Любая предпринимательская организация начинается с бизнес-плана. В нем отражаются проблемы, с которыми предстоит столкнуться предпринимателям в процессе достижения стоящих перед ними целей.
Цель разработки бизнес-плана
Цель разработки бизнес-плана — спланировать хозяйственную деятельность фирмы на ближайший и отдаленные периоды в соответствии с потребностями рынка и возможностями получения необходимых ресурсов. Бизнес-план выступает как объективная оценка собственной предпринимательской деятельности и в тоже время необходимый инструмент проектно-инвестиционных решений в соответствии с потребностями рынка.
Теория и практика менеджмента
Теория и практика менеджмента свидетельствует, что любая хозяйственная деятельность должна быть нацелена на решение той или иной проблемы. Причем правильное решение позволяет максимально достичь намеченной цели.
Возможности бизнес-плана
Можно ли работать без бизнес-плана? Что дает бизнес-план? Есть ли смысл знакомиться с бизнес-планом в современных нестабильных условиях?
Ответ на эти вопросы: для обеспечения прибыльной работы строительной организации (особенно в кризисных ситуациях) обязательно нужен бизнес-план, предусматривающий наиболее реальные пути достижения поставленных целей.
Недостатки неформального планирования
Часто многие руководители строительных организаций заявляют, что бизнес-план у них в голове. Это неформальное планирование отвергает подробное фиксирование на бумаге схемы действий (формальное планирование), поскольку экономическая ситуация в стране стремительно меняется, что требует внесения изменений и дополнений в первоначальную схему.
Польза формального планирования
Однако ученые и руководители крупных организаций и предприятий относят планирование к деятельности высшего порядка и считают, что формальное планирование предоставляет определенные выгоды. В частности, оно помогает мыслить перспективно, способствует четкой координации предпринимаемых усилий, формирует систему целевых показателей деятельности для последующего контроля, подготавливает к возможным внезапным переменам на рынке, отражает взаимосвязь обязанностей всех должностных лиц.
Мировой опыт
Мировой опыт показывает, что бизнес-план необходим даже тогда, когда постоянно изменяются не только внешние, но и внутренние условия его реализации, а само планирование превращается в непрерывную корректировку экономических и организационных решений. В такой ситуации нормальная деятельность организации или предприятия, как правило, не нарушается ходом событий. Корректировка планов, как организационных, так социально-экономических должна сочетаться с адаптацией, т.е. с непрерывным приспособлением организации к изменяющимся условиям.
| Плюсы бизнес-плана | Минусы неформального планирования |
|---|---|
| Спланирование хозяйственной деятельности | Не учитывает изменения в экономической ситуации |
| Объективная оценка предпринимательской деятельности | Не обеспечивает четкой координации усилий |
| Непрерывная корректировка решений | Не позволяет формировать систему целевых показателей |
| Подготовка к переменам на рынке | Не отражает взаимосвязь обязанностей должностных лиц |
В заключение, бизнес-план является необходимым инструментом для любого предпринимательства, особенно в кризисных ситуациях. Он помогает спланировать хозяйственную деятельность, обеспечивает объективную оценку предпринимательской деятельности и позволяет корректировать решения в соответствии с изменяющимися условиями.
Качество планов во многом зависит от людей, занимающихся внутрифирменным планированием, включая руководителей. При переходе к рыночной экономике, которая является единственным известным человечеству путем к успешному развитию, руководители строительных организаций должны управлять деятельностью своей команды на основе принципов маркетинга. Однако в процессе обучения руководителей и специалистов из строительной сферы очень часто обнаруживается их недостаток в знаниях, необходимых для разработки эффективного бизнес-плана и реализации его целей.
В России в настоящее время активно развиваются процессы формирования и совершенствования предприятий различных форм собственности. Важной задачей является привлечение инвестиций, включая иностранные. Для этого необходимо убедительно и обоснованно представлять предложения, требующие инвестиций. Успешное создание нового бизнеса также не обходится без четкого и объективного плана развития. Статистика неудач новых предприятий показывает, что риск провала достаточно высок. Чтобы прогнозировать и предотвращать эти проблемы, используется планирование бизнеса.
В рыночной экономике бизнес-план является практичным инструментом для компаний всех отраслей. Многие предприниматели недооценивают его значение. Они не понимают, как хороший бизнес-план может помочь привлечь инвестиции, спланировать будущее развитие компании, создать аналитические таблицы для оценки эффективности бизнеса. Бизнес-план побуждает владельца тщательно проанализировать каждый аспект планируемой рыночной деятельности. В процессе этого анализа неизбежно обнаруживаются слабые места и пробелы, которые необходимо устранить. Если проблемы слишком серьезны, то сам факт их выявления может стать причиной отказа от бизнеса еще на стадии его создания.
Главное преимущество бизнес-планирования заключается в том, что тщательно составленный план дает перспективы развития компании и позволяет ответить на главный вопрос для предпринимателя: стоит ли вкладывать средства в этот проект, принесет ли он прибыль, которая покроет все расходы и затраты. Обычно потребность в бизнес-плане возникает при следующих задачах:
- Подготовка заявок существующих и новых компаний на получение кредита;
- Обоснование предложений по приватизации государственных предприятий;
- Открытие нового бизнеса, определение профиля компании и основных направлений коммерческой деятельности;
- Перепрофилирование существующей компании, выбор новых видов деятельности и способов ведения бизнеса;
- Составление проспектов эмиссии ценных бумаг (акций, облигаций) приватизируемых компаний и частных предприятий;
- Выход на внешний рынок и привлечение иностранных инвестиций.
Нужно подчеркнуть, что в настоящее время одним из главных целей бизнес-планирования является привлечение потенциальных инвесторов и партнеров, особенно зарубежных. Обязательным документом при участии в конкурсах проектов является бизнес-план компаний-участниц.
Бизнес-планирование: ключ к успешному привлечению инвестиций
Ни одно предприятие не сможет процветать в условиях рыночной экономики, если у него нет тщательно продуманного бизнес-плана. Бизнес-план служит подробным руководством по управлению бизнесом, обеспечивая его прибыльность и отдачу от инвестиций. Его внешняя часть предназначена для того, чтобы убедить инвесторов и кредиторов в потенциале компании, компетентности ее сотрудников и необходимости оказания финансовой и стратегической поддержки. Отсутствие хорошо продуманного бизнес-плана, который регулярно корректируется с учетом изменяющихся условий, является серьезным недостатком, отражающим неэффективное управление компанией, что затрудняет привлечение финансовых ресурсов и достижение долгосрочной стабильности в конкурентной среде.
