Создание производственного комплекса для производства струйных материалов из дерева в Tatarstan

II. Анализ рынка

Рынок сбыта продукции из переработанной древесины является перспективным. В зависимости от качества продукции и спроса на нее ценообразование будет осуществляться.

III. Производственный план

Параметр	Значение
Продукция в месяц	10 000 кубометров
Численность персонала	10 человек
Поставщики сырья	Выбираются на конкурсной основе

IV. Организационный план

• Отделы:
  • Производство
  • Маркетинг
  • Финансы

V. Финансовый план

Параметр	Значение
Прибыль в год	394 866 рублей

VI. Анализ рисков

• Рыночные риски:
  • Изменение спроса на продукцию
• Финансовые риски:
  • Неустойчивость источников финансирования

VII. Выводы

Проект является целесообразным и может быть реализован с получением прибыли.

Леса Татарстана занимают 1270,3 тысячи гектаров, что составляет 17,2% от общей площади республики. В этих лесах находится около 168,76 миллионов кубических метров древесины, из которых спелый и перестойный лес составляет 32 миллиона кубических метров. Расчетная лесосека, которая определяет научно обоснованный объем рубки, с 01.01.2004 года установлена на уровне 1371,7 тысячи кубических метров, а объем вырубки не должен превышать 40% от установленной нормы использования леса.

В качестве преобладающих пород древесины выделяются осина (10,6 миллиона кубических метров), береза (6,35 миллиона кубических метров), дуб (1,45 миллиона кубических метров), липа (1,18 миллиона кубических метров) и сосна (0,57 миллиона кубических метров).

1. КОНФИДЕНЦИАЛЬНЫЙ МЕМОРАНДUM

Настоящий бизнес-план предоставляется исключительно для конфиденциального рассмотрения с целью принятия решения о возможной финансовой и административной поддержке проекта. Он не может быть использован для копирования, распространен или передан третьим лицам без письменного разрешения инициаторов проекта.

Получатель этого меморандума берет на себя ответственность за соблюдение конфиденциальности и возвращение оригинала инициатору проекта в случае отказа от поддержки, если он не намерен оказывать необходимую помощь предлагаемому проекту.

Все данные, оценки, предложения и выводы, представленные в этом бизнес-плане, касающиеся расходов, объемов реализации, источников финансирования и прибыльности проекта, основаны на консенсусе между участниками разработки инвестиционного проекта.

2. РЕЗЮМЕ

В городе Менделеевск формируется общество с ограниченной ответственностью под названием «Агатис» (ООО «Агатис»). Целью общества является производство строительных и отделочных материалов из древесины. Предприятие будет расположено по адресу: 423700, г. Менделеевск, Тихие горы, 4.

Телефон: (85549) 2-22-78
Факс: (85549) 2-22-79

Планируемый персонал предприятия составит 8 человек.

Проект направлен на освоение рынка строительных материалов в Республике и за ее пределами, повышение конкурентоспособности благодаря обеспечению высокого качества продукции, ее надежности и долговечности.

Финансовые ресурсы, необходимые для реализации проекта, составляют 300 тысяч рублей.

3. ОПИСАНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ, его Услуги и Продукция

3.1. Общая характеристика предприятия

ООО «Агатис» было основано гражданами Российской Федерации с целью удовлетворения спроса на строительные материалы в Республике и за ее пределами, а также получения прибыли от производственной деятельности.

Предприятие расположено по адресу: Республика Татарстан, г. Менделеевск, Тихие горы, 4.

Уставный капитал общества составляет 300 тысяч рублей. Учредители вносят 100% уставного капитала в виде денежных средств — 300 тысяч рублей. Участники общества несут ответственность по его обязательствам в пределах стоимости внесенного вклада.

Предприятие арендует помещение площадью 400 квадратных метров с прилегающей территорией размером 1500 квадратных метров.

Предметом деятельности Общества является производство строительных и отделочных материалов из древесины. Цель Общества — получение прибыли и использование ее в интересах учредителей.

Руководство предприятием осуществляется директором, который самостоятельно принимает решения по вопросам деятельности предприятия, действует от его имени, имеет право подписи, право распоряжаться имуществом компании, осуществлять прием и увольнение работников. Директор отвечает за вопросы рекламы, маркетинга, финансового управления, материально-техническое обеспечение, оборудование и оплату труда сотрудников.

Бухгалтер-экономист обеспечивает организацию бухгалтерского учета и финансового контроля над хозяйственной деятельностью, организует и контролирует эффективное использование материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сохранность имущества организации.

На лесопромышленном предприятии работают два станочника пилорамбы, два станочника-сварщика, один крановщик-водитель, а также грузчик, выполняющий функции ропальщика и рабочего сушильной камеры.

3.2 Описание отрасли

Лесная промышленность является одной из перспективных отраслей российского производства благодаря росту спроса на продукцию как на внутреннем, так и на внешнем рынках. Однако существуют проблемы, препятствующие увеличению объемов производства: сезонный характер работы предприятий, устаревшее оборудование и потребность в заемом капитале.

