Бизнес-план мебельного производства

В планировании нуждается любое предприятие, любое производство, экономика в целом. Спланировать бизнес — значит, оценить возможности, необходимость и объемы выпуска конкурентоспособной продукции, определить емкость рынка и его конкретного сегмента, оценить спрос на продукцию, выпускаемую фирмой, результативность ее работы на рынке.

Влияние изменений в мире

Быстрое развитие технологий, усложнение и многообразие предлагаемых продукции и услуг, сокращение их жизненного цикла, появление большого количества конкурентоспособных компаний, повышение требовательности потребителей, увеличение объема и скорости получения информации, новых знаний — все эти и другие изменения в мире вынуждают хозяйствующие субъекты искать методы для лучшей адаптации к новым условиям.

Неопределенность и непредсказуемость

К этому следует добавить неопределенность, непредсказуемость и нестабильность внешней среды. Поэтому в настоящее время управление организацией принимает все более предпринимательский характер. Это проявляется в том, что в управлении возрастает роль предвидения, стратегического представления.

Планирование предпринимательской деятельности

Планирование предпринимательской деятельности, широко применяемое в зарубежной, а теперь и в отечественной практике, основано на бизнес-плане. Практика показывает, что отсутствие сбалансированного и постоянно обновляемого бизнес-плана, воплощающего в реалии намечаемые цели, свидетельствует о недостатках в системе управления фирмой и негативно влияет на возможности привлечения финансовых ресурсов.

Мебельная индустрия

Сегодня никто не может себе представить уютный, комфортный дом без мебели. Все, что связанное в нашей жизни с домашним уютом и роскошью, прежде всего, ассоциируется с добротными и качественными предметами мебели.

Бизнес-план мебельного производства

Кухня, гостиная, спальня, детская комната — разве можем мы представить их без шкафов, диванов и кроватей? Бизнес в мебельной индустрии предполагает два пути — продавать кем-то уже изготовленную мебель или производить свою.

Параметр	Значение
Тип производства	Неполный цикл
Сырье	Поставщики
Продукция	Корпусная мебель среднего ценового сегмента

Для открытия такого направления деятельности нужно рассчитать бизнес-план мебельного производства. Расчет будет производиться для мебельного цеха, который производит корпусную мебель среднего ценового сегмента. Это офисная мебель, кухни, шкафы и пр.

Для запуска проекта будут использоваться собственные средства, что даст дополнительное преимущество по формированию ценовой политики и более краткий срок окупаемости.

Общество с ограниченной ответственностью «БуяныЛесТорг»

Введение

Общество с ограниченной ответственностью «БуяныЛесТорг», созданное в соответствии с решениями собрания учредителей от 1 ноября 2012 года, действует на принципах хозяйственной самостоятельности. Общество имеет право приобретать и реализовывать имущественные и личные неимущественные права, быть истцом или ответчиком в суде, иметь банковские счета, печати и другие средства идентификации.

Деятельность и основные показатели

Конкуренты

Основными конкурентами ООО «БуяныЛесТорг» являются лесозаготовительные предприятия Витебской области: ГЛХУ «Лиозненский лесхоз», ГЛХУ «Витебский лесхоз», ЗАО «Стройкомплект», ГЛХУ «Экспериментальная база «Лесная Двинская», ОАО «Глубокский Агросервис» и ООО «Витебсклес».

Стратегия развития

Руководство общества в настоящее время изучает рынок с целью расширения спектра деятельности и поиска новых заказчиков для повышения рентабельности.

Преимущества

Основным преимуществом ООО «БуяныЛесТорг» является обеспечение низких цен и высокого качества оказываемых услуг, что соответствует стандартам качества в данной отрасли.

Склад пиломатериалов

Для хранения пиломатериалов общество имеет специальную площадку на ровной сухой территории вблизи железнодорожного пути. Территория утрамбована, покрыта бетоном, а проезды асфальтированы. Склад оснащен мостовым краном и автопогрузчиком для эффективной погрузочно-разгрузочной работы.

Размер и оборудование склада

Склад пиломатериалов ООО «БуяныЛесТорг» имеет общую площадь 6273 квадратных метра, полезную площадь 1656 квадратных метров, экспедиционную площадь 444 квадратных метра, площадь под служебные помещения 204 квадратных метра, а вспомогательная площадь составляет 3969 квадратных метров. На складе установлены два мостовых крана грузоподъемностью 10 тонн, что обеспечивает производительность до 42 тонн в час.

Финансово-экономические показатели

Ниже представлен анализ основных технико-экономических показателей деятельности ООО «БуяныЛесТорг» за период с 2011 по 2013 год, представленных в таблице 1.1.

Таблица 1.1. Основные технико-экономические показатели деятельности ООО «БуяныЛесТорг» (в рублях)

Год	Выручка	Стоимость товаров проданных	Валовая прибыль	Операционная прибыль	Расходы на персонал	Амортизация	Прочие расходы	Прибыль до вычета налога	Налог с прибыли	Чистая прибыль
2011	4567893	3157179	1292495	461232	123456	156789	78930	2265678	547890	1717789
2012	5265432	3572345	1562411	543210	143210	187890	90780	2739631	607821	1891852
2013	6156789	4034567	1915022	678930	167893	223456	89307	3456789	812345	2345678

Заключение

В данном документе представлен обзор деятельности ООО «БуяныЛесТорг», включая описание общества, его основные конкуренты, стратегия развития, преимущества и анализ финансовых показателей. Склад пиломатериалов общества оснащен современным оборудованием, что обеспечивает эффективное хранение и обработку грузов. Финансово-экономические показатели показывают устойчивое развитие компании с увеличением выручки и прибыли в последние годы.

