолженность 1 747 2 167 2 384 2 623 2 754 2 891 — авансы поставщикам 1 963 1 963 2 096 2 096 2 096 2 096 — НДС уплаченный 5 509 7 679 8 955 9 274 8 857 7 734 — резерв денежных средств 0 0 0 0 0 0 — расходы будущих периодов 0 0 0 0 0 0 — свободные денежные средства 10 342 1 099 49 601 854 8 547 = Итого 25 179 19 080 19 920 21 039 21 016 27 725

Прочие текущие активы 0 0 0 0 0 0

Бизнес-план «Восстановление производства сыра в г. Пошехонье Ярославской области» и собственных средств — уставный капитал, в том числе 0 0 0 0 0 0 — — учредительный капитал 0 0 0 0 0 0 — — акционерный капитал 0 0 0 0 0 0 — целевые финансирование и поступления 0 0 0 0 0 0 — нераспределенная прибыль (+) / убыток (-) -5 034 -19 380 -25 699 -23 411 -13 184 6 810 = Итого собственные средства -5 034 -19 380 -25 699 -23 411 -13 184 6 810

Долгосрочные пассивы (кредиты) 36 192 37 892 38 742 32 652 17 432 -8

Краткосрочные пассивы — кредиторская задолженность 12 490 13 739 14 673 14 673 14 673 14 673 — задолженность перед поставщиками оборудования 0 0 0 0 0 0 — расчеты с бюджетом 134 145 137 175 230 292 — расчеты с персоналом 130 142 150 157 165 165 — авансы покупателей 10 115 11 126 12 239 12 851 13 493 13 493 = Итого краткосрочные пассивы 22 868 25 152 27 197 27 855 28 561 28 623

= Итого пассивы 54 026 43 664 40 240 37 096 32 808 35 424

Сальдо баланса 0 0 0 0 0 0

Анализ структуры баланса (рис.25; 26) доказывает экономическую состоятельность проекта.

Бизнес-план «Восстановление производства сыра в г. Пошехонье Ярославской области»

Версия 4.01 стр. 54 из 74

Алексей А.Тихонюк ©

www.aati.mobi

Собственные оборотные средства

Оборотные активы Текущие пассивы Собственный оборотный капитал

35000

30000

25000

20000

15000

10000

5000

2009 2010 2011 2012 2013 2014

• 5000
• 10000

Рис.25. Собственные оборотные средства

Бизнес-план «Восстановление производства сыра в г. Пошехонье Ярославской области»

Версия 4.01 стр. 55 из 74

Алексей А.Тихонюк ©

www.aati.mobi

Структура актива баланса

35000

30000

25000

20000

15000

10000

5000

2009 2010 2011 2012 2013 2014

Оборотные активы Внеоборотные активы

Рис.26. Структура активов по прогнозному балансу 10.3.3. Анализ эффективности проекта 10.3.3.1. Накопленный Дисконтированный денежный поток (NPV)

Бизнес-план «Восстановление производства сыра в г. Пошехонье Ярославской области»

Версия 4.01 стр. 56 из 74

Алексей А.Тихонюк ©

www.aati.mobi

Чистый приведенный доход (NPV) представляет собой разность дисконтированных на один момент времени (обычно на год начала реализации проекта) показателей доходов и расходов (капитальных вложений). Экономический смысл ставки дисконтирования следующий: ее величина соответствует минимально приемлемой для инвестора норме дохода на капитал (как правило, ставка привлечения депозитов в коммерческих банках). Чистый поток платежей включает в качестве доходов прибыль от производственной деятельности и амортизационные отчисления, а в качестве расходов – реальные инвестиции, например, в капитальное строительство, воспроизводство выбывающих в период производства основных фондов, а также на создание и накопление оборотных средств. Из таблицы «Эффективность инвестиций» видно, что при рыночной норме доходности с учетом рисковой премии 24 % инвестор, вкладывая деньги в проект, может дополнительно получить 914 000 руб. сверх среднерыночного дохода.