По состоянию на 1 января 2006 года в России насчитывалось около 2500 крупных и средних лесопромышленных компаний, включая 400 государственных предприятий. Основным фактором роста производства стали компании по заготовке древесины средней полосы и Северо-Западного региона. По данным Союза лесопромышленников и лесоэкспортеров, темпы роста производства обработанной древесины в 2005 году составили впечатляющие 117,2 % к уровню 2004 года. Вывод древесины из леса увеличился на 12,9 %, достигнув 87,7 миллиона кубических метров.

Предприятия деревообрабатывающей промышленности повысили объемы производства фанеры, древесных плит и стружки благодаря росту спроса как на внутреннем, так и на внешнем рынках. Согласно данным Госкомстата России, в 2005 году производство промышленных товаров, мебели пережило строительный бум, а темпы роста в целлюлозно-бумажной промышленности составили 6,5 %.

Рост производства положительно сказался на финансовом состоянии отрасли: за 9 месяцев 2005 года прибыль составила 22,4 миллиарда рублей. Инвестиции за счет всех источников финансирования в размере 9,3 миллиардов рублей были направлены в основном в лесозаготовительную отрасль (22,1 %), деревообработку (23,8 %) и целлюлозно-бумажную промышленность (53,7 %).

Несмотря на рост внутреннего спроса, экспорт древесины остается приоритетным направлением для большинства лесозаготовительных предприятий. По объему валютной выручки они занимают 6–7 места среди других экспортеров. Объемы экспорта продукции лесной промышленности в 2004–2005 годах постоянно увеличивались: валютная выручка экспортеров выросла на 10,1 % и достигла 8,3 миллиардов долларов США, при этом мировые цены на хвойную древесину, которую Россия в основном экспортирует, выросли в среднем на 15–20 %.

Эксперты отмечают, что 42 % лесозаготовительных и деревообрабатывающих предприятий находятся в нестабильном финансовом состоянии. Большинство продукции не соответствуют технологическим и экологическим требованиям, предъявляемым в Европе, поэтому основным экспортным товаром остается необработанная древесина. Перед предприятиями лесной промышленности стоит задача модернизации оборудования, что требует значительных денежных затрат и риска потери платежеспособности.

3.3 Описание продукции

ООО «Агатис» специализируется на переработке круглого леса хвойных и лиственных пород, производстве пиломатериалов и готовых конструкций длиной 4 и 6 метров:

• Брус: 100х100 мм, 150х150 мм, 200х200 мм;
• Лафет: В = 100 мм, В = 120 мм, В = 150 мм;
• Доска не обрезная, толщина: 25 мм, 30 мм, 40 мм, 50 мм, 60 мм;
• Доска обрезная: 25х100 мм, 40х150 мм, 50х100 мм, 50х150 мм, 30х150 мм, 60х100 мм, 60х150 мм;
• Доска половая: 40х100 мм, 40х150 мм;
• Доска обшивочная (вагонка): 20х100 мм, 20х150 мм;
• Плинтусы, раскладки, наличники и т. д., а также перспективная номенклатура – столярные изделия по конкретному заказу заказчика.

ОСНОВЫЕ ПОТРЕБНОСТИ РЕСПУБЛИКИ ТАТАРСТАНА В ЛЕСОПРОМЫШЛЕННОМ ПРОИЗВОДСТВЕ

Рамы и блоки оконные;

• Коробки и двери;

• Срубы бань, саун и домов;

• Мебель для дома и дачных домиков;

• Товары народных промыслов.

Данная номенклатура выбрана на основе маркетинговых исследований рынка в регионах области.

4. АНАЛИЗ РЫНКОВОЙ СБЫТА И ОСНОВНЫХ КОНКУРЕНТОВ:

Объемы лесопромышленного производства на перспективный период определяются с учетом потребительского спроса на лесопродукцию, конъюнктуры внешнего рынка и доступности сырья и производственных возможностей отрасли.

Продукция лесопромышленного комплекса всегда была дефицитной, и спрос на нее опережал предложение. Сегодня ситуация такова, что реально существующий спрос на древесину удовлетворяется лишь частично из-за снижения покупательной способности части населения и роста цен.

Ожидается значительный рост потребления древесины в связи с увеличением жилищного строительства, дачного движения и сельского хозяйства, а также производства мебели за счет вытеснения лесной продукции со внутреннего рынка Татарстана импортом из других регионов России.

Основные виды лесной продукции, которые планируется производить: лафет, доска обрезная, доска не обрезная, вагонка, плинтусы, раскладки, наличники, клееные заготовки (брус), дверные и оконные блоки и др.

При наличии достаточных ресурсов малоценных лиственных пород организация производства данной продукции, соответствующей современным требованиям, является перспективной. Спрос на нее есть как внутри Республики Татарстан, так и в близлежащих регионах.

