Стратегия развития ателье: увеличение объемов производства и расширение рынка сбыта

2015

Номер	Автор
1	Агапова Е.А., Коваленко В.В.
2	Иванов В.В.
3	Коваленко В.В., Гаврилова О.А.
4	Мельников А.В.
5	Панфилова О.А.
6	Савельева О.А.
7	Степанова Н.П.
8	Филиппова О.А.
9	Шишкова О.А.
10	Якушева Н.П.

2014

Номер	Автор
1	Бахмин В.П.
2	Дерябина Е.С.
3	Кузнецова Н.П.
4	Михайлова О.А.
5	Петрова Е.В.
6	Сергеев В.В.
7	Тихомирова О.А.
8	Хомякова Н.П.
9	Щербакова Н.П.
10	Яценко О.А.

2012

Номер	Автор
1	Васильева Н.В.
2	Лаврова Е.А.
3	Никифорова Е.С.
4	Рыбакова Н.П.
5	Смирнова Е.А.
6	Ушакова Е.С.
7	Чернова Е.А.
8	Яковлева О.А.

Дублирующие работы

Номер	Автор
1	Яценко О.А., Коваленко В.В.
2	Яценко О.А., Михайлова О.А.
3	Яценко О.А., Сергеев В.В.
4	Яценко О.А., Ушакова Е.С.
5	Яценко О.А., Филиппова О.А.
6	Яценко О.А., Хомякова Н.П.

[Электронный ресурс]//URL: https://bizlana.ru/biznes-plan/atele-po-poshivu-odejdyi-kursovaya/

Планирование и прогнозирование являются ключевыми аспектами управления предприятием, которые помогают предвидеть развитие бизнеса, эффективно использовать ресурсы, избежать риска банкротства и улучшать научно-техническую политику. Это позволяет своевременно обновлять продукцию, повышать ее качество в соответствии с требованиями рынка и увеличивать эффективность производства, а также улучшать финансовое состояние предприятия.

Основные направления деятельности: пошив и ремонт швейных изделий

Особенности продукции и ее преимущества: Д/С пальто изготавливается индивидуально под каждую фигуру заказчика и в соответствии с модными тенденциями. Высокое качество изготовления по доступной цене, фирменная упаковка и символика.

Мероприятия для обеспечения конкурентоспособности: повышение качества продукции, проведение рекламных кампаний, снижение цен на услуги, качественное обслуживание клиентов.

Целевые рынки и позиционирование: обеспечение конкурентных позиций на целевых рынках, достижение баланса с общим рынком потребительских товаров.

Основные цели: увеличение объема продаж, получение прибыли, повышение доли продукции на существующем рынке и выход на новые рынки.

Экономическое обоснование: Объем производства и реализации услуг составил 1 721 182,0 руб., прибыль от реализации — 209 248,8 руб., чистая прибыль — 157 408,8 руб. (рентабельность — 13,84%). Стоимость реализации одного рубля реализации составляет 0,88 рубля.

В этой главе представлены следующие сведения:

• Название и юридический адрес предприятия: ООО «ЛЮДМИЛА», город Сыктывкар, Покровский бульвар, 5.
• Форма собственности: общество с ограниченной ответственностью (ООО), уставный капитал разделен на три равные доли среди трех учредителей.
• Уставной капитал: 10 000 рублей, составленный из вклада участников.
• Основной вид деятельности: изготовление швейных изделий.

Основные сведения о продукте:

• Проектируемое Д/С пальто предназначено для повседневной носки в прохладную погоду (весна, осень).
• Палто защищает тело от внешних воздействий и ветра, эстетически приятно и удобно в использовании.
• При изготовлении используется фирменная обработка, на упаковках — символика и контактная информация компании.

Конъюнктура рынка:

Описание рыночной конъюнктуры включает в себя анализ влияния объективных факторов на состояние рынка. Это позволяет выявить меры для удовлетворения спроса населения товарами и услугами с учетом имеющихся ресурсов предприятия. Анализ рыночной конъюнктуры помогает определить размеры, степень насыщенности и выбор целевого сегмента рынка, а также оценить конкурентоспособность предлагаемой продукции по сравнению с конкурентами.

Рынок сегодня характеризуется постоянно растущим стремлением к инновациям и качеству продукции, а также разнообразием товаров и услуг, удовлетворяющих различные потребности покупателей. Конкуренция между продавцами усиливается, поскольку они конкурируют за внимание тех же клиентов. Покупатели отдают предпочтение товарам высшего качества по доступным ценам.

3.2 Выбор рыночного сегмента

На каждом рынке существуют группы клиентов с определенными характеристиками, которые в разной степени заинтересованы в наших продуктах и услугах. Эти группы называются сегментами рынка. Определение целевого сегмента помогает нам лучше понять потребности клиентов и разработать эффективную маркетинговую стратегию.

