Создание ИП за пять дней, пошаговая инструкция — Глава третья

И так, мои дорогие читатели, мы подошли к такому долгожданному и сложному вопросу «Создание Индивидуального Предпринимателя». Тема не очень сложная, но рутинная, однообразная и необходимая всем начинающим Индивидуальным Предпринимателям. Третья глава получилась очень объемная и насыщенная информацией, и традиционно будет разбита на несколько частей. Актуальность представленных данных 2010 — 2012 год.

Создание ИП за пять дней, пошаговая инструкция

 

Содержание:

1. Индивидуальный Предприниматель
2. Налогообложение (УСН)
3. Процедура регистрации бизнеса
4. Кредит (требования к заемщикам)
5. Аренда помещений для ИП
6. Урегулирование вопросов с местной Администрацией
7. Как найти поставщика
8. Кассовое оборудование (услуги ЦТО)
9. Маркетинговая стратегия
10. «Мы открылись!»
11. Анализ риска
12. Преимущество проекта
13. Выдача лицензий

 

 

 

 

1. Индивидуальный предприниматель

(Федеральный закон от 8. 08. 2001 г. № 129 – ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».)

В качестве справки:

Предпринимательская деятельность граждан, осуществляемая без образования юридического лица, регулируется в основном теми же правилами и нормами Гражданского кодекса РФ, что и хозяйственная деятельность юридических лиц. Физические лица, так же как и организации, вправе заниматься любыми видами предпринимательской деятельности, не запрещенными законом, и совершать от своего имени любые разрешенные законом сделки, использовать наемный труд.

Индивидуальный предприниматель – физическое лицо, зарегистрированное в установленном порядке и осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Таким образом, предприниматель – этот тот же гражданин, но который занимается приносящей прибыль деятельностью, действует от своего имени, на свой страх и риск и под свою ответственность. Предприниматель имеет те же права и несет те же обязанности, что и любой другой гражданин, но к этому комплексу прав и обязанностей прибавляются еще и другие, которые непосредственно связаны с осуществлением предпринимательской деятельности (обязанность зарегистрировать свой бизнес, оплатит налоги и т.д.). Индивидуальными предпринимателями могут быть не все лица, закон ограничил таких лиц определенными рамками.

Итак, предпринимателями могут быть:

— совершеннолетние граждане РФ (достигшие 18 лет), дееспособность которых не ограничена судом;

Отличительные особенности от других организационно – правовых форм собственности:

• относительная простая и короткая процедура регистрации;
• отсутствие Уставного Капитала;
• не требуется юридический адрес (государственная регистрация ИП осуществляется по месту постоянного жительства);
• не обязаны (но имеют право) открывать расчетные счета в банках;
• упрощенная форма учета хозяйственных операций и освобождение от ряда налогов, которыми облагаются юридические лица.

Несмотря на внешнюю простоту организации и оформления предпринимательской деятельности без образования юридического лица, индивидуальный предприниматель является полномочным субъектом хозяйствования. Он вправе заключать с другими юридическими и физическими лицами договоры гражданско-правового характера, т.е. выступать в качестве не только исполнителя, но и заказчика работ и услуг.

В отличие от физических лиц, не занимающихся предпринимательской деятельностью, ответственность индивидуальных предпринимателей по принятым обязательствам наступает независимо от их вины. Как и юридические лица, они освобождаются от ответственности только в том случае, если неисполнение обязательств имело место под воздействием непреодолимой силы (форс – мажорных обстоятельств), к которым не относятся нарушения обязательств другими субъектами хозяйствования, недостаток финансовых или материальных ресурсов.

В этом смысле учредители ЗАО или ООО находятся в гораздо более благоприятных условиях. Учредители несут имущественную ответственность по обязательствам общества только в пределах взносов в уставной капитал, тогда как предприниматель без образования юридического лица отвечает по обязательствам всем принадлежащим ему имуществом.

 

2. Налогообложение

СПРАВКА:

ИФНС – Инспекция Федеральной налоговой службы

ОКВЭД – это Общероссийский Классификатор Видов Экономической Деятельности.

УСН – Упрощенная система налогообложения.

ЕСН – Единый социальный налог

ЕНВД – Единый налог на вменённый доход

НДФЛ – Налог на доходы физических лиц

НДС – Налог на добавленную стоимость

ПФР – Пенсионный Фонд России.

ФСС – Фонд Социального Страхования.

ФОМС или ФФОМС – Федеральный Фонд Обязательного Медицинского Страхования.

ТФОМС – Территориальный Фонд Обязательного Медицинского Страхования.

ТОФСГС – Территориальный орган Федеральной службы государственной статистики.

 

C 01.01.2003 г. вступила в силу новая глава 26.2 НК «Упрощенная система налогообложения».

В соответствии с этим законом ИП будут платить следующие налоги:

• 6% от валового дохода или 15% от разницы между валовым доходом и расходами;
• страховые взносы на обязательное пенсионное страхование;
• ЕСН с заработной платы наемных работников.

