Бизнес-план по разработке и сопровождению продуктов для оборудования пожарной безопасности
Данные для расчета
Планируемый период — год
Количество новых разработок по видам пожарного оборудования:
* Извещатели
* Огнетушители
* Пожарный рукав
* Пожарная каска
Объем продаж по принятым заказам по видам продукта:
* Боевая одежда пожарного
* Ствол РСК-50
* Пожарный рукав
* Пожарный гидрант
ОСТАТКИ НЕРЕАЛИЗОВАННОЙ ПРОДУКЦИИ
| Наименование изделия | Остатки нереализованной продукции (штук) | На начало периода | На конец периода |
|---|---|---|---|
| Извещатели | |||
| Огнетушители | |||
| Пожарный рукав | |||
| Пожарная каска |
Планирование
Планирование — это процесс разработки и последующего контроля над ходом реализации плана и его корректировки в соответствии с изменившимися условиями. Планирование предусматривает обоснование целей и задач управления, разработку программы будущих действий, графика работ, оп ределение политики предприятия, составление бюджета.
Бизнес-план
Бизнес-план — это план развития производства на предстоящий период, в котором сформулированы предмет, основные цели, стратегии, направления и географические регионы хозяйственной деятельности, а также указывается ценовая политика, емкость и структура рынка, осуществление поставок и транспортировки.
Основная цель
Основная цель курсовой работы — научиться рассчитывать и оп ределять экономические показатели деятельности предприятия для составления оп ределенного бизнес-плана экономического развития виртуального предприятия по разработке и поддержке программных продуктов.
Создание нового предприятия или выделение производства в самостоятельное юридическое лицо является эффективным шагом для расширения бизнеса. В данном случае планируется организовать производство, специализирующееся на разработке и сопровождении продуктов для оборудования пожарной безопасности. Ключевыми факторами успеха являются автоматизация технологических процессов и привлечение квалифицированных специалистов.
Структура предприятия:
— Арендуется помещение в соответствии с санитарно-эпидемиологическими требованиями СанПиН.
— Предусмотрено создание двух основных производственных направлений: основного производства по созданию продуктов и их сопровождению, а также вспомогательного производства для обслуживания и ремонта техники.
— Продажи собственной продукции будут осуществляться мелкооптовым путем через специализированную организацию.
— В организационной структуре предприятия предусмотрены функциональные отделы: от технологического планирования до финансового управления и отдела кадров.
Производственная деятельность:
— Основным видом деятельности является производство и реализация продуктов для оборудования пожарной безопасности. Проект будет реализован с использованием современного оборудования и передовых технологий.
— Ожидается, что в первом квартале будут проданы 13 извещателей, 20 огнетушителей, 315 пожарных рукавов и 449 пожарных касков.
— На начало квартала планируется иметь 240 рабочих, 20 менеджеров, 31 инженера и 15 сотрудников по технологической подготовке.
— Ожидается, что средний уровень производительности при создании продуктов останется почти неизменным на уровне последних 20 лет.
— Распределение персонала: уборщики, охранники и ученики будут составлять 10% от общей численности рабочих.
— Предлагаемые должности с примерными окладами: менеджер проекта — 125 000 рублей в месяц, менеджер продукта — 420 000 рублей в месяц, инженер по проектированию — 66 100 рублей в месяц и т.д.
— Процент дополните льной заработной платы составит 8% от номинального фонда рабочего времени плюс еще 1-2% за другие доплаты.
— Фонд заработной платы для водителей, уборщиков и охранников будет соответствовать минимальному размеру по законодательству.
Цены на материалы:
— Цена лазерного диска — 208 рублей за единицу.
— Цена пластиковой упаковки, наклеек фирменных этикеток и т.д. указана в таблице.
Основные средства:
— Предлагается приобрести оборудование, мебель и транспортное средство с учетом потребностей предприятия и срока их полезного использования.
— Срок полезного использования каждого объекта основных средств определен в соответствии с Постановлением Правите льства РФ от 01.01.2002г. №1.
— Транспортно-заготовительные расходы составят около 3-5% от расходов на материалы и комплектующие.
Стоимость аренды одного квадратного метра в Смоленске составляет 45-46 евро за метр квадратный.
Сметные расходы на содержание и эксплуатацию оборудования без учета заработной платы и отчислений на социальное страхование представлены в таблице ниже:
| Запасные части и материалы на текущий ремонт | 175 000 рублей |
| Материалы | 150 000 рублей |
| Энергия для технологических нужд | Не указано |
| Прочие расходы | 250 000 рублей |
Общее количество работающих в организации (не включая административный персонал) составляет 2468 человек. Оборотной заработной платы работников без учета отчислений на социальное страхование и прогрессивных премиальных доплат составляет 371 82 150 рублей в год, или 30 985 рублей в месяц.
