Важность составления бизнес-планов
В настоящее время в условиях все более широкого распространения рыночных отношений на предприятиях и в организациях нашей страны бурно протекает процесс совершенствования форм и методов работы. Управление существующими производственными и непроизводственными процессами требует изменения стиля и принципов подготовки и принятия решений.
Цели и задачи бизнес-плана
Важнейшей задачей разработки бизнес-планов является проблема привлечения и обоснования инвестиций и кредитов, в том числе зарубежных, необходимых для осуществления проектов технического перевооружения и реконструкции предприятий.
Содержание бизнес-плана
Бизнес-план является одним из основных документов, определяющих стратегию функционирования фирмы. Вместе с тем он базируется на общей концепции развития фирмы; в нем более подробно разрабатывается экономический и финансовый аспект стратегии, дается технико-экономическое обоснование конкретных мероприятий.
Функции бизнес-плана
Бизнес-план охватывает одну из частей инвестиционной программы, дающей достаточно точную экономическую оценку намеченным мероприятиям. Итак, в стратегической работе фирмы прослеживается следующий порядок: разработка концепции развития, инвестиционная программа, бизнес-план на среднесрочный период и мероприятия по реализации бизнес-плана.
Особенности бизнес-плана
Особенность бизнес-плана как стратегического документа является его сбалансированность по постановке задач с учетом реальных финансовых возможностей фирмы. Чтобы бизнес-план был принят, он должен быть обеспечен необходимыми финансовыми ресурсами.
Обновление бизнес-плана
Бизнес-план систематически обновляется, в него вносятся изменения, связанные как с переменами, происходящими внутри фирмы, так и с изменениями на рынке, где действует фирма, и в экономике в целом.
Функциональные аспекты бизнес-плана
Бизнес-план опирается на конкретный проект производства определенного товара (услуг), всесторонний анализ производственно – хозяйственной и коммерческой деятельности, изучение конкретных финансовых, технико-экономических и организационных механизмов, используемых в экономике для реализации конкретных задач.
Основные функции бизнес-плана
- Разработка стратегии развития фирмы или конкретизация отдельных направлений ее деятельности
- Обоснование для включения проектов в государственные (региональные) программы и привлечение для реализации проектов инвестиций
| Получение средств из внутренних источников |
- Оценка внутреннего научного, централизованных источников;
-
Технический, производственный и коммерческий потенциал фирмы и выявление резервов;
-
Получение банковских кредитов;
-
Подготовка и осуществление мероприятий по акционированию фирмы на фондовом рынке;
-
Внедрение новых технологий и приобретение оборудования;
-
Организационно-финансовое обоснование создания совместных производств, предприятий с использованием иностранного капитала и других форм совместной деятельности. |
| Контроль за финансовыми результатами деятельности фирмы;
— Разработка и реализация мероприятий по снижению степени риска в деятельности фирмы;
— Мероприятия по созданию финансово-промышленных групп; |
| Формирование благоприятного имиджа фирмы; |
| План мер предупреждения банкротства и выхода из кризисных ситуаций; |
| Подготовка и проведение собраний акционеров фирмы. |
- Цели разработки бизнес-плана:
- Определение жизнеспособности и устойчивости предприятия, снижение риска предпринимательской деятельности.
- Конкретизация перспективы бизнеса в виде количественных и качественных показателей развития.
- Привлечение внимания инвесторов и обеспечение их поддержки.
-
Получение ценного опыта планирования и развитие перспективного взгляда на организацию и ее рабочую среду.
-
Структура и содержание бизнес-плана:
- Порядок и особенности разработки: Бизнес-план должен быть хорошо подготовлен, простым для понимания, доступным для различных групп людей. Объем не должен превышать 50 страниц.
- Структура:
- Титульный лист: Название плана, дата, автор, цель.
- Резюме: Краткое описание основных положений и идей бизнес-плана, выводы предпринимателя.
- История бизнеса (если фирма существует): основные этапы развития, продукты/услуги, достижения.
- Содержание разделов:
- Характеристика продуктов/услуг: Описание, преимущества, потребность рынка.