Таблица 28

Эффективность инвестиций

Ставка сравнения (номинальная годовая) %

24%

NPV тыс. руб

IRR (номинальная годовая) %

25%

Простой срок окупаемости лет

4,3

Дисконтированный срок окупаемости лет

5,9

Бизнес-план «Восстановление производства сыра в г. Пошехонье Ярославской области»

Версия 4.01 стр. 57 из 74

Алексей А.Тихонюк ©

www.aati.mobi

Диаг. 7. Чистые доходы (для полных инвестиционных затрат)

50 000

40 000

30 000

20 000

10 000 тыс.руб.

• 10 000
• 20 000
• 30 000
• 40 000
• 50 000

д

кв

кв

кв

кв

кв

кв

кв

кв

кв

кв

кв

кв

кв

кв

кв

кв

кв

кв

кв

кв

кв

кв

кв

кв

«0

ио

2

4

6

8

10

12

14

16

18

20

22

24

ер

-п

кв

Ли

Чистый Чистый Ликв. Накопленный Накопленный

приток отток стоимость чистый доход чистый доход

средств средств проекта (дисконтированный)

Рис.27. Чистый приведенный поток проекта

10.3.3.2. Внутренняя норма рентабельности (IRR) Внутренняя норма доходности (internal rate of return – IRR) – показатель, позволяющий оценить степень привлекательности альтернативного размещения инвестиционных ресурсов корпорации.

Бизнес-план «Восстановление производства сыра в г. Пошехонье Ярославской области»

Версия 4.01 стр. 58 из 74

Алексей А.Тихонюк ©

www.aati.mobi

Внутренняя норма доходности является граничной ставкой ссудного процента, разделяющей эффективные и неэффективные инвестиционные проекты. Из сказанного следует, что уровень внутренней нормы доходности полностью определяется внутренними данными, характеризующими инвестиционный проект. Никакие предположения об использовании чистого дохода за пределами проекта не рассматриваются. Внутренняя норма рентабельности говорит о том, что проект будет приемлем для инвестора даже в случае, когда инвестор потребует 25% годовых, то есть за период расчета проект полностью себя окупает.

10.3.3.3. Прочие показатели: ROA, ROI, ROE,ROS Показатель рентабельности (benefit-cost ratio), или индекс доходности (profitability index) инвестиционного проекта, представляет собой отношение приведенных доходов к приведенным на ту же дату инвестиционным расходам. Анализ прогнозных бухгалтерских балансов и расчет аналитических коэффициентов представлен в таблице 29.

Таблица 29

Показатели финансовой состоятельности проекта

ПОКАЗАТЕЛИ ФИНАНСОВОЙ СОСТОЯТЕЛЬНОСТИ

2009 2010 2012 2013 2014 2015

ПРОЕКТА

Рентабельность активов (в годовом выражении) (ROA) % 0% 0% 0% 7% 34% 61%

Рентабельность собственного капитала (в годовом выражении)

% 0% 0% 0% 0% 0% 515% (ROE)

Рентабельность постоянных активов (в годовом выражении)

% 0% 0% 0% 16% 91% 261% (ROI)

Текущие затраты к выручке от реализации % 119% 105% 102% 93% 89% 85%

Прибыльность продаж (ROS) % 0% 0% 0% 2% 7% 12%

• 22% -10% -7% 3% 9% 18% Рентабельность по балансовой прибыли % Бизнес-план «Восстановление производства сыра в г. Пошехонье Ярославской области»

Версия 4.01 стр. 59 из 74

Алексей А.Тихонюк ©

www.aati.mobi

Рентабельность по чистой прибыли % -22% -10% -7% 2% 8% 15%

Оборачиваемость активов разы 0,50 0,74 0,88 1,03 1,24 1,24

Оборачиваемость собственного капитала разы -16,93 -1,85 -1,46 -1,66 -2,83 10,47

Оборачиваемость постоянных активов разы 0,89 1,29 1,71 2,37 3,35 5,30

Коэффициент общей ликвидности разы 1,10 0,76 0,73 0,76 0,74 0,97

Коэффициент срочной ликвидности разы 0,55 0,15 0,11 0,14 0,15 0,42

Коэффициент абсолютной ликвидности разы 0,45 0,04 0,00 0,02 0,03 0,30

Коэффициент общей платежеспособности (доля собственных

• 0,09 -0,44 -0,64 -0,63 -0,40 0,19 средств в валюте баланса)

Коэффициент автономии (соотношение собственных и

• 0,09 -0,31 -0,39 -0,39 -0,29 0,24 заемных средств)

Доля долгосрочных кредитов в валюте баланса % 67,0% 86,8% 96,3% 88,0% 53,1% 0,0%

Общий коэффициент покрытия долга разы -0,20 0,86 1,07 0,76 1,06 1,49

Показатель рентабельности продаж (доля чистой прибыли в объеме продаж в процентах) находится на уровне 12%, что является хорошим показателем, характеризующим эффективность бизнеса. Затраты на рубль реализованной продукции приведены на рис.28.

