В условиях рыночной экономики успех деятельности фирмы и даже отдельного бизнесмена в значительной степени определяется тем, насколько профессионально подходит руководство к выбору стратегии и тактики ее ведения.
Планирование
Планирование – это сложный, многогранный процесс, требующий тщательной проработки ряда вопросов. Одним из важнейших элементов процесса планирования в целом является составление бизнес-планов –это определяет актуальность исследуемой темы.
Цель исследования
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- Изучить теоретические основы бизнес планирования
- Разработать бизнес-план по модернизации экспресс-кафе молодежное
- Оценить экономическую эффективность проекта
Объект и предмет исследования
Объектом исследования является бизнес планирование. Предметом исследования являются процессы составления бизнес-плана.
Методы исследования
В процессе работы были использованы нормативно-правовые акты Российской Федерации, Калужской области, учебники, книги, монографии и статьи ведущих отечественных и зарубежных ученых экономистов.
Результаты исследования
Реформы в экономике неразрывно связаны с изменением стереотипов управления, методов и подходов в планировании и осуществлении преобразований. Сущность этих преобразований заключается в быстром и фундаментальном изменении действующих процедур.
Выводы
Планирование – это определение цели развития управляемого объекта, методов, способов и средств ее достижения, разработка программы, плана действия различной степени детализации на ближайшую и более отдаленную перспективу.
Процесс планирования позволяет увидеть весь комплекс будущих операций предпринимательской деятельности и предвосхитить то, что может случиться. Особенно важно планирование в коммерческой деятельности, где требуются предвидение в долгосрочной перспективе и предварительные разработки, предшествующие первым шагам предприятия. Составление и реализация плана — непрерывный процесс, который может быть наглядно представлен следующей схемой (рис. 1)[1] .
Рисунок 1. Процесс предпринимательства и важность планирования
Предпринимательство подразумевает принятие решений, их реализацию и оценку результатов. Планирование является ключевым аспектом в этом процессе, обеспечивая рациональное принятие решений. Реагирование на события без плана — это реакция на то, что происходит, в то время как деятельность с четко сформулированным планом — это проактивный подход к будущим возможностям и вызовам.
Современная рыночная экономика требует от предприятий адаптации и поиска эффективных методов планирования для максимизации результатов. Бизнес-план становится новым прогрессивным инструментом в этом процессе.
Успех в бизнесе зависит от трех основных факторов: понимания текущей ситуации, четкого видения целей и планирования перехода к этим целям. Бизнес-план помогает достичь успеха, предоставляя руководство по развитию предприятия. Он включает определение целей и задач, оценку сильных и слабых сторон, анализ рынка и клиентов, а также прогнозирование необходимых ресурсов.
Бизнес-план обеспечивает управление производством и позволяет контролировать его в соответствии с планом, а не просто реагировать на события. Он помогает продемонстрировать потенциал проекта инвесторам и потенциальным партнерам, убедив их в выгодности и вероятной прибыльности. Инвесторы будут заинтересованы только в проектах с высокой вероятностью успеха и привлекательными возможностями прибыли.
Бизнес-план отвечает на важный вопрос: «Зачем вкладывать средства в этот проект?» Он анализирует все аспекты будущего предприятия, выявляет потенциальные проблемы и предлагает решения, обеспечивая инвесторам уверенность в том, что их инвестиции принесут отдачу.
Бизнес-план может быть как текущим (на год), так и перспективным (на 3-5 лет). Последовательность его разработки представлена на Рисунке 2.
Рис. 2. Последовательность составления бизнес-плана[2]
С позиции экономической теории бизнес-план выполняет четыре функции[3] :
Бизнес-план имеет несколько важных функций, которые обеспечивают успешное развитие компании и ее деятельность на рынке.
Первая функция связана с использованием бизнес-плана для формирования концепции развития и стратегии бизнеса. Этот этап крайне важен при создании новой компании или разработке новых направлений деятельности. Бизнес-план помогает обосновать выбранный курс действий, как с качественной, так и с количественной точек зрения.
Вторая функция — планирование, которое позволяет оценить финансовую целесообразность выбранного направления и определить ключевые этапы и цели. Кроме того, при реализации бизнес-плана это функции служит для контроля за его выполнением и внесения необходимых корректировок.
Третья функция связана с привлечением займов и кредитов. Банки и кредиторы требуют тщательно проработанной стратегии бизнеса, чтобы оценить риск невозврата кредита. Требования кредиторов обоснованны, так как бизнес-план помогает продемонстрировать перспективность и финансовую устойчивость компании.
Четвертая функция — рекламно-пропагандистская. Бизнес-план может использоваться для привлечения потенциальных партнеров и инвесторов, заинтересованных в участии в проекте или предоставлении финансирования. Он служит убедительным доказательством того, что компания имеет перспективный план развития и достойна доверия.
Планирование является неотъемлемой частью эффективной деятельности компании на рынке. Существует несколько подходов к разработке бизнес-плана, но все они имеют общие элементы. Однако существуют и различия между ними. Один из вариантов — это схема (Рисунок 3), которая иллюстрирует процесс разработки бизнес-плана.