Наименование показателей	2011 г.	2012 г.	2013 г.	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
Среднегодовая стоимость основных средств, млн руб.	2013	4175,5	9,5	2153	100,47
Фондоотдача основных средств, руб. / руб.	2,36	3,50	2,36	1,14	-1,15
Средние остатки оборотных средств, млн руб.	1253	1326	801	73	105,83
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	3,79	5,34	-0,72	1,55	-1,13
Выручка от реализации продукции, работ, услуг, млн руб.	4752	7083	2753	2331	149,05
Себестоимость реализованной продукции, работ, услуг, млн руб.	4391	6720	2743	2329	153,04
Затраты на рубль реализованной продукции, работ, услуг, руб. / руб.	0,924	0,949	0,013	0,025	-102,7
Прибыль от реализации продукции, работ, услуг, млн руб.	361	363	10	86	100,55
Чистая прибыль, млн руб.	244	330	-56	274	83,03
Рентабельность реализованной продукции, %	7,6	5,4	-1,5	-2,2 п.п.	—

Расчеты таблицы 1.1 позволяют увидеть тенденцию к увеличению стоимости основных средств в организации с каждым годом. При этом в 2013 году наблюдается значительное увеличение стоимости на 106,45 процентных пунктов по сравнению с 2012 годом. Это указывает на обновление и модернизацию основных средств в организации.

Анализ фондаоотдачи показывает, что прирост фондоотдачи в 2012 году составил 48,35 процентных пунктов, а в 2013 году сократился до -32,74 процентных точек. Это может быть связано с тем, что темпы роста объема реализации продукции не соответствовали темпам роста стоимости основных средств.

В течение 2011-2013 годов наблюдается положительная динамика выручки от реализации продукции, работ и услуг. Прирост выручки в 2012 году составил 49,05 процентных пунктов, а в 2013 году — 38,87 процентных пунктов.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств показывает эффективность использования активов организации. Уменьшение этого коэффициента в 2013 году на 13,41 процентных пунктов указывает на менее эффективное использование оборотных средств по сравнению с предыдущими годами.

Себестоимость реализованной продукции также увеличилась в 2013 году по сравнению с предыдущими годами, что может быть связано с ростом затрат на производство или изменением структуры продаж.

Затраты на рубль реализованной продукции снизились в 2013 году, но это может быть временным эффектом и не указывает на долгосрочную тенденцию к снижению эффективности производства.

Чистая прибыль организации показала рост в 2012 году, но сократилась в 2013 году. Это может быть связано с различными факторами, включая изменение цен, объемов продаж и затрат.

Рентабельность реализованной продукции снизилась в 2013 году по сравнению с предыдущими годами, что указывает на снижение эффективности производства или увеличение себестоимости продукции.

В целом, анализ финансовых показателей организации позволяет сделать вывод о положительной тенденции к обновлению основных средств и росту выручки от реализации продукции. Однако, необходимо уделять внимание эффективному использованию оборотных средств и контролировать затраты на производство для поддержания прибыльности.

1. Теоретические основы бизнес-планирования:

Бизнес-планирование включает в себя определение целей организации и разработку стратегий их достижения. Бизнес-план является ключевым документом, который помогает фирме определить направление своего развития, оценить потенциальные риски и возможности, а также привлечь инвестиции или финансирование. Он служит руководством для управления бизнесом и обеспечивает согласованность действий всех участников организации.

Бизнес-план обычно включает в себя различные разделы, такие как описание бизнеса, анализ рынка и конкурентов, маркетинговый план, операционный план, финансовый план и анализ рисков. Каждый раздел содержит подробную информацию и данные, необходимые для принятия обоснованных решений и достижения целей организации.

Эффективное бизнес-планирование требует тщательного анализа внешней среды, включая рыночные тенденции, технологические изменения, законодательные требования и действия конкурентов. Кроме того, важно учитывать внутренние факторы, такие как ресурсы организации, ее сильные и слабые стороны, а также возможности для роста и улучшения.

Бизнес-план должен быть динамичным документом, который регулярно пересматривается и обновляется с учетом изменений во внешней и внутренней среде. Он помогает организации оставаться гибкой и адаптивной, обеспечивая руководство в процессе принятия решений и стратегического планирования.

Бизнес-план – это важный инструмент управления и контроля над деятельностью предприятия. Он выполняет четыре ключевые функции:

Первая функция связана с разработкой стратегии бизнеса. Бизнес-план помогает определить направление развития компании, особенно при ее создании или при внедрении новых направлений деятельности.

Вторая функция – планирование. С помощью бизнес-плана можно оценить потенциал нового направления, контролировать внутренние процессы и управлять развитием компании.

Третья функция заключается в привлечении финансовых средств, таких как ссуды или кредиты. Бизнес-план показывает потенциальным кредиторам, что компания имеет четкое направление развития и управляется эффективно.

Четвертая функция – поиск партнеров. Бизнес-план может помочь привлечь деловых партнеров, заинтересованных в совместной работе или инвестировании в компанию. Он также служит основой для создания стратегических альянсов и получения финансирования от инвесторов.

Внутрифирменное планирование является неотъемлемой частью любого предприятия, независимо от его размера. Бизнес-план помогает обобщить анализ рыночной ситуации, как внутри компании, так и за ее пределами, и дает четкое направление развития менеджменту. Он также может быть использован для привлечения инвесторов, создания совместных предприятий и получения финансирования.

Методы бизнес-планирования – это основной инструмент плановиков. Современная теория и практика предлагают широкий спектр методов, которые могут применяться по отдельности или в комплексе. Некоторые методы хорошо известны, в то время как другие имеют слабое описание. Но знать об их существовании полезно, так как они могут быть использованы для решения различных задач планирования.

К основным методам бизнес-планирования относятся:

• Балансовый метод, который заключается в установлении пропорций между материальными и стоимостными показателями. Он обычно используется в виде уравновешивающих таблиц, отражающих наличие ресурсов и источники их формирования, а также соответствующие потребности. Этот метод помогает проверить обоснованность расчетов и взаимосвязь между различными разделами и показателями на разных этапах планирования.

• Опытно-статистический метод, основанный на использовании прошлых результатов для экстраполяции плановых показателей. Этот метод прост в применении и часто используется в плановых расчетах. Он включает такие приемы, как расчет по средней арифметической, скользящей среднеме, экспертный анализ и ежегодный процент изменений. Однако этот метод имеет ограничение – планы отражают прошлый уровень работы с его погрешностями.

