Ведь управление проектами не является чем-то новым. По своей сути оно старо, как мир. Разнообразие окружающей среды обитания, постоянная необходимость ее познания и совершенствования применительно к неисчерпаемым потребностям человека являются источником многообразия идей и путей их реализации.
Отличительной чертой предпринимательства в России
Отличительной чертой предпринимательства в России в настоящее время является постепенный, но уверенный переход от нецивилизованных форм бизнеса к современным международным формам с использованием методов и средств делового планирования.
Очевиден вывод
Очевиден вывод, что при переходе к рынку наибольшим изменениям подвергаются ранние (прединвестиционные) этапы планирования: определение целей и стратегии их достижения; нахождение заинтересованных участников; анализ осуществимости идеи; оценка рисков и эффективности. Эти качественно новые по содержанию термины необходимо освоить предпринимателям на пути от возникновения идеи до получения прибыли в ходе ее практической реализации.
Организации производства новой продукции
Организации производства новой продукции является очень непростой задачей. На этом пути встречается огромное количество всевозможных трудностей и бюрократических припонов, не говоря уже о той работе, которую необходимо провести еще до начала непосредственной реализации проекта.
Главная цель
Главная цель данной работы — составление бизнес-плана по организации производства яблочного уксуса, по качеству и дизайну не уступающие европейским стандартам.
Объект исследования
Объектом исследования является создание производства яблочного уксуса на базе ООО. Предмет исследования — бизнес-план инвестиционного проекта по организации производства яблочного уксуса.
Методы исследования
При работе над проектом будут использованы такие методы, как: методы научной абстракции; метод анализа и синтеза; графический метод.
Источники
При написании настоящей работы использовались нормативно-правовые материалы, методические рекомендации, инструкции, а также монографические и другие издания, в частности таких экономистов: Кондраков Н.П., Безруких П.С., Шуляк П.Н., И.А. Бланка, Г.В. Савицкая, Стоун Д., Хитчинг К. и других.
Экономическая целесообразность проекта
Экономическая целесообразность проекта характеризуется следующими показателями: рентабельность продаж в 2006 году составляет 10,5%, а в 2007 году — 10,3%; рентабельность продукции в 2006 году — 12,6%, а в 2007 году — 12,3%. Начиная с 2006 года, предприятие является финансово устойчивым. Срок окупаемости проекта составляет 0,71 лет, Таким образом, весь проект полностью окупается через 8,52 месяца.
ООО
ООО занимается разработкой и совершенствованием технологий и промышленных установок для производства продуктов питания, лекарственных препаратов, пищевых добавок и биологически активных веществ.
Одной из последних разработок стало создание линии по производству яблочного уксуса с использованием местных сырьевых возможностей Алтайского края и оригинальной научно-технической технологии. В августе 2004 года была запущена первая очередь производства, обеспечивающая выход до 400 тонн натурального яблочного уксуса в год.
ООО «[Название ООО]» занимается производством и реализацией продуктов питания и сельскохозяйственной продукции, а также организацией и строительством различных комплексов на предприятии по производству указанной продукции.
Основой идеологии менеджмента является следующий принцип: «Наш доход — доверие потребителей». Также важны принципы порядочности в партнерстве и стремление к качеству продукта выше ценового конкурентного преимущества. Компания не стремится продавать дешевле, но и не хочет дороже, фокусируясь на повышении качества продукции.
Цели организации производства:
- Заменить на рынке фальсифицированные продукты, имитирующие натуральный яблочный уксус, с его словосочетанием в названии.
- Предложить потребителю натуральный яблочный уксус по цене значительно ниже импортных аналогов благодаря высокой технологичности и низким издержкам производства.
- Привлечь покупателей к употреблению натуральной и полезной продукции.
В настоящее время в ООО трудится 300 специалистов в области сельского хозяйства, при этом ведется профессиональный отбор сотрудников и разрабатываются планы по подготовке персонала.