3.3 Анализ конкурентоспособности предлагаемой модели

После выявления потенциальных рынков необходимо изучить конкуренцию, занимающуюся аналогичным бизнесом. При выходе на рынок товаров или услуг производитель сталкивается с конкурентами, предлагающими схожие продукты или услуги. Важно оценить сильные и слабые стороны своих конкурентов, чтобы улучшить свою позицию на рынке.

Анализ конкурентоспособности включает в себя сравнение наших продуктов с продуктами конкурентов по различным критериям. В таблице П.3.1 представлены критерии оценки конкурентоспособности:

Критерий	Наша модель	Конкурент 1	Конкурент 2
Цена	… балла	… балла	… балла
Качество	… балла	… балла	… балла
Дизайн	… балла	… балла	… балла
…	… балла	… балла	… балла
Итого	… балла (из … возможных)	… балла (из … возможных)	… балла (из … возможных)

В нашем примере суммарное количество баллов, полученное нашей моделью, составило 64. Самым сильным конкурентом является компания с результатом в 65 баллов. Потери от конкуренции составят 1,5% (64*100/65-100).

Емкость рынка

Эмкость рынка можно рассчитать по следующей формуле:

V = Q * C * P * D * S

где:

• V — емкость рынка;
• Q — численность потребителей;
• C — интенсивность покупок за определенный период времени (количество);
• P — средняя стоимость покупки;
• D — выигрыш или потеря доли рынка из-за конкуренции;
• S — издержки по сегментации рынка.

Число молодых девушек в возрасте до 25 лет, имеющих средний уровень дохода от 4000 до 10000 рублей в месяц и проживающих в Омске, составляет примерно 27% от общего числа женщин (около 1,5 млн. человек). Из них около 60% имеют доход в пределах указанного диапазона, а около 25% предпочитают спортивный стиль. Объективно, только 20% потребительского сегмента могут быть заинтересованы в нашей модели.

Таким образом:

Q = 1,5 млн. * 0,6 * 0,2 * 0,25 = 243 тыс. (молодых девушек)

Интенсивность покупок модной одежды спортивного стиля составляет в среднем 4 раза в год (C), при средней стоимости покупки 2000 рублей (P).

Потеря доли рынка из-за конкуренции: d = -1,5%.

Издержки по сегментации рынка (S) составляют 600 рублей.

Способствуют достижению цели бизнес-плана следующие разделы:

Выбор системы распространения товара:

• Одноуровневый канал сбыта: розничный продавец.
• Многоуровневый канал сбыта: посредники, такие как оптовые торговцы и дистрибьюторы.

Анализ ценовой политики и методы ценообразования:

• Установление цены путем прибавки к суммарным издержкам определенной наценки.
• Учет спроса на услугу при установлении цены.
• Сравнение уровня цен конкурентов.

Реклама:

• Постоянные рекламные сообщения в СМИ, включая печатные средства массовой информации (список примеров в приложении).
• Выпуск специализированной рекламной продукции, такой как справочники, буклеты, календари и т. д.

Организация послепродажного обслуживания:

• Гарантийное обязательство: документальное поручительство производителя за выполнение обязательств по обслуживанию в гарантийный период.
• Предоставление эксплутационных инструкций с информацией об уходе за изделием, его чистке и т. д.

Формирование общественного мнения:

• Участие руководителей в презентациях, пресс-конференциях, ярмарках и других мероприятиях для создания положительного имиджа торговой марки.

Важными задачами сферы обслуживания являются ликвидация дефицита на услуги и формирование спроса на новые виды услуг. Предприятия сервиса должны уделять особое внимание маркетинговой деятельности и сбыту продукции, поскольку в рыночной экономике главная ценность представляет собой эффективная маркетинговая политика и продажи. Изделия и услуги являются ключевыми компонентами маркетингового плана предприятия, а также учет запросов потенциальных клиентов и создание положительного имиджа торговой марки.

Жесткая конкуренция на рынке и растущие требования потребителей вынуждают предприятия сервиса постоянно внедрять инновации и создавать новые образцы продукции с учетом последних тенденций. Важным элементом плана маркетинга является схема распространения товаров, которая определяет путь от производителя к конечному потребителю. При этом посредники играют важную роль в продвижении товара к целевой аудитории.

Ценовая политика играет существенную роль в успешном сбыте продукции и услуг. Цена должна быть конкурентоспособной и учитывать соотношение спроса и предложения на рынке. Функциональные особенности изделий и услуг, то есть их удобства и преимущества, также влияют на ценообразование.

Маркетинг услуг включает в себя различные методы стимулирования сбыта:
— Стимулирование потребителей: прямая реклама, продвижение товаров через социальные сети, программы лояльности.
— Стимулирование сфер торговли: сотрудничество с оптовыми торговцами и дистрибьюторами, предоставление их персоналу специальных условий.
— Стимулирование торгового персонала фирмы: проведение тренингов, обучение продажам, предоставление стимулов за достижение целей по продаже.

