Бизнес-план: Производство водогрейного котла

1. Резюме

1. Организационно-правовая форма предприятия открытое акционерное общество.

2. В настоящее время отопление малых поселков, небольших производств и отдельных объектов, в случае отсутствия подвода теплосетей, превращается в проблему с необходимостью закупки мазута, угля и других видов топлива. Причем имеющиеся типы котлов с устаревшим методом слоевого сжигания не позволяют эффективно использовать влажное низкокалорийное топливо.

Разработанный Государственным научным центром лесопромышленного комплекса (ФГУП «ГНЦ АПК») совместно с Шарьинским экспериментальным механическим заводом (ОАО «ЭКСМАШ») котел водогрейный КВ-200 специально рассчитан на сжигание древесных отходов (обрезки длиною 0,5 м, кора, щепа и опилки) с влажностью до 55% и предназначен для теплоснабжения жилых, общественных и промышленных зданий площадью не более 5600 м3.

Оригинальная конструкция котла обеспечивает его высокий КПД и практически исключает унос несгоревших частиц топлива. Утилизация всех видов отходов лесопереработки с помощью котлов данного типа обеспечивает производственную чистоту, снижает экологическую напряженность и позволяет получать дешевую тепловую энергию.

3. Производство котлов КВ-200 размещается на свободных площадях ОАО «ЭКСМАШ» и занимает 450 м2. Проект выполняется в 2 этапа:

1 этап — доработка техпроцесса и технических условий изготовления котла и начало его серийного производства;

2 этап — замена части действующего оборудования и транспорта.

4. Полная стоимость проекта 2050,0 тыс. руб. Денежный кредит — 700 тыс. руб.

Инвестиции за счет чистой выручки — 1350,0 тыс. руб.

5. Срок окупаемости проекта:

— с учетом налоговых льгот — 1,04 года;

— без учета налоговых льгот -1,2 года.

6. Предоставление льгот по выплате налогов в областной и городской бюджеты позволяет увеличить сумму чистой прибыли на 271,5 тыс. руб. Объем чистой прибыли за — период реализации проекта составляет 4756,1 тыс. руб., что подтверждает высокий уровень доходности проекта.

Индекс доходности в варианте с налоговыми льготами равен 2,32.

Рентабельность продукции 26,7 %.

Точка безубыточности — 12 котлов в квартал.

Проект имеет высокую бюджетную эффективность. Даже с учетом предоставленных льгот эффективность по налоговым поступлениям в бюджет составляет 181,2%.

2. Продукт

Котел КВ-200 представляет собой установку, предназначенную для получения тепла путем сжигания древесных отходов лесопереработки, таких как обрезки пиломатериалов длиною 0,5 м, кора, щепа и опилки с влажностью до 55%. Общий вид котла представлен на рис. 1.

В состав котла входят: газогенераторная топка, загрузочный бункер, теплообменник, жаровая труба и водяные насосы ВКС 2/28.

Параметры котла КВ-200 регулируются требованиями ГОСТа 10617-83 «Котлы отопительные теплопроизводительностью от 0,10 до 3,015 МВт». Технические характеристики котла приведены в таблице 1.

Таблица 1 Техническая характеристика котла КВ-200

Наименование Значение 1. Номинальная производительность, кВт (Гкал.ч) 200 (0,17) 2. Максимальная температура воды на выходе из котла, °С. 115 3. Температура уходящих газов (не более), °С. 200 4. Расход воды через котел (не менее), мЗ/ч. 0 5. Рабочее давление воды, кГс/см2. 6 6. Расход древесного топлива, м3/сутки. 3 Габаритные размеры: 7. Длина, мм. 2800 8. Ширина, мм. 1250 9. Высота, мм. 2400 10. Масса (не более), кГ. 2500

Оригинальная конструкция котла обеспечивает его высокий КПД (не ниже 80 %) и практически исключает выброс несгоревших частиц топлива. Применяемый способ сжигания является более эффективным по сравнению с используемыми в настоящее время.

Технологический процесс работы котла следующий. Древесные отходы загружаются в бункер. Под действием силы тяжести, по мере сгорания, топливо постепенно поступает в топочную камеру, проходя последовательно ряд зон, воздействующих на него различной температурой и химическими веществами, в результате чего происходит сушка топлива, гидролиз и газификация. Получаемый при этом генераторный газ поступает по жаровой трубе в теплообменник, где, сгорая, отдает тепло сетевой воде, идущей к потребителю тепла.

Испытания котла водогрейного были проведены на ОАО «ЭКСМАШ», причем в качестве топлива были использованы как влажные опилки, так и опилки с добавлением кусковых отходов. Испытания показали устойчивость процесса горения, как в первом, так и во втором случаях. Котел водогрейный обеспечивал нагрев воды до 115 °С с рабочим давлением воды не выше б кгс/см2. Древесные отходы в виде обрезков до 0,5 м не подвергались предварительной подготовке перед сжиганием. Последнее происходило с минимально допустимыми вредными выбросами.

Конструкция котлов, разработанная ФГУП «ГНЦ ЛПК» совместно с ОАО «ЭКСМАШ», позволяет полностью автоматизировать технологический процесс работы котла. Котел прост в управлении, ремонтопригоден, рассчитан на работу в сложных эксплуатационных условиях, не требует специальной подготовки обслуживающего персонала и каких-либо специальных наладочных работ.

Для более эффективной эксплуатации котла предложено несколько вариантов систем топливоприготовления и золоудаления.

На данную конструкцию котла подана заявка на патент.

Маркетинг-план.

1. Поставщики

Изготовление котлов является материалоемким производством. Доля материальных затрат в себестоимости котла составляет более 70 %. Это обстоятельство является причиной экономической зависимости производства котлов от поставщиков сырья и материалов. Характеристика используемых в производстве основных материалов, их поставщики и способы оплаты поставок приведены в таблице 2.