Благодаря построению деятельности компании на принципе замкнутого технологического цикла (выращивание сельскохозяйственной продукции, ее переработка, производство готовой продукции, хранение и реализация) себестоимость фирменной продукции на 10-15% ниже среднеотраслевой. Ожидается, что в ближайшие 1-2 года издержки будут снижаться еще больше, что приведет к дальнейшему снижению отпускных цен на продукцию.
Таким образом, основной целью коммерческой деятельности является получение средней и высокой нормы прибыли от реализации собственной и закупаемой высококачественной продукции по цене ниже рыночной.
1.3 Описание продукта
В рамках программы развития компании планируется запуск производства яблочного уксуса. Продукция имеет следующие отличия, которые делают ее уникальной на рынке Бийска и Алтайского края:
- Закупаемая технологическая линия является современным высокопроизводительным оборудованием, что обеспечивает строгий контроль качества исходного сырья и гарантирует применение инновационных технологий производства.
- Используются сбалансированные рецептуры, которые обеспечивают высокое качество продукта, соответствующее мировым стандартам, с адаптированным вкусом для местного рынка.
- Благодаря замкнутому технологическому циклу и снижению внутрипроизводственных издержек себестоимость продукции на 10-15% ниже среднерыночной. Это позволяет устанавливать отпускные цены на 10-15% ниже рыночных, при этом сохраняя высокое качество.
- Стратегия маркетинга основана на ценовой конкуренции и будет направлена на привлечение покупателей именно по этому параметру.
Процесс превращения яблока в бочку яблочного уксуса довольно прост: от яблоки до яблочного сока, затем до яблочного вина и, наконец, до яблочного уксуса. Ключевым моментом является использование природных факторов на каждой стадии производства: яблоня создает сахара, винные дрожжи — спирт, а уксусные бактерии — уксус с помощью кислорода воздуха.
Винные дрожжи и уксусные бактерии — настоящие друзья человека в мире микроорганизмов. Они создают необходимые для нормального функционирования микрофлоры кишечника вещества, их оптимальное присутствие или отсутствие может напрямую влиять на самочувствие человека. Недостаток этих микроорганизмов часто приводит к различным проблемам со здоровьем: быстрая утомляемость, головные боли, головокружение и другие недомогания, которые объединяются под общим термином «недомогание».
Натуральный яблочный уксус, помимо основных компонентов — воды и уксусной кислоты, содержит множество полезных для здоровья веществ. Это витамины А, В, В2, В6, С, Е и К, провитамин А (бета-каротин), а также различные органические кислоты: уксусную, молочную, лимонную, пропионовую, пантотеновую и яблочную. Калий, магний и железо — это элементы, которые поддерживают здоровье сердечно-сосудистой системы. Фосфор и аминокислоты обеспечивают нормальное пищеварение, а витамины группы В являются основой жизни и «ключом зажигания» для всех ферментов человеческого организма. Пектин в яблочном уксусе помогает снизить уровень холестерина в крови и предотвратить развитие атеросклероза и гипертонии. Кроме того, естественный аромат яблочного уксуса обусловлен присутствием в нем глицерина и различных биофлавоноидов.
Введение натурального яблочного уксуса в ежедневный рацион может улучшить работу желудочно-кишечного тракта и привести к положительным изменениям во всем организме, что естественно отражается на самочувствии человека. Натуральный яблочный уксус, употребляемый в умеренных количествах, является уникальной биологически активной пищевой добавкой, которая может принести большую пользу.
Известно, что легионы Древнего Рима, господствовавшие на огромных территориях Европы, Северной Африки и Ближнего Востока, использовали при маршах «скосу» (смешивая уксусное вино с водой) для утоления жажды. Это позволяло им избегать обезвоживания, обеззараживать воду и продолжать длительные походы. Кроме того, натуральный уксус помогает нормализовать аппетит, уменьшая чувство голода благодаря мобилизации внутренних резервов организма, что приводит к распаду лишнего жира.
