Актуальность данной темы в современных условиях подчеркивается тем, что проблема привлечения инвестиций, способных создать мощный импульс для развития, волнует сегодня большинство коммерческих организаций.
Условия получения инвестиций
Организациям приходится учитывать условия, на которых они получают инвестиции. В противном случае они рискуют понести убытки, а в ряде случаев и стать банкротами. Того же, кто предоставляет денежные средства, инвестора — интересует прибыль, которую он может получить.
Бизнес-план как инструмент привлечения инвестиций
Важнейшим элементом организации предпринимательской деятельности в условиях рыночной экономики является бизнес-план, который в мировой практике представляет собой основу для оценки перспективности вновь создаваемых коммерческих предприятий или намеченных ими для реализации проектов выпуска новой продукции.
История разработки бизнес-плана
В российской практике бизнес-план получил распространение, начиная с 90-х годов, когда переход к рыночному механизму инвестирования потребовал изменения принципов финансирования капитальных вложений. Международные финансовые организации выделяли кредитные ресурсы российским предпринимателям только при наличии проработанного бизнес-плана.
Важность разработки бизнес-плана
Отсутствие опыта разработки бизнес-планов у большинства предпринимателей серьезно осложняло поиск потенциальных инвесторов. В развитых странах у каждой организации должен быть бизнес-план, тщательно продуманный, систематически корректируемый в соответствии с меняющимися условиями.
Финансовое обоснование инвестиционных проектов
Финансовое обоснование инвестиционных проектов в соответствии с обусловленными требованиями стало обязательным условием соискателей инвестиций из государственного бюджета, коммерческих банков и других потенциальных инвесторов.
Цель и задачи дипломной работы
Целью данной дипломной работы является показать на примере компании ООО «Астрой» важность и значимость разработки бизнес-плана для создания и ведения коммерческой деятельности в современных условиях ведения бизнеса.
Задачи дипломной работы
- Показать важность и значимость разработки бизнес-плана для создания и ведения коммерческой деятельности
- Описание структуры и содержимого бизнес-плана
- Анализ финансовой эффективности инвестиционных проектов
Структура бизнес-плана
Бизнес-план — это план осуществления бизнес-операций, действий фирмы, содержащая сведения о фирме, товаре, его производстве, рынках сбыта, маркетинге, организации операций и их эффективности.
Формы бизнес-планирования
Существует две формы бизнес-планирования деятельности фирмы: планирование деятельности фирмы на рынке и внутрифирменное планирование. Как правило, эти аспекты планирования взаимосвязаны.
Цель разработки бизнес-плана
Цель разработки бизнес-плана — спланировать хозяйственную деятельность фирмы на ближайший и отдаленный периоды в соответствии с потребностями рынка и возможностями получения необходимых ресурсов.
Задачами бизнес-плана являются:
-
формулирование долгосрочных и краткосрочных целей фирмы, стратегия и тактика их достижения;
-
определение конкретных направлений деятельности фирмы, целевых рынков и позиции фирмы на этих рынках;
-
выбор ассортимента и определение показателей товаров и услуг, которые будут предлагаться фирмой потребителям;
-
оценка производственных и непроизводственных издержек;
-
определение состава маркетинговых мероприятий по изучению рынка, стимулированию продаж, ценообразованию и т. п.;
-
анализ финансового положения фирмы и соответствие имеющихся финансовых и материальных ресурсов возможностям достижения поставленных целей и т. д.
В настоящей дипломной работе будут использованы все задачи бизнес-плана.
Бизнес-план выполняет следующие основные функции:
-
является инструментом, с помощью которого организация может спрогнозировать и оценить фактические результаты деятельности за определенный период;
-
служит инструментом обоснования эффективности инвестиций;
-
представляет собой инструмент реализации стратегии предприятия.
Бизнес-план является не только внутренним документом фирмы, но и может быть использован для привлечения инвесторов и кредиторов.
Последовательность разработки бизнес-плана:
Не существует жесткого регламентированного формата и структуры бизнес-плана. Структура и содержание зависят от сути того, чем будет заниматься компания: инвестиционный проект (лизинговые операции) или планирование деятельности при создании компании или бизнес-план для реализации одного из проектов компании с привлечением заемных средств. Поэтому в данной дипломной работе, учитывая вид деятельности компании ООО «Астрой», представлен следующий бизнес-план:
-
описание проекта создания компании;
-
анализ рынка и конкурентоспособности компании;
-
особенности технологии;
-
планирование товарооборота;
-
планирование функций и количества персонала;
-
стратегия финансирования (финансовый план);
-
оценка рисков бизнес-плана.
Важно отметить, что при разработке бизнес-плана на каждом этапе проводится анализ и определение возможностей сокращения рисков, затрат и сроков реализации проекта.
Начать разработку необходимо с описания продукции, уделяя особое внимание ее конкурентоспособности и патентно-лицензионным вопросам. Затем разрабатываются разделы маркетинга и продаж с определением рынка и объемов сбыта. Эти разделы являются ключевыми. Необходимо уделить достаточное время первичному сбору и анализу информации. Также важно учитывать эффективность реализации проекта, возможные риски и гарантии возврата инвестиций.
Структура и содержание бизнес-плана:
Единой универсальной структуры бизнес-плана не существует. Однако выделяют основные разделы бизнес-плана, которые содержат информацию, направленную на достижение целей бизнес-планирования.
Основными элементами бизнес-плана являются:
-
вводная часть (резюме);
-
содержательный раздел (описание и сущность проекта);
-
разделы внутрифирменного планирования (деятельность и структура компании, маркетинг, планирование отделов и персонала, технологии, товарооборот и т. п.);
-
финансово-аналитический раздел (планирование финансовых показателей, их анализ и оценка);
-
оценка рисков бизнес-плана.
Теперь рассмотрим эти элементы бизнес-плана подробнее, так как это будет способствовать более полному раскрытию частей бизнес-плана компании ООО «Астрой» в данной дипломной работе.