Таблица 2 Основные материалы и условия поставки

Материал Поставщик Вид оплаты 1. Сталь листовая горячекатаная ЗАО «ПТК ВЕЩ» г.Москва Векселя СБ РФ, рубли 2. Круг ЗАО «Металлоторг» ЗАО «Феррум» г.Москва Векселя СБ РФ, рубли 3. Трубы ДЗАО «Кострома-трубинвест» г.Волгореченск -II- 4. Гайка, болты ЗАО «ПТК ВЕЛД» г.Москва -II- 5. Электроды ОАО «Череповецкий сталепрокатный завод», г.Череповец — II — 6. Проволока сварочная -II- -II- 7. Картон ОАО «Ярославль-главснаб», г.Ярославль -II- 8. Шнур асбестовый -II- -II- 9. Паронит «Подольский завод огнеупоров» г.Подольск — II — 10. Изделия огнеупорные Завод -II- 11. Материалы лакокрасочные «Лакокраска» г.Ярославль — II — 12. Кислород ЗАО «Морена» -II- 13. Углекислота Спиртовой завод г.Кострома -II-

3.2. Конкуренты

Анализ существующего в России рынка котлов позволяет сделать вывод о том, что в условиях рыночной экономики производство котлов перестает быть объектом внимания только специализированных предприятий. Котлы выпускают как традиционно ориентированные на них предприятия (см. таблицу 3), так и опыт-ные производства в рамках научно-исследовательских институтов (НИИ «Сантехника». — г. Москва и г. Тверь) и другие.

Таблица 3 Наиболее крупные производители водогрейных котлов на древесном топливе

Наименование Местонахождение 1. ОАО «Бийскэнергомаш» г. Бийск, Алтайский край 2. СМУ «Спецмонтаж» г.Тверь 3. ППФ «Георгий» г.Москва, г.Ковров 4. ООО «Петрокотел» г.Санкт-Петербург 5. АО «Лесэнерго» г.Москва 6. ООО «Вектор-Станкомаркет» г.Боровичи, Новгородская обл 7. ГУП ЖКХ «Облтеплоэнерго» г.Кострома

Котел КВ-200 является удачным результатом плодотворного сотрудничества науки и производства. Котел данной марки выгодно отличается от аналогичных устройств по получению тепла из отходов лесопереработки. Он компактен, удобен в монтаже, имеет низкую стоимость. В его пользу говорят результаты сравнения технических характеристик котла КВ-200 и UZE-200 (см. табл. 4).

Эксплуатация котлов КВ-200 имеет высокую экономическую эффективность. Так, затраты на 100 кВт тепловой энергии, получаемой с помощью электроэнергии, составляют 60 руб., при использовании дизельного топлива

Таблица 4 Сравнительные технические характеристики котлов

Наименование Марка котла КВ-200 UZE-20 Тепловая мощность, кВт 200 200 Расход топлива, кг/час 100 100 Обогреваемый объем, м3 3500-5600 5376 Обогреваемая площадь, м2 1334 1280 Габаритные размеры, мм длина 2800 7360 ширина 1250 2800 высота 2400 1620 Масса, кг 2500 5300 Цена, тыс. руб. 87 — Цена, у.е. — 18164

(солярки) — 42 руб., покупных дров — 2 руб., отходов лесопереработки — практически равны нулю.

Существенным отличием котла КВ-200 от аналогичной продукции конкурентов является экологическое преимущество его эксплуатации. Об этом свидетельствуют данные замеров по содержанию окиси азота и оксидов углерода в сухих уходящих газах в пересчете на коэффициент избытка воздуха, по сравнению с допустимыми (см. табл. 5).

Таблица 5 Экологические характеристики котла КВ-200

Наименование Значение по котлу КВ-200 по ГОСТ 10617-83 1. Окись азота в пересчете на N02, мг/м3. 320 750 2. Оксиды углерода СО, мг/м3. 510 1100 3. Содержание твердых частиц в уходящих газах, мг/м3 25 50 29 1779 897

3.3. Потенциальные потребители

Географически рынок котлов водогрейных на древесном топливе представлен преимущественно лесными регионами России. При изучении рынка котлов использована информация, предоставленная Государственным научным центром лесопромышленного комплекса. В соответствии с ней динамика годовых объемов производства котлов данного типа за ряд лет, а также прогноз по емкости рынка с учетом доли действующих и потенциальных конкурентов свидетельствуют об увеличении производства котлов. Темпы роста составляют 152,2 %. Это объясняется повышением цен на основные энергоресурсы, что делает более привлекательным использование котлов на древесном топливе.

Но при имеющейся экономической ситуации в стране предполагается, что темпы роста объемов продаж в 2000 и последующих годах будут несколько ниже. С учетом факторов, отрицательно влияющих на производство, эксперты сделали вывод, что ежегодные темпы роста объемов выпуска котлов составят 122-134 %.

Прогнозы показывают, что емкость рынка регионов составляет примерно 3000 котлов в год. Доля действующих и потенциальных конкурентов примерно 300 котлов в год.

Следовательно, запланированный в проекте годовой объем выпуска — 120 котлов в год будет лишь частично удовлетворять потребность в котлах данного типа, что дает возможность существенного увеличения объемов продаж в будущем и соответственно роста получаемой прибыли.

Результаты исследований показывают, что цена на подобные котлы в настоящее время составляет 100 тыс. руб. По проекту расчетная оптово-отпускная цена с учетом НДС по состоянию на 1.01.2001 года и составляет 89 тыс. руб., что позволяет сохранять конкурентоспособность на рынке котлов.

Котел КВ-200 неоднократно демонстрировался на международных и местных выставках. Выставка «Русский лес», проходившая в г. Вологде в 1999 году, показала, что котел является агрегатом, который необходим деревообрабатывающей промышленности. Потребность была подтверждена конкретными предложениями, и были получены первые заказы на агрегат данного типа.

Выставка «Лесдревмаш — 2000» закрепила успех и показала, что агрегатов с такими характеристиками на сегодня практически не существует. В результате участия и демонстрации данного агрегата на выставках были получены заказы на производство котла в количестве 80 штук. Сведения о заказчиках приведены в таблице 6.