Каждый, кто был вынужден быстро перекусывать на рынках, вокзалах или с лотков, может подтвердить, что чрезмерное употребление еды на ходу часто приводит к отрыжке и нарушению пищеварения. Эти симптомы являются признаком легкого пищевого отравления. В таких случаях рекомендуется пить много теплой воды (по стакану каждые два часа) с добавлением одной чайной ложки яблочного уксуса. Однако в случае тяжелого отравления или кишечной инфекции необходимо незамедлительно обратиться за медицинской помощью, так как самолечение может быть опасным.
Первые упоминания о целебных свойствах яблочного уксуса появились в нашей стране незадолго до начала перестройки. Это были в основном публикации в газетах и самозанятые брошюры, но они привлекли внимание людей к этому продукту. Однако на тот момент отечественная промышленность не производила яблочный уксус, поэтому удовлетворить возросший спрос было невозможно.
Рынок быстро отреагировал на потребности потребителей: кооператоры начали продавать «экологически чистый» яблочный уксус. Этот продукт получался простым смешиванием обычного химического уксуса с яблочным экстрактом, после чего бутылка закупоривалась пробкой и получила этикетку. К сожалению, такой «экологически чистый» уксус не имел лечебных свойств и даже мог навредить здоровью, особенно если его употребляли на фоне заболевания или при воспалительных процессах.
Несложно догадаться, что первая волна интереса к яблочному уксусу быстро утихла, а некоторые люди даже стали испытывать неприязнь к этому продукту.
Уксус появился благодаря виноделию: если бутылка с вином остается открытой на несколько недель, вино окисляется и превращается в уксус. Это происходит из-за того, что в воздухе обитают уксусные бактерии, которые окисляют спирт во вине, образуя воду и уксусную кислоту. Когда процесс ферментации прекращается, в жидкости почти не остается спирта. Этот процесс называется научным термином «ферментация».
Яблочный уксус — это удивительный продукт, который обладает множеством полезных свойств для здоровья человека. Он помогает поддерживать нормальное пищеварение, защищая организм от инфекций и уничтожая вредные бактерии в кишечнике. Кроме того, яблочный уксус способствует формированию здоровой микрофлоры кишечника, поддерживает работу печени в процессе обезвреживания токсинов и стимулирует перистальтику кишечника, что очень важно для нормального пищеварения.
Яблочный уксус также используется в качестве эффективного средства от различных пищевых отравлений. Он помогает бороться с навязчивыми отрыжками и икотой, а также является отличным средством при кашле. Даже при высокой температуре яблочный уксус может помочь снизить температуру тела.
Кроме того, яблочный уксус используется для лечения грибковых инфекций, таких как трихофитий, микроспория и другие. Он также помогает справиться с такими кожными заболеваниями, как экзема, нейродермит и псориаз. В сочетании с продуктами пчеловодства, такими как мед и пропolis, яблочный уксус применяется при лечении пародонтоза, варикозного расширения вен, метеоризма, геморроя, мигрени и хронической усталости.
Существует три вида яблочного уксуса: натуральный нерафинированный, натуральный рафинированный и синтетический. Нерафинированный яблочный уксус является наиболее полезным, так как он сохраняет все свои естественные свойства. Однако его нельзя купить в магазине, так как заводы не выпускают такую продукцию. Вы можете сделать его самостоятельно.
Мы, ООО [название вашей компании], готовы производить нерафинированный яблочный уксус. Наш продукт будет иметь непрезентабельный вид — мутную жидкость с пеной на поверхности. Но эта пена, или уксусная матка, как ее называют, содержит гораздо больше полезных свойств, чем сам уксус. Она в три раза сильнее по лечебному эффекту!