Резюме — это сжатая и легко читаемая версия информации о предлагаемом бизнесе и целях, которые ставит перед собой предприятие при запуске нового бизнеса или развитии существующего. По сути, резюме представляет собой сокращенную версию самого бизнес-плана. В резюме могут быть отражены следующие моменты:
-
возможности для бизнеса;
-
привлекательность бизнеса;
-
необходимые финансовые ресурсы (собственные или заемные);
-
условия инвестирования;
-
ожидаемая прибыль и ее распределение и т. д.
Порядок изложения резюме достаточно свободный, но оно должно начинаться с главной цели предлагаемого бизнеса (как правило, получение прибыли) и назначения разрабатываемого бизнес-плана. Резюме составляется в конце написания бизнес-плана, но находится в начале документа.
Концепция бизнеса — раздел, в котором излагается вид деятельности, способы получения прибыли, направленность бизнеса.
В этом разделе необходимо подчеркнуть важность продукта для потребителей, его уникальные характеристики и преимущества перед конкурентами. Также следует описать функциональные возможности товара, его особенности и потенциальную целевую аудиторию.
Завершая эту часть бизнес-плана, уделите внимание ключевым факторам успеха предлагаемого бизнеса. Это могут быть, например, инновационность продукта, эффективная маркетинговая стратегия или уникальное производственное предложение.
Описание предприятия:
В этом разделе представьте информацию о вашей компании, выделив ее особенности и отличительные черты от конкурентов. Укажите организационно-правовую форму, название и юридический адрес предприятия, а также имена учредителей или ключевых участников.
Производственный план:
Здесь представлен производственный процесс и необходимые для него помещения, оборудование и материалы. Если отдельные этапы производства выполняются внешними подрядчиками, укажите это в тексте. Также важно описать структуру производственного процесса по трудоемкости, а также потребность в рабочей силе. Укажите общую площадь производственных помещений и конкретизируйте потребность в дополнительном оборудовании и ресурсах.
Экологические аспекты:
В этом разделе можно описать систему охраны окружающей среды, утилизации отходов и обеспечения безопасности на предприятии. Это продемонстрирует вашу заботу об экологии и социальной ответственности.
Расчет издержек производства и себестоимости:
Представьте подробный расчет затрат на производство продукции, включая стоимость сырья, труда, накладных расходов и так далее. Также укажите предполагаемую себестоимость производимой вами продукции.
План маркетинга:
Здесь вы разработаете стратегию продвижения вашего продукта на рынке. Учитывайте внешние факторы, такие как тенденции рынка, запросы и предпочтения потребителей, чтобы адаптировать вашу стратегию к меняющимся условиям. Опишите ваши планы по разработке товарной линейки, ценообразованию, сбыту и сервисному обслуживанию.
Финансовый план:
Этот раздел является ключевым в бизнес-плане, так как он демонстрирует финансовую эффективность вашего проекта. Укажите прогнозируемые доходы и расходы, баланс денежных потоков, потребность в оборотном капитале, срок окупаемости инвестиций, отчет по прибыли и точку безубыточности. Также представьте расчет финансовых показателей, таких как рентабельность инвестированного капитала (ROI) и внутренняя норма доходности (IRR).
Если вы разрабатываете план финансового оздоровления, рассчитайте показатели финансовой деятельности предприятия для выявления проблемных областей и разработки стратегии по улучшению финансового состояния.
Управление рисками:
Этот раздел важен, так как демонстрирует способность вашего бизнеса справляться с потенциальными проблемами. Укажите возможные риски, такие как производственные нарушения, коммерческие или финансовые проблемы, а также непредвиденные обстоятельства. Опишите методы снижения рисков, включая страхование, создание резервных фондов и обеспечение финансовой устойчивости предприятия.
Ключевые моменты бизнес-планирования:
Оцените потенциальные потребители вашего продукта, его конкурентоспособность на внутреннем и внешнем рынках, а также показатели эффективности бизнеса в различных областях.
Бизнес-план служит системой доказательств инвестору, демонстрируя выгоду и потенциал проекта. Он определяет жизнеспособность предприятия, предвидит возможные риски и конкретизирует перспективы развития бизнеса с помощью количественных и качественных показателей.
Развитие перспективного (стратегического) видения компании и ее рабочей среды посредством получения ценного опыта планирования.
Весь процесс бизнес-планирования, от возникновения экономического замысла до получения и распределения прибыли среди его участников, можно представить в виде рисунка, представленного в Приложении 1 к данной дипломной работе.
ГЛАВА 2. МЕТОДОЛОГИЯ БИЗНЕС-ПЛАНА
Метод — это совокупность действий, направленных на достижение желаемого результата. Современная наука основана на определенной методологии — наборе используемых методов и учений о методе.
Методологическая основа исследования состоит в применении метода диалектики как общенаучного метода познания, а также ряда частных научных методов, таких как финансовый анализ, анализ хозяйственной деятельности, системный анализ изучаемой структуры бизнес-плана и финансовых результатов.
Методология исследования бизнес-плана ООО «Астрой» основана на научных трудах в области финансового менеджмента, управленческого учета, стратегического планирования и экономического анализа.
Любая методика включает в себя различные методы познания. В данной дипломной работе используются следующие методы: синтеза и анализа; индукции и дедукции, описания и прогнозирования, а также сравнения.
Для более глубокого понимания основ исследования объекта данной дипломной работы рассмотрим определение каждого метода:
-
Синтез — соединение ранее выделенных частей (сторон, признаков, свойств или отношений) предмета в единое целое.
-
Анализ — расчленение целостного предмета на составляющие части (стороны, признаки, свойства или отношения) для их всестороннего изучения. Этот метод наиболее часто используется в курсовых и дипломных работах. Например, может быть использован сравнительный правовой анализ (сравнение правовых систем России и Франции) или статистический анализ (исследование динамики явления за определенный период).