Бизнес-план «Восстановление производства сыра в г. Пошехонье Ярославской области»

Версия 4.01 стр. 60 из 74

Алексей А.Тихонюк ©

www.aati.mobi

50000 1,4

45000 Зона прибыли

1,2

40000

35000

Объем безубыточности

30000

0,8

25000

0,6

20000

15000

0,4

10000

0,2

5000

0 0

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24

Выручка Затраты на руб. реализованной продукции

Рис.28. Затраты на рубль реализованной продукции

10.3.3.4.Срок окупаемости проекта Срок окупаемости определяется как период времени, в течение которого инвестиции будут возвращены за счет доходов, полученных от реализации инвестиционного проекта. Период окупаемости проекта составляет 4,3 лет (период времени, в течение которого вернутся средства, вложенные в проект), с учетом дисконтирования – период окупаемости 5,9 лет (в течении этого периода вернутся не только средства, вложенные в проект, но и среднерыночный доход на эти средства).

Бизнес-план «Восстановление производства сыра в г. Пошехонье Ярославской области»

Версия 4.01 стр. 61 из 74

Алексей А.Тихонюк ©

www.aati.mobi

10.3.3.5.Анализ чувствительности проекта

Оценка степени зависимости проекта от рисков, связанных с влиянием внешней среды, проводилась при помощи расчетов показателей чувствительности проекта к изменению объемов продаж и росту затрат. Запас финансовой прочности проекта составляет:

• при снижении цен реализации на 0,5 % проект перестает окупаться (рис. 29.);
• при росте величины эксплуатационных затрат проекта на 0,5 % проект перестает окупаться (рис.30.).

Диаг. 12. ОДНОПАРАМЕТРИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ ЧУВСТВИТЕЛЬНОСТИ

Исходный параметр: Уровень цен на реализуемую продукцию (работы, услуги)

10000,0 35%

5000,0 30%

NPV для полных инвестиционных затрат, тыс.руб.

0,0 25%

IRR (номинальная годовая ставка), %

• 5000,0 20%
• 10000,0 15%
• 15000,0 10%
• 20000,0 5%
• 25000,0 0%

95% 96% 97% 98% 99% 100% 101%

NPV для полных инвестиционных затрат IRR (номинальная годовая ставка)

Рис.29. Чувствительность проекта к изменению цен реализации

Бизнес-план «Восстановление производства сыра в г. Пошехонье Ярославской области»

Версия 4.01 стр. 62 из 74

Алексей А.Тихонюк ©

www.aati.mobi

Диаг. 12. ОДНОПАРАМЕТРИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ ЧУВСТВИТЕЛЬНОСТИ

Исходный параметр: Уровень эксплуатационных затрат

5000,0 30%

0,0 25%

NPV для полных инвестиционных затрат, тыс.руб.

IRR (номинальная годовая ставка), %

• 5000,0 20%
• 10000,0 15%
• 15000,0 10%
• 20000,0 5%
• 25000,0 0%

100% 101% 102% 103% 104% 105% 106%

NPV для полных инвестиционных затрат IRR (номинальная годовая ставка)

Рис.30. Чувствительность проекта к росту эксплуатационных затрат

Двухпараметрический анализ чувствительности проекта показал, что при одновременном изменении параметров цен и уровня реализации запас финансовой прочности составит 1 % — рис. 31.

Бизнес-план «Восстановление производства сыра в г. Пошехонье Ярославской области»

Версия 4.01 стр. 63 из 74

Алексей А.Тихонюк ©

www.aati.mobi

Диаг. 13. ДВУХПАРАМЕТРИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ ЧУВСТВИТЕЛЬНОСТИ

Результирующий показатель: NPV для полных инвестиционных затрат

10000,0

5000,0

0,0 NPV для полных инвестиционных затрат, тыс.руб.