Для успешного выхода нового продукта на рынок важно оценить потенциальные объемы продаж и оптимизировать производственные мощности. Это можно сделать с помощью пробных продаж и анализа данных о продажах конкурентов, а также социологических опросов. Необходимо учитывать временной фактор, так как жизненный цикл товара обычно короткий — несколько лет. Своевременный выход на рынок и увеличение объемов производства очень важны для получения максимальной прибыли. Однако нужно быть внимательным, чтобы не перенасыщить рынок и сохранить эксклюзивность продукта.
Маркетинг и сбыт продукции играют ключевую роль в успехе любого нового товара. Необходимо определить целевую аудиторию, разработать эффективную маркетинговую стратегию и своевременно запустить продукт на рынок, чтобы не потерять потенциальных клиентов или прибыль.
В мире ежегодно появляются миллионы новых идей. Из них только несколько десятков тысяч получают внимание, а затем выбирается всего несколько тысяч для развития и создания проектов. И лишь сотни из этих проектов в конечном итоге запускаются в производство. А сколько из них впоследствии становятся успешными товарами, приносящими прибыль — это уже другой вопрос, и он во многом зависит от того, как хорошо была продумана работа над продуктом еще на ранних стадиях его создания.
Существует две основные стадии вывода нового продукта на рынок: дорынковая и рыночная. Дорынковая стадия включает в себя разработку концепции продукта, создание прототипов, тестирование и подготовку к выходу на рынок. Рыночная стадия — это сам запуск продукта на рынок, его продвижение и поиск места среди конкурентов.
Таблица 1 показывает этапы внедрения новых товаров с соответствующими исследовательскими работами:
| № п/п | Этапы вывода нового товара на рынок | Характер исследовательских работ |
|---|---|---|
| 1 | Определение потребительских свойств и создание концепции | Анализ тенденций в предметной среде, потребностей и требований потребителей |
| 2 | Создание прототипа и его тестирование | Сравнительный анализ и оценка приемлемости конструкции и дизайна |
| 3 | Подготовка к выпуску опытной партии товара | Оценка параметров изделия, улучшение конструкций и дизайна |
| 4 | Создание пробной партии и подготовка инфраструктуры продаж | Изучение реакции потребителей, выявление проблем с продумыванием инфраструктуры |
| 5 | Випробование опытно-промышленной партии | Анализ поведения покупателей, их мотивации и отзывов |
| 6 | Масштабирование производства и подготовка рынка | Определение спроса, изучение методов продвижения и рекламы |
| 7 | Доработка продукта и уточнение продажных стратегий | Анализ динамики продаж, изменения в поведении потребителей |
| 8 | Стабилизация производства и продаж | Оценка эффективности маркетинговых действий |
Положительные и отрицательные факторы, влияющие на успешный запуск продукта:
| Положительные факторы | Отрицательные факторы |
|---|---|
| Стабильность поставок сырья | Нестабильность поставок сырья |
| Бесперебойная работа предприятия | Забастовка рабочих нашего предприятия |
| Приобретение новых клиентов | Потеря старых клиентов |
| Высокий уровень удовлетворенности потребителей качеством продукции | Неудовлетворенность потребителей качеством продукции |
| Положительная реакция контактной аудитории | Плохое отношение контактной аудитории к нам |
Финансовая ситуация на момент запуска продукта:
| Сумма (руб.) | Денежные средства | Счета к получению | Сырье, материалы, комплектующие | Незавершенное производство | Запасы готовой продукции | Банковские вклады и ценные бумаги | Краткосрочные предоплаченные расходы |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2 000 | 3 061 000 | 3 294 000 | 3 294 000 | 0 | 1 080 000 | 0 | 0 |
| Счета к оплате | 3 521 000 | 798 000 | 3 061 000 | 4 888 6260 | 4 888 6260 | 813 000 | 64 000 |
| Полученные авансы | 798 000 | 1 080 000 | 0 | 0 | |||
| Суммарные краткосрочные обязательства | 8 881 000 | 3 521 000 | 798 000 | 4 888 6260 | 1 080 000 | 813 000 | 64 000 |
| Обыкновенные акции | 5 587 000 | 0 | 0 | ||||
| Добавленный капитал | 727 260 | 0 | 0 | ||||
| Нераспределенная прибыль | -1 995 000 | 0 | 0 | ||||
| Суммарный собственный капитал | 4 319 260 | 0 | 0 | ||||
| Суммарный пассив | 13 200 250 | 8 881 000 | 798 000 |
Рисунок 3 представляет собой таблицу с различными показателями, связанными с финансовым планированием и эффективностью инвестиционных проектов.