-
Индукция — метод исследования и способ рассуждения, при котором общий вывод делается на основе частных посылок.
-
Дедукция — вид умозаключения от общего к частному, когда из массы частных случаев делается обобщенный вывод о всей совокупности таких случаев.
-
Описание — фиксация сведений об объектах с помощью средств естественного или искусственного языка.
-
Прогнозирование — специальное научное исследование будущих перспектив развития какого-либо явления.
-
Сравнение — сопоставление однородных объектов для выявления черт сходства или различия между ними.
Не секрет, что любая методика представляет собой указания или методологические рекомендации по проведению исследования объекта. В контексте исследования бизнес-плана она будет включать в себя следующие моменты:
-
Формулировка задачи и целей бизнес-планирования;
-
Объекты бизнес-плана;
-
Специфика вида деятельности компании;
-
Размер компании (численность персонала);
-
Рынок сбыта;
-
Конкуренция;
-
Планирование товарооборота;
-
Стратегия развития и финансирования;
-
Оценка рисков.
Такое последовательное выполнение этапов является наиболее оптимальным с точки зрения теории и практики бизнес-плана, исходя из специфики данного сегмента бизнеса.
Методология бизнес-плана также включает в себя важный аспект — факторный анализ. Под факторным анализом понимается методика комплексного и системного изучения и измерения воздействия факторов на величину результативных показателей. В данной дипломной работе нет необходимости применять все типы факторного анализа. Однако во второй главе, в разделе 2.10 «Сравнение фактически достигнутых показателей с показателями по бизнес-плану», будут использованы такие типы факторного анализа, как:
-
Прямой (дедуктивный) — исследование ведется дедуктивным способом, от общего к частному;
-
Обратный (индуктивный) — проводится исследование причинно-следственных связей с использованием логической индукции, от частных отдельных факторов к обобщающим.
Выбор этих методов факторного анализа обусловлен тем, что все явления и процессы деятельности компании, для которых создается бизнес-план, находятся во взаимосвязи, взаимозависимости и взаимообусловненности. Некоторые из них напрямую влияют на друг друга, в то время как другие оказывают косвенное влияние. Например, на величину прибыли от основной деятельности компании непосредственное влияние оказывают такие факторы, как объем и структура продаж, отпускные цены и себестоимость продукции. Все остальные факторы влияют на этот показатель опосредованно.
Продуктивность труда — это не просто количественная оценка результатов работы, но и их качество. Например, при анализе производительности можно рассматривать как причину увеличения объема производства и снижения себестоимости продукции, так и результат повышения эффективности за счет механизации процессов и роста заработной платы сотрудников. Эти взаимосвязи позволяют говорить о продуктивности труда как о результативном показателе.
Процедура бизнес-планирования включает в себя изучение различных факторов, влияющих на финансовые показатели компании. Согласно Савицкой Г.В., автору учебника «Экономический анализ хозяйственной деятельности», каждый результативный показатель, такой как прибыль, зависит от множества факторов: уровня конкуренции, специфики бизнеса, кредитования, объема производства и так далее. Чем глубже изучаются эти факторы и их влияние на финансовые показатели, тем точнее оценка результатов деятельности компании.
Таким образом, при составлении бизнес-плана очень важно уделять внимание методологической основе исследования. Это необходимо для принятия обоснованных решений, прогнозирования результатов деятельности, оценки чувствительности к изменениям внутренних и внешних факторов. Без глубокого анализа факторов, таких как конкуренция, рынок сбыта, кредитование и объем производства, невозможно обеспечить успешную реализацию бизнес-плана и получить прибыль.
Бизнес-план ООО «Астрой» является примером того, как важно учитывать методологическую основу при планировании деятельности компании. Целью этого бизнес-плана является анализ предлагаемой деятельности и обоснование стратегических решений. Реализация плана поможет удовлетворить потребности рынка в услугах по установке и монтажу электротехнического оборудования, создать новые рабочие места и получить прибыль. Инициаторами проекта являются ООО «Стройкомп» и ООО «Астрой» как дочерняя компания.
Ожидаемая выручка за 2009 год составляет 400 000 рублей в год. Точка безубыточности определена на уровне 328 434 рублей в год, что соответствует месячной прибыли в 27 370 рублей. Запас финансовой прочности составит 17,9% от выручки. Общая стоимость проекта оценивается в 3 800 000 рублей, включая вклады учредителей, инвестиции физических и юридических лиц, беспроцентный заем и кредиты банка.
Бизнес-план ООО «Астрой» отражает важность методологической основы при планировании деятельности компании. Анализ факторов, влияющих на финансовые показатели, позволяет принимать обоснованные решения, прогнозировать результаты и оценивать их чувствительность к изменениям. Это особенно актуально для компаний, стремящихся к успешной реализации своих проектов и достижению прибыли.
В современном строительстве огромное значение имеют инженерные сети, обеспечивающие функционирование зданий. В современных зданиях присутствуют сложные системы и оборудование для отопления, вентиляции и кондиционирования воздуха, которые играют важную роль в обеспечении комфорта и удобства проживания.
Одним из ключевых направлений является установка электромотажного оборудования и производство крепежных деталей для монтажа. Компания уделяет особое внимание индивидуальному подходу к каждому клиенту и предоставляет широкий спектр услуг, включая установку, монтаж, ремонт и поставку электромонтажного оборудования. Многие строительные компании высоко ценят услуги ООО «Астрой».
| № | Должность | Количество | Обязанности | Требования |
|---|---|---|---|---|
| 1 | Производственный рабочий | 4 | Производство перфорированной продукции, соблюдение производственных норм и правил | Мужчина, возраст 20-40 лет, наличие опыта работы |
| 2 | Водитель-экспедитор | 1 | Вождение автомобиля, прием и отправка грузов, погрузка и разгрузка | Мужчина, возраст 25-35 лет, категории «В» и «С», опыт работы не менее 3 лет |
| 3 | Менеджер | 4 | Закуп и реализация продукции | Мужчина или женщина, возраст 30-45 лет, высшее экономическое образование, предпочтительная специализация «Бухгалтерский учет», опыт работы не менее 5 лет |
| 4 | Директор | 1 | Общий контроль над деятельностью предприятия, взаимодействие с вышестоящими организациями | Мужчина или женщина, возраст 30-45 лет, высшее экономическое образование, опыт работы не менее 5 лет |
Ставки заработной платы и периоды оплаты указаны в штатном расписании, которое устанавливается директором компании на основе бизнес-плана.
