Бизнес-план: Создание строительной организации по монтажу и ремонту оборудования пищевой промышленности

1. Резюме

Цель разработки бизнес-плана заключается в создании в Москве и Московской области строительной организации по монтажу и ремонту оборудования предприятий пищевой промышленности.

В настоящее время в пищевой промышленности сложилась ситуация, когда износ активной части основных фондов составляет до 86%, что находится ниже критической черты. В то же время, следует отметить, что финансовые возможности по модернизации, техническому перевооружению предприятий перерабатывающих отраслей достаточно ограничены. Большинство из них созданы в начале 90-х годов и работают на импортном оборудовании, а его капительный ремонт или замена на аналогичное в силу указанных, прежде всего финансовых, причин затруднительна. Предлагается создать строительно-монтажную организацию по ремонту и монтажу оборудования (в том числе импортного) предприятий пищевой промышленности. Конкурентоспособность данной организации будет обеспечивать более низкую по сравнению с зарубежными аналогами себестоимость работ, за счет меньшей стоимости материальных ресурсов, заработной платы и накладных расходов. Дополнительным источником по повышению эффективности производства может быть использование в своей деятельности вторичных строительных ресурсов. Для выполнения указанных задач в структуру организации должны входить, кроме аппарата управления, специализированное строительно-монтажное подразделение, транспортное подразделение, цех по изготовлению и ремонту оборудования, база по переработке вторичных строительных ресурсов.

Учитывая отсутствие у организации требуемых финансовых средств, предлагается в качестве потенциального инвестора использовать предприятие пищевой промышленности, которому требуется провести реконструкцию и модернизацию технологического оборудования.

Оптимальный объем инвестиций — 2 500 ООО долларов США. Уставной фонд предприятия составляют «ноу-хау» и финансовые средства учредителей (в размере 1 ООО ООО долларов США), а также заемные финансовые средства (в размере 1 500 000 долларов США) и основные средства (площади, здания и сооружения) инвестора. Заемщиком кредитных средств является ОАО «Мясокомбинат Рамен-ский» Московской области. Правовая форма создаваемой организации — открытое акционерное общество (ОАО). Прогнозируемый экономический эффект (рентабельность) — до 20%.

2. Описание предприятия

Открытое акционерное общество «Спецстройкомплект» расположено по адресу: г. Москва, ул. Авиамоторная, 42.

Предприятие создается для обеспечения высокоэффективного производства, ремонта и монтажа оборудования предприятий пищевой промышленности.

Уставной капитал предприятия составляет 30 000 000 рублей. Он составляется из номинальной стоимости акций, приобретенных акционерами (размещенных акций), в том числе: из 120 шт. обыкновенных именных акций номинальной стоимостью 200 000 рублей; и из 20 шт. привилегированных именных акций номинальной стоимостью 300 000 рублей.

Для выполнения поставленных задач планируется создать производственно-технологическую базу площадью 520 кв. м. в быстро возводимом сооружении типа КАНСК на территории ОАО «Мясокомбинат Раменский». Планируется оснастить его механообрабатывающим оборудованием следующей номенклатуры:

• токарно-винторезные станки — 3 шт.

• сверлильные станки — 2 шт.

• горизонтально-фрезерный станок — 1 шт.

• вертикально-фрезерный станок — 1 шт.

• гильотина для резки листового металла — 1 шт.

• гильотина для резки профильного металла — 1 шт.

• гибочный станок — 1 шт.

• пост аргонодуговой сварки — 2 шт.

• пост газорезки — 2 шт.

• пост электродутовой сварки — 2 шт.

• кран-балка грузоподъемностью Ют. — 1 шт.

• плоскошлифовальный станок — 1 шт.

Установка данного оборудования в цеху позволяет перерабатывать и утилизировать вторичные строительные ресурсы, изготавливать НСО (нестандартизиро-ванное оборудование) пищевой промышленности, разрабатывать оснастку и выполнять ремонт технологического оборудования пищевой промышленности.

Разработку проектно-технологической базы выполняет специальное конструкторское технологическое бюро No 16 (СКТБ №16).