- Анализ рынка и конкурентов: Исследование рынка, определение целевых сегментов, анализ конкурентов.
- План производства: Технологический процесс, оборудование, материалы, персонал.
- План маркетинга: Стратегия продвижения, ценообразование, каналы сбыта.
- Организационный план: Структура фирмы, управление, кадровые ресурсы.
- Финансовый план и оценка рисков: Прогнозы доходов и расходов, источники финансирования, анализ рентабельности.
- План исследований и разработок: Инновационная деятельность, инвестиции в НИОКР.
- Оценка и страхование рисков: Идентификация рисков, стратегии управления рисками.
- Приложения (документация, данные, графики).
Цели бизнес-плана:
— Определение жизнеспособности и устойчивости предприятия.
— Снижение риска предпринимательской деятельности.
— Конкретизация перспектив развития с количественными и качественными показателями.
— Привлечение инвесторов и обеспечение их поддержки.
— Получение ценного опыта планирования и развитие перспективного взгляда на организацию.
Структура бизнес-плана:
— Титульный лист: Название, дата, автор, цель плана.
— Резюме: Краткое описание основных положений и выводов.
— История бизнеса (если фирма существующая): история развития, продукты/услуги, достижения.
— Характеристика продуктов/услуг: Описание, преимущества, потребность рынка.
— Анализ рынка и конкурентов: Исследование рынка, целевые сегменты, анализ конкурентов.
— План производства: Технологический процесс, оборудование, материалы, персонал.
— План маркетинга: Стратегия продвижения, ценообразование, каналы сбыта.
— Организационный план: Структура фирмы, управление, кадровые ресурсы.
— Финансовый план и оценка рисков: Прогнозы доходов и расходов, источники финансирования, анализ рентабельности.
— План исследований и разработок: Инновационная деятельность, инвестиции в НИОКР.
— Оценка и страхование рисков: Идентификация рисков, стратегии управления.
— Приложения (документация, данные).
В рамках данного раздела необходимо предоставить оценку рыночной конкуренции и потенциальных клиентов, а также проанализировать успешные стратегии конкурентов.
1. Конкретное описание товара и его применение:
- Предоставьте подробное описание предлагаемого вами продукта или услуги, включая его уникальные особенности и преимущества. Укажите, как он будет использоваться целевой аудиторией и какие проблемы решит для потребителей.
2. Защита интеллектуальной собственности:
- Описание авторских прав, лицензий, патентов или зарегистрированных торговых марок, связанных с вашим продуктом или услугой. Это демонстрирует исключительность вашего предложения на рынке и помогает создать доверие у клиентов.
3. Ценообразование и послепродажное обслуживание:
- Предложите приблизительную цену своего товара или услуги, исходя из затрат на производство, рыночной конъюнктуры и цен конкурентов. Также объясните политику послепродажного обслуживания, включая гарантийные обязательства и доступность запасных частей.
4. Анализ рынка и конкурентов:
- Определите отрасль, в которой вы работаете, и представьте данные о размере рынка и основных сегментах. Проанализируйте деятельность конкурентов: их долю на рынке, ориентированные ими сегменты потребителей и конкурентные стратегии. Это поможет выявить сильные и слабые стороны вашего бизнеса по сравнению с конкурентами.
5. План производства:
- Объясните процесс производства, включая методы, технологии, сырье и материалы, необходимые для организации производства. Опишите существующее оборудование и оформите планы по приобретению нового оборудования. Укажите местоположение будущего производства и стратегию контроля качества. Также представьте информацию о рабочей силе, в том числе о количестве сотрудников и их квалификации.
6. План маркетинга:
- Определите целевую аудиторию и позиционирование вашего продукта или услуги на рынке. Укажите методику ценообразования, каналы сбыта и стратегии продвижения, включая рекламу, промоакции и стимулирование продаж. Цель состоит в том, чтобы продемонстрировать эффективную маркетинговую стратегию, которая привлечет внимание целевых потребителей.