Таблица 6 Потенциальные потребители котла КВ-200

Местонахоодение Наименование 1. г.Тула, АО «Демидовский стиль» 2. г.Иваново Управление исполнения наказаний 3. г.Егорьевск, Московская область иЛескострой-М» 5. г.Белгород Мебельный комбинат 6. Шиловский район, Рязанская область Администрация 7. г.Москва Частная фирма 8. г.Казань Частная фирма 9. Пыщугский район, Костромская область Администрация 10. г. Санкт-Петербург Частная фирма

Демонстрация котла на областных выставках (г.Нея — 2000 г.) также подтвердила потребность в агрегатах данного типа. Появились предложения по изготовлению котлов различной мощности от 50 кВт до 600 кВт. По данным коммунальных служб Костромской области сегодня требуется замена не менее 50 штук электрических котлов. Все вышеизложенное подтверждает необходимость производства котлов водогрейных на древесном топливе и высокий уровень спроса на них.

3.4. SWOT-анализ, дели и стратегия предприятия

SWOT-анализ, или анализ сильных и слабых сторон предприятия, а также возможностей и опасностей, источником которых является внешняя среда, служит основой формирования стратегии предприятия.

Сильные стороны:

1. Использование котла позволяет получать тепло при одновременной утилизации отходов лесопереработки; улучшает экологическую обстановку за счет снижения вредных выбросов; дает дешевую теплоэнергию для бытовых и технологических целей.

2. Оригинальная конструкция обеспечивает высокий КПД котла и позволяет эффективно сжигать влажное низкокалорийное топливо.

3. Близость к потребителю — лесоперерабатывающим предприятиям, а следовательно, возможность более быстрого реагирования на потребности рынка.

4. Возможность последующего расширения рынков за счет выхода на новых потребителей в регионе и за его пределами.

Слабые стороны:

1. Малая возможность снижения цены на продукцию в связи с высокой материалоемкостью котла.

2. Отсутствие определенного опыта производства тепловых установок.

Возможности:

1. Получение налоговых льгот в случае включения в Реестр инвестиционных проектов согласно Закону «Об инвестиционной деятельности в Костромской области».

2. Получение беспроцентного кредита.

3. Приобретение дополнительных льгот и поддержки проекта за счет включения его в программы поддержки энергосберегающих технологий.

Опасности:

1. Значительная часть предприятий — потребители продукции являются неплатежеспособными

2. Отсутствие «живых» денег при оплате.

3. Зависимость от поставщиков сырья и материалов в связи со значительной материалоемкостью котла.

На основе проведенного анализа можно сформулировать следующие цели и стратегию предприятия.

Стратегия предприятия:

1. Развитие продукта: корректировка техпроцесса, сертификация котла, накопление опыта его эксплуатации, модернизация в соответствии с требованиями заказчиков.

2. Увеличение объемов производства котлов за счет внедрения нового, более производительного оборудования, повышения его коэффициента сменности.

3. Насыщение регионального рынка котлов; освоение новых рынков за пределами Костромской области.

Цели предприятия:

1. Создание и производство котла КВ-200.

2. Увеличение доли предприятия на рынке.

3. Экономия топлива и получение дешевой энергии для бытовых и производственных нужд.

4. Производственный план

4.1. Направления деятельности

Производство котлов КВ-200 размещается на свободных площадях и мощностях механосборочного цеха ОАО «ЭКСМАШ». Так как изготовление котлов не является единственным и основным видом деятельности завода, все затраты по проекту выделены из общих затрат по производству продукции, что позволяет считать данный проект самостоятельным проектом, как того требует Закон «Об инвестиционной деятельности в Костромской области».

Проектируемые объемы выпуска котлов указаны в таблице 7.

Таблица 7 Объем выпуска и реализации котлов по кварталам 2002-2004 гг.

Квартал 2002 2003 2004 1 30 30 30 II 30 30 30 III 30 30 30 IV 30 30 30 Итого 120 120 120

4.2. Техническая подготовка и график реализации проекта

Реализации проекта по производству котлов нового типа предшествовала значительная подготовительная работа, которая в настоящее время близка к завершению.

Дальнейшая работа по вводу проекта котла водогрейного в производство будет осуществляться в следующие этапы:

1 этап (январь 2002 г.) — завершение подготовительных проектно-пусковых работ и создание запасов оборотных средств;

2 этап (1 квартал 2002 г.) — разработка техпроцесса и технологических карт, согласование ТУ;

3 этап (1 квартал 2002 г.) — сертификация котла;

4 этап (1 квартал 2002 г.) — получение лицензии на производство котлов;

5 этап (1 квартал 2002 г. и далее) — серийное производство котлов.

6 этап (3 и 4 кварталы 2002 г.) — замена оборудования и транспорта.

План-график реализации проекта представлен на диаграмме GANTT (см. диаграмму 1).

4.3. Характеристика основных производственных фондов

Участок по изготовлению котла КВ-200 входит в состав механосборочного цеха общей площадью 3573,1 м2. Производственная площадь изготовления и сборки котлов равна 450 м2, что составляет 12,6 % общей площади механосборочного цеха. В цехе имеются площади для складирования производственных запасов металла. Цех отапливается централизованно городской ТЭЦ, обеспечен электроэнергией, сжатым воздухом и водой, имеет телефонную городскую связь.

Участок имеет парк технологического и транспортного оборудования, необходимого для начала производства котлов, который имеет высокую степень износа и нуждается в замене (см. табл. 8).

4.4. Ресурсы, требующиеся для реализации проекта

Для реализации проекта потребуются следующие ресурсы:

• производственные запасы сырья и основных материалов;

• нематериальные активы (НМЛ) в виде отладки техпроцесса и разработки технологических карт, согласования ТУ, сертификации котла и получения лицензии;

• малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (МБП);

• капитальные вложения на приобретение оборудования и транспортных средств на сумму 1350 тыс. руб. (см. табл. 9).

Общие инвестиционные затраты по реализации проекта составят 2050 тыс. руб.

