Бизнес-план предприятия на примере ЗАО «Мясокомбинат Толстяк»

Бизнес-план посвящен разработке выпуска нового вида продукции предприятия ЗАО «Мясокомбинат Толстяк», а также эффективности сбыта продукции, с целью увеличения объема выпуска и сбыта продукции.

Сегодня торговой маркой «Толстяк» выпускается более 90 наименований продукции, успешно реализующейся на российском рынке. В первую очередь, это многочисленные сорта ветчин и копченостей, вареные, варено-копченые и полукопченые колбасы, жареные колбасы, изделия из мяса птицы, изделия из шпига, сосиски и сардельки, паштеты.

В данном бизнес — плане содержатся следующие разделы:

• общее описание компании (характеристика предприятия);
• продукция и услуги (рассмотрен основной и планируемый ассортимент предприятия);
• организационный план и управление персоналом (рассмотрена организационная структура и численность персонала предприятия);
• маркетинг — план (рассмотрен план создания отдела маркетинга);
• производственный план (включает в себя расчет потребности во вспомогательных материалах, топливо, электроэнергии, таре, оплате труда);
• финансовый план (в него входит расчет плановой калькуляции себестоимости плановой продукции, расчет марки контрибуции по плановому изделию, и оценка технико-экономических показателей планируемого производства); ов литературы.

2. Общее описание компании

Одиннадцать лет назад в 1997 году завод был построен практически с нуля на иностранные инвестиции, как узкопрофильное предприятие для производства сосисок в вакуумной упаковке. Благодаря удачной маркетинговой и производственной политике, комбинат превратился в одно из ведущих столичных предприятий по производству мясных изделий. Самым большим успехом, сопутствующим предприятию все эти годы, является именно скорость развития производства. Теперь на площади 6 378,94 м кв. предприятие вышло на объем производства в 30 тонн в день. Летом 2002-го года у предприятия ЗАО «Мясокомбинат Толстяк» появился новый логотип — «Толстяк». Поскольку предприятие совсем молодое, на новой торговой марке изображено смеющееся лицо «Толстяка». Это символ бьющей через край энергии и активности перспективного производителя. Хитро зажмурив глаз, подняв вверх указательный пальчик, толстяк ориентирует покупателя на приобретение высококачественной продукции ЗАО «Мясокомбинат Толстяк».

Говоря о торговой марке «Толстяк», нельзя обойти вниманием производственный цех, где непосредственно изготавливается продукция предприятия. В первую очередь, обращает на себя внимание высококачественное импортное оборудование. Работники предприятия тщательно следят за чистотой помещения и воздуха: все цеха оснащены кондиционерами, регулирующими нужную температуру, а мойка оборудования происходит ежесуточно на третьей смене, после чего инженер-микробиолог производственной лаборатории проверяет качество вымытого оборудования. Персонал подбирается высококвалифицированный, с большим опытом работы. Для повышения профессионального уровня сотрудников организовываются обучающие семинары. Менеджеры проводят маркетинговые исследования рынка, общаются с потребителями, что помогает удерживать одну из лидирующих позиций на рынке города Киева.