Финансовый план и стратегия финансирования представлены в таблице 2. Расчет затрат проведен на основе анализа данных о деятельности аналогичных предприятий ООО «Астрой» и результатов маркетингового исследования.
| № | Наименование экономических элементов | Размер затрат, руб. |
|---|---|---|
| 1 | Прямые материальные затраты | 50 951 |
| 2 | Энергия | 15 000 |
| 3 | Услуги связи | 18 800 |
| 4 | Обслуживание ККМ | 3 640 |
| 5 | Банковские услуги | 1 200 |
| 6 | Разгрузка | 16 200 |
| 7 | Оплата труда производственных рабочих | 70 000 |
| 8 | Единый социальный налог (26%) | 18 200 |
| 9 | Аренда помещения | 45 000 |
| 10 | Стоянка автомобиля | 10 100 |
| 11 | Электроэнергия | 6 192 |
| 12 | Вода и стоки | 3 024 |
| 13 | Оплата труда | 60 000 |
| 14 | Единый социальный налог (26%) | 15 600 |
| 15 | Амортизационные отчисления | 9 000 |
| 16 | Прочие затраты | 5 100 |
| 17 | Ремонтный фонд | 4 000 |
| 18 | Уборка территории | 8 000 |
| 19 | Уборка помещения | 5 000 |
| 20 | Прочие прямые производственные расходы | 5 400 |
| Итого затрат | 363 207 | |
| Из них: переменные затраты | 193 991 | |
| Из них: постоянные затраты | 169 216 |
В таблице 3 представлены переменные издержки, которые зависят от времени и объема производства. В таблице 4 приведен расчет переменных издержек за месяцы 2009 года и первый квартал 2010 года.
Таблица 5 показывает расчет оборотных средств и нормирование производственных запасов. Оборотные средства включают в себя различные материалы и денежные средства, необходимые для производства. Норматив оборотных средств определяется на основе потребности в материалах и суммы денег, необходимых для их приобретения.
Таблица 6: План доходов и расходов (в тысячах рублей)
| Показатели | 2009–2010 |
|---|---|
| Доходы от реализации | 400 |
| Объем производства | 380 |
| Расходы | 227,7 |
| Материалы | 50,9 |
| Заработная плата | 130 |
| Амортизация | 9 |
| ЕСН | 33,8 |
| Прочие | 43 |
| Отчисления | 29,28 |
| Фонд накопления | 17,23 |
| Фонд потребления | 8,61 |
| Резервный фонд | 3,44 |
| Прибыль за вычетом расходов | 143,02 |
Планируемая выручка составляет 400 000 рублей в год, и она распределяется следующим образом:
- Фонд накопления: 10% от общей суммы = 17 230 рублей.
- Фонд потребления: 5% от общей суммы = 8 615 рублей.
- Резервный фонд: 2% от общей суммы = 3 440 рублей.
Чистая прибыль рассчитывается как прибыль до налогов минус все расходы и налог на прибыль. Налог на прибыль в 2009 году составлял 24%, а в 2010-м — 20%.
Формула расчета чистой прибыли: доходы до налогов — (расходы — налог на прибыль).
В 2009 году планируемая чистая прибыль: 400 000 — 227 700 — 29 280 = 143 020 рублей. Налог на прибыль: 143 020 * 0,24 = 34 325 рублей. Чистая прибыль: 143 020 — 34 325 = 108 695 рублей.
Коэффициент рентабельности рассчитывается как отношение прибыли к общей сумме затрат и составляет 55,6%, что является довольно высоким показателем.
Для расчета точки безубыточности необходимо определить объем продаж, при котором прибыль равна нулю.
Формула для расчета точки безубыточности: затраты на производство одной единицы продукции / средняя стоимость продукции.
Младшая из двух формул дает среднюю стоимость продукции: 400 000 / 380 = 1052 рубля за единицу.
Теперь можно рассчитать точку безубыточности: 169 216 / 542 единицы продукции = 312,2 единиц продукции.
Таким образом, при таком объеме продаж предприятие будет получать прибыль. Это показано на графике безубыточности в приложении 9.
Также можно рассчитать запас финансовой прочности в процентах:
Формула: (плановая выручка — выручка в точке безубыточности) / плановая выручка * 100%.
Запас финансовой прочности: (400 000 — 328 434) / 400 000 * 100% = 17,9% к выручке. В рублях это составляет 71 566 рублей.
Теперь рассчитываем примерную окупаемость вложений в ООО «Астрой». Формула: капитальные вложения / годовая прибыль от продаж.
Окупаемость проекта: 3 800 000 / 400 000 = 9,5 лет.
3.8.2 Расчет фонда заработной платы с учетом отчислений
В таблице 7 представлен расчет фонда оплаты труда для каждого работника в месяц:
| № | Должность | Общая сумма оплаты в месяц на одного работника | Итого оплаты |
|---|---|---|---|
| 1 | Производственные рабочие | 4 человека * 17 500 рублей = 70 000 рублей | 70 000 рублей |
| 2 | Водитель-экспедитор | 6250 рублей * 28 дней = 177 500 рублей (предположим, что работает 28 дней в месяц) | 177 500 рублей |
| 3 | Менеджеры | 4 человека * 10 625 рублей = 42 500 рублей | 42 500 рублей |
| 4 | Директор предприятия | 1 человек * 11 250 рублей = 11 250 рублей | 11 250 рублей |
| Итого | 130 000 рублей |
3.8.3 Организационная структура
Организационная структура ООО «Астрой» представлена в приложении 8 к дипломной работе. Структура позволяет выстроить четкую иерархию, определить направление взаимодействия работников и распределить ответственность внутри персонала предприятия.