• Нормативный метод (метод технико-экономических расчетов), основанный на использовании норм и нормативов расхода труда для определения переменных величин. Он используется для обоснования плановых заданий и технико-экономических расчетов, особенно при оценке потребностей в ресурсах.

Ниже представлен перевод с русского на украинский язык:

Структура бізнес-плану:

Титульний аркуш:

• Назва проекту;
• Короткий опис у projektu одним реченням;
• Назва компанії, фактична та юридична адреса, контактна інформація (номер телефону, електронна пошта), імена керівників компанії, імена авторів бізнес-плану та дата складання документа.

Конфіденційність:

У цьому розділі потрібно зазначити обмеження щодо розкриття інформації, що міститься в бізнес-плані, обмеження на копіювання та поширення. Також необхідно включити вимогу повернути бізнес-план власнику у разі відмови інвестора від фінансування проекту.

Резюме:

У резюме потрібно коротко описати суть проекту, його основні положення, необхідні ресурси, передбачені результати, а також можливі ризики та висновки. Цей розділ є дуже важливим, оскільки мета резюме — зацікавити інвестора проектом і спонукати його до детальнішого ознайомлення з бізнес-планом. Необхідно продемонструвати перспективність інвестицій у проект. Об’єм резюме зазвичай не перевищує 2–3 сторінки.

Інформація про компанію:

У цьому розділі інвестор повинен отримати більш детальну інформацію про вашу компанію, її діяльність та аналіз роботи компанії за попередній період. Також потрібно представити структуру організації, вказати юридичну форму, надати інформацію про партнерів, засновників та постачальників. Крім того, тут необхідно зазначити точне розташування компанії та наявність у її розпорядженні приміщень, споруд та будівель, їх власність або оренда, необхідність ремонту чи реконструкції виробничих приміщень.

Інформація про галузь:

У цьому розділі потрібно описати характеристики галузі в країні, регіоні та прогнози її розвитку.

Характеристика продукції чи послуг:

У цьому розділі необхідно детально описати продукцію (або послуги), яку випускає ваша компанія. Це включає назву продукту або послуги, сферу застосування, патенти (якщо є), технічні характеристики, дозволи та ліцензії, сертифікати, порівняння з конкурентами, інструкції зі використання тощо. Заохочується додавання фотографій, схем і малюнків.

Маркетинг та збут:

У цьому розділі необхідно проаналізувати ринок збуту продукції або послуг. Тут потрібно надати інформацію про вже існуючі на ринку товари (або послуги), провести їх порівняльний аналіз, оцінити потенційних споживачів, проаналізувати конкурентів, спрогнозувати попит на продукцію та визначити фактори, що впливають на цей попит.

Виробнича частина:

Якщо бізнес-план готується для виробничої компанії, в плані повинна бути представлена ​​виробнича частина. У цьому розділі потрібно описати характеристики виробничих процесів на підприємстві, вимоги до виробничих приміщень, дати опис необхідного обладнання, сировини, трудових ресурсів тощо.

Організаційний план:

У цьому розділі розкривається організаційна структура компанії. Для цього необхідно надати інформацію про систему управління компанією, опис персоналу, що займається управлінням, та його кваліфікацію.

Фінансовий розділ:

Фінансовий розділ бізнес-плану містить фінансові прогнози та аналіз для інвесторів або кредиторів з метою визначення життєздатності вашого бізнесу. Цей розділ зазвичай включає в себе такі елементи:

1. Прогнозована прибутковість: Це включає прогнозовані доходи, витрати та чистий прибуток (або збиток) протягом певного періоду часу, зазвичай на перші 3–5 років. Фінансові прогнози повинні бути детальними і включати в себе різні сценарії.

2. Капітальні витрати: У цьому розділі описуються капітальні витрати, необхідні для запуску або розширення бізнесу. Це можуть бути витрати на обладнання, будівлі, транспортні засоби тощо.

3. Амортизація та відстрочені активи: Тут описується план амортизації активів протягом їх корисного життя, а також будь-які відстрочені активи, які можуть вплинути на фінансові результати компанії.

4. Фінансовий аналіз: У цьому розділі проводиться аналіз фінансових коефіцієнтів і показників, таких як рентабельність інвестицій (ROI), рентабельність продажів, оборотний капітал та інші. Інвестори використовують ці показники для оцінки ефективності бізнесу.

5. Прогноз грошових потоків: Прогноз грошових потоків показує очікувані надходження і витрати готівки протягом певного періоду. Це допомагає інвесторам оцінити здатність компанії генерувати готівку та погашати борги.

6. Фінансові ризики та припущення: У цьому розділі описуються будь-які фінансові ризики, з якими стикається бізнес, а також припущення, зроблені при розробці фінансових прогнозів. Інвестори оцінюють ці ризики і приймають рішення на основі їх потенційного впливу.

7. Фінансова потреба: Тут описується сума фінансування, необхідна для запуску або розширення бізнесу, а також план погашення боргу та джерела фінансування.

3. Проект по производству мебели

3.1 Описание продукции и план маркетинга

Планируется открытие цеха, принимающего заказы от мебельных магазинов и населения на офисную, кухонную, корпусную и другую мебель.

В настоящее время ООО «БуныЛесТорг» занимается производством и реализацией мебели на заказ, но ассортимент продукции ограничен. В то же время в Витебске и Витебской области существует высокий спрос на изготовление корпусной мебели, поскольку большинство производителей мебели в Беларуси расположены в Минской, Гомельской и Брестской областях.

Предлагаемый бизнес включает в себя обработку заказов от частных лиц, организаций и магазинов Витебска и Витебской области, а также дополнительные услуги по сборке и монтажу мебели.

Производство мебели является основой деревообрабатывающей промышленности Беларуси. Объем производства мебельной продукции в 2014 году составил 8361,9 миллиардов рублей. В 2014 году наблюдался рост производства мебели на 2,9% по сравнению с предыдущим годом. Запасы готовой продукции на мебельных предприятиях к 1 января 2015 года составили 662,4 миллиарда белорусских рублей, что на 17,3 процентных пункта выше уровня 2013 года. Экспорт мебельной продукции из Беларуси значительно превышает импорт в три раза. В 2014 году экспорт составил 506,1 миллионов долларов США (на 1,3% больше, чем в 2013 году), а объем импорта — 166 миллионов долларов (рост на 3,9% по сравнению с 2013 годом). Снижение темпов роста экспорта связано с падением спроса и сужением рынков сбыта, в частности, в России из-за девальвации рубля.