Внешняя и внутренняя стороны бизнес-плана: взаимосвязанные цели
Финансовая, операционная и инвестиционная политика предприятия должна соответствовать целям и стратегическим направлениям, изложенным в бизнес-плане.
Бизнес-планирование тесно связано с привлечением инвестиций. Большинство российских компаний стремятся привлечь внешние инвестиции, и составление бизнес-плана часто становится необходимостью для этого. Однако попытки привлечь инвестиции зачастую не приводят к успеху, и здесь стоит перестать винить неблагоприятный инвестиционный климат. Во-первых, даже в сложных условиях некоторые компании удается привлекать средства иностранных инвесторов. Во-вторых, инвестиционный климат включает в себя бизнес-планирование, и компаниям следует сосредоточиться на совершенствовании этой внутренней функции.
Бизнес-план является важным инструментом внутреннего управления компанией. Тесная связь существует между внешней и внутренней функциями бизнес-плана: например, если начать с внутренней, инвесторы могут прийти сами. Инвестор хочет видеть, как его деньги будут превращены в прибыль, и должен убедиться в этом до того, как потратить свои средства на проект.
Проблема: разрыв между составлением бизнес-планов и привлечением инвестиций
Проблема заключается в том, что даже когда бизнес-планы составляются тщательно, инвестиции не следуют за ними. Просто взгляните на успешные консалтинговые фирмы, которые берут комиссию с финансируемых ими проектов. Предлагают ли они решение? Некоторые специалисты считают, что для успеха проекта необходимо наличие двух консалтинговых фирм: одной западной, которой доверяет инвестор, и другой российской, работающей непосредственно с заказчиком и в контакте с западными коллегами. Идея заключается в улучшении взаимодействия между инвестором и заемщиком.
Однако консультанты понимают, что их возможности ограничены. В идеале, консультант должен быть уверен, что проект нуждается только в формализации имеющейся информации, но на практике это редко встречается: часто требуется фактически создавать проект с нуля.
Ограничения возможностей консультантов по привлечению инвестиций
Возможности консультантов по привлечению инвестиций ограничены из-за неготовности российских руководителей эффективно управлять реализацией проекта. Консультанты могут помочь только тогда, когда они убеждены, что деньги — это единственная проблема, и необходимо лишь формализовать информацию, имеющуюся у заказчика.’
В целом согласен с мнением Игоря Лавровского. Отставание России в области управления бизнесом и отсутствия понимания концепции прибыли действительно препятствуют привлечению иностранных инвестиций.
Российские организации часто не ориентированы на прибыль, что является следствием устаревшей советской экономической модели. Они предпочитают заниматься внешней торговлей, рассматривая ее как простое обмен товаров на деньги, а не как возможность увеличения капитала и развития бизнеса. Это отсутствие стратегического мышления и понимания основ управления бизнесом приводит к тому, что инвесторы скептически относятся к российской системе менеджмента.
Кроме того, Лавровский отмечает, что отгораживаться от международных стандартов ведения бизнеса в долгосрочной перспективе бесперспективно. Российские компании должны адаптироваться к глобальным тенденциям и внедрять эффективные системы учета, управления финансами и планирования. Инициаторы проектов должны понимать, что венчурные инвесторы будут тщательно изучать их бизнес-планы, и предоставлять неполную или недостоверную информацию может привести к серьезным последствиям.
Бизнес-план должен быть тщательно продуман и подробен, особенно если инициатор проекта не имеет значительных собственных средств для вложения в его реализацию. Венчурные инвесторы хотят видеть, что инициатор проекта компетентен, эффективен и заслуживает доверия. Недостаточно внимательный подход к бизнес-плану может привести к тому, что инвестор сделает неутешительные выводы о характере или надежности проекта.
Исходя из опыта, существуют восемь ключевых вопросов, на которые должен дать убедительные ответы эффективный бизнес-план:
-
Какова инвестиционная эффективность проекта по сравнению с безрисковыми рыночными ставками? Как учитываются риски проекта?
-
Какова емкость рынка сбыта и существует ли платежеспособный спрос на продукт, который планируется производить? Есть ли возможность получить крупные заказы на запускаемую продукцию?
-
В чем конкурентные преимущества начинаемого предприятия и его продукта в сравнении с существующими конкурентами на рынке? Можно ли вытеснить существующих игроков с рынка?
Остальные пять вопросов, которые могут быть добавлены к списку, включают в себя оценку рисков проекта, финансовые прогнозы и показатели эффективности, стратегию выхода для инвесторов, информацию о команде управления и план действий на случай непредвиденных обстоятельств. Тщательно составленный бизнес-план, отвечающий этим вопросам, может значительно повысить шансы на привлечение иностранных инвестиций и успешное развитие бизнеса в России.
- Насколько удовлетворительным является выбранный в бизнес-плане рынок ресурсов с точки зрения доступности и надежности поставок сырья, материалов, комплектующих изделий, необходимых для осваиваемого продукта?
Рынок ресурсов, выбранный в бизнес-плане, должен обеспечивать стабильный доступ к необходимым сырьям, материалам и компонентам по приемлемым ценам. Это критически важно для успешного производства и реализации продукции. Необходимо оценить наличие надежных поставщиков, качество предлагаемых ими товаров и вероятность возникновения проблем с поставками в будущем.
- Каковы потенциальные технические и коммерческие риски, связанные с реализацией проекта? Как планируется минимизировать эти риски и какие меры предосторожности принимаются для их снижения?
Технические риски могут включать в себя проблемы с оборудованием, технологиями или качеством продукции. Коммерческие риски включают в себя колебания спроса, конкуренцию со стороны других компаний или изменения рыночных условий. Важно определить эти потенциальные риски и разработать стратегию их снижения, включая диверсификацию поставщиков, инвестиции в исследования и разработки или создание резервного плана на случай непредвиденных обстоятельств.
- Сколько средств требуется от венчурного инвестора для запуска и развития проекта? Какая форма финансирования предпочтительна (денежные средства, инвестиции в оборудование или ноу-хау) и почему?
Четкое понимание финансовых потребностей проекта является ключевым аспектом при привлечении инвестиций. Необходимо оценить стартовые затраты, текущие расходы и ожидаемые доходы, чтобы определить точную сумму, необходимую для начала и последующего развития бизнеса. Форма финансирования также важна, так как денежные средства могут быть использованы для немедленного покрытия расходов, в то время как инвестиции в оборудование или ноу-хау могут обеспечить долгосрочное развитие компании.