ИП вправе сам выбрать налогооблагаемую базу.

Здесь приведена схема действий для индивидуальных предпринимателей на упрощенной системе налогообложения (УСН) без работников. Сроки оплаты налогов и фиксированных платежей, а также подачи налоговой и всей остальной отчетности Вы можете посмотреть в налоговом календаре, который можно посмотреть на официальном сайте налоговой службы.

Большой плюс в налогообложении ИП на УСН – процентная ставка по налогам (6% или 15%, в зависимости от того какой вид упрощенки Вы выбрали) вместо 13 % НДФЛ. То есть сумма, оставшаяся у Вас после оплаты 6% (или 15%) дополнительным 13 % налогом не облагается.

Второй большой плюс для ИП на УСН – отчисления во внебюджетные фонды. В 2011 году серьезно увеличивается налоговая нагрузка на организации и предпринимателей на заработную плату (которую они выплачивают своим сотрудникам) – теперь она составит 34 %. Предположим, Вы работаете в организации и получаете «белую» зарплату 30 000 рублей.

Что должен заплатить предприниматель, давайте сравним:

• 26100 руб. – Вы получаете на руки;
• 3900 руб. – организация перечисляет за Вас в качестве налога на доходы физических лиц (НДФЛ 13 %);
• 7800 руб. (в ПФ – 26 %);
• 630 руб. (в ФФОМС – 2,1 %);
• 900 руб. (в ТФОМС – 3 %);
• 870 руб. (в ФСС – 2,9 %).

Таким образом, при получении на руки 26100 руб. в месяц на налоги уходит 14100 руб. За год получается 169200 рублей. А у ИП на УСН 6% (без работников = 4330 руб.).

Те же 30000 в месяц:

• 28200 руб. – это уже «чистый» доход (с него раз в квартал нужно заплатить 6 %);
• 900 руб. – налог УСН (те самые 6 %, указанные в предыдущем пункте, уменьшенные на 50% (льгота предпринимателей);
• 1125,8 руб. (в ПФ – 26 %);
• 90,93 руб. (в ФФОМС – 2,1 %);
• 129,9 руб. (в ТФОМС – 3 %);
• 0 руб. (в ФСС – не обязательно).

Таким образом, при получении «чистого» дохода 28200 руб. в месяц на налоги уходит 2246,63. За год получается 26959,56 рублей. В данном расчете налогов у ИП и наемного работника «чистый» доход получился различным (28200 – 26100 = 2100 руб.), т.е. у предпринимателя «чистый» ежемесячный доход на 2100 руб. больше, за год это составит 25200 руб. Полная разница в «чистом» доходе между наемным работником и индивидуальным предпринимателем составит 167440,44 руб. в год.

Теперь стало еще выгоднее не нанимать сотрудников, а заключать, вместо этого, договора с другими ИП!

 

В качестве справки:

Если ИП применяет упрощенку (УСН), то счета – фактуры он не выставляет. При выставлении счета – фактуры с выделенным НДС предпринимателю придется оплатить соответствующий налог и сдать по нему декларацию. Поэтому очень внимательно рассчитайте свою выгоду от этого действия. Скорее всего, Вы от него откажетесь.

Если же у ИП на УСН обратная ситуация: контрагент перечислил оплату, выделив в платежном поручении НДС 18 %, то никаких дополнительных действий предпринимать не нужно.

 

Оплата налогов

Индивидуальные предприниматели (ИП) на УСН оплачивают налоги в 2010 – 2011 годах поквартально, т.е. за 2010 год должно быть четыре оплаты (также за 2011):

• за первый квартал;
• за второй квартал;
• за третий квартал;
• за четвертый квартал.

Оплата налога УСН за первые три квартала должна быть произведена не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным (т.е. 25 апреля, 25 июля, 25 октября соответственно). Уплата налога УСН за четвертый квартал отчетного года должна быть произведена не позднее 30 апреля следующего года. Оплатить налог можно с помощью квитанции через Сбербанк или посредством платежного поручения (платежки) через расчетный счет ИП (либо с помощью банк – клиента). Сумму уплачиваемого налога можно уменьшить на величину фиксированных взносов, но не более чем на 50 % (т.е. если Вы платите налог УСН 6%, его можно снизить до 3%). Имейте ввиду – это хороший и простой способ оптимизации налогообложения ИП.

 

Отчисления ИП во внебюджетные фонды в 2010 – 2011 годах

Отчисления во внебюджетные фонды нужно платить даже в том случае, если Вы не ведете деятельность (или не получаете прибыль). Всего ИП должен сделать 4 платежа (на общую сумму 12003 руб. за 2010 год и на общую сумму 16159,56 руб. за 2011 год):

• страховая часть в пенсионный фонд (7274,4 руб. за 2010 год, 10392 руб. за 2011 год);
• накопительная часть в пенсионный фонд (3117,6 руб. за 2010 год, 3117,6 руб. за 2011 год);
• платеж в ФФОМС (572 руб. за 2010 год, 1091,16 руб. за 2011 год);
• платеж в ТФОМС (1039 руб. за 2010 год, 1558,8 руб. за 2011 год).