Для привлечения клиентов на предприятии сервиса используются различные инструменты маркетинга, включая:
— Рекламные кампании в СМИ (список примеров в приложении).
— Печатная реклама: выпуск буклетов, справочников, календарей и т. д. для распространения среди целевой аудитории.

Послепродажный сервис включает в себя гарантийное обязательство, которое подтверждает качество послепродажного обслуживания приобретенного товара покупателем. Тщательно разработанные инструкции по эксплуатации повышают уровень использования товара и, следовательно, его качество.

Формирование общественного мнения осуществляется через активное участие руководителей в презентациях, пресс-конференциях, выставки и другие мероприятия, направленные на создание положительного имиджа торговой марки.

Подробный план рекламных мероприятий представлен в таблице в приложении (Таблица П.4.1). Цель рекламной кампании заключается в информировании большего числа потенциальных покупателей о производимой продукции. Реклама ориентирована на молодых девушек, предпочитающих спортивный стиль. Распространение рекламы будет проходить через различные средства массовой информации, включая газеты, радио и телевидение, а также типографские услуги для распространения буклетов и календарей среди клиентов.

Печать объявлений в газете — это относительно недорогой способ рекламы по сравнению с телевидением и радио. Выбирая газету для размещения рекламы, мы ориентируемся на молодежную аудиторию. Объявления обычно даются перед началом сезона производства определенного ассортимента продукции.

Реклама на радио звучит в дневное время, когда потенциальные клиенты находятся на работе, а телевидение, наоборот, ориентировано на вечернее время, когда люди уже вернулись домой и могут смотреть новости и телепередачи.

Затраты на рекламную кампанию не превышают 3% от объема продаж, поэтому использование рекламы как инструмента привлечения клиентов является эффективным решением.

В этой главе мы рассмотрим производственную программу ателье, необходимый персонал и заработную плату, а также выберем подходящее оборудование и подробно опишем производственный процесс.

Производственный процесс — это совокупность всех действий людей и инструментов, необходимых для изготовления продукции на предприятии.

Схема производственных потоков представлена в Приложении 5.1. На этой схеме показан процесс создания изделия. Ключевым моментом является внедрение комплексной системы управления качеством услуг. При изготовлении услуг будет использоваться технический контроль.

В швейной промышленности обычно применяется полный контроль, и в зависимости от характера производственного процесса контроль может быть инспекционным или выборочным. Инспекционный контроль проводит постоянно действующая комиссия по контролю качества, которая является обязанностью конструктора-технолога.

При обработке изделий сравниваются с нормативами, ГОСТами и общими техническими условиями, соответствующими изготавливаемым изделиям. Изделия производятся в соответствии с современными технологиями производства одежды на заказ для населения.

Планируемое предприятие будет расположено вблизи центральных улиц, по которым осуществляется основной поток людей. Такое расположение обеспечит более высокий приток клиентов, которые могут позволить себе заплатить больше за услуги, предоставляемые ателье, расположенным в спальном районе города.

Выбранная бригада небольшой мощности, где один закройщик обслуживает восемь портных.

5.1 Расчет производственной программы ателье

Исходные данные для расчета объема производства:
— фонд рабочего времени на планируемый год
— режим работы предприятия в одну смену
— стоимость изготовления одного изделия

Такт процесса рассчитывается по формуле (2):

T = 1/f, (2)
где f — частота процесса, ч

Tср — средневзвешенная затрата времени на изготовление проектируемого условного изделия.

Формула для расчета такта процесса:

T = Tср/M, (3)
где M — выпуск изделий в смену.

Выпуск изделий в смену определяется по формуле (4):

M = N*K, (4)
где N — численность рабочих в бригаде;
К — средневзвешенная затрата времени на изготовление одного изделия.

Средневзвешенная затрата времени на изготовление проектируемого условного изделия:

Tср = Tнв + 2Tусл+ 2K, (5)
где Tнв — средневзвешенное время на пошив минимальной сложности;
Tусл — средневзвешенное время на пошив усложняющих элементов.

Минимальная зарплата за час работы на пошиве составляет 14 часов для женских пальто. Минимальная затрата времени на один усложняющий элемент равна 1 час. Среднее значение времени на раскрой одного элемента — 0,1 часа. В производственном процессе используется два усложняющих элемента, поэтому:

Tусл = 21 + 20,1 = 3 часа

Тогда среднее время на пошив одного пальто составит:

Tср=14+2,23+21+20,1=18,43 (час)
(из формулы (5))

Расчет производственной программы представлен в таблице 5.1:

Таблица 5.1

Процесс производства и ассортимент услуг	Количество	Выпуск в натуральном выражении	Средние стоимость услуги, руб.	Годовой объем в денежном выражении, руб.
Смены	Раб. дней в году	В смену	В день	В год
1	2	3	4	5
Изготовление изделия (портные, работающие без разделения труда)
— Пальто зимнее
— Пальто Д/С	1	250	3,91	3,91
— Жакет
— Юбка
— Куртка
— Платье
— Блузка

Количество рабочих дней в году рассчитывается на основе фонда рабочего времени.