Диаграмма 1. Диаграмма GANTT

		2002			2003		2004
наименование	1 кв	2 кв	З кв	4KB	5-6 КВ	7-8 КВ	9-12 КВ
1. Предпусковые расходы; создание запасов оборотных средств (сырья, материалов, МБП).
2. Разработка техпроцесса и технологических карт, согласование ТУ.
3. Сертификация котла
4.Получение лицензии на производство котлов
5.Серийное производство котлов
6. Замена действующего оборудования и транспорта

Таблица 8. Расчет количества и стоимости оборудования и транспорта, действующего на участке производства водогрейных котлов КВ-200

Вид и марка оборудования Кол-во единиц Оптовая цена, тыс. руб. Балансовая стоимость, тыс. руб. Степень участия в производстве котлов, % Остаточная стоимость с учетом степени участия в производстве котлов, тыс. руб. по первоначальной стоимости по остаточной стоимости Оборудование 1. Ножницы НД 3318 Г 2 24 48 — 15 — 2. Ножницы НА 32220 А 1 63 63 — 10 — 3. Машина газорезательная Гранат-М 1 23 23 — 15 — 4. ППАКЦ с АПР-402 1 11 11 — 15 — 5. Автомат отрезной 8 В-242 1 11 11 6,7 15 1,3 6. Машина листогибочная 3-х вилковая И-222 OA 1 61 61 13,3 30 4 7. Станок токарно-винторезный ФТ11-Д1 1 67 67 34,5 20 6,9 8. Полуавтомат сварочный ПДГ-506 с выпрямителем ВДУ-506 2 16 32 100 Итого 10 — 347 54,5 22,5 12,2 Транспорт 9. Кран козловой КК-20-32 1 181 181 — 20 — 10. Автопогрузчик 4045 1 54 54 — 30 — 11. Кран мостовой 1 26 26 1,8 20 0,36 Итого: 3 — 261 1,8 20 0,36 Итого: 13 — 608 56,3 22,41 12,36

Таблица 9. Капитальные вложения для замены действующих оборудования и транспортных средств и стоимость вновь вводимых основных фондов по изготовлению котла КВ-200, тыс. руб.

2002 г. Наименование Кол-во 3 кв оборудования единиц 1 кв. 2 кв. Капитальные вложения в стадии приобретения и монтажа Основные средства кол-во месяцев сумма кол-во месяцев стоимость 1. Полуавтомат сварочный 2 — — 1 300 2 300 2. Вальцы 1 — — — — — — 3. Станок токарно-винторезный 1 4. Автопогрузчик 1 — — — — — — 5. Кран мостовой грузоподъемностью 5 т. 1 1 350 2 350 Итого: 6 — — 1 650 2 650

Продолжение таблицы 9

Наименование оборудования	2002 г				2003 г.		2004 г.
	4 кв				5-6 кв	7-8 кв	9-12 кв
	Капитальные вложения в стадии приобретения и монтажа		Основные средства		Основные средства	Основные средства	Основные средства
	кол-во месяцев	сумма	кол-во месяцев	стоимость	стоимость	стоимость	стоимость
1. Полуавтомат сварочный	—	—	3	300	300	300	300
2. Вальцы	1	200	2	200	200	200	200
3. Станок товарно-винторезный	1	250	2	250	250	250	250
4. Автопогрузчик	1	250	2	250	250	250	250
5. Кран мостовой грузоподъемностью 5 т.	—	—	3	650	650	650	650
Итого:	1	700	—	1350	1350	1350	1350

4.5. Технологическая схема производственного процесса

Технологический процесса котла КВ-200 находится в стадии отладки. Доработка технологических карт, согласование технических условий позволит внести окончательные корректировки в технологический процесс и утвердить его. Планируемая сертификация котла будет способствовать получению лицензии на его серийное производство.

4.6. Контроль качества

Контроль качества осуществляется контролером качества готовой продукции на основе Положений о:

— входном контроле материалов;

— приеме и сдаче готовой продукции;

— контроле за соблюдением технологической дисциплины и требованиями ГОСТа 10617-83 «Котлы отопительные теплопроизводительностью от 0,1 до 3,15 МВт»;

— порядке оформления и учета брака;

— приеме и рассмотрении рекламаций.

В его должностные обязанности входит также организация метрологического обеспечения, поведение операционного контроля (ультразвуковое исследование сварных швов, контроль качества теплоизоляции и др.).

5. Организационный план

5.1. Форма собственности

Механосборочный цех на площадях которого размещается участок производства котлов, является основным цехом открытого акционерного общества «ЭКСМАШ».,

5.2. Краткие биографические справки руководителей предприятия

Таблица 11. Краткие биографические справки руководителей предприятия

Ф.И.О. Должность Год рождения Образование Домашний адрес 1. Заварухин Олег Александрович Генеральный директор 1937 высшее г. Шарья, Костромская обл., пос. Ветлужский, ул. Есенина д. 6 д. т. 55-8-40 2. Качалов Алексей Евгеньевич Технический директор 1951 высшее г. Шарь я, Костромская обл. / пос. Ветлужский, ул. Лермонтова д. 50, кв. 2 д. т. 51-1-01

Таблица 10. Инвестиционные затраты, тыс. руб.

Показатели 2002 г. 2003 г. 2004 г. Всего 1 кв 2 кв зкв 4KB 5-8 КВ 9-12 KB Инвестиционные затраты, всего 700 650 700 2050 в т.ч. — замена оборудования 650 700 1350 — пр. запасы 240 240 -МБП 24 24 — НМЛ 400 400 — предпусковые расходы 36 36

5.3. Организационная схема

Руководство деятельностью предприятия осуществляют генеральный директор и его заместители — технический директор и коммерческий директор (см. рис. 2).

Рис. 2. Структура производства и управления ОАО «ЭКСМАШ»

Непосредственно директору подчиняются также главный бухгалтер и начальник отдела социального развития и планирования. Технический директор и ответственный представитель Гостехнадзора завода контролируют решения, связанные с работой оборудования. Вопросы технической безопасности на предприятии решаются инженером по охране труда и техники безопасности.

Для руководителей и специалистов всех должностей разработаны должностные инструкции.

Завод полностью обеспечен трудовыми ресурсами. Для выполнения сварочных работ по теплообменнику котла будет проведено обучение двух специалистов с целью получения допуска к выполнению специальных видов работ.

В работе по реализации проекта будут заняты специалисты предприятия, а также внештатные специалисты по договорам в соответствии с решаемыми задачами. Так, разработка конструкторской документации ведется совместно с представителями разработчика ФГУП «ГНЦ ЛПК». В соответствии с договором о сотрудничестве с указанной фирмой ежегодно денежные средства в сумме 1 % выручки от реализации котлов КВ-200 должны перечисляться в адрес ФГУП «ГНЦ ЛПК». Это положение нашло отражение в расчете движения денежных средств (см. раздел 7.3).