Рисунок 3: Схема разработки бизнес-плана
На первом месте в процессе разработки бизнес-плана стоит определение личных целей предпринимателя. После тщательной оценки ситуации как внутри компании, так и с внешней точки зрения, формулируется основная цель бизнеса. Затем следует переход к разработке стратегии — процесса конкретизации главной цели, ее разбиения на задачи и подзадачи. На каждом этапе реализации выбранной стратегии необходимо вносить корректировки в план с учетом реальных событий. Таким образом, формируется оперативный план. Основываясь на долгосрочных тенденциях и результатах оперативного плана, разрабатывается долгосрочная версия бизнес-плана.
Замысел плана всегда нуждается в тщательном обосновании и проверке на осуществимость. С этой целью его разворачивают в систему частных стратегий: товарно-рыночную, НИОКР, систему развития потенциала и финансовую систему, которая реализуется на втором этапе планирования. Стратегия НИОКР является ведущей. Она выявляет и формирует комплекс разработок, наиболее актуальных для потребителя и соответствующих научно-техническому потенциалу предприятия[4] .
На первом этапе разработки стратегии уточняются ожидаемые показатели прибыли и потребности в капитальных затратах. Эта информация становится входным данными для финансовой стратегии, где происходит окончательное балансирование финансовых потребностей и определение размеров и форм привлечения заемных средств.
Второй этап включает анализ обратной связи по каналам и использование этих результатов для корректировки плана. Окончательный вариант стратегического плана, наряду с результатами анализа внешней среды и возможностей firmy, формирует глобальную стратегию развития.
Таким образом, перечисленные методики планирования имеют схожие черты и дополняют друг друга, предлагая всесторонний взгляд на бизнес-планирование со разных сторон. Каждый этап планирования играет ключевую роль в разработке эффективной стратегии.
Особую роль в формировании бизнес-плана играют планы маркетинга. Раздел, посвященный маркетингу, является одной из важнейших частей бизнес-плана, поскольку в нем непосредственно говорится о характере намечаемого бизнеса и способах реализации проекта, благодаря которым можно рассчитывать на успех предприятия. Иными словами, цель этого раздела – разъяснить, как предполагаемый бизнес намеревается воздействовать на рынок и реагировать на складывающуюся, на нем обстановку, чтобы обеспечить сбыт товара или услуг. Предприниматель должен представить здесь свой бизнес как привлекательную возможность для инвестиций, как кредитный риск с заманчивыми перспективами. Маркетинг-план может быть сформирован по-разному в зависимости от вида бизнеса и сложности рынка[5] .
Маркетинговый план должен включать в себя комплексный подход к стратегии маркетинга компании: описание общей маркетинговой стратегии, политики ценообразования, тактики продвижения продукта на рынок, а также послепродажного обслуживания.
В рамках тактики реализации продукции необходимо указать методы сбыта, которые компания планирует использовать в краткосрочной и долгосрочной перспективе: собственная торговая сеть, работа торговых представителей или привлечение посредников. Необходимо также учитывать любые специфические требования к продаже продукта.
Бизнес-план должен охватывать все аспекты реализации продукции: методы продаж, транспортировку, страхование, кредитование и таможенные процедуры. Это позволит обеспечить эффективное продвижение продукта на рынок и удовлетворить потребности клиентов после покупки.
Немалое место в бизнес-плане отводится производственному планированию. Нужно, прежде всего, уделить должное внимание анализу продукции или услуг, характерных для данного бизнеса, поскольку вне зависимости от стратегических соображений бизнес не будет успешным, если не обеспечить привлекательность для рынка его товаров и услуг. Одна из задач этой части плана ¾ характеристика в сжатой форме основных параметров товаров и услуг, предлагаемых данной фирмой[6] . Важно, чтобы их привлекательные черты были освещены в простой и ясной форме (использование и привлекательность товаров и услуг, их разработка и развитие). Иногда бывает полезно представить список экспертов или потребителей, которые знакомы с упомянутым товаром или услугами и могут дать о них благоприятный отзыв. Такие сведения могут быть представлены в форме письма или отчета и включены в виде приложения.
Основной целью производственного плана является предоставление полной информации об обеспеченности производства для выпуска продукции. В этом разделе необходимо описать местоположение предприятия, необходимые виды производственных мощностей, помещения и фонды, а также персонал.
Финансовый план направлен на обеспечение финансовой стабильности фирмы и эффективное использование денежных средств. Он основан на анализе текущей финансовой ситуации и прогнозах реализации продукции на рынках в ближайшие периоды.
Цель финансового плана – сформулировать и представить всеобъемлющую систему формулировок и проектировок, отражающих финансовые результаты деятельности компании. Этот раздел является наиболее важным для инвестора, т.к. именно из него он узнает, на какую прибыль он может рассчитывать[7] . В финансовый план обязательно включается оперативный план, отчет о доходах, отчет о денежных потоках и балансовый отчет. Оперативный план отражает результаты взаимодействия фирмы и ее целевых рынков по каждому товару и рынку за определенный период. Совокупность показателей, предоставленная в оперативном плане, позволяет продемонстрировать руководству компании, какая доля рынка занята фирмой по каждому товару и какую предполагается завоевать в перспективе. Показатели определяются по каждому виду товара или услуги, что позволяет сравнивать их между собой по экономической эффективности. Такой прогноз обычно составляется на три года вперед.
Разработка бизнес-плана для расширения и модернизации экспресс-кафе «Молодежное»:
2.1 Описание проекта:
Основные сведения об организации:
- Организация-инициатор: ООО «Молодежное»
- Адрес: г. Калуга, ул. Ленина, д. 74
- Суть проекта: модернизация и расширение экспресс-кафе «Молодежное», удовлетворение потребностей автомобилистов и посетителей станции технического обслуживания «Угра».
