В связи со относительной экономической стабилизацией по сравнению с девяностыми годами у граждан возрос интерес к физическому здоровью и активному отдыху. Относительный рост благосостояния населения возрождает спрос на данный род услуг.
Маркетинговая стратегия
Морфологическую структуру рынка можно охарактеризовать как полиполию, поскольку потребителями являются отдельные люди, а поставщиками – различные малые предприятия. Предприятие будет работать с 10 утра до 21 часа. Для посещения необходимо будет приобрести абонемент.
Абонементы
Предлагаются следующие виды абонементов:
| Тип абонемента | Количество посещений | Стоимость |
|---|---|---|
| на 2 посещения | 2 | базовая стоимость |
| на 5 посещений | 5 | дешевле базовой на 5% |
| на 10 посещений | 10 | дешевле базовой на 10% |
| на 20 посещений | 20 | дешевле базовой на 15% |
Расписание и стоимость абонемента
Длительность посещений может составлять 30 и 1 час. Кроме того, расписание посещений планируется разбить на 3 части: с 10 утра до 13 часов, с 13 до 17 часов и с 17 до 21 часа.
| Время | Стоимость абонемента |
|---|---|
| Утренние часы (10-13) | на 10% ниже базовой стоимости |
| Дневное время (13-17) | базовая стоимость |
| Вечерне время (17-21) | на 20% выше базовой стоимости |
Рекламная кампания
Введение услуги на рынок, на наш взгляд, должно пройти успешно. За некоторое время до официального открытия необходимо начать рекламную кампанию.
- До открытия предприятия: продажа абонементов
- После открытия: телевизионная реклама
Анализ загруженности залов
После первых двух месяцев работы следует проанализировать загруженность залов в каждую из трех смен и при необходимости провести кампанию по стимулированию сбыта.
- Стимулы: бесплатное посещение каждое десятое, бесплатный напиток в плохо раскупаемое время
Организация предприятия
В открываемом предприятии планируется организовать:
- Два тренажерных зала
- Две раздевалки
- Две душевые кабины
- Гардероб (в холодное время)
- Зал отдыха с автоматом для продажи горячих напитков
Управление предприятием
- В каждом зале может заниматься 10 человек
- В каждом зале постоянно будет дежурить инструктор
- Желающие посещать клуб должны начать приобрести абонемент у администратора
- При возможности посетителям будет рекомендовано заранее записываться на определенное время
В вестибюле предприятия всегда будет дежурить администратор, который будет продавать абонементы, отвечать по телефону, вести журнал бронирования занятий и информировать посетителей о свободных местах в залах. Время посещения начинается с момента входа гостя в зал. Инструктору, предоставляющему занятия, сдается абонемент на посещение, который он фиксирует дату и время. Абонемент рассчитан на полный час, разделение его на два получаса запрещено. Если у посетителя не обойдется полчаса, ему порекомендуют приобрести абонемент на полтора часа. После окончания курса посещений (10 или 20 занятий) гостя обязывают сдать администратору или тренеру абонемент для учета и планирования.
Утраченные абонементы на два и пять посещений не восстанавливаются. Абонементы на десять и двадцать посещений могут быть именными по желанию гостя, но при этом он должен предъявлять удостоверение личности при каждом посещении. Это делается для того, чтобы в случае потери или кражи абонемента его нельзя было использовать другим человеком, а настоящий владелец не пострадал бы от этого. Именные абонементы заносятся в регистрационный журнал, где администратор дублирует количество посещений. Таким образом, при потере абонемента его легко можно восстановить. При отказе от именного абонемента утраченные абонементы не восстанавливаются.
Инструкторы тренажерного зала будут работать по сменам продолжительностью 5-6 часов без обеда. В выходные дни им предоставляется день отдыха по их выбору. График работы инструкторов составляется администратором на неделю вперед с учетом пожеланий работников. Отпуска планируются в летний период, так как в это время ожидается снижение спроса на услуги из-за сезона отпусков и возможности заниматься на свежем воздухе.
Каждый тренажерный зал должен быть оснащен современными тренажерами и гимнастическими снарядами следующих видов: беговая дорожка, шведская стенка, велотренажер, комплексный силовой тренажер, тренажер «гребля» и три небольших тренажера для пресса.
На предприятии должны быть следующие помещения: тренажерный зал площадью не менее 30 квадратных метров (2 зала), раздевалки площадью не менее 15 квадратных метров (2 зала), комната для персонала, зал ожидания, вестибюль с гардеробом, кабинет директора, офис администратора, помещение для администрации, подсобное пространство и душевые кабины, туалеты. Таким образом, общая площадь помещений должна составлять не менее 160 квадратных метров.