| Показатели | Всего по проекту | 2006 | 2007 | 2008 | 2009 | 2010 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1. Общая выручка от производства | +177429 | 22650 | 38757 | 38684 | 38669 | 38669 |
| 2. Общие затраты на производство и продажу | -123750 | 14458 | 35030 | 27177 | 27199 | 26759 |
| 3. Прибыль | +53679 | 8192 | 10503 | 11507 | 11470 | 11910 |
| 4. Налоги | -32545 | 4245 | 6665 | 7227 | 7194 | 7205 |
| 5. Чистая прибыль | +21134 | 3936 | 5083 | 4280 | 4276 | 4705 |
| 6. Другие поступления | +3125 | — | — | — | — | 64 |
| 7. Другие выплаты (погашение долгов) | -8083 | 1756 | 2200 | — | — | — |
| 8. Денежные потоки проекта (сальдо) | +16176 | 3016 | 2850 | 3312 | 3252 | 3745 |
| 9. Инвестиционная деятельность, включая: | ||||||
| поступления | +813 | +813 | ||||
| выплаты | -2700 | -1500 | -1200 | |||
| 10. Баланс наличности на начало периода | +2 | 2542 | 3492 | 4254 | 7044 | 10256 |
| 11. Чистые денежные потоки (на конец периода) | +14001 | 3195 | 4254 | 7044 | 10256 | 14001 |
Рисунок также включает в себя описание финансовых планов и показателей эффективности инвестиционных проектов, таких как срок окупаемости, индекс прибыльности, чистый приведенный доход и внутренняя норма рентабельности.
В таблице представлены данные о общей выручке, затратах, прибыли, налогах и чистой прибыли за несколько лет для проекта с общим результатом, который показывает увеличение общей выручки и прибыли при одновременном снижении налога и общих затрат.
Ниже представлена информация о структуре оборотных активов:
| Показатели эффективности реализации проекта |
| Расчет эффективности инвестиционных проектов в международной практике осуществляется на основе таблицы «Поток реальных денег». |
| Основными интегральными показателями эффективности инвестиционных проектов являются: |
| — срок окупаемости проекта, |
| — индекс прибыльности, |
| — чистый приведенный доход, |
| — внутренняя норма рентабельности. |
| Срок окупаемости проекта — время, за которое поступления от производственной деятельности покроют затраты на инвестиции. |
| Индекс прибыльности для эффективных проектов не должен быть меньше единицы. |
| Чистый приведенный доход — дисконтированная стоимость будущих денежных потоков или прибыли. |
| Внутренняя норма рентабельности — процентная ставка, при которой чистый приведенный доход равен нулю. |
| Дисконтирование — приведение разновременных экономических показателей к одному моменту времени (точке дисконтирования). |
Далее в таблице представлены данные о сумме поступлений и выплат, включая различные категории затрат и доходов.
В заключительной части Рисунка 3 представлена оценка выполнения плана по себестоимости всей товарной продукции на основе фактического объема и ассортимента, а также расчетная структура себестоимости различных видов продукции.