Общая стоимость и источники финансирования:
Для реализации проекта требуются инвестиции в размере 1 миллиона рублей, включая заемные средства в размере 500 тысяч рублей под 13% годовых по ставке рефинансирования ЦБ. Гарантией по возврату кредита могут служить активы и имущество ООО «Молодежное».
Аннотация:
Расширение и модернизация экспресс-кафе «Молодежное» — инициативный проект, направленный на повышение качества обслуживания и продуктов питания для автомобилистов на федеральной трассе Москва–Киев, а также посетителей станции технического обслуживания «Угра». Инвестиции в размере 1 миллиона рублей позволят улучшить сервис и создать качественный отдых для целевой аудитории.
Требуемые инвестиции:
- Сумма: 1 млн руб.
- Кредит: 500 тыс. руб., годовой срок, ставка 13% по ставке рефинансирования ЦБ.
- Гарантия: основные фонды и имущество ООО «Молодежное».
Резюме проекта:
Суть проекта:
Город Калуга расположен недалеко от федеральной трассы Москва–Киев, где наблюдается интенсивный грузовой транспорт и пассажирские перевозки. Увеличение числа кафе и мест отдыха для автомобилистов требует повышения качества обслуживания. Важно удовлетворить потребности автолюбителей и туристов в качественном отдыхе и продуктах питания.
Особенность актуальности:
Автомобильный транспорт занимает приоритетное место в пассажирских перевозках, что делает задачу улучшения сервиса особенно актуальной. Местоположение экспресс-кафе «Молодежное» на станции технического обслуживания «Угра» делает его идеальным местом для удовлетворения потребностей целевой аудитории.
Эффективность проекта:
Проект предполагает расширение и модернизацию кафе для удовлетворения растущего спроса. Расчет ликвидности показывает, что ООО «Молодежное» сможет вернуть кредит в течение первого года с учетом процентов. Ожидается положительная рентабельность в 40–45% годовых.
План действий:
- Модернизация оборудования, включая покупку новой кухонной печи.
- Покупка новой мебели.
- Модернизация дизайна и внешнего вида кафе.
- Организация летнего павильона на открытом воздухе.
Финансирование:
Общая стоимость проекта:
1 миллион рублей.
Необходимые заемные средства:
500 тысяч рублей, инвестиционный кредит под 13% годовых сроком на один год.
Структура затрат по кредиту (таблица 1):
[Вставить таблицу со структурой затрат]
Срок и гарантии возврата инвестиций:
- Срок возврата заемных средств — один год.
- Целевое условие — целевой возврат в конце срока кредитования.
- Проценты начисляются с первого месяца.
- Гарантии по возврату кредита: основные средства и имущество ООО «Молодежное».
2.2 Описание организации:
[Вставить информацию об организации, включая историю, деятельность, финансовые показатели (если применимо)]
ООО «Молодежное» было основано 23 августа 1999 года как частная компания. Целью создания предприятия была удовлетворение потребностей посетителей станции техобслуживания «Угра», а также туристов, проезжающих по федеральной автотрассе Москва — Киев, в недорогих и качественных продуктах питания и отдыхе.
Месячный доход компании составляет 500—600 тысяч рублей, и ожидается, что с реализацией проекта поток посетителей увеличится, что приведет к росту доходов. На предприятии работают 12 человек, и по мере развития бизнеса планируется создание новых рабочих мест. Режим работы круглосуточный, чтобы обеспечить удобство для клиентов.
Девиз ООО «Молодежное» — предоставлять качественные и недорогие услуги по отдыху в экспресс-кафе «Молодежное», постоянно улучшая качество обслуживания. Компания является юридическим лицом с всеми необходимыми правами и разрешениями, включая банковские счета, печать, товарный знак и средства связи. У предприятия есть все необходимые разрешения от санитарно-эпидемиологической службы, экологической экспертизы, а также одобрения городского комитета архитектуры и строительства.
Продуктами и услугами, которые предлагает ООО «Молодежное», являются шашлыки, холодные закуски, алкогольные напитки (вино, водка, коньяк) и безалкогольные напитки. Экспресс-кафе специализируется на предоставлении качественного и недорогого отдыха для посетителей.
Проект направлен на модернизацию инфраструктуры федеральной автотрассы Москва — Киев, обеспечивая население доступными и качественными услугами по отдыху и питанию. Предприятие планирует привлекать новых клиентов, включая посетителей станции технического обслуживания «Угра».
Реализация проекта также поможет решить ряд социальных проблем города: создание рабочих мест для квалифицированных работников, удовлетворение потребностей населения в доступных продуктах питания и услугах по отдыху, а также повышение качества обслуживания.
ООО «Молодежное» имеет надежные партнерские связи с различными контрагентами в Калуге и Калужской области, включая фермерские хозяйства, мелкооптовые базы, крупно оптовых посредников по продаже алкогольных напитков и предприятия поблизости.
Проект предполагает расширение площади экспресс-кафе «Молодежное» путем строительства летнего павильона, капитального ремонта, модернизации внутренней отделки и замены оборудования. Местоположение проекта — 178 км трассы М3 Калуга-Киев, на территории станции технического обслуживания «Угра».