Определение производственной программы:
Производственную программу предприятия определяем исходя из возможностей загрузки зала и ценовой стратегии компании. Базовая цена абонемента — это стоимость дневного посещения при покупке абонемента на десять занятий. Час тренировки при таком варианте стоит 30 рублей.
Предприятие будет работать без выходных, за исключением праздничных и санитарных дней (их в году примерно 14), поэтому имеет 351 рабочий день.
Рассчитаем примерную выручку, используя среднюю цену часа тренировки:
351 день × 11 часов × 2 зала × 10 человек × 30 рублей = 2 316 600 рублей.
На практике добиться максимальной загрузки зала в течение всего дня довольно сложно. Как правило, утром зал загружен на 70-80%, а вечером становится переполненным. Поэтому при расчете плановой выручки учитываем среднюю заполняемость залов на уровне 90%.
Таким образом, плановая выручка составит:
2 316 600 рублей × 0,9 = 2 084 940 рублей.
Определение необходимых инвестиций для реализации проекта:
На основе предварительных оценок из раздела 3 составляем таблицу и определяем стоимость основных фондов, необходимых для создания предприятия:
| № | Название статьи расходов | Стоимость |
|---|---|---|
| 1 | Тренажеры и снаряжение | 600 000 рублей |
| 2 | Помещения и оборудование | 800 000 рублей |
| 3 | Оборудование для администрации | 50 000 рублей |
| 4 | Техническое обслуживание | 100 000 рублей |
| 5 | Расходы на персонал | 400 000 рублей (ежемесячно) |
| 6 | Маркетинг и реклама | 50 000 рублей (ежемесячно) |
| … |
| Статья затрат | Кол-во | Цена изд. | Сумма |
|---|---|---|---|
| Комплект мебели для административного отдела | 1 | 30 000 руб. | 30 000 руб. |
| Ковровые покрытия | 123 м² | 80 руб./м² | 9 840 руб. |
| Персональный компьютер | 3 | 15 000 руб./шт. | 45 000 руб. |
| Принтер | 1 | 9 000 руб./шт. | 9 000 руб. |
| Ксерокс | 1 | 18 000 руб./шт. | 18 000 руб. |
| Тренажер силовой | 2 | 36 000 руб./шт. | 72 000 руб. |
| Велотренажер | 6 | 11 000 руб./шт. | 66 000 руб. |
| … | … | … | … |
| Оборудование душевой | 2 | 15 000 руб./шт. | 30 000 руб. |
| Оборудование туалета | 2 | 5 000 руб./шт. | 10 000 руб. |
| Оборудование охранной сигнализации | 1 | 5 000 руб./шт. | 5 000 руб. |
| Пылесос моющий | 1 | 5 000 руб./шт. | 5 000 руб. |
| Пылесос | 1 | 2 160 руб./шт. | 2 160 руб. |
| Итого | 567 000 руб. |
Таким образом, стоимость основных средств составляет 567 000 рублей. На указанные предметы будет применяться ускоренная амортизация; сумма амортизации рассчитывается следующим образом:
567 000 / 5 = 113 400 руб. в год.
Составим таблицу 5.2 и рассчитаем стоимость нематериальных активов создаваемого предприятия:
| Статья затрат | Сумма |
|---|---|
| Государственная регистрация договора аренды | 1 200 руб. |
| Расходы по учреждению предприятия | 4 000 руб. |
| Итого | 4 200 руб. |
Исходя из того, что норма амортизации на нематериальные активы составляет 10 лет, сумма амортизационных отчислений составит:
А = 4 200 : 10 = 420 руб. в год.
Норма амортизации в этом случае будет равняться 10%.
Поскольку в деятельности предприятия не требуется материальные ценности, используемые в процессе производства, оборотный капитал необходим для следующих целей:
— Закупка канцелярских товаров
— Оплата услуг типографии для печати абонементов
— Заправка аппарата для приготовления напитков
— Реклама
— Прочие текущие расходы.
Сумму требуемого оборотного капитала, достаточную для покрытия этих расходов, можно оценить в 15 000 рублей.
Общая сумма требуемых инвестиций составит:
567 000 + 4 200 + 15 000 = 586 200 руб.
6. Формирование штатного расписания и планирование фонда оплаты труда
Для расчета необходимого числа инструкторов берем за основу выходную норму выработки одного человека, которая составляет 40 рабочих часов в неделю.