5.4. Планирование

На предприятии предусмотрено годовое планирование объемов производства, заработной платы, выручки от реализации, прибыли, налогов с корректировкой по кварталам. Ежемесячно составляются планы поставки материалов, производства продукции и ее реализации, учитываются инфляционные процессы. Расчеты, представленные в проекте, выполнены с учетом инфляционного прогноза 10 % в год.

Объемы производства котлов и выручка от их реализации на период 2002-2004 гг. представлены в таблице 1 П Приложения.

5.5. Организационные мероприятия по реализации проекта

Для успешной реализации проекта необходимо подготовить и выполнить как организационные, так и инженерно-технические мероприятия:

1. завершить разработку техпроцесса и технологических карт изготовления котла;

2. согласовать и утвердить ТУ на котел КВ-200;

3. провести испытания котла и получить сертификат соответствия котла установленным нормам;

4. провести подготовительные мероприятия и получить лицензию на выпуск котлов;

5. получить кредит в сумме 700 тыс. руб. для создания производственных запасов оборотных средств и оплаты нематериальных активов (НИОКР);

6. заменить часть изношенного технологического оборудования и транспорта новым;

7. решить вопрос с органами исполнительной власти разных уровней об освобождении от налогов на период реализации проекта.

5.6. Поддержка проекта местной администрацией

Мотивация: реализация проекта по производству нового типа котла позволяет утилизировать отходы лесопереработки и одновременно получать дешевую тепловую энергию для производственных и бытовых нужд.

Кроме того имеется возможность улучшить теплоснабжение населения Костромской области, снижения аварийности и повышения надежности работы котельных.

Переход на новую конструкцию котла позволяет не только экономить топливо, но и уменьшать количество вредных выбросов, и тем самым улучшать экологическую обстановку.

Формы поддержки:

— налоговые льготы при включении в Реестр инвестиционных проектов согласно Закону «Об инвестиционной деятельности Костромской области»;

— беспроцентный кредит;

дополнительные льготы и поддержка проекта при включении его в Программы поддержки энергосберегающих технологий.

6. Финансовый план

6.1. Прогноз объемов реализации

Прогноз объемов производства продукции и ее реализации на ближайшие 3 года представлен в таблице 1 П Приложения. Выход на проектную мощность планируется в первом квартале 2002 года. Начиная с этого времени объемы реализации продукции по кварталам планируются равномерно (по 30 штук). Возможности полного сбыта продукции подтверждаются проведенными маркетинговыми исследованиями и имеющимися заявками на котлы. Расчет выручки от реализации продукции выполнен при условии отгрузки продукции и оплаты в соответствующем периоде.

Для 1 квартала периода реализации проекта сделан расчет точки безубыточности, 1 квартал выбран как период начала работы производства при выходе на проектную мощность — 30 котлов в квартал.

Точка безубыточности — 12 котлов.

6.2. Прогноз расходов и доходов от производственной деятельности

Прогноз расходов и доходов от производственной деятельности представлен в таблицах 12,13,14. Законом «Об инвестиционной деятельности в Костромской области» разрешено предоставление льгот по налогам в областной и городской бюджеты на период окупаемости инвестиций.

В связи со вступлением в силу с 1 января 2001 года второй части Налогового кодекса РФ (в соответствии с которой налог на прибыль составляет 35 %) в настоящее время отсутствует четко прописанная политика предоставления льгот по этому налогу. В связи с этим в проекте расчеты выполнены при следующих условиях:

— без учета льгот по налогам;

— с учетом льгот по налогам по вариантам:

1 вариант — налог на прибыль равен 16 %;

2 вариант — налог на прибыль равен 11%. Показатели чистой прибыли и чистой выручки имеют положительное значение, начиная с 1-го квартала 2003 г., а также тенденцию к росту по периодам, что свидетельствует о высокой степени эффективности проекта.

Чистая прибыль в вариантах с налоговыми льготами составляет 4704,2 и 4756,1 тыс. руб., без учета льгот — 4484,6 тыс. руб. Сумма льгот с учетом налога на прибыль за период окупаемости инвестиций равна 219,6 и 271,5 тыс. руб. Расчет выполнен с учетом льготы по налогу на прибыль, предоставляемой предприятию в соответствии с Законом о налоге на прибыль в части прибыли, направляемой на капитальные вложения в связи с развитием производства.

Расчет льгот по налогам в областной и городской бюджеты представлен в таблице 15.

Рост чистой прибыли свидетельствует о резервах увеличения собственного капитала при реализации проекта.

В таблицах 12,13,14 приведены также прямые затраты, общие затраты, полные производственные затраты и балансовая прибыль.

6.3. Сводный отчет о движении денежных средств

В таблицах 2 П, 3 П и 4 П Приложения приведены данные о движении денежных средств по всем вариантам реализации проекта.

Сводные результаты движения средств от основной, инвестиционной и финансовой деятельности проекта имеют положительное значение и возрастают по годам, что подтверждает экономическую целесообразность данного проекта.

В первом полугодии 2003 года предприятие не только полностью возвращает кредит, но и начинает выплату денежных средств ФГУП «ГНЦ ЛПК» в соответствии с договором о научно-производственном сотрудничестве.

Свободные денежные средства за период реализации проекта составляют 676,5 и 728,4 тыс. руб. в льготных вариантах и 456,9 тыс. руб. в варианте без учета льгот.

6.4. Инвестиционные расчеты

Одним из главных показателей проекта является срок окупаемости. В льготных вариантах проекта срок окупаемости составляет 1,05 года (12,6 месяца) и 1,04 года (12,4 месяца), в варианте без учета льгот- 1,2 года (14,4 месяца). Значения этого показателя находятся на уровне, близком к нормативному, что означает нормальную степень риска инвестиций в проект. Индекс доходности проекта составляет более 2-х, что также свидетельствует о высоком уровне доходности инвестиций.

