Часто задаваемые вопросы, которые я тоже задавала, но мне никто не смог ответить (изучила законодательство):
1. Можно ли указать в заявлении при регистрации юрлица домашний адрес, как адрес фирмы? — ДА!
2. Может ли генеральный директор или директор работать безвозмездно, не нанимая себя, соответственно не начисляя себе зарплату и не делая отчислений? — НЕТ!
Сам себя нанял, как бы это странно не звучало, сам себе насчитал и отчисления сделал. Также и с наемниками — нанял, заплатил, отчисления сделал. Другой вопрос, сколько Вы их хотите нанять. На первоначальном этапе советую не увлекаться большим штатом. Посчитайте по 43 процента на каждого — будет ли у Вас соответствующий доход?
3. Период отчислений? Один раз в квартал в месяце, следующим за отчетным, т.е. за январь, февраль, март, Вы будете отчитываться в апреле до 15 числа.
Законодательство, которое нужно знать начинающему предпринимателю и опытному бизнесмену:
1. Федеральный закон о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей № 129 ФЗ от 08 августа 2001 года (последняя действующая редакция от 01 января 2012 года))
2. Федеральный закон № 129-ФЗ от 21 ноября 1996 года и федеральный закон № 402-ФЗ от 06 декабря 2011 года (вступит в действие с 01 января 2013 года) — о бухгалтерском учете;
3. Федеральный закон № 228 от 18 июля 2011 года — общество обязано обеспечить любому заинтересованному лицу доступ к информации о стоимости его чистых активов, определенной по данным бухгалтерского учета. Отказ предоставить такую информацию с ссылкой на то, что общество на УСН не обязано вести бухгалтерский учет в данном случае не принимается.
4. Приказ Минфина России № 64 Н от 21 декабря 1998 года — «Типовые рекомендации по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства»;
5. Приказ Минфина России № 144 Н от 08 ноября 2010 года — «О внесении изменений в нормативные правовые акты по бухгалтерскому учету»
6. Федеральный закон об обществах с ограниченной ответственностью № 14 ФЗ от 08 февраля 1998 года.
В частности:
- пункт 1 статьи 11 — о протоколе (решении) общего собрания учредителей;
- пункт 2 статьи 16 — уставной капитал, внесение долей;
- статья 13 — государственная регистрация;
- статья 57 — о продаже имущества общества;
- статьи 18, 23, 25, 31, 45, 46, 49 — обязанность по ведению бухгалтерского учета;
7. Гражданский кодекс РФ, статья 48 — имущество общества обособлено от имущества его участника;
8. В связи с вышесказанным — Гражданский кодекс РФ, пункт 3, статья 56 — иски к Обществу обеспечиваются имуществом Общества, в том числе за счет средств, сформированного уставного капитала общества;
9. Правда, второй частью пункта 3 статьи 56 ГК РФ предусмотрено, что если несостоятельность (банкротство) юридического лица вызвана учредителями (участниками), то на таких лиц в случае недостаточности имущества юридического лица может быть возложена субсидиарная ответственность по его обязательствам.
10. Налоговый кодекс РФ, пункт 4, статьи 224 (Доходы от владения бизнесом) — дивиденды, выплачиваемые учредителям — физическим лицам облагаются НДФЛ по ставке 9 %;
11. Гражданский кодекс РФ, статья 94 — можно продать свою долю в Уставном капитале, то есть перестать быть участником Общества;
12. Можно продать все имущество Общества (например, осуществить продажу предприятия, как имущественного комплекса) и затем ликвидировать «пустое общество» в порядке, установленном статьей 57 Федерального закона от 08 февраля 1998 года № 14-ФЗ;
13. Федеральный закон № 129 ФЗ от 21 ноября 1996 года, пункт 3, статья 4 — (Порядок ведения учета) необходимо вести бухгалтерский и налоговый учет. Исключение из правила: организации, перешедшие на УСН, освобождаются от обязанности вести бухгалтерский учет, за исключением учета основных средств и нематериальных активов;
14. Налоговый кодекс РФ, статья 346 (утратила силу) — № 187 ФЗ от 29 декабря 2001 года, № 65 ФЗ от 06 июня 2003 года статья 346.20 НК РФ (про УСН), основные ограничения — если Вы по роду деятельности и по форме создания бизнеса имеете право применять УСН;
15. Налоговый кодекс РФ, статья 41 (в ред. Федеральных законов от 05 августа 2000 года № 118-ФЗ (ред. 24 марта 2001 года), от 27 июля 2006 № 137-ФЗ) — в соответствии с настоящим Кодексом доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами «Налог на доходы физических лиц», «Налог на прибыль организаций»;
16. Налоговый кодекс РФ, статья 251 — рассматриваемая выгода должна быть налогооблагаемой, не должна входить в перечень необлагаемых доходов;
17. Согласно пункта 1, статьи 346.15 НК РФ внереализационные доходы на УСН определяются в соответствии со статьей 250 НК РФ.
18. Пунктом 18 статьи 250 НК РФ, списанная кредиторская задолженность обозначена как один из внереализационных доходов, следовательно, невостребованная кредиторская задолженность войдет в доходы, облагаемые единым налогом, в день списания;
19. Налоговый кодекс РФ, статья 252 — расходы должны быть документально подтверждены;
20. Налоговый кодекс РФ, статья 346.16 — если расход экономически обоснован, то его необходимо постараться отнести к какой-либо группе расходов, не ограничиваясь закрытым перечнем;
21. Налоговый кодекс РФ, глава 25 — объект основных средств должен быть амортизируемым;
22. Письмо Минфина от 24 января 2011 года № 03-11-11/12 — расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации и оплаченных поставщикам, учитываются при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, после передачи права собственности на товары покупателям;
23. Федеральный закон об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний № 125 ФЗ от 24 июля 1998 года;
24. Федеральный закон об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации № 167 ФЗ от 15 декабря 2001 года;
25. Закон от 24 июля 2009 года № 212–ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации» — УСН с 2011 по 2014 гг. — 34 %;
26. Упрощенцы уплачивают налог на прибыль в отношении таких доходов организаций, как:
- дивиденды (пункт 3, статьи 284 НК РФ);
- проценты по государственным и муниципальным ценным бумагам (пункт 4, статьи 284 НК РФ).
27. НДС упрощенцами уплачивается при:
- ввозе товаров на таможенную территорию РФ (статья 151 НК РФ, пункт 2, статьи 346.11 НК РФ);
- выполнении обязанностей налогового агента (статья 161 НК РФ, пункт 5, статьи 346.11 НК РФ);
- осуществлении операций в соответствии с договором простого товарищества (статья 174.1 НК РФ, пункт 3, статьи 346.11 НК РФ).
28. В пункте 1, статьи 221 и в пункте 2, статьи 227 НК РФ — налогоплательщики самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 НК РФ.
29. Книга учета доходов и расходов — утверждена приказом Минфина РФ от 31 декабря 2008 года № 154 н;
30. В соответствии с пунктом 3, статьи 346.21 НК РФ налогоплательщики, выбравшие объект налогообложения «доходы», имеют право уменьшить сумму налога на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50%.
Продолжение следует!
Свежие комментарии