Общехозяйственные расходы включают в себя заработную плату административно-управленческого персонала с отчислениями на социальное страхование и другие расходы. Они составляют 20% от себестоимости продукции:
| Извещатели | Огнетушители | Пожарные рукава | Пожарная каска |
|---|---|---|---|
| 30 штук | 2535 штук | 653 шт. | 1546 шт. |
Объем продаж по оптовым ценам без НДС:
| Извещатели | Огнетушители | Пожарные рукава | Пожарная каска |
|---|---|---|---|
| 22045,34 рублей | 30452,69 рублей | 34628,96 рублей | 12572,89 рублей |
| Всего: | |||
| 99699,88 рублей |
Налог на добавленную стоимость: 17945,98 рублей.
Общий объем продаж с НДС: 117645,86 рублей.
Объем продаж без НДС: 99699,88 рублей.
Труд и заработная плата:
- Производительность труда на одного работника в оптовых ценах предприятия: 539,82 рубля в месяц.
- Численность работников: 2468 человек.
- Фонд заработной платы: 37182150 рублей (в том числе средняя заработная плата за месяц: 12619,8 рублей).
Себестоимость продукции:
- Себестоимость товарной продукции: 54739560 рублей.
- Себестоимость реализованной продукции: 77376740 рублей.
Финансовые показатели:
- Прибыль от продажи продукции: 10650181 рубль.
- Платежи в бюджет (налог на прибыль): 1384523 rubля.
- Чистая прибыль предприятия: 9265657 рублей.
Рентабельность товарной продукции: 37,64%.
Рентабельность продаж: 27,35%.
Порог рентабельности: 391361 рубль.
Критический объем производства (в штуках): 29820.
Маржинальный доход: 55361,11 рублей.
Проектируемый продукт:
Дымовые извещатели — это устройства, реагирующие на продукты горения и способные действовать на поглощающую или рассеивающую способность излучения в инфракрасном, ультрафиолетовом или видимом диапазонах спектра. Они могут быть точечными, линейными, аспирационными или автономными. Использование других типов извещателей в административно-бытовых помещениях запрещено. Количество дымовых извещателей, необходимых для защиты помещения, зависит от его размера, типа извещателя и наличия систем пожарной сигнализации и тушения.
Преимущества дымовых извещателей:
- Статическая температура срабатывания: 58±3 °C.
- Напряжение в системе связи: 10-30 В.
- Ток потребления в дежурном режиме: не более 75 мкА, в режиме «Пожар» — не более 50 мА.
- Степень защиты: IP23, габариты: 110×54 мм.
- Диапазон рабочих температур: от -40 до +70 °C.
Фото приемник и огнетушители
Фото приемник
Фото приемник — это устройство, используемое для обнаружения и приема световых лучей. Он состоит из двух основных компонентов: приемно-передающего блока и светоотражателя. Приемно-передающий блок используется для излучения и приема светового луча, а светоотражатель устанавливается перпендикулярно направленному световому лучу на требуемом расстоянии. Номинальное расстояние между блоком и отражателем составляет 2,5±0,1 метра.
Огнетушители
Огнетушитель — это переносное устройство, используемое для тушения пожаров путем выпуска огнеупорного вещества. Ручной огнетушитель обычно представляет собой цилиндрический баллон красного цвета с соплом или трубкой. При использовании огнетушителя из его сопла под большим давлением выпускается огнеупорное вещество, которое эффективно тушит огонь. Огнеупорные вещества могут быть разными: пеной, водой, химическими соединениями в виде порошка или диоксидом углерода.
Огнетушители обязательны для установки во всех производственных помещениях и часто требуются в автомобилях согласно правилам дорожного движения многих стран. Они имеют множество преимуществ, включая эффективность тушения возгорания, отсутствие вторичного ущерба из-за минимизации расхода жидкости, способность тушить твердые горющие материалы и легковоспламеняющиеся жидкости, а также возможность использования при низких температурах.
Разработка огнетушителя включает в себя создание технического задания, проведение опытно-конструкторской работы, изготовление прототипов, предвыходные испытания и приемку результатов. Огнетушители должны соответствовать стандартам, таким как ГОСТ Р 51057-2001, и пройти межведомственные приемочные испытания (МВИ).
Пожарный рукав
Пожарный рукав — это гибкий трубопровод, используемый для транспортировки огнеупорных веществ. Он оснащен пожарными соединительными головками и является обязательным оборудованием в общественных зданиях, а также на пожарных автомобилях, поездах и судах. Пожарные рукава хранятся свернутыми или намотанными на катушки для удобства хранения и использования. После применения их необходимо просушивать, расправлять и проверять на сохранение основных свойств, таких как прочность и герметичность.
Пожарные рукава имеют несколько преимуществ: армирующий каркас, латексный гидроизолирующий слой и внешнюю латексную пленку. Они разработаны в соответствии с ГОСТ 7877-75 и имеют минимальную толщину резинового слоя по GOST 11358-74. Пожарные рукава изготовляются из пропитанного брезента или синтетической ткани и предназначены для работы при давлении не менее 1,0 МПа.
Пожарная каска
Пожарная каска — это индивидуальный защитный шлем, предназначенный для защиты головы, шеи и лица человека от механических и тепловых воздействий, агрессивных сред, поверхностно-активных веществ (ПАВ), воды при тушении пожаров и проведении аварийно-спасательных работ.
