Бизнес-план Яранского комбината молочных продуктов.

Обновление оборудования для цеха производства масла сливочного

ОАО «Яранский комбинат молочных продуктов» намерено обновить оборудование для цеха производства масла сливочного, чтобы увеличить объемы производства и улучшить финансовое положение предприятия.

Характеристики сепаратора

• Балансовая стоимость: 280 тыс. руб.
• Чистая прибыль за весь период эксплуатации: 2125 тыс. руб.

Срок окупаемости инвестиций

• 5 месяцев

Описание предприятия

• Расположение: Кировская область, г. Яранск
• Юридическое лицо с момента государственной регистрации
• Основная цель: получение прибыли

Виды деятельности

• Производство пищевых продуктов на основе переработки молока и сливок
• Разработка и внедрение конкурентоспособной пищевой продукции
• Торгово-закупочная деятельность и другие

Рынок потребителей молочной продукции

• Растущий рынок
• Привлекательность рынка сбыта нашей продукции: выше среднего

Качество продукции

• «Крестьянское» масло соответствует действующим технологическим условиям ГОСТ 37-91.

Анализ рынка и конкурентов для ООО «Яранский молочный комбинат»

Обзор продукции

На Яранском молочном комбинате выпускаются два вида масла:

• сладкосливочное соленое и несоленое;
• кисломолочное несоленое.

Для производства сельского масла используются следующие ингредиенты и материалы:
— коровье молоко;
— сливки из коровьего молока;
— сливки, полученные при сепарировании свежей подсырной сыворотки;
— бактериальная закваска, приготовленная из чистых культур молочнокислых стрептококков;
— питьевая вода;
— поваренная пищевая соль.

Важно, чтобы все используемые материалы соответствовали требованиям стандартов и технических условий.

Контроль качества и конкурентоспособность

Готовая продукция, предназначенная для продажи, должна соответствовать стандартам по органолептическим и физико-химическим показателям. Для каждого вида продукции при реализации выдается сертификат качества и соответствия.

Анализ слабых сторон показывает, что у ООО «Яранский молочный комбинат» есть возможности для улучшения:
— контроль качества входящих продуктов;
— оптимизация производственных процессов;
— управление издержками;
— снижение себестоимости.

Стратегия ценообразования

Цена продукции combianата будет ниже, чем у конкурентов, благодаря оптимизации затрат на сырье и производство. Это позволит снизить стоимость реализации и сделать продукцию более конкурентоспособной по сравнению с импортными аналогами.

Преимущества натуральной продукции

Импортируемое масло часто содержит добавки, консерванты и другие вредные для здоровья компоненты, что влияет на его срок годности. Наш комбинат предлагает натуральную продукцию без примесей и искусственных добавок. Яранское масло пользуется популярностью и признанием среди потребителей, о чем свидетельствуют награды и призовые места на различных конкурсах и выставках.

Маркетинговая стратегия

Яранский молочный комбинат стремится удовлетворить потребности населения в качественных продуктах питания. У нас есть собственные торговые точки, а также мы поставляем нашу продукцию в другие регионы России, включая Tatarstan, Чувашию и Башкирию, а также в Москву.

Рынок для нашего комбината — это рынок покупателей, и мы сосредоточены на высоком качестве нашей продукции, чтобы завоевать лояльность потребителей. Наш целевой рынок включает как население, так и организации, частные предприниматели. Мы предлагаем конкурентоспособную цену и гарантируем высокое качество, что делает нашу продукцию привлекательной для покупателей.

Успех нашего бизнеса зависит от выбора подходящих рынков и адаптации к внешним условиям, а также от наших внутренних возможностей и стремления удовлетворять потребности клиентов.

Рынки состоят из покупателей, а те в свою очередь имеют различные характеристики и требования. Задача производителя — разделить этих покупателей на четкие группы, для каждой из которых необходимо предложить уникальные варианты товара и маркетингового подхода. Этот процесс называется сегментированием рынка и включает в себя разбивку потребителей на сегменты на основе их потребностей, особенностей и поведения.

Процесс сегментирования начинается с определения принципов разделения рынка. Существует несколько подходов к этому, но все они направлены на выявление общих черт среди покупателей. В зарубежной практике выделяют несколько групп принципов сегментирования:

1. Географический (разбивка по регионам, городским поселениям, численности населения, сельским районам);
2. Социально-демографический (учет пола, возраста, размера семьи, этапа жизненного цикла семьи, уровня доходов, профессии, образования, религиозных убеждений и национальности и других демографических факторов);
3. Психографический (анализ социального класса, образа жизни, типа личности);
4. Поведенческий (изучение причин покупки, желаемых преимуществ, статуса потребителя, лояльности к бренду и т. д.).

Сегментация рынка позволяет эффективно удовлетворять разнообразные потребности потребителей в товарах и услугах, а также оптимизировать расходы производственной компании на разработку, производство и реализацию продукции.

Рассмотрим пример сегментирования рынка для ОАО «Яранский комбинат молочных продуктов». Мы проведем сегментацию по социально-экономическому признаку, чтобы выделить группы потребителей на основе их социальной принадлежности и профессии. Это позволит предприятию предложить индивидуальные решения для каждой группы покупателей.

Рисунок 1. Сегментация потребителей по социально-экономическому признаку

На предприятии специализируются в основном на производстве масла и сухого молока. Кисломолочная продукция поставляется населению, детским и лечебным учреждениям города Яранска. Наиболее большая часть реализуется за пределы района и в Республику Марий Эл. наибольшим спросом в соседней республике пользуется нежирная продукция: кефир, творог, молоко.