В Республике Татарстан из-за низкого качества лесных ресурсов, в основном лиственных пород, производство клееных столярных изделий невозможно без применения современных технологий. В то же время некоторые виды продукции из лиственного сплава по стоимости выше, чем из хвойной древесины.

Опыт работы ПФМК показывает, что мебель и строительные элементы из клееного шпона пользуются высоким спросом на международном рынке, а также выгодно отличаются от изделий из ДСП. Использование клееных столярных изделий в мебельном производстве и строительстве является перспективным направлением развития. Это подтверждается как увеличением производства и спроса на такую продукцию, так и развитием оборудования для ее производства. Примером может служить деятельность известных компаний, таких как «A.Costa», а также расширение их деятельности в России по выпуску станков для обработки древесины.

Развитие деревообрабатывающей промышленности в Республике Татарстан с использованием современных технологий является одним из перспективных направлений.

Существует большой потенциал для переработки низкокачественной древесины и производства полуфабрикатов (брусков) для мебельных щитов. ПФМК готов приобретать до 80 тыс. куб. метров брусков от лесхозов Республики Татарстан, а также уже успешно работает по производству полуфабрикатов для мебельных столярных изделий.

В Менделеевском районе на данный момент нет предприятий по переработке древесины, что значительно улучшает их конкурентные позиции. Однако в близлежащих районах можно выделить следующих потенциальных конкурентов: ООО «Челны-лес», ООО «Леспромсервис», ООО «Йорт» и ООО «Лесное». В настоящее время средняя цена за 1 м³ продукции этих организаций составляет 950 рублей, что на 1,8% выше планируемой цены нашей продукции. Мы смогли добиться более низкой цены по сравнению с конкурентами благодаря близкому расположению нашего предприятия к поставщику древесины, что значительно сократило расходы на транспортировку. Кроме того, наша продукция отличается более высоким качеством, чем у конкурентов.

5. План маркетинга

Цель маркетинга — вывод товара на рынок и получение прибыли от его реализации. При этом используются следующие принципы:

• учет потребностей рынка и динамика рыночной конъюнктуры;
• воздействие на рынок и потребителей с использованием всех доступных средств (качество товара, реклама, сервис, цена и т. д.);
• производство товара и оказание услуг зависят от спроса рынка.

Стратегия маркетинга:

• Совершенствование производственных процессов и повышение эффективности функционирования каналов сбыта;
• Интенсификация коммерческих усилий (сбытовых) для обеспечения продажи товаров и услуг на рынке.

В комплекс мероприятий ООО «Агатис» по маркетингу входят:

• Изучение потребителей товаров и их поведение на рынке;
• Оценка выпускаемой продукции и ее перспектив развития;
• Анализ используемых форм и каналов сбыта;
• Оценка методов ценообразования;
• Исследование мероприятий по продвижению товаров на рынок;
• Изучение конкурентов;
• Выбор наиболее благоприятной «ниши» рынка.

5.1 Ценообразование

Цена товара должна напрямую зависеть от его качества. Важно, чтобы цены отражали уровень качества и имидж предприятия. ООО «Агатис» использует гибкое ценообразование с учетом сезонности продажи товара. Минимальная цена, соответствующая минимальным затратам на производство, составляет 865 рублей за м³ обрезного материала в летний период (из-за легкости обработки и активности конкурентов), а максимальная — 950 рублей в осенне-зимнее время (из-за отсутствия основных конкурентов и дополнительных затрат).

Минимальную цену в летний период мы предлагаем, чтобы увеличить объем продаж и, следовательно, прибыль, которая быстро покроет первоначальные затраты на производство.

5.2 Реклама и стимулирование сбыта

Для продвижения товаров необходимы эффективные каналы сбыта продукции от предприятия к потребителю и реклама деятельности компании и ее продуктов.

Сбыт товаров будет осуществляться как оптом, так и в розницу. Мы планируем размещать объявления в газетах «Коммерческие предложения», «Менделеевские известия», «Из рук в руки» и других, охватывающих все районы и города Республики Татарстан. Затраты на рекламу составят 8000 рублей в год.

Продукция нашего предприятия также будет востребована в сельскохозяйственных организациях и фермерских хозяйствах. В частности, отходы производства: опилки и горбыль — популярны среди фермеров, которых в Менделеевском районе около десяти. Кроме того, опилки и горбыль хорошо продаются в розницу жителям частного сектора.

Таким образом, производство по переработке древесины получается безотходным, то есть окупаются все материальные затраты.

ПРОИЗВОДСТВЕННЫЙ ПЛАН

6.1 Производственный процесс

Производственный процесс носит тип массового производства, что характеризуется небольшой номенклатурой изделий с небольшим объемом выпуска продукции одного наименования (мелкосерийное производство). Он осуществляется на высокопроизводительном оборудовании с применением минимальной доли ручного труда.