Дополнительные складские площади для хранения заготовок материалов и другой продукции составляет 2000 кв. м. Одним из направлений деятельности предприятия является использование при производстве продукции вторичных строительных ресурсов. В процессе производства предполагается использовать значительный процент «ноу-хау». Предприятие рассчитано на организацию 160 рабочих мест. Планируемый срок ввода в действие основного производства — 1.07.2002 г.

3. Описание продукции

Основной продукцией предприятия по изготовлению и монтажу оборудования предприятий пищевой промышленности является:

— изготовление и монтаж НСО пищевой промышленности;

— строительно-монтажные работы по монтажу: металлоконструкций трубопроводов технологического оборудования предприятий пищевой промышленности;

— переработка и утилизация вторичных строительных ресурсов;

— изготовление деталей и запасных частей механическим способом для предприятий пищевой промышленности.

Объем выпуска продукции предприятия представлен в табл. 1.

Как видно из таблицы объем работ равномерно распределен по отдельным видам продукции, в то же время наибольшую часть (до 34%) составляет НСО из нержавеющей стали

Таблица 1. Объем выпуска продукции предприятия

№ п/п Наименование продукции Единица измерения Количество Цена (у.е./едГ Стоимость 1 2 3 4 5 6 1 Строительно-монтажные работы: — металлоконструкции — трубопроводы — технологическое оборудование тн тн комплект 200 370 125 667 1 167 2000 133400 431 790 250 000 2 Изготовление и монтаж НСО -из нержавеющего металла — из черного металла тн тн 150 240 6670 2000 1 000 500 480 000 3 Переработка и утилизация вторичных строительных ресурсов тн 650 500 325 000 4 Изготовление деталей и запасных частей для оборудования тн 90 4000 360 000 Всего: 2980690

* 1 у. е. = 30 руб.

5. Анализ рыночной системы и положения дел в отрасли

Спрос на продукцию и услуги, связанные с монтажом и ремонтом оборудования предприятий пищевой промышленности постоянно возрастает в связи с тем, что закупленное в начале 90-х годов оборудование требуется капитально отремонтировать, изготовить нестандартизированную оснастку, а также провести текущий ремонт всех энергетических систем основного производства (трубопроводов, горячего и холодного водоснабжения, паропроводов, металлоконструкций и др.). Стоимость этих работ и оборудования у иностранных поставщиков в 3-4 раза выше, чем у отечественных аналогов.

Предложение. В связи с высокой стоимостью услуг и оборудования зарубежных строительных предприятий и поставщиков оборудования и повышением квалификации, термического уровня отечественных предприятий, а также недостатком средство у предприятий пищевой промышленности на капитальный и текущий ремонт основных средств производства, отмечается тенденция к привлечению для решения поставленных задач отечественных предприятий.

Следует отметить, что высокопроизводительное и дорогостоящее оборудование основного производства закупается за рубежом. Монтаж их, как правило, ведут отечественные предприятия под руководством иностранных шеф-монтажных организаций. Наиболее распространенное оборудование пищевой промышленности производится в Германии, Италии, Австрии, США.

В связи с этим для решения проблем, связанных с ремонтом и обслуживанием оборудования данного уровня предприятию следует создать структуру по установлению прямых связей по поставку комплектующих и запасных частей с фирмами-производителями оборудования данных стран.

Диаграмма 1. Доля стран-поставщиков дорогостоящего технологического оборудования

Для решения проблемы сбыта продукций и услуг предприятия предлагается провести широкую рекламную кампанию, ориентированную на предприятия пищевой промышленности: участие в выставках, реклама в специализированных изданиях.

В настоящее время в Москве и Московской области существует значительное количество малых предприятий, выполняющих монтаж и ремонт технологического оборудования, металлоконструкций, трубопроводов для предприятий пищевой промышленности. В то же время наиболее эффективно функционируют предприятия, созданные на основе бывших трестов: «Продтехмонтаж», «Центртехмонтаж», «Агропродмонтаж», «Главтехмонтаж», — а также некоторых предприятий оборонных отраслей промышленности.