В год залы открыты 11 часов в день, 351 день в году. Общее количество рабочих часов составит:
351 * 11 * 2 = 7722 часа
Расчет количества рабочих часов на одного сотрудника в год: в год 250 рабочих дней. Из них 20 дней приходится на оплачиваемый отпуск сотрудника, 5 дней — на неявки по болезни, 6 дней — на неявки в связи с обучением, 1 день — на выполнение государственных обязанностей. Таким образом, средний рабочий день составляет:
(250 — 32) * 8 = 1744 часа
Требование в сотрудниках:
7722 / 1744 = 4,42 человека. Ориентировочно необходимо 5 сотрудников.
Определим потребность в остальном персонале, включая охрану и администраторов.
Количество рабочих часов в год:
351 * 11 = 3861 час
Требование в сотрудниках:
3861 / 1744 = 2,2 человека. Ориентировочно необходимо 3 сотрудников (для администраторов и охранников).
Кроме того, на предприятии будут работать две уборщицы, которые будут сменяться через день. Их основной обязанностью будет проветривание помещений, уборка залов, душевых, туалетов и подсобных помещений.
Подключение аппарата для приготовления напитков и расчет выручки будет осуществлять старший администратор. На его счету также составление графиков работы персонала и разработка маркетинговой стратегии предприятия.
Представляем организационную структуру создаваемого предприятия:
Рисунок 1. Организационная структура предприятия.
Теперь рассмотрим, как будет осуществляться оплата труда сотрудников. У всех работников четырехчасовая рабочая неделя, поэтому установлены базовые оклады. Исключение составляют уборщицы, которые работают через день.
Оплата труда сотрудников
Базовая заработная плата и премии
Базовые ставки оплаты труда работников устанавливаются в соответствии со штатным расписанием. Ежеквартально, если показатели работы превышают 90%, выплачиваются премийные дополнения к зарплате.
В конце года руководство рассматривает возможность единовременной премии для всех сотрудников за годовую работу. Размер премии равен базовой ставке заработной платы.
Расчет планового фонда оплаты труда
Ниже представлен штатный расписание с количеством работников, формой оплаты и размером оклада:
| Должность | Количество сотрудников | Форма оплаты | Оклад (рублей) |
|---|---|---|---|
| Директор | 1 | Повременная | 7000 |
| Бухгалтер | 1 | Повременная | 5000 |
| Старший администратор | 1 | Повременная | 6000 |
| Инструктор | 5 | Повременная | 3000 |
| Администратор | 3 | Повременная | 2000 |
| Охранник | 3 | Повременная | 3000 |
| Уборщица | 2 | Повременная | 2000 |
Сумма ежемесячного планового фонда оплаты труда составит 60 000 рублей.
Расчет сметы затрат на производство
Для начала необходимо перечислить все затраты, связанные с производством, которые представлены в таблице 7.1:
| Номер | Вид затрат | Сумма (рублей) |
|---|---|---|
| 1 | Затраты на персонал | 60 000 |
| 2 | Текущие расходы | 20 000 |
| 3 | Капитальные вложения | 15 000 |
Сумма сметы затрат на производство составляет 95 000 рублей.
| Прямые затраты [1] | |
|---|---|
| Зарплата инструкторов, руб./ мес. | 20000 |
| Амортизация тренажеров, руб./ мес. | 4417 |
| Зарплата администраторов, руб./ мес. | 9000 |
| Типографические расходы, руб./ мес. | 500 |
| Затраты на содержание предприятия: | |
| Аренда помещения (руб./ мес.) | 8000 |
| Коммунальные платежи (руб./ мес.) | 1500 |
| Электроэнергия (руб./ мес.) | 600 |
| Телефон (руб./ мес.) | 200 |
| Охрана (руб./ мес.) | 800 |
| Затраты на содержание основных фондов: | |
| Оплата работы механика, руб./год | 1000 |
| Оплата запчастей, руб./год | 1000 |
| Оплата работы программиста, руб./год | 1000 |
| Амортизация | |
| основных фондов, кроме тренажеров | 20% |
| нематериальных активов | 10% |
| Затраты на управление: | |
| Заработная плата директора (руб./ мес.) | 7000 |
| Заработная плата старшего администратора (руб./ мес.) | 6000 |
| Заработная плата бухгалтера (руб./ мес.) | 5000 |
| Заработная плата охранников (руб./ мес.) | 9000 |
| Заработная плата уборщиц (руб./ мес.) | 4000 |
| Канцелярские расходы (руб./ мес.) | 3000 |
| Затраты на реализацию: | |
| Реклама (руб./ мес.) | 1500 |
На основании предоставленного списка расходов мы подготовим смету затрат на производство для нового предприятия на первый год его работы с коэффициентом загрузки помещений 0,9 и планируемым временем обслуживания в 69498 часов в год.