Объем производства в натуральном выражении определяется по формуле:

Пн = ВсДрКс, (6)
где Вс — выпуск изделий в смену;
Др — количество смен в год;
Кс — количество рабочих дней в году.

Вычисление средней стоимости услуги по формуле (7):

Ст_усл = Ст1.н-ч * Тобщ

где:

• Ст_усл — стоимость услуг, руб.
• Ст1.н-ч — стоимость одного нормо-часа, руб.
• Тобщ — время на изготовление изделия, ч (включает затраты времени на раскрой, подготовку к примерке, дошив после примерки, ВТО и работу на выносном оборудовании)

Для расчета стоимости услуг используется стоимость 1 нормо-часа и запроектированные затраты времени по формуле (6):

П_н = Р * Ч * Т / 250

где:

• П_н — количество изделий, изготовленных за смену, шт.
• Р — продолжительность смены, ч
• Ч — число рабочих в бригаде, чел.
• Т — трудоемкость изготовления изделия, ч (шт.)

В данном примере:

• Р = 8 часов
• Ч = 9 работников
• Т = 166,6 часов на месяц (среднее количество рабочих часов)

П_н = 8 * 9 * 166,6 / 250 = 3,91 шт.

Таким образом:

Ст_усл = Ст1.н-ч * Тобщ = 6,0 руб. * (8 ч + 45 мин) = 7,2 руб.

Расчет стоимости одного нормо-часа по формуле (8):

З_оз = Стз * Кд

где:

• З_оз — заработная плата закройщика за один нормо-час, руб.
• Стз — часовая тарифная ставка закройщика первой категории, руб./ч
• Кд — коэффициент доплат до часового фонда: для закройщиков первой категории равен 1,71

Ст_з = 6000 руб. * 1,71 = 10260 руб. / ч

З_оп = Стср * Кд

где:

• З_оп — заработная плата портного за один нормо-час, руб.
• Стср — часовая тарифная ставка портного первой категории, руб./ч
• Кд — коэффициент доплат до часового фонда: для портных первой категории равен 1,67

Ст_п = 5400 руб. * 1,67 = 9252 руб. / ч

Расчет заработной платы закройщика (З_оз) и портного (З_оп) по формулам (8) и (9):

З_оз = Ст_з * Кд = 10260 руб. / ч * 1,71 = 17646,30 руб.

З_оп = Ст_п * Кд = 9252 руб. / ч * 1,67 = 15283,38 руб.

Расчет часовой тарифной ставки первого разряда (Ст_1) по формуле:

Ст_1 = 1000 руб. * Кд

где:

• Ст_1 — часовая тарифная ставка первого разряда, руб.
• 1000 руб. — минимальная заработная плата на предприятии
• Кд — коэффициент первого разряда

Ст_1 = 1000 руб. * 6 = 6000 руб. / ч

Расчет среднего тарифного коэффициента бригады (ТК_ср) по формуле (12):

ТК_ср = ТКм.р + (ТКб.р — ТКм.р) * (Рср — Рм)

где:

• ТКм.р, ТКб.р — тарифные коэффициенты меньшего и большего разрядов, между которыми находится средний разряд
• Рср — средний разряд
• Рм — меньший разряд

ТК_ср = (1,91 + 2,44 — 1,91) * (4,36 — 4) = 2,10

Расчет заработной платы закройщика и портного в зависимости от их разряда:

Закройщик 6-го разряда:

У_з = 0,13
Ст_закр = 6000 руб. / ч * 2,44 = 14640 руб.

Портной 5-го разряда:

У_п = 0,87
Ст_портн = 5400 руб. / ч * 2,10 = 11340 руб.

Расчет общей заработной платы закройщика и портного (З_о):

З_о = З_оз * У_з + З_оп * У_п

З_о = 17646,30 руб. * 0,13 + 15283,38 руб. * 0,87 = 21,55 руб.

Расчет затрат на дополнительную заработную плату за 1 нормо-час (З_д):

З_д = П_зд * З_о

где:

• П_зд — процентное выражение дополнительной заработной платы, которое берется по действующим нормативам предприятия, %

Поскольку в примере не указано конкретное значение П_зд, мы можем предположить, что это 60%. Таким образом:

З_д = 0,6 * 21,55 = 13 руб.

В итоге общая стоимость услуг за 1 нормо-час составляет:

Ст_усл + З_д = 7,2 руб. + 13 руб. = 20,2 руб.