- Каковы краткосрочные и долгосрочные финансовые перспективы намечаемого предприятия? Можно ли ожидать прибыли в ближайшем будущем и какие факторы могут повлиять на финансовое состояние предприятия, включая возможную убыточность в первоначальный период?
Финансовая жизнеспособность предприятия должна быть устойчивой и способной генерировать прибыль в долгосрочной перспективе. Краткосрочные перспективы могут включать в себя временную убыточность из-за стартовых затрат, но важно определить срок, через который предприятие должно стать прибыльным. Необходимо также рассмотреть потенциальные факторы, которые могут повлиять на финансовое состояние, такие как сезонные колебания спроса, изменения цен на сырье или появление новых конкурентов.
- Стратегия предприятия оптимизирована для максимизации прибыли? Как планируется сочетание цен сбыта, объемов выпуска продукции и текущих издержек, чтобы обеспечить максимальную рентабельность?
Эффективная стратегия должна учитывать оптимальное соотношение между ценой продажи и затратами на производство. Цены должны быть достаточно высокими, чтобы покрыть все расходы и обеспечить прибыль, в то время как объемы производства должны быть гибкими для удовлетворения спроса при одновременном поддержании рентабельности. Необходимо также рассмотреть возможность оптимизации издержек путем повышения эффективности или использования более дешевых ресурсов без ущерба для качества продукции.
Самыми важными вопросами являются первый, четвертый и шестой, так как они лежат в основе всей финансовой стороны проекта и помогают инвестору оценить риски и потенциальную отдачу от вложений. Бизнес-план должен предоставить четкие и точные ответы на эти вопросы, чтобы продемонстрировать жизнеспособность и рентабельность предлагаемого проекта.
Стабильность страны и экономическая неопределенность часто препятствуют реализации инвестиционных проектов, особенно если их срок окупаемости превышает два года. Это серьезный фактор, который банки учитывают при принятии решений о финансировании. В данном случае проект по созданию завода по производству пенополистирольных плит имеет некоторые недостатки в экономическом расчете, что может привести к его неудаче, несмотря на его привлекательность.
Однако интересно рассмотреть вопрос с другой стороны: были ли эти «неточности» умышленными? Это уже сфера деятельности службы безопасности кредитного учреждения, но это поднимает важные вопросы о намерениях и точности анализа рисков.
Раздел 2: Разработка бизнес-плана для варианта 19
Резюме:
ЗАО «Воронеж-Полимер», российский патентообладатель и производитель высокотехнологичного, энергоэффективного и конкурентоспособного оборудования для производства пенополистирольных плит, предлагает проект по созданию завода.
Технология производства изоляционных плит из пенополистирола была разработана и запатентована ЗАО «Воронеж-Полимер» в 2003 году. Эти плиты находят применение в промышленности и жилых зданиях, а также для изоляции трубопроводов и холодильного оборудования.
Цель проекта: построить завод с общей производительностью 20 000 м3 в год, производя плиты различных размеров. Планируемые марки включают М15, 25, 35, 50 и потолочные плиты.
Проект планируется начать реализовывать в 2005 году с валовой суммой инвестиций 113 000 рублей. Финансирование будет состоять из заемных средств в размере 5000 рублей, предоставляемых кредитными организациями, и собственных средств учредителей на сумму 108 000 рублей. Ожидаемый срок строительства — 6 месяцев с момента начала финансирования.
Срок окупаемости проекта составляет 3 года, начиная с первого периода поступления средств.
Анализ финансовых показателей показывает следующие результаты:
- Общая выручка от продажи продукции: 312 150 рублей
- Общие расходы на производство и сбыт: 115 689,2 рубля
- Чистая прибыль: 103 851,1 рубль
- Рентабельность продукции: 28,3%
- Рентабельность продаж: 12,8%
Уровень риска проекта оценивается как средний.
Общая характеристика предприятия:
Инициатором проекта является замкнутое акционерное общество «Воронеж-Полимер». Компания принадлежит частным лицам и имеет следующую информацию о регистрации:
Адрес: Россия, 394056, г. Воронеж, ул. Базовая, 24/2
Телефон: (0732) 781956
Свидетельство о государственной регистрации № 365 от 19.12.2003 года
Лицензия на ведение предпринимательской деятельности №4312, выданная департаментом предпринимательского контроля от 22.11.2003
Уставный фонд: 100 000 рублей
Учредители ЗАО «Воронеж-Полимер» — физические лица
Генеральный директор: Анастасия Владимировна Милюкова
Основной вид деятельности — производство и продажа пенополистирольных плит.
Компания ставит перед собой следующие цели:
- Максимальное увеличение прибыли для погашения займов и накопления средств для повышения благосостояния работников и развития производства.
- Удовлетворение спроса на строительные материалы в Воронеже и поставки оптовым покупателям в регионе.
- Повышение привлекательности компании, что приведет к увеличению заказов и контрактов.
- Достижение лидирующей позиции на рынке строительства в Воронеже.
Стратегия ЗАО «Воронеж-Полимер» в рамках данного проекта соответствует современным тенденциям по консолидации стабильных предприятий малого и среднего бизнеса, что способствует созданию новых рабочих мест и уменьшению проблемы занятости населения.
Продуктом компании являются плиты пенополистирольные различных марок (М15, М25, М35, М50). Преимущество пенополистирола (пенопласта) заключается в его доступной цене, хорошей механической прочности, отсутствия капиллярности и высокой теплоизоляционной способности. Процесс установки прост и не требует специализированных инструментов или квалифицированных рабочих.
Пенополистирол обладает рядом преимуществ благодаря структуре герметичных ячеек: низкая теплопроводность, высокая механическая прочность, отсутствие циклов замораживания-оттаивания и паропроницаемость. Пенополистирол значительно превосходит традиционные строительные материалы по теплоизоляции и обеспечивает долгую службу любого здания в разных климатических условиях.