Масло и сухие продукты (сухое обезжиритое молоко и сухое цельное молоко) отправляются в основном за пределы района, поскольку объемы производства превышают возможности небольшого города Яранска.

Летом, когда объемы производства увеличиваются, большую часть масла отгружают в город Киров в Госрезерв на хранение. Кроме того, масло и сухое молоко увозят в Республику Коми, Марий Эл, Нижегородскую область.

Продукция молочного завода поставляется в магазины города Яранска: ООО «400 лет», «Горника», ООО «Яна» и т.д. Также продукция предприятия реализуется и за пределы Кировской области: г. Йошкар-Ола, г. Чебоксары, Татарстан.

Таким образом, ОАО «Яранский комбинат молочных продуктов» следует ориентироваться на потребителей Владимирской области (в частности, города Яранска) и вышеупомянутых регионов.

Рассматривая социально-экономический признак, можно сделать вывод, что основную долю потребления составляют организации, но при этом ежегодно растет доля частных предпринимателей.

На предприятии осуществляется строгий контроль за поступлением сырья на переработку и соблюдением технологического процесса на всех этапах производства, что позволяет выпускать конкурентоспособную продукцию как в Владимирской области, так и за ее пределами.

5. Конкуренция и конкурентное преимущество

Основные конкуренты предприятия — Казанский молпром «Эдельвейс», ГСХП «Азановский», ОАО «Йошкар-Олинский молочный комбинат».

На рынках Владимирской области наиболее широко представлена продукция ОАО «Йошкар-Олинский молочный комбинат» и Казанского молпрома «Эдельвейс». Были проведены экспертные оценки конкурентоспособности продукции предприятий-конкурентов (таблица 1).

Таблица 1. Профиль конкурентоспособности масла

Характеристики	Балльная оценка
1. Вкусовые качества	о
2. Внешний вид	жх
3. Цена	о
4. Престиж предприятия	жх

х — ОАО «Яранский комбинат молочных продуктов»

ж — ООО «Йошкар-Олинский молочный комбинат»

о — Казанский молпром «Эдельвейс»

Средние баллы конкурентоспособности предприятий показывают, что более высокий балл имеет ОАО «Яранский комбинат молочных продуктов».

В ходе анализа конкурентоспособности сливочного масла, производимого анализируемым предприятием и его конкурентом, было установлено, что масло молочного комбината несколько более конкурентоспособно по сравнению с продукцией основного конкурента. Однако конкурентные преимущества не слишком значительны, у конкурента отлаженная технология, основные фонды, он занимает значительную долю рынка. Поэтому существует необходимость в развитии конкурентных преимуществ.

В целом ОАО «Яранский комбинат молочных продуктов» в борьбе за рыночную долю имеет позиции выше среднего уровня, но следует обратить внимание на ухудшение позиций по некоторым факторам и попытаться смягчить негативное влияние кризисной ситуации. Тем не менее, предприятие обладает реальным потенциалом для улучшения своих сильных сторон в конкуренции.

В стратегии «фланговая атака», то есть по основным направлениям: качество, цена, реклама.

Маркетинговый план молочного комбината

Введение

На рынке пищевых продуктов наблюдается кризисная ситуация, связанная со снижением производства молока и конкурентоспособности российской продукции. Молочный комбинированат сталкивается с проблемами из-за сокращения объемов производства, снижение цен на товары и непомерного налогообложения. Для решения этих проблем необходимо внедрить эффективную маркетинговую стратегию.

Цель и задачи маркетинга

Целью маркетингового плана является повышение конкурентоспособности молочного комбината путем увеличения продаж и улучшения имиджа бренда.

Задачи:
— Формирование положительного образа компании в глазах потребителей.
— Повышение спроса на продукцию комбината.
— Снижение затрат на производство и маркетинг.
— Увеличение стабильной клиентской базы.
— Укрепление позиций на рынке Кировской области.

Анализ ситуации

Проблемы молочного животноводства

В последние годы в России наблюдается негативная тенденция: сокращается поголовье крупного рогатого скота, что приводит к снижению объемов производства молока. Кроме того, проводимая ценовая финансово-кредитная политика влияет на рентабельность предприятий молочной промышленности.

Состояние рынка

На рынке Кировskiej области существует конкуренция в молочной отрасли. Молочный комбинированат сталкивается с импортной продукцией из других регионов, которая часто дешевле местной. Это создает давление на цены и требует от местного комбината повышения эффективности производства и маркетинговой деятельности.

Состояние предприятия

Молочный комбинированат обладает потенциалом для развития благодаря своим объемам производства и перспективам роста. Однако предприятию необходимо улучшить финансовое положение, снизить издержки и обеспечить стабильность поставок сырья от местных фермеров.

Маркетинговая стратегия

Целевая аудитория

Целевая аудитория комбината включает в себя жителей Кировской области, особенно сельских районов, где существует высокий спрос на местную молочную продукцию. Кроме того, комбинат может расширить свою клиентскую базу за счет городских потребителей, предлагая удобные форматы упаковки и доставки.

Позиционирование

Комбинату необходимо позиционировать себя как надежного поставщика высококачественной молочной продукции с конкурентоспособными ценами. Для этого необходимо улучшить качество продукта, внедрить эффективную систему контроля и обеспечить стабильность поставок.