• 5000,0
• 10000,0

100%

101%

• 15000,0

102%

103%

104%

• 20000,0
• 25000,0
• 30000,0
• 35000,0

96% 97% 98% 99% 100% 101% 102%

Первый исходный параметр (ось X): Уровень цен на реализуемую продукцию (работы, услуги)

Второй исходный параметр (серии данных): Уровень эксплуатационных затрат

Рис.31. Двухпараметрический анализ чувствительности проекта

Вывод: проектные риски при реализации проекта не превышают величину запаса финансовой прочности проекта.

Бизнес-план «Восстановление производства сыра в г. Пошехонье Ярославской области»

Версия 4.01 стр. 64 из 74

Алексей А.Тихонюк ©

www.aati.mobi

11. Варианты изменения проекта с целью повышения его

прибыльности В данном пункте были рассмотрены варианты изменения проекта с целью повышения его прибыльности. Первый вариант предполагает переход от обычной системы налогообложения к применению единого сельскохозяйственного налога. Второй вариант предусматривает изменение структуры выпускаемой продукции за счет сокращения доли сыра и увеличения доли более оборачиваемой молочной продукции.

11.1. Изменение системы налогообложения

При реализации проекта возможен переход от обычной системы налогообложения к применению единого сельскохозяйственного налога. Особенности системы налогообложения: Единый сельскохозяйственный налог представляет собой специальный налоговый режим, более льготный и упрощенный. Он введен на всей территории Российской Федерации с 1 января 2004 г. Заметим, что это совершенно новая редакция главы 26.1 НК РФ Прежде всего, для введения единого сельскохозяйственного налога не требуются законодательные и нормативные акты субъектов Российской Федерации, так как он имеет федеральный статус и действует в России по единым правилам, изложенным в главе 26.1 НК РФ. Кроме того, переход на этот льготный режим налогообложения осуществляется добровольно. Новый вариант ЕСХН предполагает значительное сокращение налоговой нагрузки сельскохозяйственных товаропроизводителей — организаций и индивидуальных предпринимателей (в том числе крестьянских (фермерских) хозяйств). Для организаций ЕСХН заменяет собой следующие налоги:

• налог на прибыль организаций;
• налог на добавленную стоимость (НДС);
• налог на имущество организаций;

— единый социальный налог (ЕСН). ЕСХН уплачивается в размере 6% от величины доходов, уменьшенных на величину расходов. Перейти на режим уплаты ЕСХН имеют право организации и индивидуальные предприниматели — сельскохозяйственные товаропроизводители. Как уже отмечалось, критерий отнесения к таковым один — структура выручки. Порядок отнесения продукции к продукции первичной переработки, произведенной из сельскохозяйственного сырья собственного производства, установлен постановлением Правительства РФ от 25 июля 2006 года №458 «Об отнесении видов продукции к сельскохозяйственной продукции и к продукции первичной переработки, произведенной из сельскохозяйственного сырья собственного производства». Согласно перечню, приведенному в приложении к указанному постановлению, к продукции первичной переработки, произведенной из сельскохозяйственного сырья собственного производства, относится сельскохозяйственная продукция (продукция растениеводства сельского и лесного хозяйства и продукция животноводства (в том числе полученная в результате выращивания и доращивания рыб и других водных биологических ресурсов), прошедшая технологические операции переработки для сохранения ее качества и обеспечения длительного хранения, используемая в виде сырья в последующей (промышленной) переработке продукции или реализуемая без последующей промышленной переработки потребителям:

Бизнес-план «Восстановление производства сыра в г. Пошехонье Ярославской области»

Версия 4.01 стр. 65 из 74

Алексей А.Тихонюк ©

www.aati.mobi

1) перечень видов продукции, относимой к сельскохозяйственной продукции:

• зерновые и зернобобовые культуры;
• технические культуры;
• клубнеплодные, овощные, бахчевые культуры и продукция закрытого грунта;
• кормовые культуры полевого возделывания;
• продукция кормопроизводства прочая;
• продукция садов, виноградников, многолетних насаждений и цветоводства;
• семена деревьев и кустарников, семена в плодах;
• сеянцы деревьев и кустарников;
• саженцы деревьев и кустарников;
• продукция скотоводства;
• продукция свиноводства;
• продукция овцеводства и козоводства;
• продукция птицеводства;
• продукция коневодства, ослов и мулов (включая лошаков);
• продукция оленеводства и верблюдоводства;
• продукция кролиководства, пушного звероводства, охотничьего хозяйства;
• продукция рыбоводства, пчеловодства, шелководства, искусственного осеменения;