В целом себестоимость продукции представляет собой общую сумму затрат на производство товара. Она включает в себя материальные расходы, заработную плату рабочих и комплексные статьи издержек. Изменение любой из этих статей влияет на стоимость конечного продукта. Поэтому при анализе необходимо изучить затраты на сырье, материалы, топливо, электроэнергию, заработную плату, цеховые и общезаводские расходы.
Себестоимость продукции — это стоимостная оценка ресурсов, использованных в процессе производства: природных, сырья, материалов, топлива, электроэнергии, основных фондов, трудовых ресурсов и других компонентов. Расчет себестоимости включает следующие виды затрат:
- Затраты, связанные непосредственно с производством продукции, обусловленные техническим процессом.
- Затраты по обслуживанию производственного процесса.
- Затраты на управление персоналом.
- Затраты на совершенствование технологии и производства.
- Затраты на содержание и эксплуатацию природоохранных сооружений.
- Затраты на обеспечение безопасных условий труда и техники безопасности.
- Затраты на подготовку и переподготовку кадров.
- Выплаты, предусмотренные законодательством о труде, отчисления на заработную плату, страховые платежи.
- Затраты на воспроизводство основных фондов.
- Прочие затраты.
Рассмотрим пример расчета себестоимости яблочного уксуса. Предположим, производственная мощность составляет 1000 литров уксуса в сутки, а плановая отпускная цена за Литр — 17 рублей 50 копеек.
В таблице представлен расчет затрат на производство уксуса «BioVita» за сентябрь-октябрь 2005 года:
| Статья | Единица измерения | Норма на единицу продукции | Цена единицы продукции | Затраты |
|---|---|---|---|---|
| Основное сырье | литр | 1000 | 3,7 | 3700 рублей |
| Консервант | кг | 0,25 | 140 | 35 рублей |
| Вспомогательное сырье | ||||
| Освещатель | кг | 0,75 | 108 | 81 рубль |
| Желатин | кг | 0,18 | 200 | 36 рублей |
| Минеральные добавки | кг | 0,6 | 130 | 78 рублей |
| Картон фильтровальный | кг | 4,8 | 20 | 96 рублей |
| Ткань фильтровальная | м² | 0,001 | 200 | 0,2 рубля |
| Средства на оплату труда | ||||
| ФЗП основных рабочих | руб. | — | — | 2000 рублей |
| Отчисления в ПФ (14%) | руб. | — | — | 280 рублей |
| ФСС основных рабочих | руб. | — | — | 12 рублей |
| ФЗП работников управления | руб. | — | — | 1000 рублей |
| Отчисления в ПФ (14%) | руб. | — | — | 140 рублей |
| Налоги (6%) | руб. | — | — | 1500 рублей |
| ФСС работников управления | руб. | — | — | 6 рублей |
| Прочие расходы | ||||
| Электроэнергия | кВт*ч | 1071 | 1,4 | 1500 рублей |
| Транспортные расходы | руб. | — | — | 1060 рублей |
| Тепловая энергия | м² | — | — | 117 рублей |
| Услуги ГУС | руб. | — | — | 150 рублей |
| Коммерческие расходы | руб. | — | — | 200 рублей |
| Расходы на технологию | руб. | — | — | 200 рублей |
| Итого | 12191,2 рубля |
Таким образом, себестоимость одного литра яблочного уксуса составляет 12 рублей 19 копеек. Розничная цена продукта варьируется от 21 до 23 рублей за 0,55 л. При этом необходимо учитывать стоимость тары и торговой наценки.