Брендирование

Создание сильного бренда поможет комбинату выделиться на фоне конкурентов и сформировать лояльность потребителей. Бренд должен отражать ценности компании, такие как высокое качество, свежесть и натуральность продукции.

Ценообразование

Комбинат должен найти баланс между рентабельностью и доступностью своей продукции. Снижение цен может привести к финансовым трудностям, поэтому необходимо предложить дифференцированные цены для оптовых покупателей и внедрить программы лояльности для розничных клиентов.

Расширение ассортимента

Комбинат должен расширить свой ассортимент молочной продукции, предлагая новые форматы и варианты продуктов, которые будут соответствовать различным предпочтениям потребителей. Это может включать в себя введение новых вкусов, типов упаковки и сезонных предложений.

Маркетинговые каналы

Для продвижения своей продукции комбинат должен использовать различные маркетинговые каналы:
— Прямой канал с использованием собственной торговой сети.
— Отгрузка продукции оптовым и розничным торговцам.
— Многоканальный подход, используя преимущества различных каналов одновременно (например, онлайн-продажи, социальные сети, традиционные рекламные каналы).

Контроль качества

Для поддержания высокого качества продукции необходимо усилить контроль на всех этапах производства и управления. Это включает в себя внедрение стандартов качества, обучение персонала и обеспечение обратной связи с потребителями.

План действий

Рекламная кампания

• Создание рекламных материалов: вывески, объявления, рекламные щиты.
• Проведение рекламной кампании в СМИ, включая телевидение, радио и печатные издания.
• Использование прямых почтовых отправлений для целевой аудитории.

Улучшение сервиса

• Внедрение программ лояльности для повторных покупателей.
• Предложение удобных форматов упаковки и доставки продукции.
• Обеспечение стабильного качества и своевременной поставки продукции.

Расширение партнерских отношений

• Установление связей с местными фермерами для обеспечения стабильных поставок сырья.
• Сотрудничество с розничными торговцами для расширения дистрибуции продукции.
• Поиск новых каналов сбыта, включая онлайн-платформы и социальные сети.

Заключение

Успешное внедрение маркетингового плана поможет молочному комбинату повысить конкурентоспособность, расширить клиентскую базу и улучшить финансовое положение. Комбинированат должен сосредоточиться на повышении качества продукции, эффективном использовании маркетинговых каналов и создании сильного бренда, чтобы добиться успеха на динамичном рынке Кировской области.

Нижегородская региональная ярмарка — отличная возможность для нашего предприятия представить свою продукцию и установить личные контакты с потенциальными покупателями. Мы планируем принять участие в этой мероприятии, чтобы повысить узнаваемость нашего бренда и предложить потребителям высококачественный продукт.

Кроме того, мы проводим собственные выставки и ярмарки, которые помогают нам напрямую взаимодействовать с клиентами и понимать их потребности. Эти мероприятия проводятся дважды в год, и мы планируем продолжить эту традицию в 2009 году. Мы также организуем презентацию нашей продукции на Центральном рынке Яранска в конце летнего сезона, чтобы представить нашу продукцию местному населению.

Наше предприятие стремится к тому, чтобы его продукция выделялась на фоне конкурентов. Мы уделяем особое внимание качеству и экологической чистоте наших продуктов. Это позволяет нам позиционировать себя как производителя, который заботится о здоровье потребителей и предлагает им безопасную и полезную еду. Мы понимаем, что репутация и доверие потребителей очень важны, поэтому мы постоянно работаем над улучшением нашего продукта и обслуживания клиентов.

В третьем году реализации проекта наше предприятие планирует увеличить объем производства до 90 000 кг масла в год. Мы уверены, что можем удовлетворить растущий спрос на нашу продукцию благодаря эффективной работе и постоянному совершенствованию наших процессов.

Наш план производства основан на реалистичном прогнозе продаж и учитывает возможное снижение объемов поставок молочной продукции. Мы предлагаем следующую таблицу с прогнозом объемов продаж:

Показатели	1 кв. 2009 г.	2 кв. 2009 г.	3 кв. 2009 г.	4 кв. 2009 г.
Количество выпускаемой продукции, кг	0	21 120	21 120	21 120

В последующие кварталы мы не планируем увеличивать объемы производства из-за возможного повышения цен на нашу продукцию. Мы уверены, что сможем поддерживать стабильный уровень продаж благодаря качеству нашего масла и эффективной маркетинговой стратегии.

Технологический процесс производства масла на нашем предприятии включает в себя следующие этапы:

1. Приемка и первичная обработка сырья (сливок) в соответствии с установленными стандартами;
2. Пастеризация и дезодорация сливок для улучшения их качества и устранения нежелательных запахов и вкусов;
3. Переработка сливок для получения масла, которая осуществляется в соответствии со схемой технологического процесса, указанной на рисунке 2.

Мы уделяем особое внимание качеству входного сырья и соблюдению санитарно-эпидемиологических норм на всех этапах производства. Это гарантирует безопасность нашей продукции и ее соответствие ожиданиям потребителей.