7. Стратегия финансирования

7.1. Распределение инвестируемых основных средств по основным направлениям и времени

Общий объем средств, требуемый для реализации проекта — 2050 тыс. руб.

Распределение инвестируемых средств по основным направлениям и времени представлено в таблице 5 П Приложения и предусмотрено на приобретение нематериальных активов, создание производственных запасов сырья, материалов и МБП, предпусковые расходы, поэтапную замену действующего в настоящее время оборудования.

7.2. предполагаемые формы и источники финансирования проекта, условия получения средств и их возврата

Финансирование проекта предусматривается за счет двух источников — беспроцентного кредита и чистой выручки от реализации котлов. Кредит под оборотные средства необходим на сумму 264 тыс. руб.

Инвестиционный кредит на приобретение нематериальных активов и предпусковые расходы составляет 436 тыс. руб.

Сроки предоставления кредита

— 1-й квартал г. — 700 тыс. руб.

Погашение кредита предусматривается со 2-го квартала 2001 г. (таблицы 2 П, 3 П, 4 П Приложения).

Дальнейшее финансирование проекта осуществляется за счет чистой выручки от основной деятельности.

Необходимые инвестиции для замены действующего в настоящее время оборудования 1350 тыс. руб.

Общая сумма капитальных вложений в проект 2050 тыс. руб.

8. Основные показатели экономической, коммерческой и бюджетной эффективности проекта

Сводные показатели проекта и его эффективности приведены в таблицах 16 и 17.

Оценивается экономическая, коммерческая и бюджетная эффективность проекта по всем вариантам со льготами и без льгот.

Представленные показатели проекта характеризуют его высокую эффективность по всем вариантам реализации проекта. Однако, наиболее экономически эффективным является вариант, учитывающий льготы по налогам в областной и городской бюджеты в объеме 24 % прибыли. За счет предоставляемых льгот чистая прибыль возрастает на 6 %; индекс доходности проекта возрастает до 2,32. Срок окупаемости снижается на 2 месяца.

Таблица 12. Калькуляция статей расходов и доходов в соответствии со стандартом МСВУ 97 (без учета льгот по налогам в областной и городской бюджеты)

Наименование 2002 г. 2003 г. 2004 г. 1 кв 2 кв 3 кв 4 кв 5-6 кв 7-8 кв 9-12 кв 1. Поступление выручки от реализации продукции (без НДС) 2229 2286 2343 2402 4986 5239 11291 2. Расчеты с поставщиками за материалы 1036 1062 1089 1116 2318 2438 5255 3. Расчеты за тепло и электроэнергию 135,2 138,7 142,4 145,8 302,3 318 685,3 4. Заработная плата 326,1 334,1 342,7 351 729 765 1652 5. Прочие затраты, всего в т.ч. расходы на рекламу другие общехозяйственные расходы 73,7 75,5 77,4 79,2 164,7 173,3 373,1 30,8 31,5 32,3 33 68,7 72,3 155,4 42,9 44 45,1 46,2 96 101 217,4 6. Амортизация 23,9 23,9 35,2 52,8 117,9 117,9 235,8 7. Налоги и др. обязательные платежи, всего 156,9 160,6 169,2 173 361,5 377,1 694,6 7.1. Единый социальный налог (35, 6 %) 116,1 119 122 125 259,5 272,3 588 7.2. Отчисления на страхование от несчастного случая (4,3 %) 14 14,3 14,7 15 31,4 32,9 -71,2 7.3. Сбор за уборку территории и содержание милиции 0,2 0,2 0,2 0,2 0,5 0,5 0,9 7.4. Налог на имущество 4,1 4,0 8,7 8,6 19,9 18,7 33,9 7.5. Налог на землю 0,2 0,2 0,2 0,2 0,3 0,3 0,6 7.6. Налог на пользование автодорогами 22,3 22,9 23,4 24, С 49,9 52,4 — 7.7. Налоги, относящиеся на себестоимость 152,6 156,4 160,3 164.2 341,1 357,9 659,8 Налоги, относящиеся на прибыль 4,3 4,2 8,9 8,8 20,4 19,2 34,8 8. Себестоимость 1747,5 1790,7 1847 1909 3973 4170,1 8861 9. Прибыль от реализации продукции 481,5 495,3 496 493 101,3 1068,9 2430 10. Балансовая прибыль 477,2 491,3 487,1 484,1 992,6 1049,7 2395,2 То же нарастающим итогом 477,2 968,3 1455,4 1939,6 2932,2 3981,9 6377,1 11. Налог на прибыль (35 %) 167 171,9 -40,2 40,7 347,4 367,4 838,3 То же нарастающим итогом 167 338,9 298,7 339,4 686,8 1054,2 1892,5 12. Чистая прибыль 310,2 319,2 527,3 443,5 645,2 682,3 1556,9 То же нарастающим итогом 310,2 629,4 1156,7 1600,2 2245,4 2927,7 4484,6 13. Чистая выручка 334,1 343,1 562,5 496,3 763,1 800,2 1792,7 То же нарастающим итогом 334,1 677,2 1239,7 1736 2499,1 3299,3 5092

Таблица 13. Калькуляция статей расходов и доходов 6 соответствии со стандартом МСБУ №7 (с учетом льгот по налогам в областной и городской бюджеты) 1 вариант