№п/п	Наименование продукции	Разновидность продукции
1	Вареные колбасы	Чайная Новая, 2 с.
		Пикантная
		Венская, в/с
		Ветчинно-рубленая Новая, 1с.
		Колбаски Фермерские
		Детская Новая, в/с
		Любительская новая, в/с
		Обеденная, 1с.
		Столичная новая, в/с
		Докторская новая, в/с
		Праздничная с сыром
		Праздничная с грибами
		Праздничная с оливками
2	Полукопченые колбасы	Дрогобычская, в/с
		Левобережная, в/с
		Московская особая, в/с
		Сервелат новый, в/с
		Салями венская, 1 с.
		Украинская с сыром, 1
		Куриная, в/с из мяса птицы
		Краковская, в/с
		Охотничьи колбаски, в/с
		Одесская, 1 с.
		Колбаски куриные охотничьи
3	Ветчины варенные	Ветчина ассорти
		Ветчина бутербродная, 1 с.
		Ветчина застольная
		Ветчина столичная, в/
		Ветчина тостовая
		Ветчина европейская
		Ветчина «Челси» из мяса птицы
		Ветчина оригинальная
		Ветчина куриная с сыром, в/с
		Ветчина обеденная, 1 с.
		Ветчина русановская, в/с
		Ветчина прима, в/с
		Ветчина юбилейная, в/с
4	Полукопченые жареные колбасы	Жареная с печенью
		Куриная домашняя, 1с.
		Украинская жареная, в/с
5	Изделия из мяса птицы копчено-вареные
		Ветчина королевская
		Ветчина экзотика
		Рулет из курицы, в/с
		Куры аппетитные, в/с
		Филе курицы, в/с
		Окорочек куриный, в/с
		Крыло курицы, в/с
		Куры «смачна», в/с
6	Изделия из мяса копчено-вареные
		Орех мясной, в/с
		Ветчина пикантная, в/с
		Рулет славянский, в/с
		Ветчина крымская, в/с
		Грудинка слоеная, в/с
		Рулет гусарский, в/с
		Балык традиционный, в/с
		Буженина вареная, в/с
		Карбонад вареный, в/с
		Шейка днепровская шпигованная, в/с
		Ветчина особая, в/с
		Шейка фирменная, в/с
		Бекон испанский, в/с
7	Изделия из шпика	Закуска селянская
		Шпик венгерский особый
		Шпик мозаика
8	Сосиски и сардельки
		Докторские
		Кроха
		Молочные новые, в/с
		Школьник, 1 с.
		Пикантные, 1 с.
		Сардельки новые, 1 с.
		Европейские, 1 с.
		Стрелецкие с горчицей, 1 с.
		Семейные
		Детские новые, 1 с.
		Французские
		Сардельки для гриля, 1 с.
		Казачьи особые, 1 с.
		Пак-кимон, 1 с.
		Славянские, 1 с.
		Столичные 1 с.
		Буковки, 1 с.
		Видеопузики
		Чумацкие с кетчупом, 1 с
9	Паштеты	Паштет луковый
		Паштет классик, 1 с.
		Паштет по-домашнему

№п/п	Наименование продукции	Разновидность продукции
1	Варено-копченые колбасы	Салями Особая, 1 с.
		Салями Посольская
		Салями Охотничья, в/с

Таблица 3.

Динамика численности ЗАО «Мясокомбинат Толстяк»»

Показатели	Среднесписочная численность, чел.	Абсолютное изменение, +/-
	2005 г.	2006 г.	2007 г.	2006г к 2005 г	2007 г. к 2006г.	2007 г. к 2005г.
Рабочие основные вспомогательные	5645 2004	5823 2036	5909 2150	+178 +32	+86 +114	+264 +146
Служащие	417	431	452	+14	+21	+35
Специалисты	476	487	515	+11	+28	+39
Руководители	91	88	86	-3	-2	-5
Итого	8633	8865	9112	+232	+247	+479

Как видно из таблицы 3 в 2006 году на предприятии ЗАО «Мясокомбинат Толстяк» среднесписочная численность персонала увеличилась по сравнению с прошлогодним уровнем на 232 человека.

Рост среднесписочной численности персонала ЗАО «Мясокомбинат Толстяк» можно оценить положительно, так как ее увеличение произошло за счет производственного персонала, специалистов и служащих предприятия. В 2006 году также наблюдается рост численности основных и вспомогательных рабочих на 86 и 114 чел. соответственно. Наблюдается также прирост специалистов и служащих, а вот численность руководителей напротив снизилась на 5 чел. в 2007 году по сравнению с 2005 годом.

Предприятие ЗАО «Мясокомбинат Толстяк» планируется создание отдел маркетинга. Первым шагом на пути создания службы маркетинга на предприятии является определение ее системы организации. Наиболее оптимальной для рассматриваемого предприятия является организация маркетинговой службы по продуктовому принципу. При таком подходе менеджер по товару разрабатывает и реализует стратегию и маркетинговую программу по определенному товару или торговой марке. При такой организации маркетинга происходит специализация и появляется возможность координировать усилия отдельных сотрудников в русле общих целей и задач предприятия. Товарная ориентация наиболее ярко проявляет свои положительные свойства, когда требования к рекламе, организации сбыта и обслуживания, упаковке и т.д. существенно различаются для каждого товара.

Рассмотрим отдел маркетинга который планируется на предприятии ЗАО «Мясокомбинат Толстяк» (рис.2).