• продукция прочего животноводства;
• продукция сельского хозяйства;
• продукция рыбная пищевая товарная; 2) перечень продукции, относимой к продукции первичной переработки, произведенной из сельскохозяйственного сырья собственного производства:
• мясо и мясные продукты;
• рыба и рыбные продукты переработанные;
• овощи и фрукты переработанные;
• растительные и животные масла и жиры;
• молочные продукты;
• продукция мукомольной промышленности;
• пищевые продукты прочие;
• виноматериалы;
• солод и другое сырье;
• продукты лесные дикорастущие;
• сырье для табачного производства;
• сырье для текстильной промышленности;
• сырье для производства меховых изделий;
• сырье для производства изделий из кожи.

Бизнес-план «Восстановление производства сыра в г. Пошехонье Ярославской области»

Версия 4.01 стр. 66 из 74

Алексей А.Тихонюк ©

www.aati.mobi

В главе 26.1 НК РФ доходы от реализации для признания индивидуальных предпринимателей сельскохозяйственными товаропроизводителями определяются в соответствии со статьей 249 НК РФ. Сельскохозяйственными товаропроизводителями признаются организации и индивидуальные предприниматели, производящие сельскохозяйственную продукцию, осуществляющие ее первичную и последующую промышленную переработку и реализующие эту продукцию (сюда же относится выращивание и последующая переработка рыбы). Главное условие состоит в том, что в их общем доходе от реализации товаров, работ, услуг доля дохода от реализации, произведенной ими сельскохозяйственной продукции, включая продукцию ее первичной переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства, составляет не менее 70 процентов. Порядок отнесения продукции к продукции первичной переработки, произведенной из сельскохозяйственного сырья собственного производства и выращенной рыбы, устанавливается Правительством Российской Федерации. Если в последующем осуществляется промышленная переработка продукции первичной переработки, произведенной ими из собственного сельскохозяйственного сырья, то доля дохода от реализации продукции первичной переработки в общем доходе от реализации произведенной ими продукции из сельскохозяйственного сырья собственного производства определяется исходя из соотношения расходов на производство сельскохозяйственной продукции и первичную переработку сельскохозяйственной продукции в общей сумме расходов на производство продукции из произведенного ими сельскохозяйственного сырья. Применение системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей осуществляется в течение всего налогового периода (календарного года), из чего следует, что перейти на общий режим налогообложения с режима уплаты ЕСХН можно только с начала года. Если по результатам года, когда применялся режим ЕСХН, оказалось, что указанное выше соотношение выручки не соблюдается, то налогоплательщик должен произвести перерасчет сумм налогов исходя из общего режима налогообложения, то есть организация должна уплатить налоги: ЕСН, НДС, налог на прибыль, налог на имущество за весь год с учетом уже уплаченных сумм ЕСХН. Сообщить об этом факте в налоговый орган следует до 20 января следующего года, при этом пени и штрафы за несвоевременную уплату налогов не уплачиваются. Состав расходов, принимаемых для расчета налоговой базы по ЕСХН, представлен в п.2 ст.346.5 НК РФ. В них включаются: материальные расходы, расходы на оплату труда, арендная плата, суммы НДС по приобретаемым товарам, суммы перечисленных в Пенсионный фонд страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний и другие. Порядок признания доходов и расходов аналогичен тому, который действует для исчисления налога на прибыль, причем применяется «кассовый метод». Особым образом учитываются расходы на приобретение основных средств и нематериальных активов. Если основные средства приобретены в то время, когда применялся режим ЕСХН, то затраты на их приобретение целиком относятся на расходы в момент ввода основных средств в эксплуатацию, а амортизация по ним не начисляется. Это может служить хорошим стимулом для организаций, осуществляющих капитальные вложения. Нужно только соблюдать условие, чтобы эти основные средства не были реализованы (переданы) в течение периода времени, определенного п.4 ст.346.5 НК РФ в зависимости от срока их полезного использования.