Кос = Зо * 0,6 = 21,55 * 0,6 = 12,93 (руб.)

1. Производственная себестоимость включает в себя затраты по первой, второй и третьей статьям.

Спр = Кос + Зд + Коср = 12,93 + 1,72 + 12,93 = 26,58 (руб.)

1. Статья «Коммерческие расходы».

Кр = Спр * 0,03 = 26,58 * 0,03 = 0,80 (руб.)

1. «Полная себестоимость» включает в себя затраты по первой, второй, третьей и четвертой статьям.

Спол = Зо + Зд + Коср + Спр + Кр = 21,55 + 1,72 + 12,93 + 26,58 + 0,80 = 62,48 (руб.)

1. Прибыль выражается в процентах от полной себестоимости.

П = Спол * 0,3 = 62,48 * 0,3 = 18,75 (руб.)

1. Стоимость одного нормо-часа складывается из полной себестоимости и прибыли:

Ст 1н.ч = Спол + П = 62,48 + 18,75 = 81,23 (руб.)

Средняя стоимость услуги составит:

Ст усл = 95,54 * 18,43 = 1760,80 (руб.)

Для определения коэффициента повышения цен (КПЦ) сравниваются цена услуги со общей суммой стоимости по прейскуранту Б01(01-15).

КПЦ = (Ст 1н.ч — Ст усл) / Ст 1н.ч * 100 %

1. Расчет численности работающих и фонда оплаты труда:

2. Расчет численности работающих основного производственного процесса.

Для определения необходимого количества рабочих требуется составить баланс рабочего времени на одного рабочего в планируемом году. Этот баланс устанавливает среднее количество часов, которое рабочий должен отработать в течение планового года.

Баланс рабочего времени одного рабочего на 2002 год представлен в таблице П 5.4.

Средняя продолжительность рабочего дня составит:

Пол.фонд = Ч раб * Пол.срок / Ч общ

(час)

Где:

Пол.фонд – полезный фонд рабочего времени в часах;
Ч раб – число рабочих дней в году;
Ч общ – общая сумма стоимости по прейскуранту Б01(01-15).

При планировании численности определяют явочное и списочное количество рабочих:

Явочное количество основных рабочих включает в себя:

• портных работающих без разделения труда;
• закройщиков в ателье.

Списочное количество рабочих рассчитывается по формуле:

Ч сп = Ч яв * z / (1 — z)

(человек)

Где:

Ч сп – списочное число рабочих, человек;
Ч яв – явочное число рабочих, человек;
z – общий процент дней невыходов на работу (из баланса рабочего времени), %.

Принятое списочное количество рабочих составит 11 человек.

Число резервных рабочих определяется по формуле:

Ч рез = Чсп — Чяв

(человек)

Где:

Ч сп – списочное число рабочих, человек;
Ч яв – явочное число рабочих, человек;
Ч рез – количество резервных рабочих, человек.

Ч рез = 11 — 9 = 2 (человека)

Средняя выработка на одного работающего:

В р = В р / Ч общ

(руб.)

Где:

В р – среднегодовая выработка на одного работающего, руб.;
V – среднегодовой объем производства, руб.;
Ч общ – численность работающих, человек.

Средняя выработка одного рабочего:

В раб = В р / Ч раб

(руб.)

Где:

В раб – средняя выработка рабочего, руб.;
Ч раб – списочная численность рабочих, человек.

• Расчет фонда заработной платы основных рабочих:

А. Расчет прямого фонда заработной платы (Фпр) определяется по формуле:

Фпр = V * А / 100

(руб.)

Где:
V – объем производства услуг в денежном выражении;
А – процент на оплату труда, %.

Б. Часовой фонд заработной платы включает прямой фонд заработной платы (Фпр) и доплаты до часового фонда (Дч):

Фч = Фпр + Дч

К доплатам до часового фонда относятся:

1) Премии (Дпр), которые рассчитываются по формуле:

Дпр = П * Фпр / 100

2) Доплаты высококвалифицированным рабочим, рассчитываемые по формуле:

Двр = Дчвр * Чвк / Чвк

Где:

Двр – доплата высококвалифицированному рабочему, руб.;
Чвк – часовая тарифная ставка рабочего с соответствующим классным званием, руб./час;
Ч вк – число высококвалифицированных рабочих, человек;
Фпол – полезный фонд рабочего времени одного рабочего в год (из баланса рабочего времени);
Авк – процент доплаты для рабочего с присвоенным званием «Мастер высшего класса».

3) Доплаты бригадирам за руководство бригадой рассчитываются от численности состава бригады. В данном случае состав бригады составляет 9 человек, поэтому доплата составляет 10%.