Основные активы предприятия включают в себя здание экспресс-кафе, кухонное оборудование и прочее имущество. Оборотные средства компании представлены ежемесячной выручкой от 500 до 650 тысяч рублей, чистой прибылью за прошлый год в 600 тысяч рублей и имуществом ООО «Молодежное».
Реализация проекта планируется в течение трех месяцев с момента получения финансирования. Первый месяц будет посвящен капитальному ремонту здания, второй — изменению дизайна кафе с помощью внутренних отделочных работ, третий — покупке нового оборудования и организации летнего павильона. Финансовые средства будут использованы для покрытия расходов на ремонт, оборудование и создание летнего пространства.
Возврат основного долга кредита происходит через год после его получения.
Маркетинг и реализация продукции
На автостраде Москва-Киев, в пределах 10 километров в любую сторону, расположено 10 подобных организаций, которые предлагают свои услуги населению: это обычно палатки с оборудованием, столами и т. д. В летнее время здесь продают продукцию приусадебных хозяйств. Таким образом, рынок насыщен, и конкуренция высока.
Однако спрос на подобные услуги остается стабильно высоким благодаря близости кафе к федеральной автотрассе. Использование этой трассы постоянно растет, что означает увеличение числа платежеспособных клиентов.
Экспресс-кафе «Молодежное» имеет ряд конкурентных преимуществ по сравнению с аналогичными организациями:
- Оно выделяется среди конкурентов своим внешним видом и дизайном интерьера;
- Поддерживается высокое качество сервиса;
- Кафе работает круглосуточно, что удобно для автотуристов;
- Расположение на территории станции технического обслуживания «Угра» привлекает дополнительных клиентов;
- У кафе прямые связи с фермерами и оптовыми посредниками, что позволяет поддерживать низкие цены.
Благодаря этим преимуществам, экспресс-кафе «Молодежное» занимает прочные позиции на рынке по показателю «цена-качество». Финансовое положение аналогичных кафе удовлетворительное, но есть проблемы с качеством сервиса и обслуживанием. Многие подобные предприятия не соответствуют требованиям санитарно-эпидемиологической службы и городских архитектурных норм.
На фоне этих проблем экспресс-кафе «Молодежное» выделяется не только своим дизайном (проект получил одобрение в городском комитете по архитектуре), но и качеством обслуживания, согласно заключению санитарной инспекции.
Однако для поддержания высокого уровня сервиса и обновления интерьера нужны капитальные ремонты, замена оборудования и модернизация дизайна. Администрация кафе стремится к этому и планирует сохранить цены на доступном уровне для клиентов.
Основной план модернизации бизнеса
Реализация этого бизнес-плана поможет решить проблему растущего спроса на недорогие и качественные услуги в экспресс-кафе «Молодежное», как со стороны автотуристов, так и посетителей станции технического обслуживания «Угра».
План включает два этапа:
- Капитальный ремонт существующего здания и внутренняя отделка для улучшения дизайна;
- Покупка нового оборудования и организация летнего павильона на открытом воздухе.
Первый этап планируется завершить через два месяца, он потребует инвестиций в размере 600 тысяч рублей. Второй этап займет около месяца и обойдется в 400 тысяч рублей, включая организацию небольшой рекламной кампании в местных СМИ. Такие сроки объясняются необходимостью поддерживать работу кафе во время ремонта.
- Анализ экономической эффективности бизнес-плана
Экономическая эффективность бизнес-плана была проанализирована с помощью расчетов финансовых показателей: чистой прибыли, сроков погашения кредита, срока окупаемости проекта и прогнозов доходов по месяцам.
В процессе экономического анализа бизнес-плана были рассмотрены следующие показатели денежных потоков:
Приход денежных средств:
— План капитальных вложений;
— Выручка от реализации услуг.
Расход денежных средств:
— Постоянные издержки (текущие расходы);
— Переменные издержки (хозяйственные расходы);
— Единый налог на вмененный доход.
Разница между приходом и расходом денежных средств на каждом этапе расчета представляет собой чистый поток наличности по проекту.
Период инвестиционных вложений характеризуется незначительным превышением прихода денежных средств над расходами. Это связано с тем, что в данный период осуществляются значительные капитальные затраты, поэтому для реализации бизнес-плана требуется привлечение финансовых средств.
Финансирование:
Рассматривался вариант заемных средств.
В расходах по финансовым издержкам (процентам) учтены финансовые расходы.
Экономическая жизнеспособность:
Бизнес-план считается экономически жизнеспособным, если не отрицательна сальдо накопления наличности в течение всего срока реализации проекта.
byly рассмотрены три варианта отчета о движении денежных средств в соответствии со сценариями:
— Реалистичный (рост составит в среднем 20%);
— Пессимистический (отсутствие роста доходов);
— Оптимистический (в результате реализации проекта ожидается рост доходов в среднем на 40% в месяц).
Расчеты по оценке экономической эффективности и жизнеспособности бизнес-плана проводились с учетом особенностей конкретного объекта.
Указан срок жизни проекта — 1,5 года. Этот период разбивается на месяцы для более детального анализа начального периода, в течение которого осуществляются капитальные затраты и погашение кредита. Необходимость рассмотрения доходов по проекту в течение 1,5 лет связана с тем, что погашение основного долга по кредиту происходит через год после запуска проекта, и необходимо определить период, необходимый для накопления организации средств на погашение кредита.