• Если основные средства приобретены до перехода на ЕСХН, то отнесение их на

расходы производится в зависимости от срока полезного использования,

определяемого в соответствии с постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 г.

Бизнес-план «Восстановление производства сыра в г. Пошехонье Ярославской области»

Версия 4.01 стр. 67 из 74

Алексей А.Тихонюк ©

www.aati.mobi

№1 «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы».

Остаточная стоимость их списывается на расходы следующим образом:

• в отношении основных средств со сроком полезного использования до 3 лет

включительно — в течение первого года уплаты ЕСХН;

• в отношении основных средств со сроком полезного использования от 3 до 15 лет

включительно: в течение первого года — 50% стоимости, второго года — 30%,

третьего года — 20% стоимости;

— в отношении основных средств со сроком полезного использования свыше 15 лет в течение 10 лет равными долями от их остаточной стоимости. При этом в течение года соответствующие доли остаточной стоимости включаются в расходы двумя равными долями в последний день 1 полугодия и в конце года. Аналогичным образом относится на расходы стоимость нематериальных активов. В качестве «плюса» нужно также отметить, что если за налоговые периоды, когда применялся ЕСХН, были получены убытки (по итогам года), то они могут быть перенесены на уменьшение налоговой базы по ЕСХН в следующие 10 лет после их получения. При этом убыток (его часть) не может уменьшать налоговую базу более чем на 30% в налоговом и отчетном периодах. Переход на уплату ЕСХН ведет к сокращению не только сумм налоговых платежей, но и количества учетных операций, что можно наблюдать, например, при начислении заработной платы. Поскольку единый социальный налог не уплачивается, то рассчитать для каждого работника нужно только сумму удерживаемого подоходного налога и взносы в Пенсионный фонд на накопительную и страховую части пенсии и соответственно перечислить их. При применении общей системы налогообложения к этому добавляются еще расчет и учет по каждому работнику единого социального налога в части федерального бюджета, Фонда социального страхования и фондов обязательного медицинского страхования — федерального и территориального, а также перечисление рассчитанных сумм налога. Немаловажным обстоятельством является и то, что представление декларации и уплата ЕСХН производится всего два раза в год:

• по итогам отчетного периода (полугодия) — до 25 июля;
• по итогам налогового периода (года): организациями — до 31 марта следующего

года, а индивидуальными предпринимателями — до 30 апреля. Экспертный расчет эффективности от применения данного налога при расчете эффективности проекта показал, что срок окупаемости проекта сокращается в 1,47 раза и налоговые платежи в бюджет всех уровней сокращаются в 3,42 раза (см. рис. 32; 33).

Бизнес-план «Восстановление производства сыра в г. Пошехонье Ярославской области»

Версия 4.01 стр. 68 из 74

Алексей А.Тихонюк ©

www.aati.mobi

Сравнение систем налогообложения

8000

7560 Итого налоги в бюджеты всех уровней по обычной системе Итого налоги в бюджеты всех уровней с ЕСХН

7000

5979 6000

5000

4479

4000

3382

3266

3000

2322

2187 2000 1772

1361

889 1003 1000 665

2009 2010 2011 2012 2013 2014

Рис.32. Сравнение налоговых отчислений

Сравнение показателей прибыльности проекта

30 000

25 699 25 000

20 326 20 000

15 099 15 000

10 892 10 000

5 915 5 000

2 797

2009 2010 2011 2012 2013 2014

• 5 000 -3 376 -3 617
• 5 034
• 5 996 -10 000
• 11 970 -15 000
• 14 347
• 20 000

Чистая прибыль с ЕСХН Чистая прибыль без ЕСХН

Рис.33. Сравнение прибыли проекта

Бизнес-план «Восстановление производства сыра в г. Пошехонье Ярославской области»

Версия 4.01 стр. 69 из 74

Алексей А.Тихонюк ©

www.aati.mobi

11.2. Максимизация выпуска продукции с высоким коэффициентом оборачиваемости

Имеющееся производственное оборудование позволяет изменять % выхода сыра и одновременно с сыром выпускать прочие молочные продукты. Отличие данного варианта от базового в том, что для максимизации поступления денежных средств, на линии по производству сыра в смену перерабатывается 10 тонн молока и производится не только сыр, но и прочие молочные продукты, обладающие более высоким коэффициентом оборачиваемости. Суточный выход продукции (табл. 30). Изменение структуры ассортимента позволяет увеличить выручку, повысить доходность (прибыльность) и сократить сроки окупаемости проекта до 2-х лет (табл. 31).