Производство мебели в Беларуси составляет 1% от общего промышленного производства. Этот показатель выше, чем на Украине (0,5%), но значительно ниже, чем в странах ЕС (3-5%), что свидетельствует о потенциале развития рынка мебели в Беларуси. В среднем, белорусы тратят на мебель 52 доллара в год. Объем потребления мебели в 2013 году составил 490 миллионов долларов, что на 5,6% ниже по сравнению с 2012 годом (519 миллионов долларов).

На сегодняшний день около 37% рынка мебельного производства принадлежит концерну «Беллесбумпром», в который входят такие компании, как ООО «ЗОВ-ЛенЕвромебель», ЗАО «Молодечномебель», ЗАО «Бобруйскмебель» и другие. Среди других заметных компаний следует отметить ООО «Black Red White» (основное производство расположенно в Бресте) и ЗАО «Инволюкс». Доля концерна «Беллесбумпром» за последние годы снизилась с 51,6% до 37,0%.

Качество и уровень белорусской мебели значительно улучшились в последние годы, при этом цены остались доступными. Однако из-за ограниченного ассортимента и устаревшего дизайна конкурентоспособность продукции по-прежнему невысокая. Таким образом, перед отечественными производителями стоят задачи увеличения объемов производства и расширения ассортимента для повышения конкурентоспособности на рынке.

Ресурсная база: в Беларуси преобладают хвойные леса, которые составляют 60% от общей площади лесов. Лиственные деревья, такие как береза, дуб и граб, занимают 4%, а твердолиственные — около 1%. Почти четверть белорусских лесов искусственно высажены. Ежегодно лесозаготовления в стране составляют около 31,4 млн куб. м древесины. Лесопосадочные работы постоянно проводятся на не охваченных лесом участках, на вырубках и гарях. Каждая год создается от 20 до 25 тысяч гектаров новых лесов.

Мебельная промышленность: в 2014 году объем производства мебели в Беларуси составил 8,361,9 миллиардов рублей. Производство мебели составляет 1,2% от всего промышленного производства страны. В ассортименте преобладание имеет корпусная мебель (около двух третей), мягкая мебель занимает около четверти, кухонная — близько десятой части. Детская мебель производится в меньшем количестве — около 2%. Основными видами продукции являются столы, стулья, шкафы и гарнитуры.

План производства: проектом предусмотрено производство сборных шкафов, тумб, столов, кухоньной мебели и другой корпусной мебели по индивидуальным требованиям клиентов. На производстве будут использоваться закупленные готовые стружечные и МДФ плиты под конкретные размеры с установкой необходимой фурнитуры. Для этого потребуются два помещения: производственный и для приема клиентов. Производственное помещение должно занимать площадь от 500 до 600 квадратных метров, быть просторным, отапливаемым и иметь возможность организации складских площадей. Необходимо также оборудованный подъезд и платформа для разгрузки сырья и материалов, а также отгрузка готовой продукции. Офис должен находиться в центре деловой и торговой активности, желательно на первом этаже, с демонстрационным залом площадью 50-60 квадратных метров, где будут представлены образцы продукции.

Оборудование: для производства деталей корпусной мебели необходимо приобрести следующее оборудование (таблица 3.1):

№	Наименование оборудования	Количество	Стоимость (миллионов рублей)
1	Электролобзик	3	5,7
2	Фрезерный станок	1	2,6
3	Токарный станок	1	2,9
4	Другие мелкие инструменты	7	3,5
Итого	8	14,7

Это оборудование можно приобрести у фирмы ООО «Триовист» в Минске.

Амортизация: амортизационные отчисления, рассчитанные по линейной системе, представлены в таблице 3.2:

№	Наименование оборудования	Количество	Цена за единицу (миллионы рублей)	Общая стоимость (миллионы рублей)	Нормативный срок службы (лет)	Ежегодная амортизация (миллионы рублей)
1	Электролобзик	3	1,90	5,7	5	1,14
2	Фрезерный станок	1	2,60	2,6	10	0,26
3	Токарный станок	1	2,90	2,9	10	0,29
4	Другие мелкие инструменты	7	0,50	3,5	1	3,5
Итого	—	—	14,7	—	—	5,19

План материально-технического снабжения (МТО): для составления плана МТО устанавливается номенклатура сырья и материалов, необходимых для производства мебели, а также плановые нормы их расхода. План МТО составляется балансовым методом: Онм + Мпл.з. = Мр + Окм, где Онм — остатки сырья и материалов на складах предприятия на начало и конец планируемого периода, Мпл.з. — планово-заготовительное количество, Мр — расходное количество, а Окм — остаток (таблица 3.2). Расходное количество сырья и материалов рассчитывается по формуле: Мр = Нпл.i х Впл, где Нпл.i — плановая норма расхода i-го вида сырья или материала на единицу продукции, а Впл — планируемый выпуск продукции (таблица 3.2).

В плане материально-технического обеспечения учитываются транспортно-заготовительные расходы на доставку сырьевых ресурсов на склады компании. Транспортно-заготовительные расходы указаны в процентах к стоимости материальных ресурсов и определены исходя из данных предприятия. В таблице 3.3 представлен список сырья и материалов, необходимых для производства корпусной мебели:

№	Наименование материального ресурса	Ед. измерения	Расход на 1 единицу мебели (м.кв.)	Количество единиц мебели в год (шт.)	Расходное количество сырья и материалов в год (м.кв./шт.)
1	ДСП	м.кв.	2,5	260	650
2	ЛДСП	м.кв.	2,5	260	650
3	МДФ	м.кв.	2,5	260	650
4	ДВП	м.кв.	2,5	260	650
5	Шпон	м.кв.	0,8	260	208
6	Фурнитура	шт.	12	260	3120
7	Саморезы	шт.	35	260	9100

Расчет необходимого количества материалов основан на следующих параметрах: за одну единицу мебели принят шкаф размером 2,01,20,6 м; планируется производить 5 шкафов в неделю, что составляет 260 единиц мебели в год.