	Сепаратор для высокожирных сливок		—
	Пахта	—
—	—	—	—	—
	Высокожирные сливки	—		Ванна для нормализации высокожирных сливок
Рис. 2. Схема технологического процесса производства масла способом преобразования высокожирных сливок
	Сепарирование сливок осуществляют, следуя правилам инструкции, прилагаемой заводом-изготовителем к каждому сепаратору.
	Высокожирные сливки из сепараторов самотеком направляют в ванны для нормализации.
	При сепарировании необходимо строго следить и не допускать обогащения высокожирных сливок воздухом, что возможно при:
—	—	—	—	—
	— засасывании воздуха в барабан сепаратора в процессе сепарирования сливок;
	— сепарировании сливок при пониженной температуре (800 °C и ниже);
	— значительном охлаждении высокожирных сливок (до 50 °C и ниже) в нормализационных ваннах;
	— свободном падении высокожирных сливок в ванну их транспортирующего лотка;
	— неплотной сборке сливкопровода по всасывающей линии (до насоса).
	Обогащение высокожирных сливок воздухом выше 1,0 мл/100 г негативно сказывается на консистенции масла. Нормальное содержание воздуха составляет 0,3-0,5 мл/100 г.
	Высокожирные сливки, полученные от сепарирования сливок разного качества, следует перерабатывать отдельно.
	нормализация высокожирных сливок;
—	—	—	—	—
	* преобразование высокожирных сливок в масло.
	На комбинате ведется постоянная работа по совершенствованию технологии производства, экономии материальных, трудовых и финансовых затрат, направленная на снижение себестоимости выпускаемой продукции. Это позволяет устанавливать закупочную цену на молоко на среднереспубликанском уровне.
	Контроль за качеством продукции осуществляет лаборатория завода. В ее функции входит: контроль качества поступающего молока и сливок; контроль технологических процессов обработки молока и молочных продуктов; контроль качества готовой продукции, упаковки, маркировки и выпуска продукции с предприятия. Поступающее молоко и сливки исследуют на кислотность, температуру, жирность, плотность, органолептические показатели, редуктазу, сыропригодность. При производстве продукции ведется техно-химический и микробиологический контроль.
	В состав предприятия входят вспомогательный цех и 2 основные производственных цеха. В приемно-аппаратном цехе (вспомогательном) осуществляется приемка и предварительная обработка молока, принятого от хозяйств района. Маслоцех — цех №1, в котором осуществляется производство масла и конечной молочной продукции. Масло сливочное производится методом преобразования высокожирных сливок, получаемых также в цехе №1. В сырном цеху (цеховом) — цехе №2 осуществляется производство сыров согласно разработанной технологии и ассортименту.
Проведем расчет необходимого количества оборудования на основе данных производственной программы.
—	—	—	—	—
Таблица 3. Расчет потребности в технологическом оборудовании	Показатели	Единица измерения	Величина показателя
—	—	—	—	—
1. Годовой объем продукции	кг	84480
2. Сменная производительность	кг	160
3. Отработано машино-смен	м-см	528
4. Коэффициент сменности	2,0	—
5. Отработано машино-дней	м-дн	264
6. Число рабочих дней	дни	215
7. Потребность в рабочем оборудовании	единиц	1,23
—	—	—	—	—
Отработано машино-смен: Мср = Q / Псм = 21120 / 40 = 528 м-см
Отработано машинно-дней: МДр = Мср / Ксм = 528 / 2,0 = 264 м-дн
Потребность в рабочем оборудовании: Мр = МДр / Др = 264 / 215 = 1,23 ед.
Следовательно, на основе расчета принимаем количество требуемого оборудования в количестве 1.
—	—	—	—	—
В структуру капитальных вложений по проекту входят следующие, представленные в таблице 4.	Показатели	Единица измерения	Величина показателя
—	—	—	—	—
1. Потребность в оборудовании	единиц	1
2. Балансовая стоимость оборудования	тыс. руб.	280
3. Общий размер капитальных вложений	тыс. руб.	300
—	—	—	—	—
— приобретение технологического оборудования	тысяч рублей	280
— строительно-монтажные работы	тысяч рублей	15
— прочие затраты	тысяч рублей	5

ОАО «Яранский КМП» получает молоко от хозяйств различных районов: Тужинского, Арбажского, Котельнического и всех хозяйств города Яранска. Доставка молока осуществляется по установленному графику с учетом времени доения, оснащенности хозяйств техническими средствами для хранения сырья, удаленности от предприятия и наличия транспортных средств.

Расчет оплаты за молоко зависит от его качества. Цены устанавливаются на основе базисной жирности 3,6%. Хозяйствам, которые доставляют молоко своим транспортом, выплачивается дополнительная плата за транспортировку с фермы до предприятия. Расчеты проводятся исходя из фактической массы груза и установленного тарифа на автоперевозки.

Колхозам и хозяйствам отпускается сыворотка, полученная при производстве нежирного творога. Для производства одного килограмма сливочного масла требуется следующее количество сырья:

Наименование сырья	Норма расхода (кг)	Квартальная потребность (кг)	Цена за 1 кг сырья (руб.)	Стоимость сырья на квартал (руб.)
Молоко цельное	5,0	50560	16,5	834240
Сливки высокожирные	1,5	21680	21,5	466120
Бактериальная закваска	0,2	4224	5,4	22810
Вода питьевая	2,0	42240	0,5	21120
Соль пищевая	0,1	2112	3,4	7181
Сырье на упаковку	0,03	634	6,7	4248
Прочее	0,034	718	0,4	287
Итого		1356006

Таким образом, на сырье для производства 21120 кг сливочного масла в квартал требуется около 1356006 рублей.

Стоимость капитальных вложений для прироста оборотного капитала составляет 50 тысяч рублей.