3

Рис. 2.Организация службы маркетинга ЗАО «Мясокомбинат Толстяк»

Рассмотрим подробнее планируемую структуру, а также функции групп, функциональные обязанности сотрудников и связь с другими подразделениями компании.

Основные принципы, которые планируется заложить при создании службы маркетинга, следующие:

• служба маркетинга организуется в виде самостоятельного подразделения (департамента);
• департамент маркетинга имеет в своем составе группы (отделы), которые планируют, организуют и контролируют выполнение определенных маркетинговых функций компании;
• в процессе своей деятельности департаменту маркетинга в специальном (функциональном) отношении подчиняются соответствующие подразделения компании; т.е.

департамент маркетинга выполняет роль своеобразного «интеллектуального штаба» компании.

Директор по маркетингу руководит департаментом маркетинга компании, организует и управляет всей деятельностью компании в сфере маркетинга, рекламы и стимулирования сбыта. Он является первым заместителем генерального директора и в его отсутствие выполняет его функции. Функционально он входит в состав совета директоров компании и подчиняется непосредственно генеральному директору. Ему напрямую подчинены руководители групп департамента маркетинга, а в специальном отношении — директора департаментов, подразделений и служб, выполняющие маркетинговые функции и задачи в компании.

Группа маркетингового планирования и контроля, Группа маркетинговых исследований, Группа экономического анализа и ценовой политики, Группа рекламы, и стимулирования сбыта, Группа управления товарными марками

6. Производственный план

Производственный план включает в себя расчет потребности во вспомогательных материалах, топливо, электроэнергии, таре, оплате труда.

Сначала рассчитаем потребность во вспомогательных материалах.

Производственная деятельность современных предприятий пищевой промышленности основана на использовании большего качества разных видов энергии (электрической, тепловой, холода). Бесперебойное снабжение основного и вспомогательного производства всеми видами энергии определенных параметров осуществляется собственными энергетическим хозяйством. Поэтому в плане материально — технического обеспечения разрабатываются энергобалансы предприятия по видам, а также осуществляется расчет их стоимости.

Таблица 4.

Расчет потребности во вспомогательных материалах, энергоресурсах, упаковке.

Статья затрат	Ед. изм	Цена за ед. руб.	На ед. продукции	На весь объем продукции
			Сумма руб.	Кол-во ресурса т	Сумма тыс.руб.	Норма расхода, кг
Электроэнергия	Квт/ч	0,65	561,6	365,04	3408912	2215,792
Теплоэнергия	Гкал/ч	242,65	0,382	92,68	2318,74	562,642
Сжатый воздух	Квт/1000м3	0,65	43,6	28,34	264652	172,024
Холод	Квт/т	0,6	10,6	6,9	64342	41,822
Вода	м3	11,958	1,04	12,48	6312,8	75,488
Упаковка	кг	89,726	2,58	232,12	722,4	64,818

Расчет затрат по потребностям во вспомогательных материалах производиться по таким статьям: электроэнергия, теплоэнергия, сжатый воздух, холод, вода, упаковка.

Далее рассчитаем фонд заработной платы. Фонд заработной платы представляет собой выраженную в денежной форме сумму средств предприятия, предназначенную для распределения по труду между рабочими и служащими, достаточную для выполнения запланированного объёма производства.

Общий фонд заработной платы состоит из фонда основной и дополнительной заработной платы

Основная заработная плата включает в себя оплату по тарифу — выплаты за выполненную работу, и все виды доплаты премии.

Доплаты могут быть за:

• работу и ночное время;
• совмещение профессии;
• бригадирство;
• тяжелые и вредные условия труда;
• многосменный режим и т.д.

Дополнительная заработная плата — это оплата нерабочего времни, предусмотренная законом. В неё включают: оплата ежегодных очередных и дополнительных отпусков; отпусков, представляемых в связи с обучением; оплата времени, затраченного на выполнение государственных обязанностей; процентные надбавки за выслугу лет, стаж работы по специальности и др.

Дополнительная заработная плата составляет 20% уровня основной заработной платы.

Фонд оплаты труда вспомогательных рабочих.

Таблица 5.