Ремонт технологического оборудования и оснастки выполняют предприятия, созданные на базе машиностроительных перерабатывающих заводов. Например, предприятия «Антее» г. Королев, Тушинский машиностроительный завод, НТЦ пот Черкизовском мясокомбинате и др.

Как правило, предприятия, выполняющие ремонт технологического оборудования и изготовление оснастки не выполняют монтаж своей продукции, а строительно-монтажные предприятия не занимаются изготовлением монтируемого им оборудования.

На наш взгляд, совмещение на одном предприятии этих двух функций позволит повысить эффективность производства и удовлетворить желание заказчика по выполнению работ «под ключ»

6. Инвестиционный проект

Общая сметная стоимость инвестиционного проекта оценивается в сумме 2 500 ООО долл. США. В таблице 2 представлен постатейный перечень инвестиционных затрат.

Таблица 2. Инвестиции

№ п/п Направления инвестиций В долларах США 1 2 3 1 Затраты на создание организации и получение разрешительной документации 7000 2 Проектные работы 17000 3 Строительные работы 50000 4 Затраты на приобретение оборудования и оснастки 1 400 000 5 Монтаж технологического оборудования и пусконаладочные работы 150000 6 Приобретение автотранспорта и грузоподъемных механизмов 800 000 7 Оборудование офисного помещения 9000 8 Прочие затраты 7000 9 Оборотные средства 60000 Всего: 2 500 000

Предполагаемая структура инвестиций для реализации данного проекта — заемный капитал в виде финансовых средств и технологического оборудования, зданий, сооружений и автотранспорта, передаваемого инвестором.

По состоянию на 1 декабря 2001 года инвестором ОАО «Мясокомбинат Рамен-ский» выделен земельный участок площадью 1000 кв. м., а также производственные здания площадью 360 кв. м.

Оставшиеся заемные средства следует направить на приобретение недостающего технологического оборудования, автотранспорта и грузоподъемных средств, строительно-монтажные и пусконаладочные работы, оборотные средства.

Срок ввода в действие предприятия составляет 7 месяцев.

7. Производственный план

В данном инвестиционном проекте планируется следующий объем производства продукции и услуг.

Таблица 3. План производства

№ п/п Наименование продукции Объем производства по годам в долл. США 2002 год 2003 год 2004 год 2005 год 2006 год 1 Строительно-монтажные работы: • металлоконструкции • трубопроводы • технологическое оборудование 93380 302 253 175 000 113390 367 022 212500 133 400 431 790 250 000 133 400 431 790 250 000 133400 431 790 250 000 2 Изготовление и монтаж НСО: • из нержавеющего металла • из черного металла 700 350 336 000 850 425 408 000 1 000 500 480 000 1 000 500 480 000 1 000 500 480 000 3 Переработка и утилизация вторичных строительных ресурсов 227 500 276 250 325 000 325 000 325 000 4 Изготовление деталей и запасных частей для оборудования 210 000 255 000 300 000 300 000 300 000 Всего: 2 086 483 2 53358 2 980 690 2 980 690 2 980 690

Ввод в действие предприятия планируется в июне 2002 года.

В течение второго полугодия 2002 года освоение производственных мощностей прогнозируется на уровне 70%, в 2003 году — в среднем 85%. Начиная с 2004 года — на 100%.

В течение 2002-2003 гг. предприятие сможет организовать и приспособить производство продукции и услуг, а также сбыт к имеющемуся спросу на ремонт и изготовление нестандартизированного оборудования.

На предприятии планируется организация двухсменной работы. Исходя из технологического цикла предприятий-заказчиков строительно-монтажные работы планируется производить в выходные дни.