Размер инфляции:
Принимается равным ставке рефинансирования Банка России, учитывая однородность инфляции из-за стабильной динамики цен на продукцию и ресурсы.
Результаты расчетов:
Результаты экономических расчетов бизнес-плана представлены в таблицах 1—4, приложениях 1—3 и на графиках 4 и 5.
План капитальных затрат:
В этом разделе представлен планируемый объем работ на разных этапах реализации бизнес-плана и необходимые финансовые ресурсы.
Таблица 1: Стоимость капитальных работ по проекту
| Работы по этапам | Сумма, руб. |
|---|---|
| Этап 1 | |
| 1. Капитальный ремонт здания экспресс-кафе «Молодежное» | 400 000 |
| 2. Отделка внутренних помещений экспресс-кафе «Молодежное» | 150 000 |
| Работы по этапам | Сумма, руб. |
| 3. Модернизация дизайна экспресс-кафе «Молодежное» | 50 000 |
| Этап 2 | |
| 4. Покупка нового оборудования для экспресс-кафе «Молодежное» | 300 000 |
| 5. Организация летнего павильона | 100 000 |
| Итого капитальных затрат | 1 000 000 |
Рекламные расходы:
В современных рыночных условиях расширение организации невозможно без соответствующей рекламной поддержки. Учитывая, что экспресс-кафе «Молодежное» успешно работает, имеет постоянных клиентов и достаточно известно на рынке, не ожидается значительных затрат на рекламу, но необходима небольшая рекламная кампания для дополнительного импульса развития бизнеса. Расходы на рекламу представлены в таблице 2.
Таблица 2: Расходы на увеличение доли фирмы на рынке
| Мероприятия по продвижению новых товаров | Сумма, руб. |
|---|---|
| 1. Реклама в средствах массовой информации | 9 000 |
| 2. Рекламные щиты | 1 000 |
| Сумма расходов на продвижение нового проекта | 10 000 |
Расчет процентной ставки:
Ежемесячный процентный платеж по предоставленному кредиту может быть рассчитан с использованием соответствующей формулы.
В кредитном договоре указывается сумма кредита, процентная ставка и другие условия займа. Если мы хотим взять кредит в размере 500 000 рублей под 13%, то можем рассчитать сумму выплат по кредиту:
Х = 500 000 × 0,13 = 65 000 рублей.
Это и будет наша ежемесячная выплата по кредиту.
Теперь рассмотрим таблицу с расходами на оплату труда сотрудников кафе «Молодежное». У нас есть шесть официантов со средней зарплатой 4 000 рублей в месяц, три повара со средней зарплатой 6 000 рублей и еще трое барменов также с зарплатой 6 000 рублей.
Расходы на оплату труда:
Официанты: 6 человек × 4 000 рублей = 24 000 рублей
Повара: 3 человека × 6 000 рублей = 18 000 рублей
Бармены: 3 человека × 6 000 рублей = 18 000 рублей
Всего расходы на оплату труда: 24 000 + 18 000 + 18 000 = 60 000 рублей в месяц.
Далее мы рассмотрим постоянные издержки кафе. Они включают в себя расходы на персонал, аренду и транспорт, коммунальные услуги (электроэнергия, отопление, водоснабжение) и рекламу.
Постоянные издержки:
Персонал: 972 000 рублей в год (разделив на 4 квартала)
Аренда и транспорт: 66 000 рублей в год (также разделим на 4 квартала)
Электроэнергия, отопление, водоснабжение: 30 000 рублей в год (четвертая часть годовой суммы)
Реклама: 10 000 рублей в год (одноразовая выплата)
Сумма постоянных издержек за квартал составляет: 277 000 + 267 000 + 267 000 + 10 000 = 821 000 рублей.
Наконец, мы рассмотрим переменные издержки, которые зависят от объема оказываемых услуг. В данном случае мы используем маржинальную прибыль для расчета:
Маржинальная прибыль = Доходы — Постоянные издержки
К сожалению, в предоставленном фрагменте текста не хватает информации о доходах кафе. Поэтому мы не можем рассчитать точную сумму переменных издержек. Однако мы знаем, что маржинальная прибыль должна быть положительной, чтобы обеспечить рентабельность бизнеса.
Рисунок 4. Варианты движения финансовых ресурсов организации при трех сценариях
Первый сценарий, реалистичный: увеличение ежемесячного дохода на 20% после запуска проекта.
Второй сценарий, пессимистичный: отсутствие роста числа посетителей и доходов.
Третий сценарий, оптимистичный: средний рост ежемесячных доходов на 40%.
Резерв ликвидности ООО «Молодежное» по трем сценариям
Первый сценарий — реалистичный — рост ежемесячных доходов на 20% после реализации проекта.
Второй сценарий — пессимистичный — отсутствие роста посетителей и доходов.
Третий сценарий — оптимистичный — рост ежемесячных доходов в среднем на 40%.
При невозможности точного расчета маржинальной прибыли (из-за отсутствия бухгалтерии в соответствии с законодательством) рекомендуется использовать среднее значение по отрасли.
Расчет переменных издержек основан на предположении, что маржинальная прибыль ООО «Молодежное» составляет 22,5% (среднее значение по организациям данной отрасли с аналогичными параметрами деятельности).
Из расчетов (приложение 1) следует, что организация-инициатор проекта сможет вернуть кредит в полном объеме через 10 месяцев после получения.