Оценка потребностей в инвестициях и финансировании проекта ООО «Астрой»
Расчет потребностей в ресурсах
В соответствии с расчетами, представленными в таблице 3, потребность в ресурсах для начала деятельности ООО «Астрой» составляет 3 550 000 рублей. Дополнительные расходы на сумму 250 000 рублей увеличивают общую сумму инвестиций до 3 800 000 рублей.
Этапы реализации проекта
Реализация проекта ООО «Астрой» включает в себя два этапа:
1. Первый этап: подготовка и утверждение топографических схем, приобретение и установка производственных помещений, работы по благоустройству и подключению объектов (электроэнергия, вода, организация связи). Параллельно осуществляется поиск подходящего офисного помещения. Также закупается оборудование для производственных и офисных помещений, готовится все к эксплуатации. Подбор квалифицированного персонала, особенно производственных рабочих, начинается с самого начала и продолжается в течение подготовительного периода продолжительностью 1 месяц.
2. Второй этап: начало основной работы после завершения всех подготовительных мероприятий, включая подключение объектов и оформление документов.
Потребности в инвестициях и финансировании
Инвестиции
Потребности в инвестициях для начала деятельности составят:
— Основные производственные фонды: 697 250 рублей
— Нематериальные активы: 56 701 рубль
— Оборотные средства: 11 998 рублей
— Норматив по товарообороту: 323 505 рублей
-Общие издержки (затраты): 2 710 546 рублей
Итого инвестиций: 3 800 000 рублей
Финансирование
Для финансирования проекта ООО «Астрой» планирует использовать следующие источники:
— Вклады участников (уставный капитал): 100 000 рублей
— Банковский кредит под 23% годовых: 1 000 000 рублей на срок 18 месяцев
— Беспроцентный заем от ООО «Стройкомп» в размере 1 200 000 рублей (с возможностью изымать 50% прибыли после выплаты налогов и кредитов)
— Займы от других компаний и физических лиц по средней ставке 12%: 500 000 рублей
Итого финансирования: 3 800 000 рублей
Система погашения кредита и выплаты процентов
Банковский кредит в размере 1 000 000 рублей берется под 23% годовых. Представленная в таблице 9 схема показывает, как будут осуществляться выплаты по кредиту:
| Дата | Сумма основного долга | Выплата процентов | Общая сумма выплаты | Остаток непогашенной суммы |
|---|---|---|---|---|
| 02.08.2009 | 6 000 000 рублей | 147 227 рублей | 6 147 227 рублей | 5 852 773 рубля |
| 02.09.2009 | 5 900 000 рублей | 143 107 рублей | 6 043 107 рублей | 5 797 566 рублей |
| … | … | … | … | … |
| 02.08.2010 | 5 500 000 рублей | 132 235 рублей | 5 632 235 рублей | 5 497 999 рублей |
| 02.09.2010 | 5 400 000 рублей | 133 866 рублей | 5 533 866 рублей | 5 487 132 рубля |
| и т.д. |
Оценка рисков
Производственные риски
Производственные риски связаны с нарушениями в процессе поставок товара, оборудования, перебоями с электроэнергией или теплоснабжением, а также выходом из строя оборудования. Меры по снижению производственных рисков включают усиление влияния на поставщиков путем их диверсифицирования.
Коммерческие риски
Коммерческие риски связаны с реализацией продукции на рынке: уменьшением размеров и емкости рынка, снижение платежеспособного спроса, появлением новых конкурентов и т.п. Меры по снижению коммерческих рисков включают систематическое изучение конъюнктуры рынка, рациональную ценовую политику и рекламу.
Финансовые риски
Финансовые риски вызываются инфляционными процессами, неплатежами, колебаниями курса рубля и т.п. Меры по снижению финансовых рисков включают работу с поставщиками на условиях рассрочки платежа и увеличение запасов товара.
Риски, связанные с форс-мажорными обстоятельствами
Риски, связанные с непредвиденными обстоятельствами, такими как стихийные бедствия, смена политического курса страны или забастовка, могут быть снижены за счет работы предприятия с достаточным финансовым резервом.
Таблица рисков реализации бизнес-проекта
| Риск | Описание | Меры по снижению риска |
|---|---|---|
| Производственные риски | Нарушения в процессе поставок товара, оборудования, перебои с электроэнергией и теплоснабжением, выход из строя оборудования | Усиление влияния на поставщиков путем их диверсифицирования |
| Коммерческие риски | Уменьшение размеров и емкости рынка, снижение платежеспособного спроса, появление новых конкурентов | Систематическое изучение конъюнктуры рынка, рациональная ценовая политика, реклама |
| Финансовые риски | Инфляционные процессы, неплатежи, колебания курса рубля | Работа с поставщиками на условиях рассрочки платежа, увеличение запасов товара |
| Риски, связанные с форс-мажорными обстоятельствами | Непредвиденные обстоятельства (стихийные бедствия, смена политического курса страны, забастовка и т.п.) | Финансовая устойчивость предприятия |
Риски
S1: Отрицательное влияние на прибыль
Q1, S2: Рост цен на сырье и материалы, транспортные издержки
S3: Зависимость от поставщиков, отсутствие альтернатив
S4: Недостаток оборотных средств
Q2, S5: Нестабильность качества материалов
S6: Неустойчивый спрос
S7: Появление альтернативного продукта
S8: Недостаточный уровень заработной платы
S9: Рост налогов
Q3, S10: Снижение цен со стороны конкурентов
S11: Использование новизнных технологий
S12: Появление альтернативного продукта
S13: Недостаток социальной инфраструктуры
Итого: 13 простых рисков, то есть h = 13. Число групп приоритетов равно 3, то есть k = 3. Предполагается, что первый приоритет в 5 раз важнее третьего приоритета, то есть f = 5.