В предлагаемом варианте бизнес-плана прогнозируются полные издержки на производимую продукцию

Таблица 4. Издержки производства (в долларах США)

2002 год 2003 год 2004 год 2005 год 2006 год 2007 год Полные издержки, в т.ч. 1 669 186 2 026 870 2 384 552 2 384 552 2 384 552 2 350 552 1. Постоянные 1168430 1 418 809 1669186 1669186 1 669 186 1 645 386 Погашение кредита 200 000 250 000 350 000 350 000 350 000 0 Проценты по кредиту 75000 130000 105000 70000 35000 0 Заработная плата 384 000 466 285 548 570 548 570 548 570 563150 Начисления на 136700 165997 195291 195291 195291 200 481 заработную плату Амортизация 154000 187000 233 200 233 200 233 200 233 200 Прочие расходы 218730 219527 237 125 272 125 307125 648 555 2. Переменные 500 756 608 061 715366 715366 715366 705 166 Налог на прибыль 122500 149419 177265 178886 181 756 185987 НДС 70000 85382 101 294 102221 103861 106278 Прочие расходы 308 256 373 260 436 807 434 259 429 749 412901

В данном проекте планируется выполнение работ для предприятий Московской области на 65% и на 35% для Москвы.

9. Финансовый план

В данном разделе бизнес-плана определяются и анализируются финансовые последствия инвестиционного проекта, которые могут иметь отношение и значение для решения об инвестировании.

В процессе финансового моделирования хозяйственной деятельности предприятия по изготовлению, ремонту и монтажу оборудования предприятий пищевой промышленности были поставлены следующие задачи:

— предоставление необходимой информации о держателе проекта;

— предоставление описания объекта (предприятия) и выпускаемой продукции;

— разработка финансового плана проекта, соответствующего международным стандартам по составу и содержанию сведений.

В данном инвестиционном проекте учитывалась налоговая среда (таблица 5)

Таблица 5. Система налогообложения

Виды налогов Объект налогообложения Ставка налога 1 2 3 Федеральные налоги Налог на прибыль Балансовая прибыль 35 НДС Обороты от реализации 20 Республиканские налоги Налог на имущество Стоимость основных фондов 2 Выплаты во внебюджетные фонды Пенсионный фонд Фонд заработной платы 28 Фонд обязательного медицинского страхования Фонд заработной платы 3,6 Фонд социального страхования Фонд заработной платы 4 Дорожный фонд Сумма реализации 1

Объекты налогообложения, ставки налогов и отчислений во внебюджетные фонды соответствуют налоговому законодательству Российской Федерации.

Дата начала реализации проекта 1.12.2001 года.

Горизонт расчета — в 1 год реализации инвестиционного проекта принят поквартальный, затем — годовой. Расчеты выполнены в валютном исчислении — долларах США, что позволяет избежать долгосрочного прогнозирования рублевой инфляции и повышает степень достоверности результатов финансового прогнозирования.

Амортизационные отчисления рассчитываются по определенным алгоритмам и в дальнейшем учитываются в общем балансе денежных доходов и расходов. Размеры амортизационных отчислений определены в соответствии с нормативными сроками службы технологического и иного оборудования — 5-12 лет

Схема финансирования инвестиционного проекта

Источниками финансирования проекта являются собственные средства фирмы и заемный капитал (долгосрочный кредит).

В данном инвестиционном проекте используется общепринятая схема финансирования, где покрытие первоначальных капитальных вложений осуществляется за счет акционерного капитала в размере 30 ООО ООО рублей (1 млн. долларов США) и долгосрочного кредита (1 500 000 долларов США), используемого на окончание строительства и удовлетворение потребностей в оборотном капитале.

Срок возврата долгосрочного кредита — 56 месяцев.

Годовая процентная ставка — 10%.

Получение кредита планируется 1.05.2002 года.

Выплаты в погашение кредита предлагается осуществлять ежеквартально, начиная с 1 июля 2002 года следующими долями (долл. США):

2002 год	2003 год	2004 год	2005 год	2006 год	Всего:
200 000	250 000	350 000	350 000	350 000	1 500 000

Выплаты процентов по кредиту планируется осуществлять с начала работы предприятия, то есть с июля 2002 года. Прогноз выплаты процентов по долгосрочному кредиту (долл. США):

2002 год	2003 год	2004 год	2005 год	2006 год
75000	130000	105000	70000	35000

Анализ финансовых документов

Результаты финансового моделирования представлены в трех документах:

— отчет о прибылях и убытках;

— план-баланс;

— отчет о движении денежных средств;

Полученные финансовые документы характеризуют количественную сторону операционной деятельности предприятия, устойчивость его финансового положения в конкретный период времени, формирование и опок денежной наличности, а также остатки денежных средств предприятия в динамике от периода к периоду.