Давайте рассмотрим данные на рисунке 4.
Обращаем внимание на следующее:
Разброс графиков потенциальных доходов при трех сценариях развития событий меньше, чем разброс графиков ликвидности проекта. Это связано с так называемым мультипликативным эффектом накопления финансовых ресурсов: рост доходов на 1% позволяет увеличить капитальные вложения примерно на несколько процентов без потери финансовой устойчивости.
Только пессимистичный сценарий предполагает отрицательную ликвидность организации во второй год реализации проекта (приложение 2). Два других сценария, включая оптимистичный (приложение 3), гарантируют устойчивую деятельность организации при текущей процентной ставке заемных финансовых ресурсов.
График на рисунке отражает способ капитальных затрат, который создает максимальную нагрузку на финансы организации. Если капитальные расходы будут не три месяца, а больше, то ликвидность разработанного проекта увеличится в несколько раз. Это указывает на определенную устойчивость бизнес-идеи.
Анализируя рисунок 5, обратите внимание на резкое падение ликвидности организации во 12-й месяц первого года реализации проекта, что связано с выплатой основного тела кредита в этот период.
Согласно реалистичному варианту развития событий, ООО «Молодежное» имеет определенный запас прочности в течение всего срока реализации проекта. Уровень ликвидности соответствует необходимым требованиям, и колебания уровня денежных средств не влияют на состояние организации в долгосрочной перспективе.
Если не удастся увеличить доходы, то для выхода на убыточность потребуется три полугода с момента запуска проекта. Однако даже при этом сценарии организация будет прибыльной (хотя и с меньшей прибыльностью) в долгосрочном периоде.
В любом случае, организации следует стремиться к развитию событий по третьему сценарию (рост доходов на 40% ежемесячно), что приведет к резкому увеличению рентабельности бизнеса и позволит в дальнейшем обойтись без заимствования средств — для развития будет достаточно собственных финансовых ресурсов.
Интегральные показатели эффективности реализации проекта
Основными интегральными показателями эффективности проекта являются:
-
Индекс прибыльности или коэффициент дисконтированного дохода (W)
-
Чистый приведенный доход или чистый дисконтированный доход (NPV)
-
Внутренняя норма рентабельности или предельная эффективность капиталовложений (коэффициент рентабельности инвестиций) (IRR)
Для расчета этих показателей используются дисконтированные суммы поступлений и выплат. Сумма поступлений включает в себя доходы от работы экспресс-кафе «Молодежное». Сумма выплат включает в себя постоянные издержки (см. таблицу 4), переменные издержки, налоги (единый налог на вмененный доход) и выплаты процентов по кредиту.
Оценка эффективности проекта с использованием различных сценариев
Для оценки эффективности предлагаемого проекта мы используем три показателя: коэффициент дисконтирования, индекс прибыльности и соотношение дисконтированных денежных потоков. Все расчеты основаны на предполагаемом реалистичном сценарии, представленном в приложении 1.
Коэффициент дисконтирования в данном случае совпадает с учетной ставкой Центрального банка России, которая составляет 13% годовых. Это стандартный метод оценки будущих денежных потоков и позволяет сравнивать проекты на равной основе.
Индекс прибыльности, или коэффициент дисконтированного дохода (PI), является важным показателем, который указывает на рентабельность проекта. Для эффективного проекта PI должен быть больше единицы. Этот индекс рассчитывается как отношение дисконтированных поступлений к дисконтированным выплатам.
Рассчеты для пессимистичного и оптимистичного сценариев показывают, что фактические значения PI будут ниже или выше соответствующих значений, указанных в бизнес-плане. Это связано с тем, что предполагаемые денежные потоки могут отклоняться от реальных в зависимости от развития событий.
Дисконтированная сумма поступлений, приведенная к текущему уровню, составляет 6 694 215 рублей, а дисконтированная сумма выплат — 167 273 рубля. Это позволяет определить базовый уровень эффективности проекта.
В целом, использование различных сценариев показывает, что проект имеет потенциал для прибыльности, но фактические результаты могут варьироваться в зависимости от реальных денежных потоков. Важно учитывать эти факторы при принятии решений о реализации проекта и соответствующей корректировке бизнес-плана.
Чистый приведенный доход, или чистая дисконтированная стоимость (NPV), представляет собой разницу между дисконтированными денежными потоками от проекта и первоначальными инвестициями. Этот показатель отражает текущую стоимость будущих доходов. Для успешных проектов NPV должен быть положительным. В нашем случае NPV составляет 62 344 рубля.
Внутренняя норма доходности (IRR) — это процентная ставка, при которой дисконтированная стоимость будущих денежных потоков от проекта равна первоначальным инвестициям. Для данного проекта IRR равен 41,75%, что указывает на высокую рентабельность инвестиций.
3.2 Анализ рисков
Сильные стороны организации включают в себя:
— Стремление всего коллектива к достижению успеха
— Опыт работы предприятия в сфере услуг и управления персоналом
— Создание новых рабочих мест, которые необходимы региону
— Высокий уровень ежемесячной выручки и прибыльность проекта с потенциалом роста за счет расширения и модернизации экспресс-кафе «Молодежное»
— Высокая рентабельность деятельности, позволяющая погашать кредиты
— Преимущественное расположение expresо-кафе «Молодежное» на территории станции технического обслуживания «Угра», близ федеральной трассы М3 Москва — Киев
Основная слабость организации — недостаток собственных средств в момент составления бизнес-плана из-за сезонного спада в зимний период.