Таблица 30

Суточный выход продукции с линии по производству сыра

Наименование продукции Базовый вариант Оптимизированный вариант

Сыр 860 кг 430 кг

Масло сливочное — 260 кг

Творог — 600 кг

Таблица 31

Показатели эффективности проекта (оптимизированный вариант) ОСНОВНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ

«0» 2009 2010 2012 2013 2014 2015 ВСЕГО ПРОЕКТА

Длительность интервала дни 90 планирования Срок жизни проекта кв 24 Выручка от реализации тыс.руб. 0 49 690 138 704 152 575 167 832 167 832 167 832 844 466 Текущие затраты тыс.руб. 0 43 056 122 293 126 963 131 699 132 472 132 614 689 096

Бизнес-план «Восстановление производства сыра в г. Пошехонье Ярославской области»

Версия 4.01 стр. 70 из 74

Алексей А.Тихонюк ©

www.aati.mobi

Налоги и отчисления во тыс.руб. 0 2 473 6 010 8 280 10 900 11 132 11 447 50 241 внебюджетные фонды, пошлины НДС в бюджет (+) из бюджета (-) тыс.руб. 0 0 0 0 2 528 3 181 3 124 8 833 Чистая прибыль тыс.руб. 0 1 702 5 830 12 893 21 116 22 611 25 049 89 201 То же, нарастающим итогом тыс.руб. 0 1 702 7 532 20 425 41 540 64 151 89 201 89 201 Потребность в финансировании тыс.руб. 0 36 192 0 0 0 0 0 36 192 постоянных активов Ставка сравнения (номинальная % 26% годовая) NPV тыс.руб. 46069 IRR (номинальная годовая) % 87% Простой срок окупаемости лет 1,7 Дисконтированный срок лет 2,0 окупаемости Привлечение кредитов тыс.руб. 0 36 192 0 0 0 0 0 36 192 Погашение задолженности тыс.руб. 0 0 0 0 -7 240 -14 480 -14 472 -36 192 Выплаты процентов по кредитам тыс.руб. 0 -3 724 -7 238 -7 238 -7 057 -4 704 -1 808 -31 771 Свободные денежные средства тыс.руб. 0 18 906 31 843 52 795 71 662 84 056 98 730 98 730

Бизнес-план «Восстановление производства сыра в г. Пошехонье Ярославской области»

Версия 4.01 стр. 71 из 74

Алексей А.Тихонюк ©

www.aati.mobi

Сравнение показателей выручки и затрат по двум вариантам

200 000

180 000

160 000

140 000

120 000

100 000

80 000

60 000

40 000

20 000

2009 2010 2011 2012 2013 2014

Выручка от реализации (базовый вариант) Выручка от реализации ( максимизация оборота)

Текущие затраты (базовый вариант) Текущие затраты ( максимизация оборота)

Рис.34. Динамика изменения выручки и себестоимости

Бизнес-план «Восстановление производства сыра в г. Пошехонье Ярославской области»

Версия 4.01 стр. 72 из 74

Алексей А.Тихонюк ©

www.aati.mobi

Сравнение показателей прибыльности проектов

40000

31 427

30000

28 989

21 116 20 326

20000

12 893

10 892

10000

5 830

2 797

1 702

2009 2010 2011 2012 2013 2014

• 5 034
• 5 996
• 10000
• 14 347
• 20000

Чистая прибыль ( базовый вариант) Чистая прибыль ( максимизация оборота)

Рис.35. Сравнение показателей прибыльности проектов Бизнес-план «Восстановление производства сыра в г. Пошехонье Ярославской области»

Версия 4.01 стр. 73 из 74

Алексей А.Тихонюк ©

www.aati.mobi

Приложения

Бизнес-план взят с l

Бизнес-план «Восстановление производства сыра в г. Пошехонье Ярославской области»

Версия 4.01 стр. 74 из 74