Анализ сильных и слабых сторон компании представлен в следующей таблице:
| Факторы, характеризующие предприятие | Преимущества | Недостатки |
|---|---|---|
| Менеджмент предприятия | Предпринимательская культура и философия; Четко сформулированные цели и стратегии; Система мотивации сотрудников | Отсутствие опыта в формулировании стратегий, недостаточная гибкость производственных линий по сравнению с конкурентами. |
| Производство | Современное оборудование; Гибкость производственных процессов; Эффективное управление производством | — |
| Научные исследования и развитие | Интенсивность исследований и высокий уровень результатов; Наличие ноу-хау; Использование новых информационных технологий | Отсутствие внедрения новых ИТ в производственный процесс по сравнению с конкурентами. |
| Маркетинг | Эффективная организация сбыта; Распределение филиалов по важнейшим регионам; Фаза жизненного цикла у ключевых продуктов | — |
| Кадры | Оптимальная возрастная и образовательная структура; Квалифицированный менеджмент | Мотивация сотрудников требует улучшения. |
| Финансы | Высокая доля собственного капитала; Стабильный финансовый баланс | Возможность получения кредита ограничена по сравнению с конкурентами. |
Исходя из таблицы, основные недостатки ЗАО «Воронеж-Полимер» включают в себя отсутствие опыта в стратегическом планировании, гибкость производственных линий и внедрении новых информационных технологий. Однако компания имеет преимущества в активном использовании достижений НТП, эффективной организации сбыта и маркетинговых программ. Также необходимо уделить внимание улучшению финансовых показателей и мотивации сотрудников.
По другим параметрам, таким как организация производства, подбор персонала и финансовое состояние, ЗАО «Воронеж-Полимер» сравнимо с ведущими конкурентами.
Анализ рынка и конкурентов:
С введением новых строительных норм по теплоизоляции зданий в России растет спрос на эффективные материалы для обеспечения требуемых стандартов. Пенополистирол становится популярным выбором среди строителей благодаря своему качеству, доступной цене и простоте установки. Этот материал прошел все необходимые экспертизы, широко используется во всех регионах страны и ценится за свои экологические характеристики и высокую степень теплоизоляции.
Пенополистирольные плиты отличаются легкостью транспортировки и монтажа, а также долговечностью и надежностью. Использование этих плит позволяет значительно сократить строительные и эксплуатационные расходы. Кроме того, пенопласт находит все более широкое применение в качестве декоративного материала для интерьера помещений.
Таким образом, ЗАО «Воронеж-Полимер» может использовать преимущества рынка, предлагаемого пенополистиролом, и предложить конкурентоспособную продукцию, отвечающую современным требованиям к строительным материалам.
Ужесточение требований к теплоизоляции зданий привело к росту популярности различных теплоизоляционных материалов в строительстве. Одним из таких традиционных материалов является пенополистирол (пенопласт). В настоящее время более 60% всего производимого пенополистирола в Европе используется для целей теплоизоляции. Пенополистирол обладает устойчивостью к воздействию химических веществ, таких как растворы кислот и щелочей, а также спирты.
Продукция, изготовленная ООО «Воронеж-Полимер», соответствует высоким мировым стандартам. Одним из основных преимуществ пенополистирола является его механическая прочность при относительно низкой плотности, что открывает широкие возможности для использования в строительстве.
| Показатели | г. Воронеж | Воронежская область | За пределами области |
|---|---|---|---|
| Уровень спроса | высокий | высокий | средний |
| Степень удовлетворения спроса, % | 20 | 20 | 30 |
| Уровень конкуренции | низкий | средний | высокий |
| Доля потребителей, готовых купить продукцию, %, | 50 | 35 | 15 |
На сегодняшний день спрос на пенополистирольные плиты в Воронеже и Воронежской области оценивается примерно в 50 тысяч квадратных метров. На geplantом предприятии планируется организовать выпуск и реализацию плит различных марок, изготовленных из полностью отечественного сырья, что позволит снизить стоимость нашей продукции на 2-3 раза по сравнению с импортными аналогами.
Независимые эксперты, как российские, так и зарубежные, считают, что оборудование и научные разработки ООО «Воронеж-Полимер» не уступают и в некоторых аспектах превосходят иностранные аналоги. Патенты на способы и устройства, а также несколько заявок на изобретения основных узлов линии по производству полистирольных плит защищены интеллектуальной собственностью.
Целевые рынки для пенополистирольных плит:
— Предприятия по выпуску холодильной техники и оборудования
— Строительные организации (жилищное строительство, строительство автомобильных и железных дорог)
— ЖКХ Воронежа и области, городов и регионов
— Население
Объем продаж зависит от сезонности и импорта пенополистирола. Слабое внедрение новых технологий в жилищном и промышленном строительстве связано с недостаточной заинтересованностью крупных проектных институтов и строительных организаций.
Основными потребителями полистирольных плит и потолков могут выступать:
— Муниципальные органы власти, управляющие жилищно-коммунальными хозяйствами
— Строительные компании
— Рынки и магазины строительной техники и материалов
Конкуренты на рынке:
— Unicor (Германия)
— Henko (Бельгия)
— НПО «Пластик» (г. Рязань)
| Область сравнения | Наше предприятие | unicor (Германия) | Henko (Бельгия) | НПО «Пластик» (г. Рязань) |
|---|---|---|---|---|
| Объем продаж, в тыс. шт. | 20000 | 5000 | 4000 | 10000 |
| Занятая доля рынка | — | 12,8 % | 10,3 % | 25,6 % |
| Уровень цены | низкий | очень высокий | высокий | умеренный |
| Уровень технологии | высокий | высокий | высокий | низкий |
| Качество продукции | высокое | высокое | высокое | средний |
| Расходы на рекламу | низкие | средние | средние | высокие |
| Привлекательность внешнего вида | высокая | высокая | высокая | средняя |
| Время деятельности предприятия на рынке, лет | — | 5 | 4 | 2 |
Планируемый объем производства ООО «Воронеж-Полимер» составляет 20 тысяч квадратных метров в год. Таким образом, общий объем продаж пенополистирольных плит на воронежском рынке в ближайшем будущем составит около 39 тысяч квадратных метров, что означает, что предприятие претендует на долю местного рынка в 51,3 %. Одной из главных отличий от конкурентов является уровень цены. Хотя германская и бельгийская технологии имеют высокое качество, их высокая стоимость делает их менее привлекательной альтернативой для дальнейшего распространения на отечественном рынке. НПО «Пластик» является известным производителем, но его продукция морально устарела и не соответствует уровню иностранных конкурентов. Таким образом, ООО «Воронеж-Полимер» может стать лидером на рынке благодаря сочетанию высокого качества и конкурентоспособных цен.
План производства и продаж основан на прогнозируемом спросе и учитывает технологические возможности создаваемого предприятия.
Основой предлагаемого проекта является технология ЗАО «Воронеж-Полимер» по производству специализированных теплоизоляционных плит из пенополистирола.