Каску пожарную составляют несколько компонентов: поликарбонатовый корпус овальной формы, амортизатор, туля, пелерина, забрало и подбородочный ремень. Она обеспечивает защиту от механических и термических воздействий, а также от неблагоприятных климатических условий.
Каску пожарную можно идентифицировать по нескольким признакам: пелерину, утепляющий подшлемник, несущую ленту, поворотно-фиксирующее устройство, оплавление и расслаивание. Она разработана в соответствии с ТУ 4854-002-52583880-03 и НПБ 173-98* на основании ТЗ на ОКР «Разработка каски пожарного», выпущенного ГУ ГПС МЧС РФ в 2002 году.
- План маркетинговых мероприятий
Цель раздела: Определение стратегии продвижения продукта на рынке.
Распределение товара осуществляется аналогично схемам распространения подобных продуктов. Основным, дешевым и перспективным способом является продажа через Интернет. Это обусловлено отсутствием платы за размещение, комиссионных продавцам, а также простотой процесса получения товара и оплаты покупателем, что позволяет поддерживать низкую розничную цену. Кроме того, можно использовать журналы и газеты, посвященные пожарной технике, с включением CD или DVD.
Реклама направляется в основном через интернет-ресурсы, связанные с соответствующей тематикой. Это экономит время и деньги, необходимые для разработки рекламы и ее размещения на сайте. Также можно использовать традиционные СМИ, такие как журналы и газеты. Эффективно продвигать продукт на выставках пожарной техники, где могут присутствовать потенциальные крупные покупатели.
Для противостояния импорту аналогичной продукции необходимо постоянно следить за развитием ситуации в отрасли, где используются эти ресурсы. С помощью отзыва претензий, поддержания контакта с покупателями и производителями можно официально регистрировать новые идеи, чтобы они не попали к конкурентам.
План продаж (сбыта) на 2011 год:
План производства
Цель раздела: Демонстрация потенциальным партнерам реальной возможности по производству товара необходимого качества, объема и в установленные сроки.
Предприятие — это специализированная единица, основанная на профессионально организованной рабочей группе, способной с помощью имеющихся ресурсов производить продукцию, отвечающую потребностям потребителей, с указанием значения, профиля и ассортимента.
Производственная программа предприятия представляет собой объем производства и реализации продукции в годовом контексте по соответствующей номенклатуре, ассортименту и качеству. При разработке программы учитываются объемы поставок каждой категории продукции по ранее заключенным контрактам, а также результаты маркетинговых исследований для выявления дополнительного рыночного спроса. В основе разработки лежит реальная производственно-техническая способность предприятия по выполнению намеченной программы, то есть его производственная мощность.
Производственная программа включает в себя три части:
объем производства продукции в натуральных единицах;
объем производства в стоимостном выражении;
объем реализации и продаж в натуральных единицах.
Номенклатура — это объединенный список видов выпускаемой продукцией, отличающихся между собой потребительскими характеристиками.
Ассортимент описывает состав продукции внутри одной номенклатуры, то есть продукцию одного вида с разными признаками качества (марка, сортность, размер и т. д.). Для расчета объемов производства в натуральных единицах по ассортименту используются физические единицы измерения, такие как тонны, квадратные метры, кубические метры и т. п. Расчет объемов производства в натуральной форме по номенклатуре выполняется с использованием условных единиц (условные тонны, условные штуки и т. д.).
Определение объемов производства и реализации продукции в натуральном выражении не позволяет оценить общий объем производства и продаж по всему предприятию при наличии многоэтапного производства. Для оценки объема выработки и продаж продукции по предприятиям в целом эти показатели рассчитываются в стоимостном выражении, для чего используются соответствующие цены. Необходимость определения так называемых объемных показателей в денежной форме обусловлена возможностью расчета таких показателей по всему предприятию:
- объема производства продукции и его структуре;
- объема реализации продукции (валового дохода предприятия);
- суммы прибыли предприятия от продажи продукции.
Объем производства в стоимостном выражении по всему предприятию в целом оценивается с помощью таких показателей, как товарная продукция, валовая и чистая прибыль, а также стоимость добавленного производством или добавленная стоимость.
Указанное пожарное оборудование прошло этап экспериментального освоения и отработки технологии на предприятии. Проблемы при освоении технологии отсутствуют, поскольку данная компания специализируется на производстве пожарного оборудования. Сопоставление потенциального объема продаж с производственными возможностями предприятия позволяет спрогнозировать объемы производства и реализации продукции.
Для реализации всего производственного цикла необходимы соответствующие помещения. Поскольку у нас в фирме мониторы с жидкокристаллической технологией, стандартные требования к помещению для одного рабочего места составляют не менее 4 квадратных метров. Вся отделка, мебель и материалы должны быть огнестойкими, комнаты должны быть хорошо проветриваемыми, оснащенными системами пожарной безопасности, электрическая сеть должна иметь заземляющий контакт. Необходимо установить системы пожарной и охранной сигнализации, обеспечить современную систему доступа, а также предусмотреть санузел, складское помещение и средства связи для выхода в Интернет. Площадь помещения также должна быть хорошо освещенной. Мы считаем, что на начальном этапе по соображениям экономии средств лучше арендовать помещение, так как предприятие должно располагаться в пределах города с хорошим транспортным сообщением, где покупка производственных помещений может серьезно повлиять на бюджет фирмы.