Смета затрат на прямые расходы:
— Заработная плата сотрудников – 29 000 рублей в месяц x 12 месяцев = 348 000 рублей
-Amortization of fitness equipment – 53 000 рублей
— Типографские услуги – 6000 рублей
Смета затрат на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО):
— Запчасти и обслуживание – 1000 рублей в месяц x 12 месяцев = 12 000 рублей
— Услуги по обслуживанию – 2000 рублей в месяц x 12 месяцев = 24 000 рублей
Смету затрат на общефирменные расходы:
— Аренда помещений – 8000 рублей в месяц x 12 месяцев = 96 000 рублей
— Коммунальные услуги – 1500 рублей в месяц x 12 месяцев = 18 000 рублей
— Освещение – 600 рублей в месяц x 12 месяцев = 7200 рублей
— Заработная плата сотрудников – 31 рубль в месяц x 12 месяцев = 372000 рублей (всего, включая налоговые отчисления)
— Прочие расходы: канцелярские товары, телефонные услуги, охрана – 15 000 рублей
Амортизация прочих основных средств и нематериальных активов: 60 400 рублей + 420 рублей = 60 820 рублей
Смету затрат на коммерческие расходы:
— Рекламные услуги – 1500 рублей в месяц x 12 месяцев = 18 000 рублей
Все сметы по статьям расходов были суммированы и представлены в следующей таблице:
| Элементы затрат | Прямые расходы | РСЭО | Общефирменные расходы | Коммерческие расходы | Итого |
|---|---|---|---|---|---|
| Комплектование | 6000 рублей | 1000 рублей | 96 000 рублей | 18 000 рублей | 107 600 рублей |
| Аренда | 348 000 рублей | 24 000 рублей | 96 000 рублей | 0 рублей | 474 000 рублей |
| Коммунальные услуги | 1500 рублей | 600 рублей | 18 000 рублей | 0 рублей | 19 300 рублей |
| Энергия | 53 000 рублей | 420 рублей | 7200 рублей | 0 рублей | 61 860 рублей |
| Типография | 6000 рублей | 0 рублей | 0 рублей | 1500 рублей | 7500 рублей |
| Услуги по обслуживанию | 2000 рублей | 0 рублей | 24 000 рублей | 0 рублей | 24 200 рублей |
| Заработная плата сотрудников | 348 000 рублей | 119 040 рублей | 372 000 рублей | 0 рублей | 739 040 рублей |
| Амортизация | 53 000 рублей | 60820 рублей | 60 820 рублей | 0 рублей | 173 640 рублей |
| Прочие расходы | 15 000 рублей | 60820 рублей | 33 000 рублей | 18 000 рублей | 96 820 рублей |
| Итого | 518 360 рублей | 30 000 рублей | 688 060 рублей | 18 000 рублей | 1 244 360 рублей |
Далее, мы можем определить себестоимость усредненного часового занятия. Для этого составим таблицу с годовой программой занятий (69 498 часов) и расчетной ценой за один час:
| Статьи калькуляции | Годовая программа (часов) | Цена за 1 час (рублей) |
|---|---|---|
| Типографические расходы | 6000 рублей | 0,09 рублей |
| Амортизация тренажеров | 53 000 рублей | 0,76 рублей |
| Заработная плата основного персонала | 348 000 рублей | 5 рублей |
| Социальное страхование сотрудников | 111 360 рублей | 1,6 рубля |
| РСЭО | 30 000 рублей | 0,04 рубля |
| Общефирменные расходы | 688 060 рублей | 9,9 рублей |
| Коммерческие расходы | 18 000 рублей | 0,26 рублей |
| Итого | 1 244 360 рублей | 17,65 рубля |
На основе данных таблицы мы можем определить минимальную стоимость часа, учитывая себестоимость, НДС и целевую прибыль в размере 15%. Минимальная цена за час занятия составит: 17,65 рублей * 1,2 * 1,15 = 24,36 рубля.
Анализируя цены конкурентов, мы определили среднюю стоимость абонемента на 30 минут в день на 10 посещений как 30 рублей. Таким образом, полностью абонемент будет стоить 300 рублей.