Трудоемкость продукции по вспомогательным рабочим

Наименование профессий рабочих	Категория	Час. Тариф. Ставка, руб.	ГП Затраты на ед.
			Трудоемкость, чел/час	Ед. расценка, руб.
1.Машинист компрессор	3	5-12	0,86	4,4
2.Котельщик	—	4-97	0,68	3,38
3.Монтер по обслуж. оборуд.	4	6-51	0,86	5,6
Итого:	—	—	2,4	13,38

Также на предприятии имеются вспомогательные рабочие-повременщики. Рассчитаем их фонд оплаты труда, исходя из тарифных ставок по категориям, а также фонда раб. времени 1 рабочего за год.

Таблица 6

Расчет фонда оплаты труда вспомогательных рабочих (повременщиков)

Наименов. Проф.	Число раб.,чел	категория	Час.тарифная ставка, руб.	Год. Фонд времени, час	Оплата по тарифу, тыс.руб.	Основная З/П, тыс.руб.	Доп. З/П, тыс.руб.	Общая З/П, Тыс.руб.
1.слесарь	6	4	6-51	1712	66,87	86,932	17,386	104,318
2.слесарь	4	3	5-12	1712	35,062	45,58	9,116	54,696
3.эл.сварщик	4	5	7-80	1712	53,414	69,438	13,888	83,326
4.электрик	2	4	6-51	1712	22,29	28,978	5,796	34,772
Итого:	16	—	—	—	177,636	230,928	46,186	277,112

Фонд оплаты труда управленческого персонала

Рассчитаем фонд оплаты труда инженерно-технических раб. (руководители, специалисты), исходя из месячного оклада и кол-во отработанных месяцев в году.

Таблица 7

Расчет фонда оплаты труда управляющего персонала

Должность	К-во раб., чел	Месяч. Долж. Оклад, руб.	К-во месяцев работы	Общая З/П, Тыс.руб.
1. нач. цеха	1	2100	12	25,20
2.нач. смены	1	1970	12	23,64
3.старший мастер	1	1800	12	21,60
4.бухгалтер	1	1900	12	22,80
5.главный экономист	1	2000	12	24,0
Итого:	5	—	—	117,24

В финансовый план входит расчет плановой калькуляции себестоимости плановой продукции, расчет марки контрибуции по плановому изделию, и оценка технико-экономических показателей планируемого производства.

Себестоимость — это один из важнейших количественных показателей деятельности предприятия, так как в нем отражаются все изменения, связанные с техническим и организационным уровнем предприятия, со степенью использования материально-энергетических и трудовых ресурсов. В условиях рыночной экономики значение показателя себестоимости возрастает, т. к. уровень себестоимости во многом предопределяет конкурентоспособность продукции, поскольку себестоимость является Основой цены.

План по себестоимости является важным разделом плана предприятия.

Непосредственной целью планирования себестоимости является экономически обоснованное определение величины затрат, необходимых для изготовления продукции, обеспечение роста прибыли и повышение рентабельности.

Для определения полной себестоимости к себестоимости продукции добавляются все расходы предприятия.

В плане по себестоимости разрабатываются следующие показатели:

1. затраты на 1 руб. ТП и % их снижения по сравнению с предыдущим годом

2. себестоимость каждого вида продукции, планируемого к производству

3. себестоимость всей ТП

4. себестоимость реализованной продукции

5. общая прибыль, показатели рентабельности.

отдельных видов продукции

Таблица 8.

Плановая калькуляция себестоимости плановой продукции

Статьи калькуляции	Ед. измерения	Цена за ед., руб.	Затраты на ед.
			Сумма, руб.	Кол-во	Сумма, руб.
1.сырье и основные материалы	тонн	—	—	4280,02	—
2.теплоэнерг.	Гкал	242,65	0,382	92,68	951,18
3.электроэенрг.	КВт*час	0,65	561,6	365,04	1398384
4.вода	М3	11,958	1,04	12,48	2599,56
5.холод	КВт/т	0,65	10,6	6,9	26394
6.сжат. воздух	КВт/1000м3	0,65	43,6	28,34	108564
7.З/П	руб.	—	—	219,08	—
-основная		—	—	182,56	—
-дополнит.		—	—	36,52	—
8.отчисл. в соц. Фонд	руб.	—	—	63,54	—
Всего: прямые затраты	руб.	—	—	5069,14	—
9.косв. произв. затраты	руб.	—	—	343,44	—
10.общие и административные расходы	руб.	—	—	79,8	—
11.другие операционные расходы	руб.	—	—	39,46	—
12.коммерческие расходы	руб.	—	—	283,66	—
Итого: полная С/С	руб.	—	—	5815,5	—

Расчет косвенных производственных затрат

Косвенные производственные затраты по цеху составили 2704405,9 руб.