План производства продукции (работ, услуг):
| Наименование продукции | Объем продаж (шт.) | Остатки нереализованной продукции (шт.) | План производства (шт.) | Оптовая цена без НДС (%) | План производства в оптовых ценах (тысяч руб.) |
|---|---|---|---|---|---|
| Извещатели | 1 000 | 603 | 39752 | 22,00 | 451,30 |
| Огнетушители | 235 | 878 | 451 | 19,50 | 869,69 |
| Пожарные рукава | 65 | 585 | 3645 | 27,50 | 34 362,59 |
| Пожарная каска | 15 | 46 | 54 | 58,70 | 2567,84 |
Организационный план:
Цель раздела: Разработка политики управления персоналом и стратегии, повышение квалификации сотрудников и порядок оплаты труда.
Данное предприятие представляет собой частную фирму, объединяющую в единой организационной структуре различные звенья производственно-технологической цепи по разработке, распространению и технической поддержке программных продуктов пожарной безопасности.
Персонал предприятия включает основных работников, вспомогательный персонал, руководителей, специалистов и не производственный персонал. Руководство предприятия состоит из человека с большим опытом работы в этой сфере. Желательно, чтобы он имел опыт управления на аналогичной должности. В его обязанности входит управление организацией, налаживание связей с другими фирмами и принятие сложных решений по экономическим и кадровым вопросам. Основные работники занимаются разработкой продукции. Вспомогательный персонал выполняет техническое обслуживание. Менеджеры отвечают за организацию производства и реализации продукции. Они должны иметь хорошее экономическое образование, знать рынок и быть знакомыми с технологическими процессами подобных предприятий. Бухгалтер и экономист должны обладать соответствующим образованием и уметь работать с программным обеспечением для учета на предприятии.
Все сотрудники должны проходить переподготовку примерно раз в три года, и это необходимо для того, чтобы они могли эффективно выполнять свои обязанности. В противном случае предприятие потеряет свою конкурентоспособность.
Трудовой договор — это документ, который регулирует отношения между руководителями и работниками организации. Трудовой договор должен включать в себя права и обязанности работников в соответствии с Трудовым кодексом Российской Федерации.
Оплата труда каждого сотрудника зависит от его личного трудового вклада и качества выполняемой работы, а максимальный размер заработной платы не установлен. Размеры тарифных ставок, окладов, премий и других поощрений определяются непосредственно организацией или фиксируются в коллективном договоре. Оплата руководителям, специалистам и служащим обычно устанавливается на основе должностных окладов, которые определяются администрацией организации в зависимости от должности и квалификации работника.
Для повышения мотивации работников к выполнению планов и контрактных обязательств, а также для улучшения эффективности производства и качества работы могут вводиться системы премирования, вознаграждения за результаты годовой работы или другие формы материального поощрения. Заработная плата выплачивается не реже двух раз в месяц.
Все работники имеют право на ежегодный оплачиваемый отпуск продолжительностью не менее 28 календарных дней в течение шести рабочих дней в неделю. По соглашению между сотрудником и администрацией может быть установлен неполный рабочий день или недельный график работы.
Начало и конец ежедневной работы (смены) регулируются внутренними трудовыми распорядками и графиками сменности.
При направлении работников на повышение квалификации с отрывом от производства их место работы (должность) сохраняется, а также предусматриваются выплаты, установленные законом.
Планирование рабочего времени включает в себя учет таких фондов: календарный фонд рабочего времени (число календарных дней в периоде), номинальный фонд (разница между календарным фондом и выходными днями), плановый фонд (номинальный фонд минус установленное законом отсутствие на работе) и полезный фонд рабочего времени (плановый фонд умноженный на среднюю продолжительность рабочего дня).
Баланс рабочего времени на 2012 год для расчета на одного среднесписочного работника:
| № | Категории рабочего времени | Ед. изм. | Значение |
|---|---|---|---|
| 1 | Календарьный фонд рабочего времени | Дни | 366 |
| 2 | Выходные и праздничные дни | Дни | 117 |
| 3 | Номинальный фонд рабочего времени | Дни | 249 |
| 4 | Планируемые неявки (в том числе) | Дни | а) Очередные отпуска: 28 б) Болезнь: 25 в) Прочие: 135 |
| 5 | Полезный фонд рабочего времени | Дни | 183 |
| 6 | Средняя продолжительность рабочего дня | Чс. | 87 |
| 7 | Полезный фонд рабочего времени на 1 среднесписочного работника | Чс. | 1464 |
Примечание: планирование дней отпуска осуществляется в соответствии с ТК РФ. Дни болезни и другие неявки рассчитываются на основе статистических данных по отрасли.