Расчет доплат бригадирам:

Доплаты бригадирам за руководство рассчитываются по формуле:

(26):

где:

• Дбр – доплата бригадиру, руб;
• Счбр – почасовая тарифная ставка бригадира, руб;
• Чбр – количество бригадиров, чел.;
• К – процент доплаты за руководство бригадой, %.

Доплата рассчитывается как:

Дбр = (4)

(26)

где:

• Дсп – доплата резервному рабочему, руб;
• Ст – почасовая тарифная ставка первого разряда, руб;
• Кст – средний тарифный коэффициент по процессу;
• Чр – количество резервных рабочих, участвующих в процессе, чел.

Формула для расчета доплаты:

Дсп = (Ст — Ks) * Фч * Чр / 100

(27)

где:

• Кст – средний тарифный коэффициент по процессу;
• Фч – почасовая норма труда;
• Чр – количество резервных рабочих, участвующих в процессе.

Если резервный рабочий выполняет несколько операций:

Дсп2 = (15 / 100) * Дсп

(28)

где:

• Кст2 – средний тарифный коэффициент по различным операциям;
• Чр2 – количество операций, которые выполняет резервный рабочий.

Общий размер доплат резервным рабочим:

Дсп = Дсп1 + Дсп2

(29)

Расчет доплат за обучение учеников:

Доплата за каждого ученика рассчитывается как:

Дч = (Зу * Чу) / 100

(31)

где:

• Зу – сумма платы за обучения, руб;
• Чу – количество обучающихся.

Расчет дневного фонда заработной платы:

Фдн = Фч + Ддн

(30)

где:

• Адн – процент доплат кормящим матерям и подросткам (определяется по баланса рабочего времени);
• Дн – суточный фонд заработной платы.

Расчет месячного фонда заработной платы:

Фмес = Фдн + ДФмес

(32)

где:

• Амес – процент доплат до месячного фонда (определяется по целодневным невыходам на работу);
• ДФмес – доплаты до фонда заработной платы за месяц.

Среднегодовая и среднемесячная заработная плата:

Зср.год = Чсп * Зу / 12

(34)

где:

• Чсп – списочная численность рабочих;
• Зу – месячный оклад одного рабочего.

Среднемесячная заработная плата:

Зср.мес = Зу * 12 / 12

(35)

Таблица расчета численности и фонда заработной платы рабочих вспомогательных процессов:

Должность	Тарифный разряд	Число рабочих в 2 смены	Месячный оклад	Премии	Фонд ЗП
Приемщик заказов	б/р	1	1910 руб	35 руб	2578,5 руб
Кладовщик	б/р	1	1910 руб	35 руб	2578,5 руб
Уборщица	б/р	1	1690 руб	25 руб	2112,5 руб
Механик	4	1	1910 руб	35 руб	2578,5 руб
Итого:					9848,0 руб

Пояснения:

1. Число приемщиков рассчитывается по технологическим требованиям проекта.
2. Количество кладовщиков определяется как минимум один на две смены в ателье (Нкл = 24,48 чел).
3. Число уборщиц зависит от площади ателье (площадь = 81 м²), одна уборщица достаточна.
4. Месячный оклад рассчитывается по минимальной заработной плате и тарифному коэффициенту соответствующего разряда.

Мес. оклад. приемщика заказов = 1000 * 1,91 = 1910 (руб.)

Мес. оклад. уборщицы = 1000 * 1,69 = 1690 (руб.)

Мес. оклад. кладовщика = 1000 * 1,91 = 1910 (руб.)

Мес. оклад. механика = 1000 * 1,91 = 1910 (руб.).

5) Размер премий установлен в соответствии с действующими нормами предприятия.

Расчет численности административно-управленческого персонала и фонда заработной платы.

Все расчеты представлены в таблице 5.6:

Должность	Количество штатных единиц	Месячный оклад, руб.	Премии	Фонд ЗП, руб.
%	руб.	ежемесячный	годовой	ежемесячный
1	2	2440,0	75	1830,0
2	1	2160,0	70	1512,0
3	1	2160,0	70	1512,0
4	1	2440,0	70	1708,0
5	1	2160,0	70	1512,0
Итого:	5			19434,0

1) Месячный оклад персонала рассчитывается на основе минимальной заработной платы предприятия и тарифного коэффициента соответствующего разряда.

Мес. оклад. зав.ателье = 1000 * 2,44 = 2440,0 (руб.)

Мес. оклад. глав. бухгалтер = 1000 * 2,16 = 2160,0 (руб.)

Мес. оклад. технолог = 1000 * 2,16 = 2160,0 (руб.)

Мес. оклад. конструктор = 1000 * 2,44 = 2440,0 (руб.)

Мес. оклад. дизайнер = 1000 * 2,16 = 2160,0 (руб.).

2) Премии устанавливаются до 75% от размера оклада.

Расчет общей численности и фонда заработной платы всех работающих в ателье.