Возможности связаны со сильными сторонами и включают в себя:
— Оперативное осуществление проекта, снижение себестоимости услуг при улучшении качества обслуживания и повышении уровня сервиса
— Решение организационных задач и обеспечение бесперебойной работы expreso-кафе «Молодежное» во время модернизации и ремонта
— Эффективная реклама и поддержание необходимого уровня прибыли
Ключевые факторы успеха включают:
1. Тесные деловые отношения с партнерами
2. Опыт управления предприятием в области организации и менеджмента
3. Выгодное расположение, близость к оживленной трассе и наличие земли под строительство на территории станции технического обслуживания «Угра»
4. Круглосуточный режим работы
5. Высокий уровень сервиса
6. Конкурентные цены и качество услуг по сравнению с конкурентами
Анализ рисков показывает, что:
1. Экспресо-кафе «Молодежное» успешно работает на рынке и имеет лояльных постоянных клиентов
2. Ремонтные работы не планируются полностью останавливать работу кафе, они будут проводиться постепенно
Экспертная оценка рисков проекта дает среднюю вероятность в 0,1, что указывает на низкий уровень риска успешной реализации.
Выводы и рекомендации
Ситуация в Калужской области и центре России свидетельствует о переходе от экстенсивного развития производства и услуг к интенсивному бизнесу и усилению конкуренции во всех сферах экономики. Для достижения успеха необходимо сосредоточиться на улучшении качества обслуживания, повышении эффективности маркетинга и расширении клиентской базы.
Ценовая конкуренция постепенно уступает место борьбе за качество услуг и производимых товаров, так как потребитель требует постоянного улучшения сервиса при сохранении прежних цен.
Таким образом, реализация запланированного проекта является актуальной задачей, которая позволит:
1) Повысить качество обслуживания при сохранении доступных цен;
2) Привлечь новых клиентов, увеличив тем самым доходы;
3) Создать новые рабочие места;
4) Сместить острую конкурентную борьбу в сторону качества, что придаст новый импульс развитию данного сегмента рынка.
Анализ текущей ситуации с организацией экспресс-кафе на федеральной автотрассе Москва — Киев показывает, что при улучшении сервиса для поддержания существующих розничных цен целесообразно налаживать партнерские отношения с предприятиями, организациями и крестьянскими хозяйствами Калужской области и за ее пределами. Это позволит сократить расходы на транспортировку, исключить посредников, снизить накладные издержки и достичь уровня рентабельности на 50% выше, чем у аналогичных организаций. Ожидаемая рентабельность составит 40-45% годовых.
Бизнес-план демонстрирует высокую эффективность, привлекательность идеи, решает социальные проблемы региона на данном этапе экономической развития. Уровень потенциального риска считается приемлемым.
Для реализации проекта рассматриваются различные варианты финансирования. Однако наиболее подходящим представляется получение банковского кредита в размере 500 тыс. рублей под 13% годовых.
Данный проект, по нашему мнению, привлечет инвесторов благодаря высокой надежности вложений, внешней и внутренней привлекательности, а также простоте реализации.
Заключение:
Бизнес-план является необходимым инструментом производственного планирования для любой организации. Он позволяет легко спрогнозировать объем производства, рассчитать возможную прибыль или убытки, оценить целесообразность выпуска нового продукта на рынок и многое другое. Действительно, составленный бизнес-план облегчает работу предприятия, помогает анализировать рыночную ситуацию, конкурентов, конкурирующие товары и принимать необходимые меры для максимизации прибыли, расширения производства и т.д.
Бизнес-план — это важный документ, в котором в сжатой форме представлены ключевые показатели компании, обосновывающие целесообразность реализации определенного проекта, четко раскрывающий суть запланированного нового направления деятельности организации. Он разрабатывается на год или более длительный период в зависимости от масштаба планируемого проекта и стремления предприятия к детальной проработке.
После внедрения бизнес-плана организация, достигшая устойчивого режима работы, продолжает вносить новые элементы планирования и организации в свое производство.
В данном документе представлен бизнес-план модернизации экспресс-кафе «Молодежное».
Учитывая спрос на такие услуги, высокое качество продукции, соответствующее российским стандартам, и конкурентоспособные цены, можно с уверенностью утверждать, что предприятие успешно реализует проект без серьезных препятствий.
В процессе работы были рассмотрены следующие этапы реализации бизнес-плана:
-
Разработка бизнес-плана;
-
Оценка экономической эффективности бизнес-плана;
-
Анализ рисков.
На основании представленных расчетных данных можно сделать вывод, что реализация проекта экономически обоснованна.
ООО «Молодежное» — финансово стабильная компания, способна в будущем своевременно погашать свои обязательства перед кредиторами за счет средств на раcчетном счету и, вероятно, будет получать устойчивую прибыль от своей деятельности.
- Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть 1. Статья 140; Часть 2. Статьи 861, 862. М.: ИНФРА-М, 2005. С. 451.
Ниже представлен список литературы, отформатированный в стиле, который вы указали:
Список литературы
- Берл, Г., & др. (2007). Мгновенный бизнес-план: Двадцать быстрых шагов к успеху. Минск: Дело ЛТД.