План численности работников организации на 2012 год:
Расчет трудоемкости и численности основных работников
| Вид продукции | План разработки ПП | шт. | Трудоемкость на ед. изделия | ч/м | Плановая трудоемкость на весь выпуск | ч/м | Коэффициент выполнения норм | Человеч. час на разработанную продукцию | Полезный фонд рабочего времени | 1 среднесписочного работника | ч |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Разработка ПП | Извещатели | 15 | 216380,8 | ч/м | 1464 | час | Огнетушители | 18 | 17117 | час | 1464 |
| Внедрение | Извещатели | 7,2 | 112,6 | ч/м | 864 | час | Огнетушители | 5,7 | 5715,6 | час | 864 |
| Всего | 22,7 | 33664,4 | ч/м | 29520 | ч/м |
Расчет трудозатрат и численности работников послепродажного обслуживания продукта
Вид продукции План производства (шт.) Трудоемкость на единицу изделия (н. часов) Планируемая трудовая нагрузка на весь выпуск (н. часов) Коэффициент использования норм Потребное количество рабочих часов На разработку продукции (н. часов) Полезный фонд рабочего времени на 1 час (час) Численность (чел.)
12345678Извещение99516,8167161,1515196,4146410Огнетушитель9513,3792681,1572061,8146449Пожарный рукав149012,6187741,1517067,3146412Пожарная маски16487115361,1510487,314647Итого
Основные рабочие — это лица, занимающиеся созданием товарной продукции предприятия.
Вспомогательные рабочие — это лица, ответственные за обслуживание оборудования и рабочих мест в производственных цехах и помещениях.
Руководители — должностные лица, осуществляющие управленческую деятельность на предприятии.
Специалисты — рабочие с высшим или средним специальным образованием, выполняющие специализированные обязанности.
Служащие — лица, занимающиеся подготовкой и оформлением документов, учетом и контролем документации, а также хозяйственным обслуживанием.
Сводная ведомость работников по плану
Номер Пункт Группы и категории работников предприятия Численность (чел.) 1 Производственный персонал: Всего, в том числе Рабочие: основные — по разработке продуктов 7 вспомогательные — послепродажное сопровождение продукции 7 Служащие Руководители Специалисты Прочие служащие 52 Непроизводственный персонал Всего 114
Планирование заработной платы
Цель: Определить фонд заработной платы работников.
Задачи:
- Обосновать формы оплаты труда для различных категорий работников.
- Провести расчет фонда заработной платы, используя нормативные и плановые значения исходных данных.
Фонд оплаты труда включает все начисленные организации суммы оплаты труда независимо от источника финансирования.
Расчет фонда заработной платы основных рабочих на 2012 год
Название продукта Потребное количество рабочих часов для выпуска продукции (н/ч) Среднечасовая тарифная ставка (руб.) Фонд тарифной заработной платы (тыс. руб.) Стимулирующие выплаты Компенсационные выплаты Фонд основной заработной платы (тыс. руб.) Фонд дополнительной заработной платы (тыс. руб.) Всего фонд заработной платы (тыс. руб.) % Тыс.руб. % Тыс.руб. % Тыс.руб. 123456789101112 Извещение 3652,35 9,52 17,31 3065,19 2043,46 325,97 13,24 43,16 369,13 Огнетушитель 1606,35 9,59 5,57 3028,67 2019,11 143,36 13,24 18,98 162,34 Пожарный рукав 3348,59 9,51 45,30 3031,36 2020,94 1567,94 13,24 20,76 1775,54 Пожарная маска 1690,95 9,51 10,06 3030,18 2020,12 150,91 13,24 19,98 170,89 Итого 1040,73
Фонд заработной платы вспомогательных рабочих по сопровождению продукта на 2012 год
Название продукта Численность (чел.) Среднечасовая тарифная ставка (руб.) Полезный фонд рабочего времени (ч) Фонд тарифной заработной платы (тыс. руб.) Стимулирующие выплаты Компенсационные выплаты Фонд основной заработной платы (тыс. руб.) Фонд дополнительной заработной платы (тыс. руб.) Всего фонд заработной платы (тыс. руб.) % Тыс.руб. % Тыс.руб. % Тыс.руб. 123456789101112 Извещение 1059,51 4648,71 1,08 3026,13 20174,22 1306,62 13,24 173,00 1479,62 Огнетушитель 4959,51 4644,26 8,29 3012,8 2085,36 6402,44 13,24 847,68 7250,12 Пожарный рукав 1259,51 4641,10 45,30 3031,36 2020,94 1567,94 13,24 20,76 1775,54 Пожарная маска 759,51 4646,09 9,76 3018,29 2012,15 914,63 13,24 121,10 1035,73 Итого 11541,01
Фонд заработной платы служащих по плану на 2012 год
Сводный фонд заработной платы работников предприятия по плану на 2012 год
№ п/п Показатели Единица измерения Значение 1. Всего по предприятию Численность работников чел. 114 Фонд заработной платы Тыс. руб. 20676,34 2. Производственная эффективность Объем продаж в оптовых ценах (без НДС) Тыс. руб. 1007407,26 План производства в оптовых ценах (без НДС) Тыс. руб. 1007407,3 Численность работников по разработке и сопровождению чел. 85 Фонд заработной платы работников по разработке и обслуживанию Тыс. руб. 12581,74 Производительность труда (выработка на 1 работника за месяц Руб./час) Среднемесячная заработная плата 1 работника за месяц Руб. 20270,923. Непроизводственная эффективность Фонд заработной платы Тыс. руб. 352,8 Средняя заработная плата за месяц Руб. 4200
Финансовый план
Цель раздела: Провести оценку предполагаемых затрат на изготовление и реализацию продукции. Оценить затраты с ценами для прогнозирования прибыли.