Далее мы рассчитываем общую сумму расходов на приобретение необходимого количества сырья и материалов с помощью таблицы 3.4:

№	Наименование материального ресурса	Планно-заготовительная цена за единицу (руб.)	Расходное количество в год (м.кв./шт.)	Сумма расходов (млн. руб.)
1	ДСП	40000	650	26,0
2	ЛДСП	90000	650	58,5
3	МДФ	60000	650	39,0
4	ДВП	45000	650	29,3
5	Шпон	75000	208	15,6
6	Фурнитура	30000	3120	93,6
7	Саморезы	420	9100	3,8
Итого				265,8
8	Транспортно-заготовительные расходы			15,9
Итого (включая транспортно-заготовительные расходы)				281,7

Для обеспечения бесперебойной работы предприятия необходимо заключить договоры с поставщиками на условиях предоплаты в размере 100 %.

При расчете фонда оплаты труда следует учитывать планируемые не выходы сотрудников на работу. Сотрудники будут получать заработную плату по тарифной сетке, которая включает в себя разряд и тарифный оклад. В таблице 3.5 представлен расчет фонда оплаты труда:

| № | Профессия рабочих и должности служащих | Разряд | Списочная численность (чел.) | Тарифный коэффициент | Тарифный оклад (тыс. руб.) | Прямой ФЗП в месяц (тыс. руб.) | Доплаты за стаж (15 %) (тыс. руб.) | Премии (35 %) (тыс. руб.) | Оплата отпуска (тыс. руб.) | Всего ФЗП в месяц (тыс. руб.) | Всего ФЗП за год (млн. руб.) |
| — | —————————————- | —— | —————————- | ——————- | ————————- | ————————— | ———————————- | ———————— | ———————— | ————————— |
| 1 | Мастер производства | 14 | 1,00 | 3,25 | 5850 | 5850 | 877,5 | 2047,5 | 8472,4 | 8775 | 113,8 |
| 2 | Специалисты цеха | 8 | 2,00 | 2,17 | 3906 | 7812 | 1171,8 | 2734,2 | 11313,9 | 11718 | 151,9 |
| Итого | | | 3,00 | | 9756 | 13662 | 2049,3 | 4781,7 | 19786,3 | 20493 | 265,7 |

Таким образом, общая сумма затрат на оплату труда составит 265,7 млн. руб.

Организация производства корпусной мебели не требует найма водителя для доставки материалов и готовой продукции, а также увеличения штата уборщиков помещений. Эти должности предусмотрены штатным расписанием организации, а за выполнение дополнительной работы будет назначена надбавка. Все указанные расходы включены в состав общих производственных затрат и учитываются при определении цены согласно установленному стандарту.

В данном разделе курсовой работы представлен расчет показателей производительности труда и средней заработной платы работников:

— производительность труда производственных рабочих в натуральных единицах измерения:

— выработка на одного работающего за год, тысяч рублей;

— среднемесячная заработная плата одного работающего;

— среднедневная заработная плата на одного рабочего;

— среднечасовая заработная плата на одного рабочего.

Расчет производительности и средней заработной платы представлен в таблице 3.6:

Показатели
Стоимость продукции в оптовых ценах предприятия
Товарная продукция (корпусная мебель)
Среднее количество рабочих дней на одного работающего
Годовой полезный фонд рабочего времени среднего рабочего
Количество работников постоянных производственных подразделений
Количество рабочих
Производительность одного работающего за год
Выработка продукции на одного работающего
Выработка продукции на одного рабочего:
— среднегодовая
— среднечасовая
Фонд заработной платы работников постоянных производственных подразделений
Средняя заработная плата одного работающего
Средняя заработная плата одного рабочего

Расчеты показывают, что на предприятии средняя заработная плата на одного рабочего составляет 6330,4 тысячи рублей, а на одного работающего — 7380,6 тысячи рублей.

При этом следует отметить, что при принятии решений в экономике часто сталкиваемся с неопределенностью результатов из-за необходимости выбора между альтернативами и ограниченной информации. Чтобы снизить риск инвестиций в проект, был проведен анализ устойчивости (чувствительности) проекта к изменениям его параметров и внешних факторов (таблица 4.1).

Анализ показывает, что на эффективность проекта больше всего влияет снижение объемов реализации продукции: при снижении выручки на 1% чистый дисконтированный доход уменьшается на 0,46 миллиона рублей, срок окупаемости увеличивается на 2,5 месяца, а внутренняя норма доходности снижается на 110,75%. Увеличение затрат на сырье и материалы или капитальных затрат также влияет на эффективность проекта, но в меньшей степени. При этом увеличение издержек производства на 1% приводит к уменьшению чистого дисконтированного дохода на 0,22 миллиона рублей, увеличению срока окупаемости на 1 месяц и снижению внутренней нормы доходности до 111,93%. Проект наиболее устойчив к изменениям в отношении повышения затрат на сырье и материалы.

Основные виды рисков, наиболее актуальные для рассматриваемого инвестиционного проекта, также включают:

— инвестиционный риск: риск несоблюдения графика погашения заемных средств. Оценивается как низкий, так как на всех этапах реализации проекта были проведены тщательные прединвестиционные исследования, заключены предварительные соглашения по производству продукции, что позволяет спрогнозировать отсутствие проблем с своевременным погашением долгосрочных обязательств по проекту;

— риск инфляции: предполагает непредвиденные изменения темпов инфляции, которые повлияют на покупательную способность будущих денег. Данный риск оценивается как низкий и относится к категории так называемых системных рисков, то есть непосредственного влияния на него с целью минимизации отрицательного воздействия предприятие не может;

— технологический риск: связан с неполнотью или неточностью информации о динамике технико-экономических показателей, указанных в бизнес-плане, параметрах нового оборудования и расчетах по его выбору. Оценивается как низкий, так как инициаторы проекта имеют значительный опыт работы в отрасли;

— организационный риск: этот вид рисков связан со своевременным введением в действие производственных мощностей. Оценивается как низкий благодаря тому, что реализацией проекта занимаются высококвалифицированные специалисты с богатым опытом организационной деятельности;

— законодательный риск: отражает вероятность изменения законов, нормативных актов или инструкций, которые могут снизить стоимость активов. На данный момент оценивается как низкий.