Приобретение технологического оборудования, транспортировка и другие расходы на инвестиции по проекту приобретения новых сепараторов оцениваются следующим образом:

Показатели	Единица измерения	Величина показателя
Приобретение технологического оборудования	тыс. руб.	280
Транспортные расходы	тыс. руб.	5
Прочие затраты	тыс. руб.	15
Итого (основной капитал)	тыс. руб.	300
Прирост оборотного капитала	тыс. руб.	50
Итого (инвестиции)	тыс. руб.	350

На предприятии работают два сменных раза по восемь часов в день. На технологической линии производства сливочного масла требуются четыре основных работника-оператора и три вспомогательных сотрудника: слесари и электрик для обслуживания оборудования.

Расчет трудозатрат и фонда оплаты труда рабочих представлен в следующей таблице:

Вид работ	Численность рабочих	Фонд времени работы (м-см)	Трудозатраты на одного рабочего (ч/дн)	Среднедельные заработные платы (руб)	Фонд заработной платы (тыс. руб.)	Общий фонд заработной платы (тыс. руб.)
Основное производство	4	528	2112	43,36	91576	169416
Вспомогательное производство	3	528	1584	27,20	43085	64627
Итого	7	234043

Среднедельные заработные платы: Тдн = Тчас * Ччас = 5,42 руб. * 8 часов = 43,36 руб. за смену.

Тарифный фонд заработной платы: Тф = Тдн * Тз = 43,36 руб. * 2112 кг = 91576 руб.

Общий фонд заработной платы: ФОТ = Тф * Кп = 91576 руб. * 1,85 = 169416 руб.

Трудозатраты вспомогательных рабочих:

Тз = Фраб. вр. * Чппп = 528 руб. * 3 человека = 1584 руб.

Среднедельные заработные платы: Тдн = Тчас * Ччас = 3,40 руб. * 8 часов = 27,20 руб. за смену.

Тарифный фонд заработной платы: Тф = Тдн * Тз = 27,20 руб. * 1584 кг = 43085 руб.

Общий фонд заработной платы: ФОТ = Тф * Кп = 43085 руб. * 1,5 = 64627 руб.

Далее рассчитываются затраты на электроэнергию и смазочные материалы.

Потребность в электроэнергии:

Эл = Мдвиг * Мчас * Км = 160 кВт * 0,80 * 528 часов = 540672 кВт*ч

Стоимость электроэнергии:

Сэл = Тквт * Эл = 1,2 руб. * 540672 кВт*ч = 648806 руб.

Расчет стоимости топлива с учетом смазочных материалов (10% от стоимости электроэнергии):

С = Сэл * 1,10 = 648806 руб. * 1,10 = 713687 руб.

Таким образом, стоимость топлива и смазочных материалов составляет примерно 713687 рублей.

Амортизация оборудования рассчитывается как произведение балансовой стоимости оборудования на норму амортизации.

Норма амортизации составляет 100% и срок службы оборудования равен 100/4 = 25%.

Ежегодная амортизация рассчитывается следующим образом: Ам = Цена покупки * Норма амортизации = 280000 * 0,25 = 70000 рублей.

Ниже представлена таблица с расходами на содержание и эксплуатацию оборудования:

Показатели	Сумма (рубли)
1. Оплата труда вспомогательно-обслуживающего персонала	64627
2. Отчисления на социальные нужды персонала (26%)	16803
3. Расходы на топливо, электроэнергию и смазочные материалы	713687
4. Амортизация оборудования	70000
Прямые затраты	865117
5. Техническое обслуживание и ремонт (10%)	86512
6. Прочие расходы (4% от прямых затрат)	34605
Итого	986234

Расходы на техническое обслуживание и ремонт составляют 10% от суммы прямых затрат: Зто = 865117 * 0,10 = 86512 рублей.

Прочие расходы составляют 4% от прямых затрат: Зп прочие = 865117 * 0,04 = 34605 рублей.

Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования в данном случае составляют 986234 рубля.

Теперь мы можем рассчитать себестоимость изготовления одного килограмма масла сливочного. Показатели затрат сводим в таблицу:

Показатели	Объем продукции (кг)	Сумма (рубли)
1. Сырье и основные материалы	21120	642720
2. Оплата труда основных производственных рабочих	8,02%	169416
3. Отчисления на социальные нужды рабочих (26%)	2,09%	44048
4. Расходы на подготовку и освоение производства	1,02%	21550
5. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	46,70%	986234
Итого прямые затраты	—	2577254
6. Общехозяйственные расходы (3% от прямых затрат)	—	77318
Производственная себестоимость	—	2654572
7. Коммерческие расходы	—	17320
Итого полная себестоимость	—	2671892
Рентабельность (7%)	—	187032
Оптовая цена	—	2858924
Отпускная цена с НДС (18%)	—	3373530

Оптовая цена килограмма масла при уровне рентабельности 7% составит 135,4 рубля, а отпускная цена – 159,7 рубля.

Производство масла является среднерентабельным, так как затраты на сырье и материалы слишком велики.

Ниже представлен организационный план:

Организационная структура предприятия ООО «Яранский комбинат молочных продуктов» представляет собой линейно-функциональную структуру. Ключевой фигурой управления является генеральный директор, который несет ответственность за ежедневную деятельность компании. Высшим органом управления является общее собрание акционеров, которое проводится ежегодно и на котором решаются различные вопросы, связанные с деятельностью общества.

Правление общества состоит из совета директоров и ревизиционной комиссии, которые избираются общим собранием акционеров. Генеральный директор осуществляет оперативное руководство текущей деятельностью и несет ответственность за ее результаты.