Показатели отчета о прибылях и убытках свидетельствуют о том, что в течение жизни проекта предприятие ежегодно получает прибыль.

Таблица 6. Прогноз получения прибыли в 2002-2007 гг. (в долл. США)

2002 год 2003 год 2004 год 2005 год 2006 год 2007 год Валовая прибыль 350 000 426912 506 472 511 105 519305 531 392 Чистая прибыль 11250 21 110 23163 40998 60438 239126

Указанная прибыль направляется на выполнение финансовых обязательств -погашение долгосрочного кредита и процентов по нему. По окончании 2006 года будет полностью выплачен долгосрочный кредит, и начиная с 2007 года предприятие выходит на режим получения значительной массы прибыли, которая может быть направлена на рефинансирование (техническое перевооружение, реконструкция и т.д.), а также на выплату дивидендов акционерам в соответствии с долей каждого в Уставном капитале общества.

План-баланс отражает финансовое состояние экономического субъекта на конец года. В периоде горизонта расчета наблюдается рост активов за счет нераспределенной прибыли, остающейся в его распоряжении.

Таблица 7. Рост собственного капитала в 2002-2007 гг. (в долл. США)

2002 год 2003 год 2004 год 2005 год 2006 год 2007 год Суммарный собственный капитал 1011250 1 032 360 1 055 523 1 096 521 1 156959 1 396 085

Отчет о движении денежных средств демонстрирует благосостояние экономического субъекта. Общие потоки реальных денежных средств в данном инвестиционном проекте складываются за счет финансовых притоков и оттоков, а также за счет операционных притоков.

Финансовые притоки денежных средств:

— оплаченный акционерный капитал;

— долгосрочная ссуда.

Финансовые оттоки денежных средств:

— выплаты в погашении ссуды;

— выплаты процентов по ссуде. Операционные притоки денежных средств:

— поступление от продаж. Операционные оттоки денежных средств:

— прирост основного капитала (инвестиций);

— прирост чистого оборотного капитала (инвестиций);

— эксплуатационные издержки;

— издержки маркетинга (реклама);

— оплата налогов и обязательных платежей во внебюджетные фонды.

В данном варианте реализации проекта инвестиционная и эксплуатационная фазы в течение рассматриваемого периода (6 лет) достаточно обеспечены финансовыми и операционными притоками, которые покрывают все издержки производства и все финансовые обязательства. Это наблюдается даже в первые 2 года функционирования предприятия, когда выпуск продукции ниже установленной мощности, а время обслуживания долгов наивысшее.

9. Расчет точки безубыточности

Расчет точки безубыточности позволяет увидеть, до какого уровня может упасть выручка, когда прибыль станет нулевой. Найдем точку безубыточности для 2002 года, первого года функционирования предприятия «Спецстройкомплект». Для расчетов необходимо знать: выручку от продаж 2 980 690 $ постоянные издержки 1 168 930 $ переменные издержки 500 756 $ прибыль 350 000 $

Точку безубыточности определяем по формуле:

R* = FC/K

где R* — пороговая выручка, FC — постоянные издержки, К — коэффициент покрытия. Последовательность расчетов для нахождения пороговой выручки (выручки, соответствующей точке безубыточности) будет следующей:

1. Найдем сумму покрытия:

2980690-500756 = 2479934

2. Вычислим коэффициент покрытия:

2479934/2980690 = 0,83

3. Пороговая выручка:

R = 1 168430/0,83 = 1407747

Фактическая выручка фирмы выше пороговой. Чтобы оценить насколько фактическая выручка от продажи превышает выручку, обеспечивающую безубыточность, рассчитывается запас прочности- процентное отклонение фактической выручки от пороговой:

St = (R-R*)/R-100%

где St — запас прочности, R — фактическая выручка, R* — пороговая выручка. Чем больше запас прочности, тем лучше для фирмы.