- Баканов, М. И., & Шеремет, А. Д. (2000). Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебник. Минск: Финансы и статистика.
- Балабанов, И. Т. (1999). Основы финансового менеджмента: Как управлять капиталом. Москва: Финансы и статистика.
- Бернстайн, Л. А. (2000). Анализ финансовой отчетности. Москва: Финансы и статистика.
- Бизнес-план фирмы: Комментарий методики составления. Реальный пример / Акуленок, Д. Н., Буров, В. П., Морошкин, В. А., & Новиков, О. К. (2007). Москва: Гном-Пресс.
- Бизнес-план: Методические материалы / Маниловский, Р. Г. (ред.). Москва: Финансы и статистика, 2005.
- Бороненкова, С. А. (2001). Управленческий анализ: Учебное пособие. Москва: Финансы и статистика.
- Вайсман, А. (1999). Стратегия маркетинга: 10 шагов к успеху. Стратегия менеджмента: 5 факторов успеха. Москва: АО Интерэксперт.
- Винокуров, В. А. (1996). Организация стратегического управления на предприятии. Москва: Центр экономики и маркетинга.
- Горохов, Н. Ю., & Малев, В. В. (1998). Бизнес-планирование и инвестиционный анализ. Москва: Информационно-издательский дом Филинъ.
- Гриба Лев, Н. П., & Игнотов, И. П. (1999). Бизнес-план: Практическое руководство по составлению. Санкт-Петербург: Белл.
- Дистергефт, Л. В., & Выварец, А. Д. (2005). Технико-экономическое обоснование инвестиционного проекта: Учебное пособие по дисциплине «Экономика предприятия и предпринимательства». Екатеринбург: УГТУ.
- Ермолович, Л. Л. (2001). Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Минск: БГЭУ.
- Ковалев, В. В. (2006). Анализ финансового состояния и прогнозирование банкротства. Санкт-Петербург.
- Ковалев, В. В. (2001). Введение в финансовый менеджмент. Москва: Финансы и статистика.
- Ковалев, В. В., & Волкова, О. Н. (2000). Методы оценки инвестиционных проектов. Москва: Финансы и статистика.
- Ковалев, В. В., & Патров, В. В. (2006). Как читать баланс (3-е изд., перераб. и доп.). Москва: Финансы и статистика.
- Котлер, Ф. (2007). Основы маркетинга. Москва: Прогресс.
- Липсиц, И. В. (2005). Бизнес-план — основа успеха. Москва: Машиностроение.
- Недялкова, А. (2006). Как привлекать инвестиции (бизнес-план, оферта). Москва: Информационные системы.
- Пелих, А. С. (2002). Бизнес-план. Москва: Ось-89.
- Пособие ЭРНСТ энд ЯНГ по составлению бизнес-плана / Пер. с англ., 2-е изд. (2007). Москва: Джон Уайли энд Санз.
- Прыкина, Л. В. (2001). Экономический анализ предприятия: Учебник для вузов. Москва: ЮНИТИ-ДАНА.
- Савицкая, Г. В. (2005). Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник для техникумов. Минск: ИП «Новое знание».
- Савицкая, Г. В. (2001). Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Москва: Инфра-М.
- Стоун, Д., & Хитчинг, К. (2005). Бухгалтерский учет и финансовый анализ: Пер. с англ.. Санкт-Петербург: АОЗТ «Литера плюс».
- Трубицин, В. А. (1997). Успех и бизнес-план. Ставрополь: ГП ИТФ Ставрополье.
- Хэлферт, Э. (2000). Техника финансового анализа. Москва: Аудит, ИО «ЮНИТИ».
- Чернов, В. А. (2005). Анализ коммерческого риска: Под ред. М.И. Баканова. Москва: Финансы и статистика.
- Черняк, В. З. (2007). Оценка бизнеса. Москва: Финансы и статистика.
- Четыркин, Е. (2001). Методы финансовых и коммерческих расчетов: 3-е изд., испр. и доп.. Москва: Дело ЛТД.
- Шеремет, А. Д., & Сайфулин, Р. С. (2005). Методика финансового анализа. Москва: Инфра-М.
- Шеремет, А. Д., & Сайфулин, Р. С. (2005). Финансы предприятий. Москва: Инфра-М.
- Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование / Под ред. проф. М. И. Баканова и проф. А. Д. Шеремета (2000). Москва: Финансы и статистика.
[1] Пелих А.С. Бизнес-план. – М.: Ось –89, 2002 С. 3.
[2] Пелих А.С. Бизнес-план. – М.: Ось –89, 2002 С. 5.
[3] Бизнес-план. Методические материалы. Под редакцией профессора Р.Г. Маниловского. — М.: Финансы и статистика, 2005.-156 с.
[4] Бизнес-план. Методические материалы. Под редакцией профессора Р.Г. Маниловского. — М.: Финансы и статистика, 2005.-156 с.
[5] Винокуров В.А. Организация стратегического управления на предприятии. – М.: Центр экономики и маркетинга, 1996
[6] Бизнес-план. Методические материалы. Под редакцией профессора Р.Г. Маниловского. — М.: Финансы и статистика, 2005.-156 с
[7] Бизнес-план фирмы. Комментарий методики составления. Реальный пример / Акуленок Д.Н., Буров В.П., Морошкин В.А., Новиков О.К. М.: Гном-Пресс, 2007.
Свежие комментарии