Фонд оплаты труда основных производственных рабочих 1725056 руб.

Коэффициент распределения косвенных производственных затрат = КПЗ/ФОТ _о.р. = 2704405,9 /1725056 = 3,134

Данный коэффициент показывает сколько лет косвенных производственных затрат приходится на 1 л. на оплату труда.

Тогда косвенные затраты по видам продукции составят:

КПЗ ₂ = ФОТ₂ *К_КПЗ =545,488*3,134 = 855,172 тыс.руб.

Расчет общих и административных расходов

Общие и административные расходы цеха составили: 628358,06 руб.

Фонд оплаты труда основных рабочих: 1725056 руб.

Коэффициент распределения общих и административных расходов = ОАР/ФОТ _о.р. =628358,06/1725056 =0,364

Тогда на виды продукции общие и административные расходы распределяются следующим образом:

ОАР ₂ = ФОТ₂ * К _оар = 545,488*0,728 = 198,696 тыс.руб.

Расчет других операционных расходов

Другие операционные расходы по цеху составили : 248039,8 руб.

Определили производственную себестоимость за вычетом других операционных расходов:

Производственная себестоимость = прямые затраты на весь V производства + по видам + КПЗ+ОАР=34528,034 тыс.руб.

Коэффициент распределения

Др.ОР/производ.с/с=248039,8/34528034=0,014

Другие операционные расходы по видам продукции будут:

Др.ОР ₂ = произ. с/с₂ * К_дор = 13677,328*0,014 = 98,26 тыс.руб.

Расчет коммерческих расходов

Коммерческие расходы составили 1783104,84 руб.

Производственная с/с = прямые затраты на весь V произв. По видам прод. +КПЗ+ОАР+ДрОР=34776,074 тыс.руб.

Коэффициент распределения коммерческих расходов = Ком.Р/ производ. с/с = 1783104,84/34776074 = 0,1

Ком.Р ₂ = произ. с/с₂ * К_кр = 13775,588 * 0,1 = 706,32 тыс.руб.

Таблица 10

Финансовые результаты

Наименование продукции	Цена за 1т. руб.	Тов. Прод. Т.руб.	Полная с/с	прибыль	Затраты на 1 руб. ТП	Рентаб прод %
			Всего V прод т.руб.	1 т. руб.	Всего V прод т.руб.	1 т. руб.
Варено-копченые колбасы	8450	21040,5	5815,5	14481,908	2634,5	6559,906	1,38	62

В данной работе был разработан годовой план по производству нового вида изделий.

Основные показатели плана отмечены в таблице 11:

Таблица 11

Основные технико-экономические показатели цеха

Показатели	Ед. изм.	2008	2009г(план)
1.Объём пр-ва в натуральном выражении	Т.		12140
Варено-копченые колбасы	Тыс. руб	5259,996	4980
2. товарная продукция в сопоставимых ценах	Тыс. руб	546,14	32876,5
3. товарная продукция в действительных ценах	Тыс. руб	28556,58	52530,3
4.Численность ППП	Чел.	162	156
— основные рабочие		118	112
-вспомогательные рабочие		34	34
-руководители		10	10
5.фонд оплаты труда	Тыс. руб	2339,584	2529,048
6 производит труда	Тыс. руб	352,56	421,5
7.средняя заработная плата	Тыс. руб	2406,98	2701,98
8 себестоимость ключевой продукции	Тыс. руб	6794,12	5188,14
-единицы		17868,506	17117,65
-всего объёма		824	2636,04

Как видно из таблицы план предусматривает значительное повышение положения предприятия, однако необходимо постоянно следить за его реализацией, чтобы достигнуть поставленной цели.

Таблица 12

Планирование финансовых результатов

Показатели	На весь объём
Производственная себестоимость	338899,6
Расходы периода	2659,574
Полная себестоимость	36559,174
Валовая прибыль	15968,64
НДС (16,67%)	2661,8
Товарная продукция	52530,3
Чистая прибыль	13306,84