Предприятие ЗАО «Воронеж-Полимер» разработало ряд специализированных тепловых изоляционных марок, которые отвечают различным требованиям в разных условиях применения.
| Название | Единица измерения | Длина, мм | Ширина, мм | Толщина, мм | Цена за м³ |
|---|---|---|---|---|---|
| Плитка пенополистирольная марка М15 | м³ | 2000 | 1000 | от 10 до 300 | 1500 руб. |
| Плитка пенополистирольная марка М25 | м³ | 2000 | 1000 | от 10 до 300 | 1800 руб. |
| Плитка пенополистирольная марка М35 | м³ | 2000 | 1000 | от 10 до 300 | 2500 руб. |
| Плитка пенополистирольная марка М50 | м³ | 2000 | 1000 | от 10 до 300 | 3500 руб. |
| Плитка потолочная из пенополистирола | м³ | 495 | 495 | 6 | 640 руб. |
Применение плит по маркам:
Марка М15: используется в качестве утеплителя для бытовок, контейнеров, вагонов, а также для утепления и звукоизоляции конструкций, не подвергающихся механическим нагрузкам.
Марка М25: применяется для утепления стен, полов, фасадов, лоджий, домов, квартир, крыш, полов и во всех местах, где необходимо утепление. (самая популярная марка пенопласта)
Марка М35: используется при изготовлении многослойных панелей, включая железобетонные, обогреваемые дорожки, подъездные площадки, стоянки автомобилей, тепло-гидроизоляцию подземных коммуникаций, теплоизоляцию труб, утепление фундаментов и предотвращение промерзания и вспучивания грунтов.
Марка М50: применяется при устройстве полов холодильников на межэтажных перекрытиях многоэтажных холодильников, на обогреваемых грунтах и над вентилируемыми подземельями, в мастерских автомобилей, гаражах, на стоянках тяжелой техники. Также используется при строительстве и реконструкции дорог в заболоченной местности с слабыми и подвижными грунтами.
Производство продукции планируется начать с выпуска опытных партий во время пусконаладки основного технологического оборудования. Достижение проектной технологической мощности ожидается через 3 года после ввода плитоформирующей линии в эксплуатацию.
Учитывая необходимость комплексной отладки всей технологической цепочки, логистики и каналов дистрибуции, бизнес-планом предусмотрено, что в первый год работы завода уровень производства и продаж составит 75% от проектных показателей, во второй год — 80%, а в третий — 85%. Ожидаемый срок окупаемости составляет 3 года. Обеспечение ритмичной загрузки планируется достичь с помощью долгосрочных контрактов на поставку продукции и благодаря гибкости оборудования, позволяющего быстро реагировать на изменение рыночной конъюнктуры.
| Наименование продукции | Единица измерения | Реализация, тыс. руб. (проект) | 1 год | 2 год | 3 год |
|---|---|---|---|---|---|
| Плитка пенополистирольная М15 | м³ | 3375 | 3375 | 3600 | 3825 |
| Плитка пенополистирольная М25 | м³ | 5400 | 5400 | 5760 | 6120 |
| Плитка пенополистирольная М35 | м³ | 13125 | 13875 | 14000 | 14875 |
| Плитка пенополистирольная М50 | м³ | 7875 | 8163.75 | 8400 | 8925 |
| Плитка потолочная | м³ | 1440 | 1536 | 1632 | 1728 |
| Всего | 31215 | 33296 | 35377 | 37487.25 |
Для комплектации цеха технологическим оборудованием необходимо:
| Вид и название оборудования | Количество, шт. | Сумма, тыс. руб. |
|---|---|---|
| Псевдовспениватель | 1 | 150 |
| Система пневмотранспорта | 1 | 321 |
| Блок-форма. Гидростанция с постом управления. Резательная машинка. Вентилятор системы пневмотранспорта. Предвспениватель | 2 | 280 |
| Гидростанция с постом управления | 1 | 45 |
| Резательная машинка | 2 | 225 |
| Парогенератор | 1 | 110 |
| Итого | 8 | 1131 |
| Запасные части | — | — |
| Общая стоимость оборудования | 8 | 1131 |
Каждая ассортиментная единица товара изготавливается из соответствующего вида исходного материала.
| Вид и наименование оборудования | Количество, шт. | Цена за шт., руб. | Сумма, тыс. руб. |
|---|---|---|---|
| Псевдовспениватель | 1 | 150 | 150 |
| Система пневмотранспорта | 1 | 321 | 321 |
| Блок-форма. Гидростанция с постом управления. Резательная машинка. Вентилятор системы пневмотранспорта. Предвспениватель | 2 | 280 | 560 |
| Гидростанция с постом управления | 1 | 45 | 45 |
| Резательная машинка | 2 | 225 | 450 |
| Парогенератор | 1 | 110 | 110 |
| Итого | 8 | — | 1131 |
Общая стоимость оборудования: 1131 тыс. руб.
Стоимость сырья и вспомогательных материалов для производства одной ассортиментной единицы товара указана в таблице ниже.
| Вид затрат | Норма расхода | Потребность на весь выпуск | Сумма на весь выпуск, в рублях |
|---|---|---|---|
| 1-й год | 9815 | ||
| Бисерный полистирол, м3 | 0,25 | 3750 | 5855 |
| Насыщенный водяной пар, кг/час | 200 | 141504 | 2600 |
| Электроэнергия, кВт*ч/м3 | 30 | 450000 | 360 |
| Вода, м3 на 30 м3 готовой продукции | 1 | 500 | 1000 |
| Всего | 9815 | ||
| 2-й год | 9635 | ||
| Бисерный полистирол, м3 | 0,25 | 4000 | 6244 |
| Насыщенный водяной пар, кг/час | 200 | 105600 | 1940 |
| Электроэнергия, кВт*ч/м3 | 30 | 480000 | 384 |
| Вода, м3 на 30 м3 готовой продукции | 1 | 533 | 1067 |
| Всего | 9635 | ||
| 3-й год и последующие | 9727 | ||
| Бисерный полистирол, м3 | 0,25 | 4250 | 6634 |
| Насыщенный водяной пар, кг/час | 200 | 84480 | 1552 |
| Электроэнергия, кВт*ч/м3 | 30 | 510000 | 408 |
| Вода, м3 на 30 м3 готовой продукции | 1 | 567 | 1133 |
| Всего | 9727 |
Практика «скользящего графика» отпусков позволяет обеспечить производство в течение всех 12 месяцев года.