В таблице 10 представлены оценки приоритетов, отражающие значимость каждого отдельного события для всего бизнес-плана.
Для оценки вероятностей наступления событий, относящихся к каждому простому риску, были привлечены мнения 3 экспертов. Каждый эксперт, работающий независимо, оценивал вероятность рисков, используя следующую систему оценок:
0 — риск считается несущественным;
25 — риск, скорее всего, не реализуется;
50 — невозможно определить вероятность наступления события;
75 — риск, скорее всего, проявится;
100 — риск наверняка произойдет.
Результаты работы экспертов представлены в таблице 16:
Таблица 11. Вероятность наступления рисков
| Риски | Эксперт 1 | Эксперт 2 | Эксперт 3 |
|---|---|---|---|
| S1 | 85 | 80 | 80 |
| S2 | 80 | 85 | 80 |
| S3 | 70 | 75 | 70 |
| S4 | 65 | 70 | 70 |
| Q1, S5 | 5 | 5 | 5 |
| S6 | 35 | 35 | 30 |
| S7 | 25 | 30 | 30 |
| S8 | 35 | 40 | 35 |
| S9 | 40 | 40 | 40 |
| Q2, S10 | 15 | 15 | 15 |
| S11 | 10 | 10 | 10 |
| S12 | 5 | 5 | 5 |
| S13 | 8 | 7 | 5 |
Второй шаг: оценка вероятности наступления рисков была выполнена с использованием экспертного метода. Для анализа использования экспертов на непротиворечивость представлена таблица 13:
Таблица 13
| Риски | Эксперт A | Эксперт B | Эксперт C |
|---|---|---|---|
| S1 | 85-80 = 5 | 80-85 = 5 | 80-80 = 0 |
| S2 | 85-80 = 5 | 85-80 = 5 | 80-80 = 0 |
| S3 | 70-75 = 5 | 75-80 = 5 | 70-80 = 10 |
| S4 | 65-65 = 0 | 65-70 = 5 | 70-70 = 0 |
| Q1, S5 | 5-5 = 0 | 5-5 = 0 | 5-5 = 0 |
| S6 | 35-35 = 0 | 35-40 = 5 | 40-40 = 5 |
| S7 | 25-30 = 5 | 30-35 = 5 | 35-35 = 10 |
| S8 | 35-35 = 0 | 40-40 = 5 | 40-40 = 5 |
| S9 | 40-40 = 0 | 40-40 = 0 | 40-40 = 0 |
| Q2, S10 | 15-15 = 0 | 15-15 = 0 | 15-15 = 0 |
| S11 | 10-10 = 0 | 10-10 = 0 | 10-10 = 0 |
| S12 | 5-5 = 0 | 5-5 = 0 | 5-5 = 0 |
| S13 | 8-7 = 1 | 7-5 = 2 | 5-5 = 0 |
Согласно таблице 13, эксперты в целом согласны в своих оценках, и данные таблицы могут быть использованы для расчетов.
Третьим шагом на пути оценки риска бизнес-плана является определение общей оценки, заключительной. Результаты этого расчета представлены в таблице 14:
Таблица 14. Общая оценка риска бизнес-плана
| Риски | Удельный вес рисков (Wi) | Вероятность наступления риска (Pi) | Wi * Pi |
|---|---|---|---|
| S1 | 0,138 | 0,138 | 0,054 |
| S2 | 0,138 | 0,138 | 0,054 |
| S3 | 0,067 | 0,067 | 0,004 |
| S4 | 0,067 | 0,067 | 0,004 |
| Q1, S5 | 0,028 | 0,028 | 0,002 |
| S6 | 0,028 | 0,028 | 0,002 |
| S7 | 0,028 | 0,028 | 0,002 |
| S8 | 0,028 | 0,028 | 0,002 |
| S9 | 0,028 | 0,028 | 0,002 |
| Q2, S10 | 0,028 | 0,028 | 0,002 |
| S11 | 0,028 | 0,028 | 0,002 |
| S12 | 0,028 | 0,028 | 0,002 |
| S13 | 0,028 | 0,028 | 0,002 |
Общая оценка риска бизнес-плана: сумма всех показателей Wi * Pi = 54,6 балла. Это указывает на низкую рискованность бизнес-плана компании ООО «Астрой».
Сравнение — один из научных способов познания, которые рассматривались в данной дипломной работе в главе два, используется наиболее широко наряду с методикой факторного анализа, также рассматриваемой в данной главе дипломной работы. Суть данного метода заключается в сопоставлении однородных объектов для выявления черт сходства или различий между ними. Как отмечалось выше в главе 2, с помощью данного метода устанавливаются изменения в уровне исследуемых объектов, изучаются тенденции и закономерности их развития.
В данной дипломной работе для более эффективного бизнес-планирования компании ООО «Астрой» необходимо воспользоваться данным методом для оценки эффективности ее показателей и выявления тенденций в развитии. Для этого необходимо провести сравнение фактически достигнутых показателей с данными бизнес-плана.
Для иллюстрации этого процесса удобно использовать таблицу, представленную ниже, так как в ней уже представлены сопоставимые показатели.