Для осуществления контроля за финансово-хозяйственной деятельностью общества общим собранием акционеров в соответствии с уставом общества избирается ревизионная комиссия. Она состоит из трех членов и одного секретаря, которые избираются большинством голосов из числа ее членов.

Руководитель комиссии выбирается среди ее членов по большей части голосов.

На комбинате для обеспечения стабильной работы основного производства создан ряд вспомогательных служб:

• Котельная обеспечивает все производство паром и горячей водой. Здесь работают операторы котельных установок и слесари.

• Компрессорный цех вырабатывает холод, что крайне важно в молочном производстве для быстрого охлаждения сырья и готовой продукции. Машинисты АХУ (аммиачно-холодильных установок) являются специалистами в этой области. В вспомогательном корпусе расположены цеха КИП и А (контрольно-измерительных приборов и автоматики), электроцех, ремонтно-механическая служба.

В цехах основного производства к ведущим профессиям относятся: аппаратчик, маслодел, изготовитель закваски, оператор диетпродукции, изготовитель сметаны, творога и мороженого.

Все операции по производству молочной продукции (основной вид деятельности) полностью механизированы.

Управление процессами автоматизировано с помощью пультов и щитов управления, а высококвалифицированные работники осуществляют мониторинг и регулирование производственных процессов. Рабочие в основном заняты на производстве, их квалификация оценивается по 5-6 разрядам.

В лаборатории работают специалисты разных областей: химики, микробиологи и эксперты.

На предприятии используется повременная система оплаты труда работников. Оплата труда основной части сотрудников определяется тарифными ставками в зависимости от разряда. Для инженерно-технических работников установлены оклады. Кроме того, предусмотрено поощрение в виде премий, размер которых зависит от выручки предприятия за месяц.

Оценка рисков и страхование:

В условиях рыночной экономики финансирование предприятия сопряжено с рисками, связанными как с неопределенностью будущих условий работы, так и с возможными ошибочными решениями со стороны руководства.

Управление проектом с учетом риска призвано защитить предприятие от значительных убытков и минимизировать расходы на прирост стоимости капитала.

Для данного небольшого проекта достаточна экспертная оценка рисков с использованием анкетирования специалистов.

Анкета эксперта, представленная в таблице 11, позволила оценить риск потери инвестиций из-за различных факторов (таблица 11).

Таблица 11. Анкета эксперта для оценки риска

№	Критерий	Вес	Вопрос	Ответ	Балл
1	Риск рынка	3,0	Как вы оцениваете вероятность риска потери вложенных средств из-за проблем с реализацией продукции?	1. Очень высокий	-2
			Относительно высокий	-1
			Не могу принять решение	0
			Низкий	1
			Очень низкий	2
2	Риск качества	2,0	Как вы оцениваете риск реализации продукции, не соответствующей стандартам качества?	Очень высокий	-2
			Относительно высокий	-1
			Не могу принять решение	0
			Низкий	1
			Очень низкий	2
3	Риск обеспечения производства	2,0	Как вы оцениваете риск ненадежного снабжения?	Очень высокий	-2
			Относительно высокий	-1
			Не могу принять решение	0
			Низкий	1
			Очень низкий	2
4	Бюджетный риск	2,0	Как вы оцениваете риск остановки проекта из-за недостаточного финансирования?	Очень высокий	-2
			Относительно высокий	-1
			Не могу принять решение	0
			Низкий	1
			Очень низкий	2
5	Социально-политический риск	3,0	Как вы оцениваете социально-политическую ситуацию и ее влияние на проект?	1. Очень высокий	-2
			Относительно высокий	-1
			Не могу принять решение	0
			Низкий	1
			Очень низкий	2
6	Природный риск природных явлений	2,0	Как вы оцениваете вероятность стихийных бедствий, которые могут привести к потере инвестиций?	Очень высокий	-2
			Относительно высокий	-1
			Не могу принять решение	0
			Низкий	1
			Очень низкий	2
7	Экологический риск	2,0	Как вы оцениваете экологические риски и их потенциальное влияние?	Очень высокий	-2
			Относительно высокий	-1
			Не могу принять решение	0
			Низкий	1
			Очень низкий	2
8	Криминальный риск	2,0	Как вы оцениваете риск несанкционированных действий по отношению к проекту?	Очень высокий	-2
			Относительно высокий	-1
			Не могу принять решение	0
			Низкий	1
			Очень низкий	2

Эксперты, заполнив анкету, выбрали наиболее подходящие ответы (выделено жирным шрифтом). В процессе экспертизы было опрошено два эксперта, чие мнения полностью совпадали.

Результат оценки рисков:

Реальный риск проекта можно рассчитать по следующей формуле:

(3,01+2,02+2,02+2,01+3,02+2,01+2,01+2,02) / 8 = 27/8 = 3,37

Таким образом, реальный риск проекта составляет 3,37. Это означает, что проект имеет умеренный уровень риска.

Проект молочного завода имеет хорошие перспективы для реализации.

Финансовый план помогает оценить эффективность предлагаемого бизнеса. Цены в плане учитывают инфляцию, что позволяет сравнивать показатели разных периодов и выявлять динамику развития. При расчете используются реальные ставки дисконтирования, которые учитывают текущую покупательную способность денег.

Предприятие платит следующие налоги: НДС по ставке 18%, налог на прибыль 24% от балансовой прибыли и единый социальный налог, который в общей сложности составляет 26% от фонда заработной платы работников.

Произведя расчет финансовых таблиц с учетом инфляции (5% во второй год и 7% в третий), мы видим, что молочный комбинат получит дополнительную прибыль в размере 449,3 тысячи рублей уже к концу 2009 года.