Задачи этого раздела включают в себя обоснование сметы расходов и определение оптовой цены изделий.
План денежных поступлений и выплат, а также график точки безубыточности должны быть составлены для анализа финансовых аспектов производства.
Финансовый план служит обобщением потенциальных результатов, источников финансирования, объемов реализации, баланса расходов и доходов, а также позволяет построить график безубыточности.
Обоснование калькуляции себестоимости и сметы затрат:
- Определение льгот по законодательству для статей калькуляции себестоимости изделия;
- Расчет плановой себестоимости на основе плановых затрат;
- Обоснование и расчет оптовой цены изделий.
Расчеты должны быть представлены в таблице (6.1-6.3).
Себестоимость представляет собой оценку затрат на использование ресурсов, таких как сырье, материалы, топливо, энергия, основные фонды и трудовые ресурсы, необходимых для производства продукции. Различают плановую и фактическую себестоимость: плановая себестоимость включает необходимые затраты при данном уровне технологий и организации производства, рассчитываемые на основе плановых норм использования оборудования, расхода материалов и т. п.; отчетная себестоимость отражает реальные затраты на производство.
Индивидуальная себестоимость представляет совокупность затрат конкретного предприятия на производство и реализацию продукции, в то время как среднерыночная себестоимость характеризует затраты на производство данной продукции в среднем по отрасли.
Затраты на производство и реализацию можно разделить на расходы по экономическим элементам (материальные, трудовые, финансовые) и калькуляционные статьи. Калькуляция позволяет определить затраты в денежной форме на производство единицы или группы единиц изделий или на отдельные виды производств. Это основа для расчета себестоимости и оценки продукции.
Методы калькуляции включают простой, нормативный, позаказный и предельным методы:
- Простой метод — расчет себестоимости на основе прямых затрат;
- Нормативный метод — используется на предприятиях с массовым, серийным и мелкосерийным производством;
- Позаказный метод — применяется на предприятиях, где производственные расходы учитываются по отдельным заказам на изделие или работу (индивидуальный и мелкосерийный типы производства);
- Предельном метод — используется в случае нескольких видов продукции, получаемых из одного исходного материала в одном технологическом процессе.
Производственные затраты связаны с основным видом деятельности предприятия, например, оплата труда сотрудников, амортизация оборудования, расходы на материалы и т. п. Коммерческие (внепроизводственные) затраты включают рекламу, комиссионные, сборы сбытовым и посредническим организациям. Основные затраты — это прямые издержки, связанные с процессом предоставления услуги, такие как расходы на размещение, питание, экскурсии и транспорт. Накладные затраты необходимы для реализации продукта, но не могут быть напрямую отнесены на конкретный вид продукции.
Одним элементом являются затраты, состоящие из одного элемента (заработная плата, амортизация и т. п.).
Комплексные затраты представляют собой сумму различных расходов, которые связаны между собой и могут включать в себя несколько элементов. К комплексным затратам относятся цеховые и общезаводские издержки, в состав которых входят заработная плата персонала, амортизация зданий и другие единовременные расходы.
Амортизация — это процесс распределения стоимости основных средств на протяжении их полезного срока службы. Это позволяет компенсировать износ оборудования и других активов путем включения их стоимости в затраты на производство продукции. Амортизация осуществляется с целью полной замены основных средств при их выходе из строя. Сумма амортизации рассчитывается как отношение первоначальной стоимости объекта к его ожидаемому сроку эксплуатации, а также учитывает стоимость модернизации.
Расчет амортизации основных средств:
| Наименование | Кол-во | Срок полезного использования | Первоначальная стоимость |
|---|---|---|---|
| Оборудование | ПЭВМ | 20 лет | 3 000 000 руб. |
| Принтер | 3 года | 534 000 руб. | |
| Сканер | 1 год | 134 000 руб. | |
| ККМ | 2 года | 12 000 000 руб. | |
| Стол | 5 лет | 73 000 руб. | |
| Сейф | 10 лет | 77 000 руб. | |
| Факс | 3 года | 105 000 руб. | |
| Шкаф | 8 лет | 74 000 руб. | |
| Кресло | 5 лет | 25 000 руб. | |
| Оборудование для производства | 315 500 000 руб. | ||
| Итого | 1 019 500 руб. |
Сумма амортизации = (первоначальная стоимость / срок полезного использования) * количество единиц основных средств
Расчет расхода электроэнергии:
| Наименование оборудования | Установленная мощность | Количество единиц | Время использования | Расход электроэнергии | Коэффициент использования мощности | Цена за кВт*ч | Затраты на электроэнергию |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ПЭВМ | 0,35 кВт | 20 | 1464 часа | 81,7 квт*ч | 1,7 | 14,81 руб. | 16 730 руб. |
| Принтер | 0,15 кВт | 14 | 1024 часа | 81,7 квт*ч | 1,7 | 0,87 руб. | 930 руб. |
| Сканер | 0,01 кВт | 1 | 1146 часов | 0,81 кВт*ч | 1,7 | 0,02 руб. | 7 руб. |
| Факс | 0,05 кВт | 1 | 10146 часов | 3,9 квт*ч | 1,7 | 0,93 руб. | 870 руб. |
| ККМ | 0,05 кВт | 11 | 12000 часов | 3,2 квт*ч | 1,7 | 0,10 руб. | 460 руб. |
| Итого | 16 730 руб. |
Время использования оборудования рассчитывается исходя из полезного фонда рабочего времени. Коэффициент использования мощности зависит от потребности в ежедневной работе оборудования.