 

Фиксированные взносы в ПФР

Во – первых индивидуальные предприниматели обязательно платят фиксированные взносы в Пенсионный фонд. Фиксированные взносы в Пенсионный фонд делятся на страховую (скачать 1) часть и накопительную (скачать 2), т.е. Вы будете оплачивать две квитанции или два платежных поручения. Страховые отчисления в Пенсионный фонд в 2010 году составляют 606,2 руб. в месяц (т.е. 7274,4 руб. в год), накопительная часть взносов составляет 259,8 руб. в месяц (т.е 3117,6 руб. в год). Платить можно как поквартально, так и один раз за весь год (например, в конце года).

 

Платежи в ФОМС, ФФОМС и ТФОМС

Во — вторых индивидуальные предприниматели обязательно платят взносы в ФОМС – ФФОМС, ТФОМС. Фиксированный взнос в ТФОМС – 1039 руб. в год. (скачать 3) (скачать 4)

 

Оплата и отчетность по взносам

Все вышеперечисленные квитанции оформляются по форме № ПД (налог) и принимаются к оплате только в Сбербанке. Если у индивидуального предпринимателя есть расчетный счет в любом банке, то платить можно и с него, никакие дополнительные проценты за это не снимаются. При заполнении квитанции на оплату взносов Вам нужно знать КБК (Коды Бюджетной Классификации). Актуальные КБК всегда можно найти на странице официального сайта ФНС РФ. Оплаченные квитанции страховой и накопительной части, а также взносов в ФФОМС и ТФОМС обязательно сохраните и в срок до 1 – го марта следующего года предъявите в свое отделение Пенсионного фонда для отчетности вместе с формой РСВ – 2. Если Вы зарегистрированы в качестве ИП не с начала года – платить взносы нужно не за весь год, а только за то время, что Вы зарегистрированы. Если Вы совмещаете деятельность ИП с работой по трудовому договору, и работодатель уже платит за Вас взносы – Вам все равно нужно платить указанные фиксированные взносы от лица ИП. На сумму уплаченных отчислений можно уменьшить сумму налога (который платится по упрощенке), но не более чем на 50 %. Это хороший способ сэкономить. Если Вы платите в конце года за весь год сразу – сократить можно только сумму налога за 4 – й квартал. Форма РСВ – 2 (скачать 5). понадобится индивидуальным предпринимателям, не производящим выплаты физическим лицами, т.е. индивидуальным предпринимателям без сотрудников.

 

Налоговая декларация для индивидуальных предпринимателей (ИП)

Налоговая декларация для индивидуальных предпринимателей на УСН в 2010 – 2011 годах заполняется и подается один раз в год в срок до 30 апреля года следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговая декларация может быть подана:

• лично;
• по почте (с описью вложения);
• по телекоммуникационным каналам связи (через интернет).

Подавать налоговую декларацию ИП нужно в налоговый орган по месту своего учета. За нарушение сроков подачи декларации предпринимателю придется платить штрафы, так что лучше не задерживаться. При подаче налоговой декларации лично – сделайте две копии декларации – одна останется в налоговой, а другую, с пометкой о сдаче и датой – отдадут Вам – обязательно сохраните эту копию.

Если предприниматель подает налоговую декларацию по почте (с описью вложения) – в почтовом отделении выдадут квитанцию с датой – эта дата и будет считаться датой подачи декларации. В том случае, когда ИП одновременно ведет деятельность по нескольким системам налогообложения (например, УСН + ЕНВД), необходимо подавать отдельно декларации и по УСН и по ЕНВД.

 

Среднесписочная численность работников

За каждый год индивидуальный предприниматель должен отчитаться перед налоговой еще и такими данными как среднесписочная численность работников. Сведения о среднесписочной численности работников необходимо подавать даже в том случае, если предприниматель работает один (т.е. нет наемных работников). Крайний срок подачи сведений о среднесписочной численности – 20 января года, следующего за отчетным. Подавать данный документ нужно в двух экземплярах – один останется в налоговой, второй с пометкой о подаче и датой отдадут Вам обратно – обязательно сохраните его. Если у индивидуального предпринимателя нет работников – в поле численность проставляется «0».

Сведения о среднесписочной численности работников. (скачать 6)

Пример заполнения данного документа. (скачать 7)

Документы в статье:

1. Пример заполнения квитанции на страховую часть

2. Пример заполнения квитанции на накопительную часть

3. Страховой взнос в ФФОМС

4. Страховой взнос в ТФОМС

5. Форма РСВ расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам

6. Сведения о среднесписочной численности работников

7. Пример заполнения сведений о среднесписочной численности работников

 

Читайте продолжение…