Далее составим таблицу с различными видами абонементов и их ценами:
| Вид абонемента | Утро (2 часа) | День (5 часов) | Вечер (10 часов) |
|---|---|---|---|
| Цена в рублях | 60 рублей | 145 рублей | 270 рублей |
| Цена при покупке на 20 часов | 505 рублей / 20 = 25,25 рубля |
Минимальная цена часа для утренних занятий при покупке абонемента на 20 часов составляет 25,25 рубля. Цены на все виды абонементов, включая скидки, соответствуют определенным ранее значениям.
Определив стоимость одного часа в среднем как 30 рублей, мы можем рассчитать плановый объем реализации: 69 498 часов * 30 рублей = 2 084 940 рублей.
Балансовая прибыль от реализации продукции составит: 2 084 940 рублей — 1 244 360 рублей = 835 780 рублей.
Налоговые отчисления были рассчитаны как сумма внереализационных расходов и составляют ту же сумму, что и балансовая прибыль – 835 780 рублей.
Таким образом, мы определили стоимость одного часа занятий, цены на различные виды абонементов, плановый объем реализации и размер налоговых отчислений для нового предприятия.
Налог на образование составляет 1% от ФОТ, то есть 7200 рублей. Налог на содержание жилого фонда и объектов социально-культурного назначения равен 1,5% от объема реализации и достигает 31274 рублей.
Итого внереализационных расходов: 38474 рубля.
Балансовая прибыль составит 819046 рублей. Налог на прибыль: 270285 рублей. Чистая прибыль: 548761 рубль.
Удельная рентабельность, которая показывает прибыль на 1 рубль реализации, рассчитывается как отношение балансовой прибыли к товарообороту и составляет 39,3%.
Расчетная рентабельность, отражающая отношение чистой прибыли к суммарным издержкам предприятия, включая внереализационные расходы и налог на прибыль, равна 35,72%.
Принимая объем реализации как постоянный, рассчитываем чистый доход от реализации проекта (показатель эффекта от реализации):
ЧД = Т * ЧП
где:
-
Т — количество лет действия проекта, в данном случае 5 лет;
-
ЧП — среднегодовая чистая прибыль от реализации проекта (среднее арифметическое за 5 лет).
ЧД = 5 * 548761 = 2743805 рублей.
Индекс доходности, отражающий эффективность инвестиций, рассчитывается как отношение чистого дохода к сумме инвестиций:
ИД = ЧД / К
где:
-
ИД — индекс доходности;
-
ЧД — рассчитанный выше чистый доход;
-
К — сумма инвестиций, равная 586200 рублей.
ИД = 2743805 / 586200 = 4,68.
Срок окупаемости проекта, то есть время, необходимое для того, чтобы чистая прибыль сравнялась с величиной инвестиций, рассчитывается следующим образом:
Ток = К / ЧПср
где:
-
Ток — срок окупаемости;
-
К — сумма инвестиций;
-
ЧПср — среднегодовая чистая прибыль от реализации проекта (среднее арифметическое).
Ток = 586200 / 548761 ≈ 1,06 года.
Для организации формы собственности будет выбрано Товарищество с ограниченной ответственностью, а после успешной реализации проекта оно будет преобразовано в Закрытое акционерное общество.
Выводы:
-
Минимальная цена одного часа занятий у нашей фирмы составит 24,36 рубля, что является оптимальной ценой для потребителей со средним достатком.
-
Полный абонемент будет стоить 300 рублей.
-
Удельная рентабельность составляет 39,3%, расчетная рентабельность — 35,72%, а индекс доходности, отражающий эффективность инвестиций, равен 4,68 рублям прибыли на 1 рубль вложенных средств за пять лет. Это выше среднеотраслевых показателей и выше доходности банковских депозитов.
-
Срок окупаемости проекта составляет всего 1,06 года, что является привлекательным для инвесторов.
[1] Примечание. Затраты на приобретение кофе, чая, какао и сахара, а также одноразовой посуды для аппарата по реализации напитков сюда не включаются, т.к. аппарат не относится к основному производству. Затраты на содержание аппарата калькулируются отдельно, затем планируется установить наценку в 2-3 рубля на каждую чашку напитков.
[2] Примечание. Валовая прибыль от реализации напитков через аппарат составит 2-3 рубля с чашки, таким образом, поскольку дневную выручку определить трудно, мы предполагаем, что средняя прибыль от данного автомата составит порядка 6000 рублей в месяц.
Свежие комментарии