Расчет потребности в материалах и их стоимости на одно изделие:
| Продукт | М1 | Ц1 | М2 | Ц2 | М3 | Ц3 | Стоимость материала |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Извещатель | 0,325 кг | 15 | 0,532 кг | 94,91 руб. | 0,654 кг | 189,72 руб. | 321,23 руб. |
| Огнетушитель | 0,725 кг | 18 | 0,344 кг | 23,65 руб. | 0,444 кг | 18,98 руб. | 33,44 руб. |
| Пожарный рукав | 0,453 кг | 14 | 0,011 кг | 12,23 руб. | 0,055 кг | 5,22 руб. | 7,68 руб. |
| Пожарная каска | 0,352 кг | 20 | 0,025 кг | 4,40 руб. | 0,045 кг | 19,98 руб. | 24,97 руб. |
Расчет себестоимости продукта:
| Наименование продукта | Материалы и комплектующие | Транспортно-заготовительные расходы | Затраты на содержание оборудования | Амортизация ОС | Общепроизводственные расходы | Заработная плата управленческого персонала | Страховые взносы |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Извещатель | 532,42 руб. | 94,91 руб. | 857,64 руб. | 297,09 руб. | 929,56 руб. | 329,73 руб. | 125,50 руб. |
| Огнетушитель | 322,21 руб. | 23,65 руб. | 489,27 руб. | 221,84 руб. | 1413,00 руб. | 102,08 руб. | 49,23 руб. |
| Пожарный рукав | 400,57 руб. | 56,51 руб. | 199,15 руб. | 157,43 руб. | 732,70 руб. | 85,77 руб. | 37,60 руб. |
| Пожарная каска | 468,47 руб. | 4,40 руб. | 69,14 руб. | 34,62 руб. | 234,61 руб. | 15,24 руб. | 6,79 руб. |
| Итого |
Полная себестоимость продукта и оптовая цена:
| Наименование продукта | Материалы и комплектующие | Транспортно-заготовительные расходы | Затраты на содержание оборудования | Амортизация ОС | Общепроизводственные расходы | Заработная плата управленческого персонала | Страховые взносы |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Извещатель | 532,42 руб. | 94,91 руб. | 857,64 руб. | 297,09 руб. | 929,56 руб. | 329,73 руб. | 125,50 руб. |
| Огнетушитель | 322,21 руб. | 23,65 руб. | 489,27 руб. | 221,84 руб. | 1413,00 руб. | 102,08 руб. | 49,23 руб. |
| Пожарный рукав | 400,57 руб. | 56,51 руб. | 199,15 руб. | 157,43 руб. | 732,70 руб. | 85,77 руб. | 37,60 руб. |
| Пожарная каска | 468,47 руб. | 4,40 руб. | 69,14 руб. | 34,62 руб. | 234,61 руб. | 15,24 руб. | 6,79 руб. |
| Итого |
Прочие общехозяйственные расходы
| № | Наименование расходов | Сумма, тыс. рублей |
|---|---|---|
| 1 | Материалы и комплектующие с транспортно-заготовительными расходами | 1563,77 |
| 2 | Оплата труда и страховые взносы | 12278,30 |
| 3 | Амортизация основных средств | 475,50 |
| 4 | Прочие расходы | 24706,88 |
| Итого общехозяйственных расходов | 39024,45 |
Смета затрат на производство:
| № п./п. | Наименование затрат | Сумма, тыс. рублей |
|---|---|---|
| 1 | Материалы и комплектующие с транспортно-заготовительными расходами | 1563,7728 |
| 2 | Оплата труда и страховые взносы | 12278,303 |
| 3 | Амортизация основных средств | 475,502381 |
| 4 | Прочие расходы | 24706,882415 |
| Итого затрат на производство | 39024,459596 |
Затраты на работы и услуги, не включаемые в валовую продукцию: 472,75 (руб.)
Итого производственная себестоимость товарной продукции: 38551,71 (руб.)
Коммерческие расходы: 5558,58 (руб.)
Полная себестоимость товарной продукции: 44110,29 (руб.)
Товарная продукция в оптовых ценах предприятия (без НДС): 1007407,26 (руб.)
Прибыль от производства товарной продукции: 963296,97 (руб.)