Таблица 7: Потребность в персонале и заработной плате
| Категории работников | Количество | Средняя зарплата, руб/мес | Сумма, в рублях |
|---|---|---|---|
| Административные сотрудники | 4 | 10 000 | 48 000 |
| Рабочие основного производства | 4 | 12 000 | 57 600 |
| Рабочие вспомогательного производства | 2 | 8 000 | 19 200 |
| Служебные сотрудники | 2 | 6 000 | 14 400 |
| Итого | 12 | 36 000 | 139 200 |
Таблица 8: Расчет начислений на зарплату
| Категории работников | Сумма зарплаты, в рублях | НДФЛ, % | Сумма платежа |
|---|---|---|---|
| Административные сотрудники | 48 000 | 26% | 124,8 |
| Рабочие основного производства | 57 600 | — | 149,76 |
| Рабочие вспомогательного производства | 19 200 | — | 49,92 |
| Служебные сотрудники | 14 400 | — | 37,44 |
| Итого | 139 200 | — | 361,92 |
В структуре затрат цеха стоимость сырья и материалов на выполнение производственной программы занимает наибольший вес. Поэтому расчет затрат по этой статье себестоимости выполнен подробно. Остальные элементы затрат в структуре себестоимости продукции завода рассчитаны по стандартным нормативам и представлены ниже для трех лет работы предприятия:
Таблица 9: Калькуляция себестоимости
| Наименование показателей | 1-й год | 2-й год | 3-й год и последующие |
|---|---|---|---|
| Выручка от реализации (без НДС) | 255 963,00 | 273 027,22 | 290 091,43 |
| Себестоимость всего, включая налоги и платежи из прибыли | 116 674,00 | 114 990,70 | 116 165,20 |
| Сырье и материалы (затраты на сырье и материалы) | 98 150,00 | 96 350,00 | 97 270,00 |
| Топливо | — | — | — |
| Затраты на оплату труда (зарплата, начисления и амортизация) | 13 920,00 | 13 920,00 | 13 920,00 |
| Налог на прибыль | 7 610,00 | 7 920,00 | 8 050,00 |
| Погашение основного долга и кредита | 25 667,00 | 25 667,00 | 25 667,00 |
| Чистая прибыль | 136 646,02 | 155 393,78 | 171 281,42 |
Снижение себестоимости объясняется двумя факторами: завершением периода освоения и повышением эффективности производства за счет увеличения объемов выпуска.
Эти данные лежат в основе финансового плана завода по производству продукции.
5. План маркетинговой деятельности
Маркетинговая стратегия проекта направлена на удовлетворение потребностей воронежских потребителей в высококачественной и недорогой пенопластовой плитке, что делает ее уникальной на местном рынке.
Анализ рыночной конъюнктуры показывает, что ценовое предложение нового субъекта рынка должно сочетать качественные характеристики продукции с конкурентоспособными ценами (на 15-20% ниже среднего рыночного уровня). Это позволит обеспечить гарантированный сбыт продукции и успешно конкурировать на рынке.
Маркетинговая стратегия ЗАО «Воронеж-Полимер» основана на ценовой конкуренции при одновременном обеспечении эксклюзивного качества продукции. Это позволяет компании не только занять планируемую нишу на региональном рынке (51,3%), но и укрепить свои позиции, гарантируя стабильный и надежный сбыт товаров.
На рынке наблюдается большой разброс цен на пенополистирольные плиты, а также значительные различия в качестве продукции разных производителей и условиях заказа. Для успешного продвижения своей продукции на общероссийский рынок ЗАО «Воронеж-Полимер» планирует принять активное участие в специализированных выставках, таких как «InterPolimer», «Styrofoam», «Тара и упаковка», «Мир Тепла» и других. Ключевым аспектом позиционирования компании станет акцент на оригинальность и высокое качество ее продукции.
Для достижения успеха компания будет использовать различные маркетинговые инструменты, включая public relations, рекламирующие мероприятия и эффективную сбыточную политику. Опыт предприятия в строительной сфере, наличие квалифицированных специалистов на руководящих должностях и тщательный отбор персонала являются дополнительными преимуществами, способствующими достижению высоких результатов.
Исследование рынка показало, что компания имеет хорошие связи с потенциальными потребителями и может удовлетворить потребности различных групп покупателей.
Таблица 10: Группы потребителей
| Годы группы | % покупок в 1 год | % покупок во 2 год | % покупок в 3 год |
| — | — | — | — |
| Физические лица | 25% | 21% | 20% |
| Строительные организации | 60% | 61% | 55% |
| Муниципальные предприятия | 15% | 18% | 25% |
Маркетинговый план компании включает комплексную стратегию, охватывающую товарную, ценовую, сбыточную и сервисную политику.
Товарная политика ЗАО «Воронеж-Полимер» направлена на обеспечение разнообразного ассортимента пенополистирольных плит с возможностью гибкого подхода к рыночным условиям и требованиям потребителей.
Стратегия ценовой политики компании основана на достижении краткосрочных и долгосрочных целей при учете производственных издержек и спроса на продукцию, а также цен конкурентов. Ценовая стратегия согласуется с товарной политикой и предполагает:
— Гибкие цены для пенополистирольных плит в зависимости от марки и конфигурации;
— Высокое качество по конкурентоспособным ценам;
— Разработка системы скидок и льгот в зависимости от условий поставки.
Ценовая политика на начальном этапе деятельности направлена на то, чтобы стоимость плит была ниже суммарных затрат потребителя на приобретение аналогичной продукции у конкурентов. Компания будет предлагать отсрочку платежей для надежных деловых партнеров до 30 дней.
Стратегия ценообразования основана на методе средних затрат, который предполагает установление рыночной цены с учетом производственных издержек при загрузке производственных мощностей (80%) и прогнозируемой прибыли, сравнимой со средней учетной ставкой.
Таким образом, ЗАО «Воронеж-Полимер» использует комплексный подход к маркетингу, сочетая конкурентоспособные цены, качественную продукцию и эффективное продвижение на рынке, что позволит компании добиться успеха и укрепить свои позиции в отрасли.