Расчет розничной цены уксусов в пересчете на 1 литр представлен в таблице 7:
| Наименование | Розничная цена, руб. | Емкость, литр | Розничная цена без учета тары, руб. | Розничная цена в пересчете на 1 литр продукта, руб. |
|---|---|---|---|---|
| Абрико | 19,00 | 0,5 | 16,40 | 32,80 |
| Яблочный уксус (г. Новосибирск) | 16,20 | 0,25 | 14,88 | 59,52 |
| BioVita | 22,00 | 0,55 | 19,10 | 34,73 |
| Балтимор ябл. | 17,70 | 0,33 | 15,96 | 48,36 |
| … | … | … | … | … |
Анализируя эти данные, можно сделать вывод о том, что стратегия маркетинга, основанная на ценовой конкуренции, может быть эффективной в условиях низких производственных издержек. Однако для дальнейшего снижения затрат рекомендуется организовать производство уксуса по замкнутому технологическому циклу, включая самостоятельное выращивание яблок и реализацию продукции через торговую сеть.
Можно сделать вывод, что ценовой фактор является решающим элементом конкурентоспособности яблочного уксуса ООО: при текущих ценах на сырье и материалы запланированные цены продажи обеспечивают рентабельность производства на уровне 45%.
Анализ чувствительности проекта
Цель анализа чувствительности — понять, как изменения в ключевых факторах влияют на финансовые показатели проекта. Используемый метод имитационного моделирования позволяет оценить влияние колебаний значений одного параметра при фиксированных значениях остальных.
Для анализа чувствительности выбраны следующие финансовые коэффициенты: срок окупаемости, индекс прибыльности, чистый приведенный доход и внутренняя норма рентабельности.
В процессе анализа рассматриваются следующие переменные факторы: показатель инфляции, объем продаж (который зависит от рыночной емкости, доли рынка и спроса), цена товара с учетом тенденций ее изменения, переменные издержки и их динамика, постоянные издержки и возможное изменение в будущем, необходимые инвестиции и стоимость привлекаемого капитала.
В бизнес-плане представлены следующие расчеты:
- Распределение чистой прибыли (таблица 8)
- Баланс денежных средств (таблица 9)
- Доходы и расходы (таблица 10)
- Финансовый план на 2002 год (таблица 11)
- Рассчитана дата, когда проект начнет приносить прибыль
- Прогнозный баланс активов и пассивов (таблица 12)
- Показатели планируемой финансовой и экономической деятельности (таблица 13)
Распределение чистой прибыли составлено с учетом отчислений в фонд накопления (90%) и потребления (10%).
| Таблица 9. Распределение чистой прибыли (руб.) |
|---|
| (планирование средств фондов накопления и потребления) |
| № |
| 1. |
| 2. |
| 2.1. |
| 2.2. |
| 2.3. |
| 2.4. |
| 2.5. |
| 3. |
| 4. |
| 4.1. |
| 4.2. |
| 4.3. |
| 4.4. |
| 5. |
| 6. |
| 7. |
Таблица: «Доходы и расходы»
| Доходы | Расходы |
|---|---|
| Продажи | Оплата труда сотрудников |
| Проценты с кредитов | Аренда помещений |
| Дивиденды | Коммунальные услуги |
| Интересы по депозитам | Маркетинг и реклама |
| Прибыль до уплаты налогов | Офисные расходы |
| Оплата услуг юристов и бухгалтеров | |
| Транспортные расходы |
| № |
| 1. |
| 2. |
| 2.1. |
| 2.2. |
| 2.3. |
| 2.4. |
| 3. |
| 4. |
| 4.1. |
| 4.2. |
| 4.3. |
| 4.4. |
| 5. |
| 6. |
| 7. |
Размер устойчивых пассивов, или нормальная кредиторская задолженность, включает в себя сумму по оплате труда на 9 дней (зарплата планируется к выдаче 10-го числа), а также задолженность бюджету и поставщикам:
- Задолженность бюджету составляет в среднем 15 дней.
- Задолженность поставщикам по оплате электроэнергии — 3 дня.