Себестоимость реализации товаров:
| Наименование изделий | Объём продаж (шт.) | Полная себестоимость одного изделия (rub.) | Себестоимость проданных товаров (тыс. rub.) |
|---|---|---|---|
| Извещатели | 1000 | 10773,22 | 10773,21 |
| Огнетушители | 653 | 8874,07 | 5913,47 |
| Пожарные рукава | 235 | 8748,75 | 1979,55 |
| Пожарные каски | 154 | 6354,54 | 960,55 |
| Итого | 3970 | 30261,02 | 30261,02 |
Планирование прибыли и рентабельности:
Цель: составить план по прибыли и рентабельности.
Задачи:
- Рассчитать точку безубыточности предприятия;
- Построить график и сделать выводы по предполагаемому финансовому положению предприятия.
Оптовая цена включает в себя полную себестоимость и прибыль.
Отпускная цена формируется на основе оптовой цены с учетом НДС и акциза.
Розничная цена = отпускная цена + торговые надбавки (наценка) = отпускная цена (1 + n), где n — торговая надбавка, которая включает в себя издержки торговых организаций, прибыль и налог на добавленную стоимость торговых услуг.
План по прибыли:
| Наименование показателей | Плановый период | Выручка от продаж продукции (работ, услуг) за минусом НДС, акцизов (тыс. руб.) | Себестоимость реализованной продукции (работ, услуг) (тыс. руб.) | Прибыль от продаж продукции (тыс. руб.) | Прочие доходы по плану (тыс. руб.) | Прочие расходы по плану (тыс. руб.) | Прибыль до налогообложения (тыс. руб.) | Чистая прибыль (тыс. руб.) | Рентабельность продукции (%) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 332299,90 | 10773,21763 | 1155709,54 | 1285 | -796 | 1155758,54 | 924606,83 | 27,99 | |
| 2 | 5777,022062 | 5601,13 | 10923 | 231151,70 | 0,77 |
Издержки (затраты) — это все совокупные затраты на производство продукции, выполнение работ и оказание услуг.
Все издержки можно разделить на постоянные и переменные. Прочие расходы включают в себя различные накладные расходы, такие как аренда, коммунальные услуги, маркетинговые расходы и т.д.
Постоянные издержки — это те расходы, которые не зависят от объема производства и остаются неизменными независимо от уровня производства. К ним относятся арендная плата, амортизация, оплата электроэнергии и другие подобные статьи затрат.
Переменные издержки, с другой стороны, непосредственно зависят от объема производства. Они включают в себя стоимость сырья, заработную плату работников и другие расходы, которые увеличиваются или уменьшаются в зависимости от масштаба производства.
Ниже представлен анализ затрат для веб-ресурса:
| Тип затрат | Сумма (тысячи рублей) |
|---|---|
| Постоянные издержки | 165,812959 |
| Амортизация ОС | |
| Оплата электроэнергии | |
| … | |
| Итого постоянных затрат | |
| Переменные издержки | Заработная плата работников |
| Страховые взносы | |
| Расходы на материальные расходы | |
| Основное потребление материалов | |
| Дополнительная заработная плата | |
| Страховые взносы на дополнительные виды оплаты труда | |
| Расходы на содержание оборудования | |
| Итого переменных затрат | |
| Маржинальный доход | Вручка от реализации продукции |
Далее представлен расчет точки безубыточности и порога рентабельности для веб-ресурса:
| Показатель | Значение |
|---|---|
| Точка безубыточности | 298 единиц продукции |
| Порог рентабельности | 39136 рублей |
Анализ результатов показывает, что наиболее прибыльным является разработка пожарной каски, в то время как разработка пожарных рукавов является убыточной. Для улучшения прибыльности рекомендуется снизить условно-постоянные издержки, особенно затраты на заработную плату работников сопровождения. Это может быть достигнуто путем сокращения штата персонала или оптимизации структуры оплаты труда.
В заключение следует отметить, что увеличение прибыли позволит расширить производство продуктов пожарной безопасности и улучшить общее финансовое положение веб-ресурса.
Список литературы:
- Гражданский кодекс Российской Федерации (часть I)
- Трудовой кодекс Российской Федерации
- Налоговый кодекс Российской Федерации (часть II)
- Постановление Правительства РФ «о классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы» от 01.01.2002 г. № 1
- ПБУ 6/01 от 2001 г.: «Учёт основных средств»
- Алексеев М. М.: «Планирование деятельности предприятия», Издательство «Финансы и статистика», 2001 год
- Владимиров Н. В.: Экономика труда, М.: Юнити, 2008
- Волков О. В.: Экономика предприятия, М.: Инфра-М, 2009
- Горфинкель В. Я.: Предпринимательское право, М.: Юнити, 1999
- Горфинкель В. Я.: Экономика предприятия, М.: Юнити, 2002
- Грузинов В. П.: Экономика предприятия, М.: Юнити, 2010
- Мокий О. И.: Экономика предприятия, М.: Юнити, 2009
- Осипова Д. В.: Основы коммерческой деятельности, М.: Юнити, 2009
- Раицкий К. А.: Экономика предприятия, 2008
- Сафронова О. В.: Экономика предприятия, М.: Юнити, 2000
- Сергеев И. В.: Экономика предприятия, М.: Финансы и статистика, 2009
- Хрипач В. Я.: Экономика предприятия, 2009
Приложение А:
Рисунок 1. График точки безубыточности веб-ресурса
Свежие комментарии