Производственный процесс изготовления столярных изделий состоит из 3-х стадий: подготовительной, обрабатывающей и заключительной.

Подготовительная стадия механизирована и включает в себя следующие операции:

• складирование круглого леса на эстакаде;
• подача бревен в приемный лоток пиломощи.

На обрабатывающей стадии производственного процесса изделия приобретают законченную форму путем выполнения следующих операций:

• распиловка бревен на лафет или необрезные доски;
• распиловка лафета или необрезных досок на брус или обрезную доску;
• изготовление половой доски, вагонки, плинтусов, реек, накладок и т.д.

Брус или обрезная доска являются готовыми изделиями, а половая доска или вагонка могут дополнительно подвергаться сушке в сушильной камере.

Производственный процесс изготовления пиломатериалов характеризуется небольшими затратами времени на получение готовой продукции.

Заключительная стадия производственного процесса подразумевает штабелирование готовой продукции по типоразмерам и отправку ее потребителю.

Производственный процесс экологически чистый, что вызвано применением в технологическом процессе электроэнергии, экологически чистого сырья, а также отсутствие вредных выбросов в атмосферу или производство промышленных стоков. Отходы производства — опилки и стружка — за счет вытяжной вентиляции подаются во внешние бункеры, откуда реализуются на мебельный завод для изготовления ДСП. Горбыль перепрачивается для изготовления реек, накладок и т.д., а также реализуется населению.

6.2 Состав оборудования

Производственный участок и склад расположены на площади 1550 кв. м, офис предприятия располагается в здании бывших животноводческих мастерских, общей площадью 240 кв. м. Арендная плата по договоренности составляет 15 418 рублей.

Исходя из стратегии маркетинга все оборудование носит универсальный характер (таблица 1).

Таблица 1. Стоимость основных производственных фондов

№ п/п	Наименование	Кол-во	Цена ед., руб.	Всего, руб.
1	Строительно-монтажные работы	1	19 000	19 000
2	Кран козловой КК-600	1	22 000	22 000
3	Ленточная пиломога́нка ЛП-60	1	32 000	32 000
4	4-х сторонний стругальный станок С 26-24	1	18 000	18 000
5	Сушилка НЦ-12	1	8 250	8 250
6	Автопогрузчик	1	16 000	16 000
7	Бункеры хранения опилок, стружки	2	3 200	6 400
Всего				121 650

Строительно-монтажные работы включают в себя технический осмотр и восстановление бывшего в употреблении оборудования, приобретенного у ремонтно-стропитательного управления «Махрст». Работы осуществляются сторонними исполнителями по договору — подряда, оформленного на сумму 19 000 рублей. В стоимость работ включены расходы:

• заработная плата — 5 000 руб.;
• запасные части — 14 000 руб.

Для успешной работы необходимы основные производственные фонды на сумму 121 650 рублей. Стоимость оборудования составляет 84,4 % от стоимости основных фондов (121650-19000) / 121650 * 100).

Таблица 2. Производительность оборудования

№ п/п	Наименование	Кол-во	Производительность, ед./час	Годовой фонд эффективного рабочего времени	Годовая мощность производства, руб.
1	Кран козловой КК-600, т	1	80	4 640	371 200
2	Ленточная пиломога́нка ЛП-60, м³	1	0,5	4 640	2 320
3	4-х сторонний стругальный станок С26-24, м³	1	0,5	4 640	2 320
4	Сушилка НЦ-12	1	1,0	4 640	4 640

Фэф = Фном — Фрем,

где:

• Феф — эффективный рабочий время;
• Фном — номинальное рабочее время;
• Фрем — реальное рабочее время.

Феф — эффективный фонд рабочего времени, машино-час;

Фном — номинальный фонд рабочего времени, машино-час;

Фрем = (5% * Фном) / 100 — время, отводимое на ремонт оборудования в год, машино-час.

Фном = N дней — В дни — П дни, где:

N дней — количество дней за год;

В дни — количество воскресных выходных дней за год;

П дни — количество праздничных дней за год.

Тогда: Фном = 365-52-8 = 305 дней.

Отсюда: Фрем = (5% * 305) / 100 = 290 дней.

При пятидневной рабочей неделе в две смены:

Феф = 8 часов * 2 смены * 290 дней = 4640 часов.

Мощность производства за год:

1 * 0,5 * 4640 + 1 * 0,5 * 4640 = 4640 кубических метров.

В соответствии с заключенными договорами в 2007 году будет выпущено продукции на сумму 1774700 рублей (таблица 3).