Таблица 15. Динамика основных показателей
| Год | Объем производства | Численность работников | Выработка одного работника | Тыс. рублей | % к базисному году | Чел. % к базисному году | Тыс. Руб. | % к базисному году | Бзнес план |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2009 | 3800 | 100,00 | 101 | 3801 | 100,5 | 103850 | 101,3 | Отклонения | +70 |
| 2010 | 3820 | 101,00 | 100,5 | 3821 | 100,5 | 103850 | 101,5 | Отклонения | +7 |
Из данной таблицы видно, что объем производства продукции имеет тенденцию к росту, и за год прирост объема продукции составил 1,8%, что превосходит темпы производства, указанные в бизнес-плане. Кроме того, этот прирост обусловлен повышением производительности труда без увеличения численности работников.
Теперь рассмотрим сопоставление фактического уровня показателей с плановыми по доходам и расходам ООО «Астрой», поскольку эти показатели существенно влияют на экономическую эффективность деятельности компании.
Таблица 16. Анализ доходов и расходов (тыс. руб.)
| Показатели | 2009 | 2010 | Откл от плана | Выполнение плана в % | План | Фактический план |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1. Доходы от реализации | 400 | 450 | +120 | 112,5 | 117,5 | 116,3 |
| 2. Объем производства | 380 | 382 | +7 | 100,5 | 101,3 | 101,1 |
| 3. Расходы (с учетом ЕСН), т.е. общие расходы | 227,7 | 249,6 | +59,9 | 109,6 | 116,6 | 118,5 |
| материальные ресурсы | 50,9 | 60,5 | +28,2 | 117,8 | 137,5 | 140,1 |
| зарплата | 130 | 140 | +25 | 107,6 | 111,5 | 112,9 |
| ЕСН | 33,8 | 37,7 | +6,5 | 107,6 | 111,5 | 112,4 |
| амортизация | 99 | 100 | +1,0 | 100,1 | 100,0 | 100,3 |
| прочие расходы | 44,2 | 45,7 | +0,2 | 105,1 | 105,0 | 105,6 |
| Прибыль | 172,3 | 200,4 | +60,1 | 116,3 | 118,5 | 129,6 |
| Отчисления | 29,2 | 34,7 | +10,1 | 91,6 | 91,5 | 93,4 |
| фонд накопления 10% | 17,2 | 20,0 | +6,0 | 116,3 | 118,5 | 125,2 |
| фонд потребления 5% | 8,6 | 10,8 | +2,9 | 81,1 | 81,0 | 84,7 |
| резервный фонд 2% | 3,4 | 4,4 | +1,2 | 91,2 | 91,6 | 95,3 |
| Прибыль за вычетом расходов | 143,0 | 166,3 | 6 | 111,0 | 111,1 | 117,1 |
На основании данных, представленных в таблице 16, можно сделать выводы о рентабельности ООО «Астрой», поскольку рентабельность характеризует эффективность деятельности компании в целом и ее доходность.
Существует несколько видов рентабильности, в зависимости от того, какие показатели мы хотим проанализировать. В данной дипломной работе необходимо рассмотреть следующую форму рентабельности: рентабельность продукции (коэффициент окупаемости затрат), которая показывает, сколько прибыли получается с каждого рубля, затраченного на приобретение и реализацию продукции.
Формула расчета: p% = Пр/Зрп, где Пр — прибыль от реализации до налога и процентов, Зрп — затраты по реализованной продукции.
Пр (по бизнес-плану) = 400 000 — 50 900 — 130 000 — 9 000 — 4 000 = 206 100 руб.
p% (по бизнес-плану) = 206 100/193 900 * 100% ≈ 106,30%, что означает, что с каждого рубля затрат на продукцию должно быть получено не менее 106,30% прибыли для покрытия расходов и получения 6,30% прибыли.
Теперь рассмотрим фактическую рентабельность:
2009 год: Пр = 450 000 — 60 000 — 140 000 — 9 000 — 4 200 = 236 800 руб.
p% (фактический) = 236 800/213 200 * 100% ≈ 111,06%, что на 4,76% выше, чем запланировано по бизнес-плану.
2010 год: Пр = 470 000 — 70 000 — 145 000 — 9 000 — 4 000 = 242 000 руб.
p% (фактический) = 242 000/228 000 * 100% ≈ 106,14%, что на 0,16% ниже запланированного по бизнес-плану.
В целом, рентабельность в 2010 году по сравнению с 2009 годом снизилась на 4,92%. Это произошло из-за увеличения стоимости материалов и необходимости повышения заработной платы работников из-за инфляции.
Хотя на основании приложенных к дипломной работе отчетов о прибылях и убытках за 2009 и 2010 годы видно, что чистая прибыль компании растет, это обстоятельство обусловлено не только эффективной работой, но и сокращением налога на прибыль в 2010 году на 4%, что привело к увеличению прибыли.
Согласно данным таблицы 16, ООО «Астрой» демонстрирует прогресс и тенденцию к росту оборотов и улучшению экономических показателей. Основные показатели деятельности компании превышают нормы, установленные бизнес-планом на 2009 год. Несмотря на увеличение затрат, рентабельность прибыли растет, а амортизационные отчисления остаются на уровне, установленном бизнес-планом. Хотя в 2010 году показатели Rп несколько ниже запланированных (на 0,16%), другие показатели, такие как выручка, превышают нормы, установленные бизнес-планом (подробнее см. таблицу 16).
Представленная информация свидетельствует о стабильном прогрессе и увеличении экономических оборотов компании. Это дает уверенность в том, что ООО «Астрой» сможет погасить всю задолженность перед кредиторами в установленные сроки или даже раньше. Таблица наглядно показывает, что оценка рисков, внесенная в бизнес-план, была сделана корректно.
Заключение:
Применение бизнес-планирования для компаний на высококонкурентном рынке производства перфорированного крепежа имеет решающее значение не только для выживания и роста предприятия, но и является стратегическим вопросом. Эффективное использование методов бизнес-анализа и прогнозирования обеспечивает уверенность руководителей и менеджеров в будущем, что, в свою очередь, способствует повышению организованности и цивилизованности рынка в целом.