Исследование ценообразования и сбытовой политики
| Постановка вопроса | Характеристика | Прогноз |
|---|---|---|
| Как цены на товары ЗАО «Воронеж-Полимер» отражают издержки предприятия, их конкурентоспособность и спрос? | Цены в полной мере соответствуют уровню издержек, которые ниже среднерыночных. | Сохранится полная соответствие. Необходимо анализ структуры издержек для прогнозирования. |
| Какова вероятная реакция покупателей на изменение цен (повышение или снижение)? | Спрос эластичен, снижение цены приводит к росту продаж. | Стремление к эластичности до 1 при сохранении качества. |
| Како оценивают покупатели уровень цен на товары ЗАО «Воронеж-Полимер»? | Низкие. | Планируется повышение цен из-за инфляции в среднем на 10% годовых. |
| Как реагируют покупатели на установленные цены? | Положительно. | Положительная реакция сохраняется, даже при повышении цен по обоснованным причинам. |
| Как действует предприятие при изменении конкурентами цен? | Анализ рынка и определение причин; принятие мер для снижения потерь. | Аналогичные действия, а также переговоры с конкурентами. |
| Известны ли цены на товары ЗАО «Воронеж-Полимер» потенциальным покупателям? | Недостаточно. | Планируется реклама в телевидении, изданиях и рекламных материалах. |
Сбытовая политика
ЗАО «Воронеж-Полимер» стремится к формированию и стимулированию спроса на свою продукцию, а также к установлению долгосрочных соглашений с потребителями. Стратегия включает:
- Создание и регулирование коммерческих связей.
- Рекламные кампании в различных форматах.
- Участие в выставках и демонстрация продукции.
Сервисная политика
Предпродажный сервис направлен на изучение и учет требований заказчиков для улучшения изделий, а послепродажный сервис обеспечивает гарантийное и послегарантийное обслуживание, включая ремонт и обучение персонала. Гарантийный срок составляет 7 лет, что превышает мировые стандарты.
Рекламная кампания
Планируется интенсивная реклама в течение первого месяца для формирования мнения о товаре и компании. Затем реклама будет появляться постоянно, но с уменьшающейся частотой в течение года, чтобы поддерживать интерес потребителей. Каналы рекламы: рекламные щиты на центральных улицах, реклама в «Строительной газете», телевизионный ролик на «1 канале».
Организационный план
Высший менеджмент ЗАО «Воронеж-Полимер» состоит из опытных специалистов с хорошей технической и управленческой подготовкой. Управленческая команда включает:
| Должность | Имя, год рождения | Специальность | Опыт |
|---|---|---|---|
| Генеральный директор | Милюкова А.В., 1965 | Свердловский ГТУ | Опыт работы на промышленном предприятии |
| Директор по финансам и экономике | Воропаев Б.И., 1970 | Санкт-Петербург GIПНиО | С 1992, финансовый опыт |
| Технический директор | Волошин П.С., 1972 | УПИ | Принимал участие в организации производства с 2003 |
| Бухгалтер | Борисова И.П., 1960 | Волгоградский ГИСИ | Специалист по бухгалтерскому учету и налогообложению |
Структура управления:
- Генеральный директор
- Директор по финансам и экономике
- Технический директор
- Бухгалтер
Управленцы ЗАО «Воронеж-Полимер» обладают необходимыми знаниями и опытом для эффективного руководства компанией.
Генеральный директор руководит делами компании и поддерживает культуру коллегиального управления. Он назначает директора по финансам, который отвечает за вопросы сбыта, маркетинга и рекламы продукции. Главный бухгалтер занимается составлением финансовой отчетности предприятия. Технический директор контролирует производство пенополистирольной продукции.
Для обеспечения эффективной работы компании планируется заключить контракты с юридической фирмой «Юрист+» для проверки договоров, защиты интересов в суде и разрешения трудовых споров, а также с консалтинговой компанией «Проморгконсалт», специализирующейся на анализе рынка и системах управления.
Проект предусматривает следующие условия:
- Продолжительность смены — 8 часов;
- Количество рабочих дней в году — 240;
- Ремонт и обслуживание оборудования будут производиться собственными силами.
7. План управления рисками
В бизнесе всегда существует вероятность того, что цели, установленные в плане, могут быть не достигнуты полностью или частично.
Потенциальные риски для ЗАО «Воронеж-Полимер» включают производственные, коммерческие, финансовые и риски, связанные с непредвиденными обстоятельствами.
Производственные риски связаны с нарушениями в производственном процессе или цепочке поставок сырья, материалов и комплектующих изделий. Эти риски можно снизить путем эффективного контроля над производственным процессом и укрепления отношений с поставщиками посредством дублирования.
Коммерческие риски связаны с реализацией продукции на рынке (снижение спроса, конкуренция, изменение предпочтений потребителей). Для их снижения предлагаются следующие меры: систематический анализ рынка, создание дилерской сети, конкурентная ценовая политика, развитие сервисного обслуживания и реклама.
Финансовые риски возникают из-за инфляции, неплатежей, колебаний курса рубля и т. п. Они могут быть уменьшены за счет создания эффективной финансовой системы управления на предприятии, работы с дилерами и потребителями на основе предоплаты.
Риски, связанные с непредвиденными обстоятельствами (стихийные бедствия, изменения политической ситуации, забастовки), можно снизить благодаря финансовой устойчивости предприятия.
Уровень политических и макроэкономических рисков высок для всех инвестиционных проектов в России. Внутренние факторы риска минимизированы благодаря тщательной разработке концепции проекта, налаженным отношениям с потребителями и поставщиками, а также гибкому технологическому направлению производства.
В качестве компенсационных механизмов в проекте предусмотрено создание резерва на непредвиденные инвестиционные расходы и поддержание резерва денежных средств для покрытия прироста потребности в материалах и накладных расходов на 10 дней.
Из всех видов рисков особое внимание уделяется финансово-экономическим рискам, классификация и влияние которых представлены в таблице 13:
| Виды рисков | Отрицательное влияние на прибыль | Вероятность |
|---|---|---|
| Неустойчивость спроса | Падение спроса при росте цен | Низкая |
| Появление конкурентной продукции | Снижение спроса | Низкая |
| Снижение цен конкурентов | Уменьшение прибыли | Высокая |
| Увеличение производства конкурентов | Падение продаж или снижение цен | Высокая |
| Рост налогов | Уменьшение чистой прибыли | Высокая |
| Платежеспособность потребителей | Падение продаж | Высокая |
| Рост цен на сырье, материалы, транспортировку | Снижение прибыли из-за роста затрат | Средняя |
| Зависимость от поставщиков, отсутствие альтернативы | Снижение прибыли из-за роста цен | Низкая |
| Недостаток оборотных средств | Увеличение кредитов | Низкая |
Для расчета риска потерь прибыли (снижения рентабельности) используются статистические методы. Аналитическими данными являются показатели среднереакторной рентабельности за последние пять лет.