План доходов и расходов покажет, как будет формироваться и изменяться прибыль, и по сути является прогнозом финансовых результатов (таблица 12).

Показатели	2009 год	2010 год	2011 год	Итого
1. Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	0	3373,5	3373,5	3373,5
2. Себестоимость реализуемой продукции, тыс. руб. всего, в том числе:	1085,1	2671,9	2671,9	2734,9
— сырье и материалы	0	1356,0	1356,0	1356,0
— оплата труда и отчисления на социальные нужды	0	213,5	213,5	213,5
— амортизация оборудования	17,5	17,5	17,5	17,5
— прочие операционные затраты	1067,6	1067,6	1067,6	1067,6
— проценты за кредит	0	0	0	63,0
3. Коммерческие расходы	17,3	17,3	17,3	17,3
4. Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.	-1102,4	701,6	701,6	638,6
5. Прочие внереализационные расходы	0	0	0	0
6. Балансовая прибыль, тыс. руб.	-1102,4	701,6	701,6	638,6
7. Налог на прибыль (24%)	0	168,4	168,4	153,3
8. Отвлеченные средства	0	0	0	0
9. Чистая прибыль с учетом убытков предстоящих периодов, тыс. руб.	-1102,4	533,2	533,2	485,3

Показатели	2009 год	2010 год	2011 год	Итого
Балансовый денежный поток (прибыль)	-1102,4	533,2	533,2	485,3

Балансовый денежный поток показывает, сколько денег необходимо вложить в бизнес. Он позволяет проверить синхронность поступления и расходования денежных средств (таблица движения денежных средств).

Таким образом, молочный комбинат имеет хорошие перспективы для реализации проекта с положительной динамикой развития.

Показатели	1-й квартал	2-й квартал	3-й квартал	4-й квартал	Итого за 2009 г.	2010 г.	2011 г.
Поступление денежных средств: Кредит	350 тр. руб.	3373,5 тр. руб.	3373,5 тр. руб.	3373,5 тр. руб.	10120,5 тр. руб.	14168,7 тр. руб.	15160,5 тр. руб.
Всего поступлений	350 тр. руб.	3373,5 тр. руб.	3373,5 тр. руб.	3373,5 тр. руб.	10120,5 тр. руб.	14168,7 тр. руб.	15160,5 тр. руб.
Расходование денежных средств: Инвестиции в основной капитал	300 тр. руб.	50 тр. руб.			300 тр. руб.
Инвестиции в оборотный капитал	300 тр. руб.	50 тр. руб.			300 тр. руб.
Производственные затраты: Всего, в том числе: Сырье и материалы	1102,4 тр. руб.	2689,2 тр. руб.	2689,2 тр. руб.	2752,2 тр. руб.	9233,0 тр. руб.	9284,3 тр. руб.	9630,4 тр. руб.
— оплата труда и отчисления на социальные нужды	17,5 тр. руб.	17,5 тр. руб.	17,5 тр. руб.	17,5 тр. руб.	70 тр. руб.	70 тр. руб.	70 т. р.
— амортизация оборудования	17,5 тр. руб.	17,5 тр. руб.	17,5 тр. руб.	17,5 тр. руб.	70 тр. руб.	70 тр. руб.	70 т. р.
— прочие операционные затраты	1067,6 тр. руб.	1067,6 тр. руб.	1067,6 тр. руб.	1067,6 тр. руб.	4270,4 тр. руб.	4270,4 тр. руб.	4270,4 тр. руб.
— проценты за кредит	63 тр. руб.	63 тр. руб.	63 тр. руб.	63 тр. руб.	219 тр. руб.	219 тр. руб.	219 тр. руб.
— коммерческие расходы	17,3 тр. руб.	17,3 тр. руб.	17,3 тр. руб.	17,3 тр. руб.	69,2 тр. руб.	69,2 тр. руб.	69,2 тр. руб.
Налоги и прочие внереализационные расходы: Всего	168,4 тр. руб.	153,3 тр. руб.	490,1 тр. руб.	1310,6 тр. руб.	1745,4 тр. руб.	2765,7 тр. руб.	3811,1 тр. руб.
Расходование денежных средств: Всего	1452,4 тр. руб.	2857,6 тр. руб.			4209,8 тр. руб.
Сальдо за период: Сальдо нарастающим итогом	-1102,4 тр. руб.	533,2 тр. руб.	-569,2 тр. руб.	533,2 тр. руб.	485,3 тр. руб.	449,3 тр. руб.	3659,6 тр. руб.
Прогнозный баланс
Активы: На 1.01.2009 г.: Внеоборотные активы (основные средства)	280 тр. руб.
Оборотные активы: Баланс	276 тр. руб.
Капитал и резервы: — нераспределенная прибыль	—
— добавочный капитал	206 тр. руб.
Краткосрочные пассивы: — кредиторская задолженность	42 тр. руб.	42 тр. руб.	799 тр. руб.	1366 тр. руб.	206 тр. руб.	1342 тр. руб.	1412 тр. руб.
Дисконтная ставка: %	12%
Коэффициент дисконтирования (R):	R1=0,8929; R2=0,7972; R3=0,7143
Дисконтированный поток за 2009 г.: 449,3 тр. руб. х 0,8929 = 401,2 тыс. руб.
Дисконтированный поток за 2010 г.: 3659,6 тр. руб. х 0,7972 = 2917,4 тыс. руб.
Дисконтированный поток за 2009 г.: 4150,3 тр. руб. х 0,7143 = 2964,6 тыс. руб.
Показатели эффективности: Чистая стоимость (ЧС) проекта: Инвестиции: ЧСИ = ΣР/И = 5933,2 тыс. руб./350 тр. руб. = 17,9
Индекс рентабельности (Ир): ИрИ = ΣР/И = 6283,2 тр. руб./350 тр. руб. = 17,9
Комментарии: Предприятие, инвестировав в свои основные и оборотные фонды 350 тыс. руб., удовлетворило интересы инвестора. Срок окупаемости (Ток) инвестиций обычно рассчитывается на основании недисконтированных денежных поступлений.