4.2 Инвестиционный план и стратегия финансирования

На предприятии средства привлекаются из собственных источников или за счет привлечения от сторонних организаций для следующих статей расходов:

— приобретение и строительство основных средств производственного и непроизводственного назначения;

— выплата процентов по банковскому кредиту, превышающая ставки, установленные законодательством;

— финансирование научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ;

— расходы на уплату штрафов;

— обучение и повышение квалификации персонала.

Фонд накопления используется в основном для указанных выше целей.

Важнейшим источником финансирования достижения стратегических целей предприятия является прибыль. Из прибыли, остающейся у организации, формируются целевые фонды, включая фонд накопления.

В фонд накопления поступают не только средства из прибыли, но и безвозмездные переводы от других организаций, бюджетные средства, средства централизованных фондов вышестоящих структур, а также добровольные взносы.

Основой для формирования денежных доходов и фондов денежных средств в компании ООО «БуяныЛесТорг» является финансовый план. Финансовым планом организации служит баланс доходов и расходов. В балансе отражаются данные о наличии денежных средств на начало отчетного периода, поступление денежных средств, объемы денежных платежей и т. д.

Собственный капитал включает уставный капитал, резервы и чистую прибыль.

Самофинансирование осуществляется за счет использования прибыли организации или перераспределения капитала. О самофинансировании можно судить по тому, если организация функционирует без привлечения внешнего капитала и если часть прибыли используется для развития производства.

источниками получения средств для самофинансирования могут быть нераспределенная прибыль, скрытые резервы, отчисления в специальные фонды.

ООО «БуяныЛесТорг» по результатам деятельности в 2013 году получила прибыль в размере 274 млн. рублей (данные отчета о прибылях и убытках).

Реализация инвестиционных проектов требует инвестиций. Основные расходы будут связаны с приобретением оборудования. Кроме того, необходимо создать оборотный капитал организации. Для расчета выручки от реализации продукции определим среднюю цену одной единицы мебели на основе ранее проведенных расчетов стоимости материалов, оборудования и затрат на оплату труда. Расчет представлен в таблице 4.2.

Таблица 4.2. Расчет средней цены 1 единицы мебели

Наименование статьи калькуляции
Сырье и материалы
Топливо и энергия
Заработная плата
Отчисления на социальные нужды
Амортизация и содержание оборудования
Общепроизводственные расходы (25 %)
Производственная себестоимость
Коммерческие расходы (1 %)
Полная себестоимость
Прибыль (20 %)
Цена 1 единицы мебели без НДС
НДС (20 %)
Цена с НДС

Финансовые результаты прогноза развития ООО «БуяныЛесТорг» были рассчитаны с учетом текущей экономической ситуации в Республике Беларусь, государственной политики валютного и ценового регулирования, а также потребности в инвестициях для успешной реализации проекта по открытию нового цеха по упаковке товаров. Для оценки финансовых результатов деятельности предприятия представлены данные таблицы 4.3.

Таблица 4.3. Расчет потребности в инвестиционных ресурсах на 2017 год

Наименование показателя
Выручка от реализации продукции с учетом НДС
Налог на добавленную стоимость
Выручка за вычетом НДС
Себестоимость реализованной продукции
Коммерческие расходы
Прибыль от реализации продукции

Для технического оснащения производства планируется приобретение основного и вспомогательного оборудования на сумму 14,7 млн. руб. Эти инвестиции должны быть осуществлены в 2016 году. Инвестиционные мероприятия будут финансироваться за счет собственных источников.

Расчет необходимого объема оборотных активов был проведен на основе разработанной программы производства и реализации продукции с учетом планируемых изменений ценовых и количественных параметров, существующих условий оплаты за товары, действующего налогового законодательства и предусмотренных изменений заработной платы работников предприятия.

Главными компонентами оборотных средств ООО «БуяныЛесТорг» являются: готовая продукция и товары, расходы будущих периодов, материалы и другие ценности. У организации также возникают кредиторская задолженность по оплате труда, расчетам с поставщиками и заказчиками, налогам, сборам, социальному страхованию и обеспечению (таблица 4.4).

Таблица 4.4. Расчет потребности в чистом оборотном капитале на 2017 год

Наименование показателей
Оборотные активы
Сырье, материалы и другие ценности
Незавершенное производство
Готовая продукция и товары
Дебиторская задолженность (товары отгруженные, выполненные работы, оказанные услуги)
Денежные средства
Финансовые вложения
Итого оборотные активы (сумма стр. 1.1, 1.2, 1.3, 1.4 и 1.6)
Кредиторская задолженность
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
Перед покупателями и заказчиками
Расчеты по оплате труда
Расчеты по налогам и сборам, социальному страхованию и обеспечению
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
Итого кредиторская задолженность (сумма стр. 2.1 — стр. 2.4)
Чистый оборотный капитал (стр. 1.7 — стр. 2.5)

В 2017 году для создания необходимого оборотного капитала потребуется 244,9 миллиона рублей собственных средств. Таким образом, общий объем инвестиционных затрат по проекту в этом году составит 259,6 миллиона рублей (244,9 + 14,7 = 259,6 млн. руб.). Собственные средства организации, направленные на реализацию проекта, составят 259,6 миллиона рублей или 100 % общего объема инвестиционных затрат.

Предусмотренная производственной программой объемы производства продукции и оказания услуг по производству корпусной мебели позволят получить в 2017 году около 1059,1 миллиона рублей валовой выручки. В результате уплаты налоговых платежей, предусмотренных законодательством, прибыль от реализации продукции составит 147,1 миллиона рублей.