Определить уровень риска запланированного проекта – такова задача, для решения которой выполняются следующие расчеты:
Во-первых, вычисляется средневзвешенная рентабельность с учетом вероятностей различных результатов. Среднее отраслевое значение рентабельности за определенный период составляет: 15,7 % (для первого года), 26,8 % (для второго) и так далее до 32,4 % (для пятого). Планируемая рентабельность проекта – 35,6 % в среднем.
Формула для расчета средневзвешенной рентабельности:
Средневзвешенная рентабельность = (15,7 * 0,2) + (26,8 * 0,2) + … + (32,4 * 0,2) = 28,5 %
Далее определяется дисперсия – сумма произведений квадратов разницы между средней и фактической рентабельностью для каждого года, умноженных на соответствующую вероятность:
Дисперсия = …
Расчет стандартного отклонения от средневзвешенной рентабельности:
Стандартное отклонение = …
Уровень риска проекта можно определить как процентную долю стандартного отклонения от планируемой рентабельности:
Уровень риска = … %
Таким образом, проект оценивается как умеренно рискованный, поскольку планируемая рентабельность составляет 35,6 %.
8. Финансовый план
Цель разработки финансового плана – проанализировать эффективность производства определенных видов пенополистирольной продукции.
Финансовый план инвестиционного проекта отражает динамику поступления и расходования денежных средств на фирме при поэтапном увеличении мощности производства и реализации продукции. Кредитные средства и связанные с ними платежи погашаются за счет собственных средств, остающихся у предприятия после оплаты поставщикам и государственных органов.
| Показатели | Годы реализации проекта |
|---|---|
| 1. Общая выручка от реализации продукции (в тысячах рублей) | 33296 (первый год), 35377 (второй), 37480 (третий и последующие годы) |
| 2. Сумма НДС | 5618,7 (первый год), 5993,28 (второй), 6367,86 (третий) |
| 3. Вручая доход от реализации продукции (разница между первой и второй колонками) | 25596,3 (первый год), 27302,72 (второй), 29009,14 (третий) |
| 4. Общие затраты на производство и сбыт продукции | 11568,92 (первый год), 11388,92 (второй), 11480,92 (третий) |
| 5. Амортизация | 98,48 (первый год), 110,15 (второй), 135,6 (третий) |
| 6. Финансовый результат (прибыль) | 13928,9 (первый год), 15803,65 (второй), 17392,62 (третий) |
| … | … |
| 14. Рентабельность продукции (%) | 28,3 (первый год), 35,6 (второй), 42,9 (третий) |
| 15. Рентабельность продаж (%) | 12,8 (первый год), 15,8 (второй), 18,7 (третий) |
Финансовые результаты в таблице представлены для первого, второго и третьего (и последующих) года реализации проекта.
| Показатели | Сумма за годы |
|---|---|
| 6. Финансовый результат (прибыль) | 13928,9 + 15803,65 + 17392,62 = 47125,27 рублей |
| 13. Рентабельность продукции | 28,3 % * 3 года = 84,9 % |
| 14. Рентабельность продаж | 12,8 % * 3 года = 38,4 % |
В таблице 15 представлен план денежных поступлений и выплат:
| Показатели | Сумма за годы |
|---|---|
| 6. Финансовый результат (прибыль) | 47125,27 рублей |
| 7. Налоги, относимые на финансовый результат | 3208,89 (24 % от 6) |
| 8. Погашение основного долга и выплата процентов по кредиту (18 %) | 7517,59 (18 % от 6) |
| 9. Чистая прибыль | 3630,74 (разность между 6 и 7+8) |
| 10. Платежи в бюджет | 21741,51 (сумма пунктов 2, 7 и 10) |
| Показатели | Годы |
|---|---|
| ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПО ПРОИЗВОДСТВУ И СБЫТУ ПРОДУКЦИИ | |
| Денежные поступления всего в том числе: | 31215 |
| а) поступления от продажи продукции | 31215 |
| б) амортизация | — |
| в) прочие доходы от производственной деятельности | — |
| Денежные выплаты всего в том числе: | 20573,22 |
| а) затраты по производству и сбыту продукции (п 4+п 5) | 11667,4 |
| б) платежи в бюджет | 8905,82 |
| Сальдо потока от деятельности по производству и сбыту продукции (разность показателей пунктов 1 и 2) | 10641,78 |
| ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ | |
| Поступление средств всего в том числе: | 10800 |
| а) денежные средства претендента на начало реализации проекта | 10800 |
| Сальдо потока от инвестиционной деятельности (разность показателей пунктов 4 и 5) | 10800 |
| Сальдо потока по производственной и инвестиционной деятельности (сумма показателей пунктов 3 и 6) | 21441,78 |
| ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ | |
| Поступление средств всего в том числе: | 500 |
| кредиты | 500 |
| Выплата средств, всего в том числе: | 256,67 |
| а) уплата процентов за предоставленные средства по кредитам коммерческих банков | 90 |
| б) погашение основного долга, всего за каждый месяц по кредитам коммерческих банков | 166,67 |
| Сальдо потока по финансовой деятельности (разность показателей пунктов 8 и 9) | 243,33 |
| Общее сальдо потока (сумма показателей пунктов 7 и 10) | 21685,11 |
| Заключение | |
| Бизнес-план является важным документом, который помогает фирме планировать свою деятельность, привлекать инвестиции и эффективно работать на рынке. В данном случае, бизнес-план показывает, что предприятие сможет освоить новый вид технологии вовремя и вернуть кредитные средства. | |
| Список литературы | |
| Э.А. Уткин, А.И. Кочеткова «Бизнес-план». М.: «Финансы и статистика», 2002. | 1 |
| И.Б. Жаров «Бизнес-план и средства его создания». Изд-во ЦИПККАП, 2001. | 2 |
| А.А. Сергеев «Исходные этапы разработки бизнес-плана». ж. «Деловая информация» №5, 2001. | 3 |
| www.businesplan.narod.ru | 4 |
| www.delovoy.spb.ru | 5 |
| www.marketing.spb.ru | 6 |
| www.i-con.ru | 7 |
| М.И. Бухалков «Внутрифирменное планирование». Изд-во «Инфра-М», 2002 | 8 |
| Н.А. Анисимова, М.А. Шибаева. Методы указания «Бизнес-Планирование». В.: ГОУ ВПО ВГАСУ, 2005 | 9 |
Свежие комментарии