7. Организационный план:
- Описание структуры собственности компании, а также вопросов управления и распределения полномочий. Включите информацию об истории формирования, любых изменениях в структуре собственности и текущей организационной модели. Укажите преимущества выбранной организационной структуры для эффективного ведения бизнеса.
8. Финансовый план:
- Представьте финансовые расчеты, включая прогнозы распределения чистой прибыли, баланса денежных средств, доходов и расходов. Покажите финансовую эффективность вашего проекта с помощью «шахматки», графика безубыточности и даты начала прибыльности. Также включите прогнозный баланс активов и пассивов, а также ключевые показатели финансовой деятельности.
9. План исследований и разработок:
- Объясните важность исследований и разработок для вашего бизнеса и представьте информацию о затратах на НИОКР по сравнению с конкурентами. Укажите квалификацию персонала, оснащенность отдела НИОКР, достижения в области исследований и связи с другими организациями. Демонстрируйте приверженность инновациям и постоянному улучшению вашего продукта или услуги.
10. Оценка рисков:
- Предоставьте общую оценку возможных рисков, связанных с вашим бизнесом, включая анализ источников и моментов возникновения этих рисков. Разработайте стратегии по минимизации потенциального ущерба и определите меры страхования. Рассчитывайте инвестиционный риск, чтобы продемонстрировать осведомленность о потенциальных проблемах и принятые для их решения меры.
Помните, что этот бизнес-план должен быть четким и убедительным. Убедитесь, что ваши ответы основаны на точных данных и анализе рынка, а также предоставляют ценные сведения потенциальным инвесторам или партнерам.
Ка.л.= [pic]; (1)
Кп.б.=[pic]; (2)
Рекомендуемое значение Кп.б. ? 2[pic].
Финансовая независимость и устойчивость организации или человека оцениваются с помощью различных показателей. Один из важных показателей — коэффициент финансовой устойчивости (Куст.). Он отражает способность организации или индивидуума поддерживать свои операции и удовлетворять финансовым обязательствам в долгосрочной перспективе. Куст. рассчитывается путем деления чистой текущей стоимости активов на общую сумму финансовых обязательств. Этот коэффициент помогает понять, сможет ли организация или человек погасить свои долги и сохранить свою финансовую стабильность.
Куст. является важным инструментом для оценки риска и планирования финансовой стратегии. Высокий Куст. указывает на хорошую финансовую устойчивость и способность организации или человека справляться с непредвиденными расходами или экономическими спадами. С другой стороны, низкий Куст. может указывать на потенциальные финансовые трудности и необходимость в улучшении управления денежными потоками.
Эффективное управление финансами включает в себя поддержание здорового Куст. путем обеспечения достаточного количества активов для покрытия обязательств и разумного распределения ресурсов. Организации и отдельные лица могут повысить свой Куст., уменьшая издержки, увеличивая доходы или сокращая непредвиденные расходы. Регулярный анализ Куст. помогает оценивать финансовое здоровье и принимать информированные решения для поддержания финансовой независимости и устойчивости в долгосрочной перспективе.
Куст.= [pic]; (3)
[pic], где (4) [pic] среднегодовая стоимость оборотных средств;
[pic]выручка от реализации продукции.
[pic], где (5)
[pic]размер среднегодовой дебиторской задолженности;
Дк.з.=[pic], где (6)
[pic]- среднегодовой размер кредиторской задолженности;
[pic], где [pic] (7)
[pic]- среднегодовая стоимость основных фондов;
Rn=[pic], где (8)
Чистая прибыль (П) — это финансовый показатель, отражающий экономическую эффективность деятельности компании. Он рассчитывается как разница между продажами и всеми расходами компании за определенный период времени, обычно за квартал или год.
Формула расчета:
П = Валовая прибыль — Операционные расходы
где:
- Валовая прибыль = Продажи — Стоимость товаров проданных (СТП)
- Операционные расходы включают в себя все издержки, связанные с ведением бизнеса, такие как расходы на персонал, аренду, маркетинг и т.д.
Чистая прибыль показывает, насколько успешной была финансово компания за определенный период времени. Если П положительная, это означает, что компания заработала прибыль, если отрицательная — то у компании были убытки.