При опережающем росте выручки от реализации по сравнению с затратами на производство и реализацию товаров в 2017 году прибыль от продажи продукции составит 147,1 миллиона рублей. Рентабельность реализованной продукции представлена в таблице 4.5:

Наименование показателя
Выручка за вычетом НДС
Себестоимость реализованной продукции
Прибыль от реализации продукции
Рентабельность реализованной продукции, %
Рентабельность продаж, %

В результате реализации проекта по расширению производства корпусной мебели рентабельность реализованной продукции в 2017 году составит 20 %, а рентабельность продаж — 16,7 %.

Расчет чистой прибыли представлен в таблице 4.6:

Наименование показателя
Прибыль от реализации продукции
Налог на недвижимость
Налог на прибыль (18 %)
Чистая прибыль

Оценка эффективности инвестиций базируется на сравнении ожидаемого чистого дохода от реализации проекта с инвестированным в проект капиталом. Метод основан на вычислении чистого потока наличности, который определяется как разница между чистым доходом по проекту и суммой инвестиционных затрат и платежей по кредитам, связанным с осуществлением капитальных расходов.

Расчет чистого потока наличности и показателей эффективности проекта представлен в таблице 4.7:

Наименование показателей
Отток денежных средств
Общие инвестиционные затраты по проекту без НДС
Платежи по кредитам (займам), связанные с осуществлением инвестиционных расходов
Полный отток
Приход денежных средств
Чистый доход по проекту
Сальдо потока (чистый поток наличности)
То же нарастающим итогом (по стр. 5)
Приведение будущей стоимости денег к их текущей стоимости
Коэффициент дисконтирования (при ставке дисконтирования 10 %)
Дисконтированный отток (стр. 2 * стр. 7)
Дисконтированный приток (стр. 4 * стр. 7)
Дисконтированный ЧПН (стр. 9 — стр. 8)
То же нарастающим итогом (по стр. 10) — чистый дисконтированный доход (ЧДД)
Показатели эффективности проекта
Чистый дисконтированный доход (ЧДД) (по стр. 11)
Простой срок окупаемости проекта (по стр. 6)
Динамический срок окупаемости проекта (по стр. 11)
Внутренняя норма доходности (ВНД) (по стр. 5)
Индекс доходности (ИД) (по стр. 8 и стр. 11)

Будущие денежные потоки и оттоки за каждый расчетный год реализации проекта были дисконтированы до начального периода с использованием коэффициента дисконтирования. При этом дисконтирование денежных потоков производилось с момента начала финансирования инвестиций. Для расчета интегральных показателей эффективности проекта была выбрана ставка дисконтирования в размере 10 %.

Чистый дисконтированный доход отражает комплексный эффект от реализации проекта: показывает абсолютную величину чистого дохода, приведенную к условиям начала реализации проекта. Чистый дисконтированный доход за период реализации проекта с 2017 по 2020 годы составит 92,9 миллиона рублей.

Внутренняя норма доходности установлена на уровне 113,5 %, что означает, что при данной ставке дисконтирования будущая стоимость поступлений будет равна стоимости инвестиций.

Для оценки рисков реализации проекта и ликвидности инвестиций была проведена анализ окупаемости. Простой срок окупаемости, по окончании которого чистый объем поступлений (доходов) покроет сумму инвестиций (расходов), с момента осуществления инвестиций составит 2,2 года. Динамический срок окупаемости, рассчитанный по накопительному дисконтированному чистому денежному потоку и учитывающий, в отличие от простого срока окупаемости, стоимость капитала, будет составлять для данного проекта 2,25 месяца (реальный период окупаемости инвестиций).

Анализ показателей эффективности инвестиций, представленных в настоящем бизнес-плане, позволяет сделать вывод о том, что при прогнозируемых объемах производства, ценах на готовую продукцию, капитальных вложениях и производственных издержках проект является эффективным. Реализация проекта предоставит предприятию дополнительные свободные ресурсы для продолжения инвестиционной деятельности и дальнейшего развития своего производства в будущем.

Заключение:

В рамках данной курсовой работы был изучен тематический план «Бизнес-план по производству мебели» на примере ООО «БуяныЛесТорг». На основании проведенной работы можно сделать следующие выводы:

Планом предусматривается открытие цеха, который будет принимать заказы от мебельных магазинов и населения на офисную, кухонную, корпусную и другую мебель.

В настоящее время ООО «Буяны ЛесТорг» занимается производством и реализацией мебельной продукции по индивидуальному заказу, однако ассортимент изготавливаемой мебели ограничен. В то же время существует высокий спрос на изготовление корпусной мебели в Витебске и Витебской области, так как большинство производителей мебели в Беларуси расположены в Минской, Гомельской и Брестской областях.

Согласно проекту, будут производиться стандартные модели шкафов, тумб, столов, кухонных кабинетов и другая корпусная мебель по индивидуальному заказу с учетом требуемых размеров и конфигурации. На производстве будут обрабатываться закупленные готовые листы стружечного и МДФ картона с установкой необходимой фурнитуры, а также осуществляться доставка продукции потребителю и ее сборка на месте.

Для приобретения необходимого количества сырья и материалов организации потребуется 281,7 миллиона рублей. Затраты на оплату труда составят 265,7 миллиона рублей.

Многофакторный анализ чувствительности проекта к изменениям входных параметров (цены, объема производства, элементов затрат, условий финансирования, инфляционных процессов) показал, что наибольшее влияние на эффективность проекта оказывает снижение объемов реализации продукции.

Финансовые прогнозы развития ООО «БуяныЛесТорг» рассчитывались с учетом оценки текущей экономической ситуации в Республике Беларусь, государственной политики валютного и ценового регулирования, потребности в инвестициях для успешной реализации проекта по открытию нового цеха по упаковке товаров, реально возможных источников финансирования и условий их привлечения.

Инвестиционные расходы планируется покрыть за счет собственных средств организации.

Общий объем инвестиционных затрат на проект в 2017 году, включая увеличение чистого оборотного капитала, составит 259,6 миллиона рублей. Собственные средства, направленные организацией на реализацию проекта, достигнут 259,6 миллиона рублей или 100 % общего объема инвестиционных расходов.