St = (2 980 690 — 1 407 747) / 2 980 690 • 100% = 53%

Значение запаса прочности 53% показывает, что если выручка фирмы сократится менее, чем на 53%, то фирма будет получать прибыль; если больше, чем на 53%, — окажется в убытке.

График точки безубыточности

11. Выводы

Реализация данного инвестиционного проекта позволит:

— создать высокорентабельное предприятие по изготовлению, ремонту и монтажу оборудования предприятий пищевой промышленности;

— удовлетворить потребность предприятий пищевой промышленности в капитальном ремонте или замене оборудования;

— решить экологическую задачу путем разработки технологий и оборудования по переработке и утилизации отходов предприятий пищевой промышленности;

— создать новые рабочие места;

— увеличить поступления налоговых платежей в бюджеты всех уровней, а также обязательные платежи во внебюджетные фонды.

10. Обоснование выбора организационно-правовой формы

Учредителями предприятия «Спецстройкомплект» было решено создать организацию по изготовлению, монтажу и ремонту технологического оборудования предприятий пищевой промышленности в форме открытого акционерного общества.

Акционерное общество — это коммерческая организация, уставной капитал которой разделен на определенное число акций, удостоверяющих обязательственные права участников по отношению к обществу. Акционеры общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков только в пределах стоимости принадлежащих им акций.

Открытое акционерное общество — акционерное общество, участники которого могут отчуждать принадлежащие им акции без согласия других акционеров.

Преимуществами акционерного общества являются:

— возможность привлечения необходимых средств через выпуск акций;

— ограничение риска акционера величиной его пакета акций;

— количество учредителей не оказывает большого влияния на деятельность предприятия;

— упрощенный порядок выхода из состава акционеров.

Акционерные общества преобладают в сфере крупного бизнеса, цель которого -реализация крупных предпринимательских проектов.

Открытое акционерное общество является коммерческой организацией, то есть создается участниками для достижения цели: извлечение прибыли и распределение ее среди участников. Как коммерческая организация ОАО имеет общую правоспособность.

АО несет полную ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, учредители солидарно отвечают до регистрации АО, а акционеры не отвечают по обязательствам ОАО и рискуют рыночной стоимостью своих акций.

Открытые акционерные общества вправе проводить открытую подписку на выпускаемые акции и их свободную продажу. Уставной капитал открытого акционерного общества составляется из номинальной стоимости акций, приобретенных акционерами, в размере не менее 1000 минимальных месячных оплат труда (ММОТ), установленных законом. Управление АО осуществляется собранием акционеров и по их поручению — Советом директоров и исполнительными органами общества.

11. Структура организации

В процессе организационного планирования формируется организационная структура предприятия, направленная на установление четких взаимосвязей между его отдельными подразделениями: определяются количество и размер цехов, их взаимоподчиненность, размеры и организационная структура обслуживающих и управленческих подразделений (маркетинга, материального обеспечения, сбыта и т.д.), а также администрации.

В теории и на практике выработаны различные тиры организационных структур, которые могут быть использованы с учетом особенностей конкретных предприятий.

В соответствии с поставленными целями строительно-монтажной организации «Спецстройкомплект» по изготовлению, ремонту и монтажу оборудования пищевой промышленности в структуру предприятия кроме аппарата управления должны входить:

— строительно-монтажное подразделение;

— цех по изготовлению нестандартизированного оборудования и ремонту оборудования;

— транспортное подразделение;

— подразделение производственно-технологической комплектации;

— база-полигон по переработке и утилизации вторичных строительных ресурсов;

— проектно-конструкторская группа.

Данная структура относится к линейно-функциональному типу организационной структуры. Основными преимуществами данной структуры является создание полного цикла строительной продукции от стадии проектирования до реализации его на рынке. Отсутствие дополнительных связей в структуре управления позволяет придать его структуре элементы мобильности, гибкости и адаптивности к существующей рыночной ситуации.

В связи с этим данная структура позволяет расширять возможности принятия компетентных решений, сократить время на решение технологических вопросов, а соответственно, оперативно реагировать на изменение спроса и предложения рынка с минимальными затратами на перестройку управления.

Структура организации ОАО «Спецстройкомплект»