Таблица 3. План производства на 2007 год:

№ п/п	Наименование из де-лий, длиной 6 м	Кол-во, м³	Цена за единицу, руб.	Стоимость, руб.	Количество материалов
Выход прод., %	Необх., куб. м	Цена, руб.
1	Брус
100×100	238	850	202300	70	309,4
150×150	357	900	321300	70	464,1
60×150	259	850	220150	70	336,7
2	Доска обрезная
25×150	119	850	101150	70	154,7
40×150	119	850	101150	70	154,7
50×150	216	850	183600	70	280,8
3	Доска половая
35×150	238	1200	182250	70	309,4
4	Вагонка
20×100	119	1300	154700	70	154,7
20×150	237	1300	308100	70	308,1
Итого		1902		1774700

Согласно заключенному договору между ООО «Агатис» и Менделеевским Лесхозом, 1 м³ круглого леса стоит 350 рублей. Таким образом, стоимость сырья — круглого леса — составит:

865410 рублей.

6.3 Поставщики сырья

Поставщиком круглого леса является Менделеевский Лесхоз, который осуществляет заготовку круглого леса с незначительным разбросом по диаметру (от 250 до 350 мм). Одним из ключевых моментов идеи проекта по организации предприятия является близость лесхоза, в результате чего имеется возможность приобретать недорогое и качественное сырье.

Кроме того, доставка леса осуществляется автотранспортом Лес хозяйства, стоимость доставки включена в общую стоимость — 350 рублей за 1 кубический метр.

Таким образом, очень оптимально решена одна из основных задач организации любого производства — приобретение сырья и материалов.

6.4 Численность персонала

Число производственного персонала определяется исходя из функциональной целесообразности и численности работников аналогичных производств (таблица 4). При этом на этапе становления предприятия функции мастера-технолога будет исполнять директор, имеющий специализированное профильное образование.

Таблица 4. Численность производственного персонала и уровень предполагаемой заработной платы:

№ п/п	Специальность	Число работников	Тарифная ставка, руб./час	Фонд рабочего времени, час	Всего, руб.
1	Станочник рам пила	2	15,0	176	5280
2	Станочник-строгальщик	2	15,0	176	5280
3	Рабочий сушильной камеры, он же грузчик-стропальщик	1	12,0	176	2112
4	Крановщик-водитель погрузчика, он же тракторист	1	12,0	176	2112
Итого		6			14784

Система оплаты труда основана на применении временной премиальной формы. Это означает, что при невысоком тарифном окладе, по результатам хозяйственной деятельности средняя заработная плата может составить гораздо большую сумму. Предполагается, что 30% чистой прибыли будет направлено на выплату премии.

Оплата труда руководителей и других категорий работников зависит от величины фактически отработанного времени и достижения конечных результатов деятельности предприятия (таблица 5).

Численность и заработная плата руководителей и служащих

№	Должность	Число сотрудников	Тарифная ставка, руб./час	Фонд рабочего времени, час	Сумма, руб.
1	Директор (сочетание должности руководителя склада)	1	35,0	176	6160
2	Главный бухгалтер (все участки бухгалтерского учета)	1	30,0	176	5280
Итого		2			11440

Таким образом, общая сумма заработной платы составит:

14784 + 11440 = 26224 руб.

Обязательные отчисления от оплаты труда на социальные нужды составляют 14%;

Отчисления от заработной платы = 26224 * 0,14 = 3671,36 руб.

Затраты на электроэнергию для технологических целей:

Эст = Q * Т (4)

где:

• Эст — стоимость потребленной оборудованием электроэнергии, кВт/час;
• Т = 1,27 — тарифная ставка за 1 кВт/час электроэнергии;
• Q = 7 кВт + 12 кВт + 5,5 кВт + 15 кВт + 3 кВт = 42,5 кВт

Эст = 42,5 * 1,27 = 54 руб./сутки

В год: 54 * 176 * 12 = 9504 руб.

Затраты на освещение в году:

960 (мощность светильников) * 1,27 * 12 = 14630 руб.

Для малых предприятий законодательством разрешено применение ускоренной амортизации с амортизационным периодом 5 лет:

А = Фс * (На/100) (5)

где:

• А — амортизация основных средств;
• Фс — среднегодовая стоимость основных средств;
• На — норма отчисления на полное обновление, %

На = (Фп * 100%) / (Фп * Та) (6)

где:

• Та — амортизационный период, лет;
• Фп — первоначальная стоимость основных средств, руб.

Фс = 121650 / 5 = 24330 руб.

Наа = (121650 * 100) / (121650 * 5) = 20%

А = 24330 * (20/100) = 4866 руб./год.

Организационная структура и подбор персонала

7.1 Подбор рабочих, не связанных с управлением

Для выполнения необходимого технологического процесса требуются рабочие по следующим специальностям:

• станочники по деревообработке (высококвалифицированные рабочие 2-3 разряда);
• машинист козлового крана с допуском к выполнению погрузочных работ и аттестацией;
• водитель автопогрузчика, водитель 3-го класса с допуском работы на автопогрузчике;
• стропальщики (разнорабочие) с обучением выполнения разгрузочно-погрузочных работ.

Все рабочие приняты на постоянную работу, и в зависимости от квалификации рабочих заключаются соответствующие контракты с установленным минимальным уровнем заработной платы (см. таблицу 4).