Расчет на 2009 год:
[(110400 + 39633,6) х 9 / 180] + [(13104 + 2786,4 + 1351,1 + 76124,1 + 257516) х 15 / 180] + (86289,8 х 3 / 180) = 38180 рублей
Расчет на 2010 год:
[(319680 + 114763,1) х 9 дней / 360] + [(62899,2 + 11457,6 + 1560,04 + 322220,8 + 1157616) х 15 дней / 360] + (353160 х 3 дни / 360) = 78627,2 рубля
Прирост устойчивых пассивов в 2009 году составит 38180 рублей (38180-0), а в 2010 году — 40447,2 рубля (78627,2 — 38180,0).
Достаточность денежных средств предприятия для реализации проекта на протяжении 1,5 лет подтверждена положительным балансом денежных средств (таблица 3.13).
Таблица 11:
| Показатели | На 01.07.2009 | На 01.01.2010 г. | На 01.01.2011 г. |
|---|---|---|---|
| Денежные средства на начало года | 100000,0 | 6332,9 | 198298,4 |
| Денежные поступления: | |||
| Выручка от продажи с НДС | — | 1605096,0 | 6946696 |
| Кредиты | — | — | — |
| Прирост устойчивых пассивов | — | 38180,0 | 40447,2 |
| Всего поступлений | 100000,0 | 1649608,9 | 7184441,6 |
| Платежи на сторону: | |||
| Затраты на производство продукции без амортизации | — | 1106319,6 | 4853477,1 |
| Уплата налогов, относимых на финансовый результат | — | 1351,1 | 1560,04 |
| Затраты на приобретение основных средств | 62060,0 | — | — |
| Уплата процентов по кредиту | — | — | — |
| Норматив оборотных средств | 31607,1 | — | — |
| Прирост оборотных средств | — | — | 44446,1 |
| Погашение кредита | — | — | — |
| Уплата НДС | — | 267516,0 | 1157616,0 |
| Уплата налога на прибыль | — | 76124,1 | 322220,8 |
| Всего платежей | 93667,1 | 1451310,5 | 6379320,0 |
| Остаток денежных средств на конец периода | 6332,9 | 198298,4 | 805121,6 |
Таблица 12 (рубли):
| № | Показатели | 2009 год | 2010 год |
|---|---|---|---|
| 1. Доходы (выручка) от реализации (без НДС) | 1337580,0 | 5788080,0 | |
| 2. Полная себестоимость — всего | 1118731,6 | 4865889,1 | |
| В том числе: условно — переменные затраты | 904839,8 | 4292287,2 | |
| Условно — постоянные затраты | 213891,8 | 573601,9 | |
| 3. Налоги, относимые на финансовые результаты деятельности | 1351,1 | 1560,04 | |
| 4. Балансовая прибыль | 217497,3 | 920630,9 | |
| 5. Налог на прибыль | 76124,1 | 322220,8 | |
| 6. Чистая прибыль | 141373,2 | 598410,1 | |
| 7. Рентабельность продукции | 12,6 | 12,3 | |
| Рентабельность продаж | 10,6 | 10,3 |
Балансовая ведомость отражает финансовое состояние предприятия в определенный момент времени. Она показывает платежеспособность и ликвидность компании, реализующей проект, за конкретный период.
Баланс состоит из двух частей: активов и пассивов, суммарные значения которых должны быть равны. Актив представляет собой имущество, принадлежащее предприятию, а пассив — то, кому и сколько компания должна. Это равенство означает, что ценности, которыми владеет предприятие, должны соответствовать его долгам.
Таблица 13:
Финансовый план на 2009 год (баланс доходов и расходов):
| При- | Амортизация | Отчисления от стоимости | Прочие доходы | Кредиты банка | Фонд потребления | Фонд накопления | Итого | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Направление средств | 1. Платежи в бюджет | — | — | — | — | — | — | — |
| — Налог на прибыль | 76124,1 | х | х | х | х | х | х | 76124,1 |
| — Налог на имущество | х | х | х | 1117,1 | х | х | х | 1117,1 |
| — Плата за пользование водными ресурсами | х | х | 2786,4 | х | х | х | х | 2786,4 |
Свежие комментарии