Бизнес-план направлен на достижение следующих целей:
- Понимание текущего состояния дел и определение желаемых результатов.
- Планирование перехода от одного состояния к другому.
- Разработка цели и задач предприятия на краткосрочную и долгосрочную перспективу.
- Оценка экономического положения компании путем анализа ключевых показателей эффективности и их сопоставления с показателями, установленными бизнес-планом.
- Выявление сильных и слабых сторон производства.
- Анализ рынка и информации о клиентах.
- Оценка необходимых ресурсов для достижения целей в условиях конкуренции.
Бизнес-план помогает спланировать действия, предвидеть и эффективно решать различные проблемы в развитии бизнеса. Он служит инструментом управления производством, позволяя руководству действовать по заранее определенному плану, а не просто реагировать на события.
Для достижения поставленных целей были решены следующие задачи:
- Представлена методология исследования бизнес-плана.
- Проанализирован бизнес-план малого предприятия по производству перфорированного крепежа ООО «Астрой».
- Выявлено, что для реализации проекта требуются финансовые средства в размере 3 800 000 рублей.
- Определен объем продаж, необходимый для безубыточного функционирования организации (328 434 рубля), а также рассчитан запас финансовой прочности (17,9%).
- Разработана политика ценообразования и стимулирования продаж.
- Оптимизирована организационная структура компании для повышения эффективности менеджмента.
- Оценены потенциальные риски бизнес-плана, которые были определены как незначительные.
- Финансовый план обосновывает расходы по реализации проекта, а также доказывает эффективность предлагаемого бизнес-плана.
В заключение следует отметить, что разработка бизнес-плана позволила достичь определенного экономического уровня деятельности компании и обеспечить ее прибыльность. Этот уровень является отправной точкой для оценки эффективности работы предприятия. Сравнивая показатели бизнес-плана с фактическими данными за 2009 и 2010 годы, мы видим, что несмотря на рост расходов и отчислений, чистая прибыль компании увеличивается. Выручка ООО «Астрой» также растет, что соответствует прогнозам, изложенным в бизнес-плане.
Таким образом, бизнес-план сыграл важную роль в принятии эффективных решений, обосновании необходимых расходов, привлечении инвесторов и планировании мероприятий для оптимизации использования средств, вложенных в деятельность ООО «Астрой».
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
[Электронный ресурс]//URL: https://bizlana.ru/diplomnaya/analiza-na-primere-predpriyatiya/
Разработка бизнес-плана является ключевым аспектом при запуске нового предприятия или инициативы. Бизнес-план служит дорожной картой, определяющей цели, стратегии и действия, необходимые для достижения успеха. Он помогает владельцам бизнеса четко сформулировать свои идеи, оценить потенциальные риски и возможности, а также привлечь инвестиции.
Ниже представлен список литературы, который может быть полезен при разработке бизнес-плана:
- Алан Д. Орр. «Управление проектами: руководство по ключевым процессам, моделям и методам». Днепропетровск: Баланс Бизнес Букс, 2006. 216 с.
- Анискин Ю.П., Павлова А.М. «Планирование и контроллинг»: Учебник. М.: Омега-Л, 2005. 280 с.
- Артеменко В.Г., Беллендир М.В. «Финансовый анализ». М.: Издательство ДИС, 2006. 310 с.
- Арустамов Э.А., Пахомкин А.Н., Платонов А.П., Рыкова И.В. «Организация предпринимательства»: Учебное пособие. М.: Издательско-книготорговый центр «Маркетинг», МУПК, 2004. 355 с.
- Бернстайн Л.А. «Анализ финансовой отчетности». М.: Финансы и статистика, 2006. 210 с.
- Бринк И.Ю., Савельева Н.А. «Бизнес-план предприятия: Теория и практика» (Серия: Учебники, учебные пособия). Ростов н/Д: Феникс, 2003. 278 с.
- Буров В.П., Морошкин О.К. «Бизнес-план: Методика составления реальный пример». М.: ЦИПКК, 2005. 201 с.
- Зигель Э.С., Шульц Л.А. «Составление бизнес-плана». М.: Финансы и статистика, 2006. 632 с.
- Ковалев В.В. «Финансовый анализ: методы и процедуры. Финансы и статистика.» М.: Финансы и статистика, 2004. 361 с.
- Котлер Ф. «Основы маркетинга». М.: Прогресс, 2005. 301 с.
- Краюхина Г.А. «Экономика предприятия: Ч.6. Экономическая деятельность предприятия»: Учебное пособие.СПб.: СПБГИЭУ, 2007. 255 с.
- Липсиц И.В. «Бизнес-план — основы успеха: Практическое пособие». М.: Машиностроение, 2005. 300 с.
- Миронова И.А. «Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятий.» Спб.: ПрофиКС, 2006. 108 с.
- Богатко А.Н. «Основы экономического анализа хозяйствующего субъекта». М.: Финансы и статистика, 2004. 364 с.
- Пелих А.С. «Бизнес-план или как организовать собственный бизнес.» 2-е изд., перераб. и доп. М.: Ось-89, 2004. 362 с.
- Савицкая Г.В. «Анализ хозяйственной деятельности: Учебник». М.: ИНФРА-М, 2006. 425 с.
17.Савельева Н.А. «Бизнес-план предприятия: Теория и практика: Учебное пособие». Ростов н/Д: Феникс, 2007. 384 с. - Шеремет А.Д., Негашев Е.В. «Методика финансового анализа». М.: ИНФРА-М, 2006. 291 с.
- Экономика предприятия: учебник / под ред. проф. В.Я. Горфинкеля. 3-е изд., перераб. и доп. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. 718 с.
- Экономика предприятия: учебник / под ред. проф. Н.А. Сафронова. М.: Юрист, 2001. 608 с.
- Экономика: учебник / под ред. проф. А.С. Булатова. 3-е изд., перераб. и доп. М.: Юрист, 2002. 896 с.
Свежие комментарии