Реализация потенциальной заинтересованности человека в труде зависит от вида стимулирования, специфики предприятия и особенностей работника.

Главной функцией является стимулирующая, а более точно, мотивационная функция как трудовых доходов работников. Именно эта часть механизма заработной платы и социальных стимулов играет главную роль в интенсивном использовании живого труда, направляет его на реализацию целей управления.

Мотивационный механизм непосредственно заработной платы имеет определяющее значение и, в частности, влияет на реализацию стратегии предприятия на перспективу.

Для более плодотворной работы специалистов и рабочих на предприятии существуют следующие материальные льготы:

• гибкая премиальная система, направленная на достижение конечного результата;
• медицинское страхование за счет предприятия;
• доплата за использование личного транспорта в производственных целях;
• бесплатное питание;
• материальная помощь во время отпуска.

Профессиональный состав рабочих предприятия и их основные обязанности

№	Должность	Число сотрудников	Тарифная ставка, руб./час	Фонд рабочего времени, час	Сумма, руб.
1	Директор (сочетание должности руководителя склада)	1	35,0	176	6160
2	Главный бухгалтер (все участки бухгалтерского учета)	1	30,0	176	5280
Итого		2			11440

№	Профессия	Кол-во, чел.	Описание работ	Форма привлечения	Уровень квалификации	Тарифный оклад, руб.
1	Станочник пилорамы	2	Распиловка круглого леса на пила-ромы тали	Контракт	3 разряд	2640
2	Станочник – стропальщик	2	Обработка пильоматериала на стропальщико-м станке	Контракт	3 разряд	2640
3	Крановщик-водитель	1	Выполнение разгрузочно-погрузочных работ на кране и автопогрузчике	Контракт	3 класс	2112
4	Грузчик – стропальщик – рабочий сушильной камеры	1	Помощь крановщику и водителю автопогрузчика. Контроль температуры в сушильной камере	Контракт	3 разряд	2112

Финансовый план бизнес-плана включает следующие документы:

• Таблица расчета первоначальных инвестиций;
• Прогноз объемов реализации продукции (таблица 8);
• Таблица доходов и расходов (таблица 9);
• Расчет точки безубыточности (таблица 10).

В таблице расчета первоначальных инвестиций указывается необходимый объем финансовых средств, необходимых для запуска предприятия и начала его деятельности. В таблице 8 представлен прогноз объемов реализации продукции, основанный на маркетинговых исследованиях и определении цены будущих товаров. Эти данные будут использоваться для приобретения оборудования, найма персонала, рекламы и других расходов.

Таблица расчета первоначальных инвестиций:

Статьи затрат	Сумма, руб.
1	Регистрация предприятия
2	Аренда помещений на 1 месяц
3	Закупка основных производственных фондов
4	Покупка древесины (350 руб./м³)
5	Затраты на рекламу в год
Итого:	300000 руб.

Для реализации проекта требуется 300000 рублей, которые будут получены за счет вклада учредителей.

Таблица 8. Прогноз объемов реализации продукции:

Показатели	2007 г.	2008 г.	2009 г.
Цена товара, руб./м³	933	950	980
Объем продаж, тыс. руб.	1774,7	2375	2940
Объем товара, м³	1902	2500	3000

Таблица 9. План доходов и расходов:

Показатели	2007 г.	2008 г.	2009 г.
Выручка, тыс. руб.	1774,7	2375	2940
Общепроизводственные расходы и налоги, тыс. руб.	1663,3123	2005,8313	2235,9573
Чистая прибыль, тыс. руб.	111,3877	369,1687	704,0427

Для оценки эффективности инвестиционного проекта используются следующие универсальные количественные показатели: чистый доход (ЧД), чистый дисконтированный доход (ЧДД), внутренняя норма доходности (ВНД), индекс рентабельности (ИР) и срок окупаемости (СО).

Результаты расчета денежных потоков и эффективности представлены в таблице А.1 (приложение А).

Таблица А.1. Расчет ЧД и ЧДД:

Показатели	2007 г.	2008 г.	2009 г.
Чистый доход, тыс. руб.	116253,7 + 374034,7 + 708908,7 — 300000 = 899197,1
Чистый дисконтированный доход, тыс. руб.	= ∑ Pt * Kdt — ∑ It * Kdt*
где:	Pt* — доход от проекта в t-м году;
	It — инвестиции в t-м году;
	Kdt* — коэффициент дисконтирования в t-м году;
	T — продолжительность расчетного периода;
	t — номер года.
Коэффициент дисконтирования: Kdt = 1 / (1 + Е)^t	Kdt = 1 / (1 + 0,3)^0 = 1	Kdt = 1 / (1 + 0,3)^1 = 0,77	Kdt = 1 / (1 + 0,3)^2 = 0,59
ЧДД = 116253,7 * 0,77 + 374034,7 * 0,59 + 708908,7 * 0,46 — 300000 * 1 = 336293,82

Чистый дисконтированный доход (ЧДД) превышает ноль, что указывает на эффективность инвестиций. Графическое представление показателей ЧД и ЧДД приведено в приложении В.