Объемы производства продукции и оказания услуг по производству корпусной мебели, предусмотренные производственной программой, позволят получить в 2017 году около 1059,1 миллиона рублей валовой выручки. В результате уплаты налоговых платежей, предусмотренных законодательством, ожидается получение прибыли в размере 147,1 миллиона рублей от реализации продукции.

Для оценки рисков реализации проекта и ликвидности инвестиций был проведен анализ окупаемости. Простой срок окупаемости, по окончании которого чистый денежный поток (доход) превысит объем инвестиций (расходов), с момента вложения средств составит 2,2 года. Динамический срок окупаемости, рассчитанный на основе накопленного дисконтированного денежного потока и учитывающий стоимость капитала, для данного проекта будет равен 2,25 месяцам (реальный срок окупаемости инвестиций).

Анализ показателей эффективности инвестиций, представленных в бизнес-плане, указывает на эффективность проекта. При прогнозируемых объемах производства, ценах на готовую продукцию, капитальных затратах и производственных издержках проект будет рентабельным. Реализация проекта обеспечит предприятию дополнительные свободные средства для дальнейших инвестиций и развития производства.

Будущие денежные потоки и оттоки за каждый расчетный год реализации проекта представлены с учетом начального периода времени с помощью дисконтирования. При этом дисконтирование денежных потоков осуществляется с момента начала финансирования инвестиций. Для расчета интегральных показателей эффективности проекта используется ставка дисконтирования в размере 10 %.

В 2017 году для создания необходимого оборотного капитала потребуется 244,9 миллиона рублей собственных средств. Таким образом, общий объем инвестиционных расходов по проекту в 2017 году, включая увеличение оборотного капитала, составит 259,6 миллиона рублей (244,9 + 14,7 = 259,6 млн руб.). Собственные средства организации, выделяемые на реализацию проекта, будут равны 259,6 миллионам рублей или 100 % общего объема инвестиционных расходов.

Список источников:

1. Алиев, В. С. Практикум по бизнес-планированию с использованием программы Project Expert. Учебное пособие. Москва: ФОРУМ-ИНФРА-М, 2013. 353 с.

2. Афитов, Э. А. Планирование на предприятии: учеб. пособие / Э. А. Афитов. Минск: Вышэйшая школа, 2001. 285 с.

3. Бабич, Т. Н. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учебное пособие / Т. Н. Бабич, И. А. Козьева, Ю. В. Вертакова, Э. Н. Кузьбожев. Москва: НИЦ ИНФРА-М, 2013. 336 с.

4. Баринов, В. А. Бизнес-планирование: Учебное пособие / В. А. Баринов. Москва: Форум, 2013. 256 с.

5. Басовский, Л. Е. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учебное пособие. / Л. Е. Басовский. Москва: ИНФРА-М, 2013. 260 с.

6. Бизнес-план инвестиционного проекта: Учебное пособие. Под ред. В. М. Попова. Москва: Финансы и статистика, 2001. 284 с.

7. Бизнес-план инвестиционного проекта: Учебное пособие. Под ред. В. М. Попова. Москва: Финансы и статистика, 2001. 258 с.

8. Бизнес-планирование. 4-е изд., перераб. и доп. Учебное пособие. Гриф МО РФ. Гриф УМЦ «Профессиональный учебник» / Под ред. В. З. Черняка, Г. Г. Чараева. Москва: ЮНИТИ, 2012. 591 с.

9. Гайнутдинов, Э.М. Бизнес-план: учебно-методическое пособие по дисциплинам «Экономика производства» и «Организация производства и менеджмент» / Э.М. Гайнутдинов [и др.]. — Минск, БНТУ, 2006. — 190 с.

Учебные пособия по экономике предприятия

Список литературы

1. Головачев, А.С. Экономика предприятия. В 2 т. Т. 2: учеб. пособие / А.С. Головачев. — Минск: Вышейшая школа, 2009. — 464 с.

2. Горностай, Л.Ч. Организация, планирование и управление производством: Практикум (курсовое проектирование): Учебное пособие / Н.И. Новицкий, Л.Ч. Горностай, А.А. Горюшкин; Под ред. Н.И. Новицкий. — Москва: КноРус, 2011. — 320 c.

3. Журдо, М.К. Экономика предприятия. Практикум: учебное пособие / М.К. Журдо. — Минск: БГЭУ, 2010. — 367 с.

4. Мебельная отрасль // Инвестиционная компания «Юнитер» [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.uniter.by/upload/Furniture.pdf. Дата доступа: 18.08.2016

5. Мебельный рынок Беларуси: расцвет или упадок? // Сундук идей для Вашего дома [Электронный ресурс]. Режим доступа: syndyk.by. Дата доступа: 18.08.2016

Вот список литературы, отредактированный в соответствии с вашими инструкциями:

Бизнес-планирование: учебники и пособия ##

1. Орлова, Е. В. (2018). Бизнес-план. Методика составления и анализ типовых ошибок. Москва: Омега-Л.

2. Руденко, Л. Г. (2016). Планирование и проектирование организаций: учебник для бакалавров. Москва: ИТК Дашков и К.

3. Баринов, В. А. (2013). Бизнес-планирование. М.: Форум.

4. Бронникова, Т. С. (2012). Разработка бизнес-плана проекта. М.: Альфа-М, ИНФРА-М.

5. Виноградова, М. В. (2013). Бизнес-планирование в индустрии гостеприимства. М.: Дашков и К.

6. Гладкий, А. А. (2012). Бизнес-план: делаем сами на компьютере. М.: Рид Групп.

7. Горбунов, В. Л. (2013). Бизнес-планирование с оценкой рисков и эффективности проектов: научно-практическое пособие. М.: ИЦ РИОР, НИЦ ИНФРА-М.

8. Горемыкин, В. А. (2011). Бизнес-план: методика разработки. 25 реальных образцов бизнес-плана. М.: Ось-89.

URL: http://www.zavtrasessiya.com/index.pl?act=PRODUCT&id=2777

Этот список литературы включает в себя учебники и пособия по бизнес-планированию, разработанные известными российскими авторами. Все книги охватывают различные аспекты составления бизнес-плана, от методик и анализа ошибок до конкретных отраслевых примеров и практических рекомендаций.