Наименование 2002 г. 2003 г. 2004 г. 1 кв 2 кв Зкв 4 кв 5-6 кв 7-8 кв 9-12 кв 1. Поступление выручки от реализации продукции (без НДС) 2229 2286 2343 2402 4986 5239 11291 2. Расчеты с поставщиками за материалы 1036 1062 1089 1116 2318 2438 5255 3. Расчеты за тепло и электроэнергию 135,2 138,7 142,4 145,8 302,3 318 685,3 4. Заработная плата 326,1 334,2 342,7 351 729 318 685,3 5. Прочие затраты, всего в т.ч. расходы на рекламу другие общехозяйственные расходы 73,7 75,5 77,4 79,2 164,7 173,3 373,1 30,8 31,5 32,3 33 68,7 72,3 155,4 42,9 44 45,1 46,2 96 101 217,4 6. Амортизация 23,9 23,9 35,2 52,8 117,9 117,9 235,8 7. Налоги и др. обязательные платежи, всего 152,5 156,3 160,2 164,1 360,4 377,1 694,6 7.1. Единый социальный налог (35, 6 %) 116,1 119 122 125 259,5 272,3 588 7.2. Отчисления на страхование от несчастного случая (4,3 %) 14 14,3 14,7 15 31,4 32,9 71,2 7.3. Сбор за уборку территории и содержание милиции — — — — 0,5 0,5 0,9 7.4. Налог на имущество — — — -, 18,8 18,7 33,9 7.5. Налог на землю 0,1 0,1 0,1 0,1 0,3 0,3 0,6 7.6. Налог на пользование автодорогами 22,3 22,9 23,4 24, С 49,9 52,4 — 7.7. Налоги, относящиеся на себестоимость 152,5 156,3 160,2 164,1 341,1 357,9 659,8 Налоги, относящиеся на прибыль — — — — 19,3 19,2 34,8 8. Себестоимость 1747,5 1790,7 1846,9 1908,9 3973 4170,1 8861 9. Прибыль от реализации продукции 481,5 495,3 496,1 493,1 1013 1068,9 2430 10. Балансовая прибыль 481,6 495,4 496, 1 493,1 993,7 1049,7 2395,2 То же нарастающим итогом 481,6 977 1473,1 1966,2 2959,9 4009,6 6404,8 11. Налог на прибыль (16 %) 77,1 79,2 -17 18 337,6 367,4 838,3 То же нарастающим итогом 77,1 156,3 139,3 157,3 494,9 862,3 1700,6 12. Чистая прибыль 404,5 416,2 513,1 475,1 656,1 682,3 1556,9 То же нарастающим итогом 404,5 820,7 1333,8 1808,9 2465 3147,3 4704,2 13. Чистая выручка от операционной деятельности 428,4 440,1 548,3 527,9 774 800,2 1792,7 То же нарастающим итогом 428,4 868,5 1416,8 1944,7 2718,7 3518,9 5311,6

Таблица 14. Калькуляция статей расходов и доходов в соответствии со стандартом МСВУ »7 (с учетом льгот по налогам в областной и городской бюджеты) 2 вариант

Наименование 2002 г. 2003 г. 2004 г. 1 кв 2 кв 3 КВ 4 кв. 5-6 кв 7-8 кв 9-12 кв 1. Поступление выручки от реализации продукции (без НДС) 2229 2286 2343 2402 4986 5239 11291 2. Расчеты с поставщиками за материалы 1036 1062 1089 1116 2318 2438 5255 3. Расчеты за тепло и электроэнергию 135,2 138,7 142,4 145,8 302,3 318 685,3 4. Заработная плата 326,1 334,1 342,7 351 729 318 685,3 5. Прочие затраты, всего в т.ч. расходы на рекламу другие общехозяйственные расходы 73,7 75,5 77,4 79,2 164,7 173,3 373,1 30,8 31,5 32,3 33 68,7 72,3 155,4 42,9 44 45,1 46,2 96 101 217,4 6. Амортизация 23,9 23,9 35,2 52,8 117,9 117,9 235,8 7. Налоги и др. обязательные платежи, всего 152,5 156,3 160,2 164,1 360,4 377,1 694,6 7.1. Единый социальный налог (35, б %) 116,1 119 122 125 259,5 272,3 588 7.2. Отчисления на страхование от несчастного случая (4,3 %) 14 14,3 14,7 15 31,4 32,9 71,2 7.3. Сбор за уборку территории и содержание милиции — — — — 0,5 0,5 0,9 7.4. Налог на имущество — — — — 18,8 18,7 33,9 7.5. Налог на землю 0,1 0,1 0,1 0,1 0,3 0,3 0,6 7.6. Налог на пользование автодорогами 22,3 22,9 23,4 24,С 49,9 52,4 — 7.7. Налоги, относящиеся на себестоимость 152,5 156,3 160,2 164,1 341,1 357,9 659,8 Налоги, относящиеся на прибыль — — — 19,3 19,2 34,8 8. Себестоимость 1747,4 1790,6 1846,9 1908,9 3973 4170,1 8861 9. Прибыль от реализации продукции 481,6 495,4 496,1 493,1 1013 1068,9 2430 10. Балансовая прибыль 481,6 495,4 496, 1 493,1 993,7 1049,7 2395,2 То же нарастающим итогом 481,6 977 1473,14 1966,2 2959,9 4009,6 6404,8 11. Налог на прибыль (11 %) 53 54,5 -11,7 12,3 334,9 367,4 838,3 То же нарастающим итогом 53 107,5 95,8 108,1 443 810,4 1648,7 12. Чистая прибыль 428,6 440,9 507,3 480,8 658,8 682,3 1556,9 То же нарастающим итогом 428,6 869,5 1377,3 1858,1 2516,9 3199,2 4756,1 13. Чистая выручка 452,5 464,8 543 533,6 776,7 800,2 1792,7 То же нарастающим итогом 452,5 917,3 1460,3 1993,9 2770,6 3570,8 5363,5

Таблица 15. Расчет льгот по налогам в областной и городской бюджеты (тис. руб.)

Показатели 2002 г. 2003 г. Всего за период окупаемости 1 КВ 2кв Зкв 4 кв 5-6 кв 1 вариант 2 вариант 1. Сбор за уборку территории и содержание милиции (100 %) 0,2 0,2 0,2 0,2 — 0,8 0,8 2. Налог на имущество (100 %) 4,1 4,0 8,7 8,6 1,1 26,5 26,5 Итого налоги, относящиеся на прибыль 4,3 4,2 8,9 8,8 1,1 27,3 27,3 3. Налог на землю (80 %) 0,1 0,1 0,1 0,1 — 0,4 0,4 4. Налог на прибыль: 1 вариант (54,29 %) 2 вариант (68,57 %) 89,9 114 92,7 117,4 -23,2 -28,5 22,7 28,4 9,8 12,5 Всего: 1 вариант 2 вариант 94,3 113,4 97 121,7 -14,2 -19,5 31,6 37,3 10,9 13,6 219,6 271,5

Таблица 16. Основные показатели проекта (без учета и с учетом льготна период окупаемости)