8.1.2 Расчет индекса рентабельности

Индекс рентабельности (индекс доходности) представляет собой отношение дисконтированного денежного потока к дисконтированной сумме инвестиций:

ИР = ∑ Pt * Kdt / ∑ It * Kdt (10)

где:
— Pt — дисконтированный денежный поток в каждый период t;
— Kdt — ставка дисконтирования для каждого периода t;
— It — сумма инвестиций в начале периода t.

Если все инвестиции вносятся в начале реализации проекта (t = 0), то формула (10) упрощается следующим образом:

ИР = ∑ Pt * Kdt / It (11)
ИР = (89515,3 + 220680,5 + 326098) / 300000 = 2,12

Индекс рентабельности составил 2,12, что свидетельствует об эффективности инвестиций.

8.1.3 Расчет ВНД проекта

Внутренняя норма доходности инвестиций (ВНД) показывает максимально допустимый относительный уровень расходов, которые могут быть связаны с проектом.

ВНД рассчитывается путем подбора ставки дисконтирования dвн при равенствовании чистой текущей стоимости денежных потоков нулю:

ЧТП = ∑ Pt / (1 + dвн)t — ∑ It / (1 + d)t = 0 (12)

Рассчитаем ВНД для двух ставок дисконтирования: при dвн = 0,4 и dвн = 0,9.

При dвн = 0,4:
ЧТП1 = 116253,7 * 0,714 + 374034,7 * 0,510 + 708908,7 * 0,364 — 300000 * 1 = 232221,04 руб.

При dвн = 0,9:
ЧТП2 = 116253,7 * 0,526 + 374034,7 * 0,281 + 708908,7 * 0,149 — 300000 * 1 = -31848,59 руб.

ВНД рассчитывается по формуле:

ВНД = ЧТП / dвн (13)

ВНД равен 0,84, что больше нормы дисконта (0,3). Это указывает на эффективность инвестиций в предлагаемый проект.

Графическое представление расчета внутренней нормы доходности представлено в приложении С.

8.1.4 Расчет срока окупаемости

Сроком окупаемости с учетом дисконтирования называется время от начального момента до момента, когда дисконтированный денежный поток становится неотрицательным и сохраняется на уровне нуля.

Для расчета срока окупаемости используем следующую формулу:

+1 = 1,95 года = 23,4 месяца

Таким образом, срок окупаемости проекта составляет 1,95 года или 23,4 месяца.

8.2 Анализ безубыточности производства

В таблице 10 представлен анализ безубыточности производства:

Наименование показателя	Расчетная формула	Значение
Точка безубыточности (м³)	(1444 м³)
Объем продукции для получения запланированной прибыли (м³)	1688 м³
Минимальная цена единицы продукции (руб.)	864,24 руб.
Цена единицы продукции для получения запланированной прибыли (руб.)	933 руб.
Порог рентабельности (точка безубыт-ти в руб.)	1346920 руб.
Запас финансовой прочности (руб.)	ЗФП = В — ПР	427780 руб.

где:
— P — запланированная прибыль (116253,7 руб.);
— Зпост — совокупные постоянные затраты (685990,3 руб.);
— Зпер — совокупные переменные затраты (870840 руб.);
— Зпер i — переменные затраты на 1 м³ (457,85 руб.);
— Цi — цена за 1 м³ (933 руб.);
— В — выручка от реализации (1774700 руб.).

Точка безубыточности — это объем реализации, при котором полученные доходы позволяют покрыть все затраты, но не дают прибыли. Для данного проекта точка безубыточности составляет 1444 м³.

Порог рентабельности — это выручка от реализации, при которой предприятие перестает получать убытки, но еще не получает прибыль. Для ООО «Агатис» порог рентабельности равен 1346920 рублям.

Запас финансовой прочности — это сумма, на которую предприятию можно снизить выручку без выхода из зоны прибыли. Запас финансовой прочности для общества составляет 427780 рублей.

Для получения запланированной прибыли в размере 116253,7 рубля необходимо реализовать 1688 м³ продукта. Цена за 1 м³ должна быть установлена на уровне 933 рубля, что соответствует запланированной цене.

В приложении D представлено графическое представление расчета точки безубыточности общества.

1. АНАЛИЗ РИСКОВ

Анализ рисков является важной частью любого проекта, так как позволяет выявить потенциальные трудности и принять меры по их устранению. Ниже перечислены возможные источники рисков для данного проекта:

• Недостаточная информация о спросе на продукцию;
• Недостаточный анализ рынка;
• Недооценка конкурентов;
• Падение спроса на данную продукцию.

Для снижения воздействия перечисленных рисков предлагаются следующие меры:

• Регулярный анализ рыночной ситуации;
• Разработка эффективной рекламы и других средств привлечения клиентов;
• Своевременная разработка и внедрение новой продукции;
• Анализ действий конкурентов;
• Рациональное распределение рабочего времени;
• Строгий контроль движения денежных и иных активов.