Все расчеты по численности и фонду заработной платы представлены в таблице 5.7:

Категория работников	Численность на двух сменах, чел.	Годовой фонд ЗП, руб.
1. Рабочие основного производства	9	476 602,4
2. Рабочие вспомогательных процессов	4	118 176,0
3. Администраторо-управленческий персонал	5	233 208,0
Всего работников предприятия	18	827 986,4

5.3. Расчет величины расходов при оказании услуг осуществляется в соответствии с гл. 252 «Расходы. Группировка расходов» второй части «Налогового кодекса РФ» № 117-ФЗ от 05.08.2000 г. Группировка расходов представлена в таблице П.5.8.

В статье «Сырье и материалы» учитывается лишь стоимость прикладных материалов, за которые не платит заказчик, перечень которых указан в прейске БО1 (01-15). Расчет затрат выполняется в таблице 5.9.

Оптовая цена за единицу изделия рассчитывается как разница между розничной ценой (без НДС) и торговой скидкой (торговые скидки составляют 25% от розничной цены).

Основная заработная плата производственных рабочих определена по таблице 5.7.

Сумма затрат по статье «Дополнительная заработная плата» рассчитывается как процент от основной заработной платы (Д) = 12% от основной заработной платы.

№ п/п	Наименование материалов	Норма расхода на изделие	Оптовая цена за единицу, руб.	Сумма затрат, руб.
1	Ткань клеевая	0,08	45,0	3,6
2	Нитки х/б	1,65	3,0	4,95
Итого:				8,55

Статья «Общепроизводственные расходы» определяется косвенным путем (через процент от основной заработной платы). В эту статью входят расходы на топливо и энергию, идущие на технологические нужды; ремонт производственных помещений; затраты на проведение НИОКР; охрана труда; износ маломощных и быстроизнашивающихся предметов (иглы, нити и т. д.).

Статья «Общехозяйственные расходы» определяется так же, как и предыдущая, и включает затраты, связанные с организацией производства и управления. К ним относятся заработная плата управленческого персонала (директора, бухгалтера и т. д.), ремонт зданий общего назначения, канцелярские товары, телефонные и почтово-телефонные расходы, содержание транспортных средств и так далее.

Статья «Коммерческие расходы» включает в себя издержки, связанные со сбытом продукции (упаковка, хранение готовой продукции, реклама и т. д.).

В разделе бизнес-плана обобщаются все вышеуказанные материалы и представляются в стоимостном выражении. Финансовый план подразумевает проведение следующих расчетов:

• расчет показателей финансовых результатов (прибыли, рентабельности, затрат на один рубль реализации) и их экономический анализ;
• распределение чистой прибыли по фондам (фонд накопления, потребления, резервный фонд для АО);
• расчет точки безубыточности, построение графика безубыточности и определение даты, когда проект начнет приносить прибыль;
• основные технико-экономические показатели деятельности предприятия.

Прибыль определяется как разница между объемом реализации услуг и общей суммой расходов по следующей формуле:

П = Вр — Роб (37)

где П – прибыль от реализации;

Вр – объем реализации услуг, руб.;

Роб – общая сумма расходов, руб.

Сумма единого вмененного налога на год рассчитывается по следующей формуле:

ЕН = СН * БД * К1 * К2 * … * Kn — КЕ (38)

где ЕН – величина единого налога на вмененный доход;

СН – ставка единого налога на вмененный доход (20%);

БД – базовая доходность за год (4000 руб. для предприятий пошива и ремонта одежды);

К1, К2, …, Kn – повышающие и понижающие коэффициенты, показывающие влияние того или иного фактора на результат деятельности;

КЕ – количество единиц физического показателя (производственная площадь, кв. м).

ЕН = 0,2 * 4000 * 1 * 81 * 0,8 * 1 * 1 = 51840 руб.

Vобщ = Vпроизводств + 10 = 71 + 10 = 81 м2.

Чистая прибыль (Пч) определяется как разница между прибылью от реализации и единым налогом на вмененный доход:

Пч = П — ЕН (39)

Пч = …

Рентабельность услуг рассчитывается по следующей формуле:

Рус = П / Вр * 100% (40)

где Рус – рентабельность услуги, %.

Рус = …

Затраты на 1 рубль реализации рассчитываются следующим образом:

З = Вр / НВр (41)

где З – затраты на 1 рубль реализации;

Вр – объем реализации услуг, руб.;

НВр – количество единиц физического показателя, необходимого для получения единицы продукции.

Фонд накопления формируется за счет прибыли и используется для приобретения основных фондов производственного и непроизводственного характера, а также для других капитальных вложений, которые не являются безвозвратными:

• на проведение научно-исследовательских работ;
• на природоохранные мероприятия;
• взносы при создании других предприятий;
• штрафные санкции.