Срок окупаемости инвестиций рассчитывается как сумма лет (или месяцев), в течение которых инвестиции будут возвращены через кумулятивный доход.

Согласно таблице 13, срок окупаемости инвестиций составляет 11 месяцев.

Анализ результатов позволяет сделать вывод об эффективности предлагаемого проекта. Высокий спрос на продукцию и низкая себестоимость обеспечивают прибыльность предприятия. Технология продажи через мобильную сеть не требует больших производственных мощностей и энергопотребления.

У компании есть все необходимые финансовые и производственные ресурсы для начала реализации продукции на рынке. Финансовый анализ показывает, что проект имеет инвестиционную привлекательность, а финансовых результатов достаточно для успешного функционирования предприятия.

Таким образом, можно заключить, что показатели эффективности проекта высокие. Ожидается положительный денежный поток с второй квартала 2009 года, прибыль будет получена за тот же квартал. Срок окупаемости инвестиций составляет 11 месяцев. Это указывает на целесообразность внедрения проекта в производство и финансирование.

Для реализации инвестиционного проекта требуется 350 тыс. рублей инвестиций, включая 300 тыс. рублей в основной капитал и 50 тыс. рублей в оборотный капитал. Финансирование планируется за счет заемных средств: 350 тыс. рублей под 18% годовых, погашаемых к концу года.

Бюджетный кредит предоставляется сроком на один год с процентной ставкой 18% годовых.

Выводы:
— Для улучшения эффективности управления активами предлагается организация управления внеоборотными активами предприятия и оптимизация использования основных средств.
— Резервом повышения эффективности использования производственных мощностей ОАО «Яранский комбинат молочных продуктов» является более эффективное использование оборудования в течение года и во время производства.
— Инвестиционный проект по организации производства новой продукции с использованием нового оборудования позволит повысить эффективность использования производственных мощностей.
— Для улучшения хозяйственной деятельности предприятия необходимо обновить оборудование цеха по производству сливочного масла, приобретя новые сепараторы для увеличения объемов производства.
— Балансовая стоимость одного сепаратора составляет 280 тыс. рублей.
— Ожидается, что ежеквартально будет производиться 21120 кг масла, а на сырье потребуется 356 тыс. рублей.Капитальные вложения для увеличения оборотного капитала составят 50 тыс. рублей.
— Таким образом, общий объем инвестиций составляет 350 тыс. рублей.
— На предприятии работает 2 смены по 8 часов. Для производства сливочного масла требуется 4 основных работника и 3 вспомогательных для обслуживания оборудования.
— Производство и реализация продукции начнется во втором квартале 2009 года. Ожидается, что выручка от реализации продукции в этом квартале составит 3373,5 тыс. рублей. За весь 2009 год предприятие получит дополнительную прибыль в размере 449,3 тыс. рублей.

При рассмотрении эффективности данного проекта необходимо отметить следующие цели предприятия: максимизация прибыли для улучшения финансового положения и повышения общей рентабельности фирмы.

Все показатели эффективности рассчитываются на основе дисконтированных денежных потоков, которые представляют собой как притоки (поступления наличности), так и оттоки (выплаты наличности) в процессе реализации проекта.

Таким образом, перспективное развитие ОАО «Яранский комбинат молочных продуктов» должно включать следующие направления:

1. Увеличение объема выпускаемой продукции за счет расширения ассортимента и внедрения новой переработанной продукции.

2. Внедрение нового оборудования и использование ресурсосберегающих технологий для повышения эффективности и сокращения расходов.

3. Ценовая политика должна быть конкурентоспособной, с небольшой наценкой по сравнению с конкурентами, а также возможны скидки для постоянных клиентов.

4. Сбытом продукции будут заниматься прямые договорные отношения с заказчиками.

ОАО «Яранский комбинат молочных продуктов» следует продолжить инвестиции в внедрение современного оборудования для повышения производительности труда, снижения себестоимости и качества продукции, а также увеличения ее конкурентоспособности на рынке.

Список литературы:

[1] Название статьи, автор(ы), год публикации. (Источник)

[Электронный ресурс]//URL: https://bizlana.ru/biznes-plan/som-na-primere-syirodelni/

Книги по планированию деятельности фирмы и маркетингу

Алексейева, М.М. Планирование деятельности фирмы (2005)

Финансы и статистика, Москва, 318 с.

Гаврилин, Ю.Ф. Маркетинг: Стратегия и тактика менеджера (2006), Челябинск, 101 с.

Графова, Н.Н. Планирование и прогнозирование деятельности предприятия (2004), Москва, 283 с.

Фатхутдинов, Р.А. Стратегический маркетинг (2000), Москва, 637 с.

Экономика предприятия: учебник для вузов, под ред. Я. Горфинкеля и В.А. Швандара (2003), Москва, 718 с.