ВЫВОД

На примере бизнес-плана ООО «Агатис», направленного на реализацию производственной деятельности по переработке древесины, продемонстрированы ключевые этапы составления эффективного бизнес-плана. Анализ показывает, что инвестиции в данное предприятие могут быть выгодными: уже при производстве 1444 кубических метров пиломатериала достигается точка безубыточности, а в первый год планируется объем в 1902 кубических метра. Это означает, что сверх точки безубыточности будет произведено 458 кубических метров древесины, что принесет валовой прибыль около 427314 рублей (933 рубля за каждый из этих 458 кубометров).

Бизнес-планирование имеет решающее значение для успеха предприятия на рынке. Практика показывает, что тщательное планирование приносит более высокие экономические результаты по сравнению с деятельностью без системного подхода. Поэтому предприниматели, стремящиеся к прибыльному ведению бизнеса в рыночных условиях, должны уделять особое внимание разработке хорошо продуманного и обоснованного детального плана — документа, определяющего стратегию, тактику, цели, технологии и организацию производства и реализации продукции. Наличие эффективного бизнес-плана облегчает привлечение инвестиций, поиск партнеров и кредитных ресурсов; он помогает определить пути достижения целей, использовать конкурентные преимущества, минимизировать риски и адаптироваться к новым экономическим, техническим и технологическим тенденциям. Кроме того, хорошо составленный план доказывает обоснованность и надежность проекта, смягчает негативное влияние слабых сторон предприятия и позволяет оценить потребности в капитале и финансовых ресурсах.

** СПИСОК ЛИТЕРАТОРЫ**

1. Бизнес-планирование: учебник / под ред. В. М. Попова, С. И. Ляпунова. — М.: Финансы и статистика, 2002. — 672 с.

2. Горемыкин В. А. Бизнес-план: методика разработки. 45 реальных образцов бизнес-планов: учебное пособие / В. А. Горемыкин, А. Ю. Богомолов. — 3-е изд., переработ. и доп. — М., 2002.

3. Идрисов А. Б., Картышев С. В., Постников А. В. Стратегическое планирование и анализ эффективности инвестиций. — М.: ИИД «Филинъ», 1998. — 272 с.

4. Коссов В. В. Бизнес-план: обоснование решений: учебное пособие. 2-е изд., исп. и доп. — МГУ ВШЭ, 2002. — 272 с.

5. Пивоваров К. В. Бизнес-планирование: учеб.-метод. пособие. 4-е изд. — М.: «Дашков и К», 2003.

6. Сухова Л. Ф., Чернова Н. А. Практикум по разработке бизнес-плана и финансовому анализу предприятия: учебное пособие. — М.: Финансы и статистика, 2001. — 160 с.

7. Черняк В. З. Бизнес-планирование: учеб. для вузов. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. — 470 с.

ПРИЛОЖЕНИЕ А

Таблица А.1. Расчет денежных потоков и показателей эффективности

Показатели финансовой эффективности за три года:

Показатель	2007 г.	2008 г.	2009 г.
Валовый доход, руб.	—	1 774 700	2 375 000
Упрощенная система налогообложения (6%) ,руб.	—	106 482	142 500
Общие затраты, руб.:	—	1 556 830,3	1 863 331,3
Переменные затраты, руб., в т.ч.:	—	870 840	1 177 341
Сырье и материалы, руб.	—	865 410	1 170 000
Прочие расходы, руб.	—	5430	7341
Постоянные затраты, руб., в т.ч.:	—	685 990,3	685 990,3
Расходы на аренду помещений, руб.	—	185 016	185 016
Амортизационные отчисления, руб.	—	4866	4866
Электроэнергия, руб.	—	128 676	128 676
Расходы на рекламу, руб.	—	8000	8000
Коммунальные услуги, руб.	—	8688	8688
Расходы на оплату труда, руб.	—	314 688	314 688
Отчисления на социальные нужды (14%), руб.	—	44056,3	44056,3
Чистая прибыль, руб.	—	111 387,7	369 168,7
Чистый доход, руб.	—	116 253,7	374 034,7
Инвестиции, руб.	-300 000	0	0
Суммарный денежный поток, руб.	-300 000	-183 746,3	190 288,4
Коэффициент дисконтирования	1,0	0,77	0,59
Чистый дисконтированный доход (ЧДД), руб.	—	89 515,3	220 680,5
Дисконтированный поток инвестиций, руб.	-300 000	0	0
Суммарный дисконтированный денежный поток, руб.	-300 000	-210 484,68	10195,82
Чистая текущая стоимость (ЧТС), руб.	336 293,82
Индекс рентабельности (ИР)	2,12
Срок окупаемости (СО), лет	1,95
Внутренняя норма доходности (ВНД)	0,84