Показатели	2002				2003		2004
	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	5-6 кв.	7-8 кв.	9-12 кв.
1. Период планирования, кв.							12
2. Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	2229	2286	2343	2402	4986	5239	11291
3. Себестоимость продукции (без учета льгот) тыс. руб.	1747,5	1790,7	1847	1909	3973	4170,1	8861
4. Налоги (без учета льгот) — всего, тыс. руб.	323,9	332,5	129	213,7	708,9	744,5	1532,9
5. Чистая прибыль (без учета льгот), тыс. руб.	310,2	319,2	527,3	443,5	645,2	682,3	1556,9
6. Чистая прибыль (с учетом льгот), тыс. руб.: -1 вариант — 2 вариант	404.5 428.6	416,2 440,9	513,1 507,8	475,1 480,8	656,1 658,8	682,3 682,3	1556,9 1556,9
7. Инвестиционные затраты, тыс. руб.	700	—	650	700′	—	—	—
8. Чистая, выручка от операционной деятельности (без учета льгот), тыс. руб.	334,1	343,1	562,5	496,3	763,1	800,2	1792,7
9. То же нарастающим итогом, тыс. руб.	334,1	677,2	1239,7	1736	2499,1	3299,3	5092
10. Чистая выручка от операционной и инвестиционной деятельности (без учета льгот), тыс: руб.	-365,9	343,1	-87,5	-203,7	763,1	800,2	1792,7
То же нарастающим итогом, тыс. руб.	-365,9	-22,8	-110,3	-314	449,1	1249,3	3042
11. Чистая выручка от операционной деятельности (с учетом льгот), тыс. руб.: -1 вариант — 2 вариант	428.4 452.5	440,1 464,8	548,3 543	527,9 533,6	774 776,7	800,2 800,2	1792,7 1792,7
12, То же нарастающим итогом, тыс. руб.: -1 вариант — 2 вариант	428.4 452.5	868,5 917,3	1416,8 1460,3	1944,7 1993,9	2718,7 2770,6	3518,9 3570,8	5311,6 5363,5
13. Чистая выручка от операционной и инвестиционной деятельности (с учетом льгот), тыс. руб.: -1 вариант — 2 вариант	-271,6 -247,5	440,1 464,8	-101,7 -107	-172,1 -166,4	774 776,7	800,2 800,2	1792,7 1792,7
14. То же нарастающим итогом, тыс. руб.: -1 вариант — 2 вариант	-271,6 -247,5	168,5 217,3	66,8 110,3	-105,3 -56,1	668,7 720,6	1468,9 1520,8	3261,6 3313,5
15. Срок окупаемости (без учета льгот), лет	1,2 года (14,4 месяца)
16. Налоги с учетом льгот (с учетом льгот), тыс. руб.: -1 вариант — 2 вариант	229,6 205,5	235,5 210,8	143,2 148,5	182,1 176,4	698 695,3	744,5 744,5	1532,9 1532,9
17. Льготы по налогам — всего, тыс. руб.: -1 вариант — 2 вариант	94,3 118,4	97 121,7	-14,2 -19,5	31,6 37,3	10,9 13,6	—	—
18. Увеличение чистой выручки от операционной деятельности за счет льгот нарастающим итогом, тыс. руб.: -1 вариант — 2 вариант в т. ч. за счет льгот по налогу на прибыль: -1 вариант — 2 вариант	94,3 118,4 89,9 114	191.3 240,1 182,6 231.4	177,1 220,6 159,4 202,9	208,7 257,9 182,1 231,3	219,6 271,5 191,9 243,8	219,6 271,5 191,9 243,8	219,6 271,5 191,9 243,8
19. Срок окупаемости проекта (с учетом льгот), лет: -1 вариант — 2 вариант	1,05 года (12,6 месяцев) 1,04 года (12,4 месяца)
20. Сумма кредита, тыс. руб.	700	—	—	—	—	—	—
21. Погашение кредита (с учетом льгот), тыс. руб.: -1 вариант — 2 вариант		440,1 464,8	154,6 179,1	0 0	105,3 56,1
22. Выплаты по финансовому лизингу нарастающим итогом, тыс. руб.: — без учета льгот — с учетом льгот: -1 вариант — 2 вариант	—	—	_	—	449,1 668,7 720,6	1249,3 1468,9 1520,8	2585,1 2585,1 2585,1
23. Свободные денежные средства нарастающим итогом (без учета льгот), тыс. руб.	334,1	334,1	203,7	0	0	0	456,9
24. Свободные денежные средства нарастающим итогом (с учетом льгот), тыс. руб.: -1 вариант — 2 вариант	428.4 452.5	428.4 452.5	172,1 166,4	0 0	0 0	0 0	676,5 728,4

Таблица 17. Показатели экономической, коммерческой и бюджетной эффективности проекта по вариантам за период 2002-2004 гг.

Показатели Варианты без льгот льготный первый второй Экономическая эффективность 1. Прогнозируемые объемы выпуска котлов, шт. 360 360 360 2. Выручка от реализации продукции, тыс. руб. (без НДС) 32232 32232 3223,2 3. Срок окупаемости инвестиций, год 1.2 1,05 1,04 4. Индекс доходности проекта (отношение чистой прибыли к инвестициям) 2,19 2,29 2,32 5. Рентабельность продукции, % 26,6 26,7 26,7 6. Точка безубыточности в 1 кв. 2002 г., шт. 12 12 12 Коммерческая эффективность 7. Чистая прибыль, тыс. руб. 4484,6 4704,2 4756,1 8. Чистая выручка от основной деятельности, тыс. руб. 5092 5311,6 5363,5 9. Свободные денежные средства, тыс. руб. 456,9 676,5 728,4 Бюджетная эффективность 10. Бюджетный эффект, тыс. руб. в т.ч. налоговые поступления в бюджеты — взносы во ВСФ 3985,4 2190 1795,4 3765,8 1970,4 1795,4 3713,9 1918,5 1795,4 11. Бюджетная эффективность инвестиций — всего, % — по налоговым поступлениям в бюджеты — по взносам во ВСФ 194,4 106,8 87,6 183,7 96,1 87,6 181,2 93,6 87,6