Фонд потребления подразделяется на фонд материального поощрения и фонд социального развития и используется для финансирования социальных нужд и материального стимулирования работников: выплаты премий, оказание материальной помощи, оплата лечения и т. д. Расходы по фонду потребления являются безвозвратными.

В стоимостном выражении:

Фонд накопления = … руб.

Фонд потребления = … руб.

На основе этих данных строится график безубыточности (рисунок 1).

С – точка безубыточности

Рисunek 1. График безубыточности

На графике по оси абсцисс откладывается объем выпускаемой продукции в натуральном выражении, а по оси ординат – выручка и расходы в стоимостном выражении. Точка безубыточности указывает на то, как изменяются прибыль и расходы при увеличении или уменьшении объема производства.

На графике обозначены две зоны, образуемые пересечением прямых: объема реализации и общих расходов — зона убытков и прибыльности. Точка их пересечения, точка С, представляет собой точку безубыточности. Она указывает минимальный объем продаж как в натуральном выражении, так и в стоимостном, при котором достигается равенство доходов и расходов предприятия, без возможности получения прибыли.

Для достижения безубыточности планируются следующие меры:

1. Более рациональное использование ресурсов: внедрение новой техники и безотходных технологий для экономии сырья, материалов, топлива и энергии; улучшение нормативной базы; эффективное использование отходов производства.

2. Эффективное управление основными фондами: освобождение от излишнего оборудования, сдача в аренду, повышение качества обслуживания и ремонта, модернизация машин и оборудования, повышение квалификации персонала.

3. Улучшение использования рабочей силы: оптимизация численности персонала, повышение квалификации работников, обеспечение роста заработной платы выше среднего уровня, улучшение условий труда, внедрение механизации и автоматизации процессов.

4. Совершенствование организации производства и труда: внедрение бригадной системы, совершенствование структуры управления предприятием.

Эффективное сочетание этих мер позволяет решить проблему безубыточности предприятия в целом, а не только снижение издержек.

Основные показатели экономической эффективности предлагаемого проекта представлены в таблице 5.9.

В рамках работы было определено целевое направление — женское пальто; сегмент рынка, на который будет ориентирована продукция; оценена конкурентоспособность модели. Планируются рекламные мероприятия для привлечения клиентов.

Определена производственная программа, потребность в персонале и заработная плата, рассчитаны расходы при производстве услуг. Выбрано оптимальное место расположения предприятия.

Список используемой литературы:

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая. Коммерческие вести. 1994, №2.

2. О коммерциализации деятельности предприятий бытового обслуживания в РСФСР: Указ президента РСФСР от 28.11.1991 г. «Экономика и жизнь», 1992, №25.

3. Федеральный закон РФ «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации» // «Экономика и жизнь». 1995. №25.

4. Федеральный закон РФ об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства. // «Экономика и жизнь», 1996, №3.

5. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая. М.: Юрант, 2000. 167 с.

6. Афанасьева А.И., Овчинников С.И., Смирнова Л.П. Управление швейными предприятиями: Организация и планирование производства. М.: Легпромизд, 1990. 427 с.

7. Алексеев М.М. Планирование деятельности фирмы. М.: Финансы и статистика, 2000. 243 с.

8. Завьялов П.С., Демидов В.Е. Формула успеха: маркетинг (сто вопросов — ответов о том, как эффективно действовать на внешнем рынке). М.: Международные отношения, 1991. 217 с.

Кулибанов В.В. Маркетинг: сервисная деятельность. Санкт-Петербург, 2000. 226 с.

Самоукин А.И., Шишов А.Л. Теория и практика бизнеса: Практическое пособие. М., 1997. 311 с.

Положение о составе затрат на производство и реализацию (работы, услуги) и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли // Экономика и жизнь, №33, 1992, c. 15-18.

Федеральный закон от 24 марта 2001 г. №33-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «О введении во действие второй части Налогового кодекса Российской Федерации» и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» // Экономика, финансы, право, №7, 2001, c. 7-10.

Левитан Е.С., Романов В.Е. Организация, планирование и управление производством на швейных предприятиях. М.: Легпромиздатель, 1991. 158 с.

Федуов В.Г. Культура сервиса: Учебное пособие. М., 2000. 205 с.

Яворович А.М. Организация и планирование производства: Учебное пособие. Омск: ОмГИС, 1998. 140 с.

Яворович А.М., Харина Л.И. Организация производства и обслуживания: Методические указания по выполнению курсовой работы. Омск: ОмГИС, 2002. 49 с.

Прейскурант БО-1 (01-15) на изготовление швейных изделий по индивидуальным заказам населения. М.: Прайскурантиздатель, 1986, ч. 1-3. 52 с.

Отраслевые нормы расхода прикладных материалов на изделие мужской и женской верхней одежды, изготавливаемые по индивидуальному заказу // ЦБНТИ Минбыта РСФСР. М., 1988. 157 с.