Важно отметить, что расчеты могут варьироваться в зависимости от специфики бизнеса и используемых бухгалтерских методов. Также существуют различные методы расчета чистой прибыли, которые могут использоваться для анализа финансовой эффективности компании.
Rпр[pic], где (9)
Себестоимость продукции (S) и рентабельность авансированного капитала (РА.К.) являются ключевыми показателями в оценке эффективности производства.
Себестоимость продукции (S) представляет собой общую сумму затрат, необходимых для производства определенной продукцией. Она включает в себя все расходы на сырье, рабочую силу, 오버хед и любые другие прямые или косвенные издержки, связанные с производством данной продукции. Определение себестоимости помогает определить минимальную приемлемую цену, по которой должна продаваться продукция, чтобы покрыть все затраты и обеспечить прибыльность бизнеса.
Рентабельность авансированного капитала (РА.К.) измеряет эффективность использования инвестированного в производство капитала. Она рассчитывается как отношение чистой прибыли к объему инвестиций. Рентабельность авансированного капитала показывает, насколько эффективно компания использует свои ресурсы и какие доходы приносят эти инвестиции. Высокая рентабельность указывает на успешное управление финансами и стратегию производства, в то время как низкая рентабельность может указывать на проблемы с затратами или неэффективностью процессов.
Эти показатели помогают компаниям принимать обоснованные решения о том, какие продукты производить, сколько инвестировать в производство и оптимизировать свои процессы для повышения прибыльности.
R а.к=[pic], где (10)
Срок окупаемости проекта (Т) рассчитывается с использованием следующей формулы:
AK = Инвестиции / Период окупаемости
где:
- AK – это авансированный (вложенный) капитал;
- Инвестиции – сумма, инвестированная в проект;
- Период окупаемости – время, необходимое для того, чтобы инвестиции были возвращены за счет денежных потоков, генерируемых проектом.
Например, если на проект было инвестировано 100000 рублей, а период окупаемости составляет 2 года, то срок окупаемости будет равен:
Т = 100000 / 2 = 50000 лет
Таким образом, этот проект будет полностью окуплен через 50000 лет.
[pic] (11)
Проект бизнес-плана по производству кондитерских изделий:
2.5. Оформление бизнес-плана
Оформление бизнес-плана также важно, как и его содержание. Специалисты рекомендуют следовать следующим правилам:
- Бизнес-план должен быть профессиональным, отражать компетентность предпринимателя.
- Он должен быть структурированным и понятным, с простым языком и доступным форматом.
- Рекомендуется разбить бизнес-план на главы или разделы, включая цели и задачи, финансовые расчеты, анализ рынка и конкурентов, а также описание продукции. Использование таблиц, схем и графиков облегчает восприятие информации.
- Бухгалтерия должна проверить все финансовые данные. Для более достоверного анализа рекомендуется заключение аудитора.
- Оптимальная структура включает 7 разделов с общим объемом не более 100 страниц.
3. Разработка бизнес-плана по производству кондитерских изделий
3.1. Резюме
Бизнес-план направлен на обоснование эффективности организации производственного ООО «Бансес» по производству кондитерских изделий. Производство планируется разместить в Засвияжском районе Ульяновска в столовой АО «УЗТС».
Сырье будет поставлять оптовая фирма «Юстина», а потребление сырья составит 62550 кг в 2002 году и 250200 кг в 2003 году.
Планируемый объем выпуска продукции в 2002 году — 504000 штук, а в 2003 году — 2016000 штук стоимостью соответственно 1337580 рублей и 5788080 рублей.
Рынок сбыта включает предприятия розничной торговли, общественного питания, столовые школ и детсадов Ульяновска.
Общая стоимость проекта составляет 93667,1 рубля (собственные средства фирмы). Персонал состоит из высококвалифицированных специалистов, а численность персонала в 2002 году — 13 человек, в 2003 году запланировано увеличение до 16 человек.
Конкурентоспособность обеспечивается высоким качеством и доступными ценами продукции.
Ассортимент включает 12 видов кондитерских изделий: ватрушку с медом и творогом, «Меренги», «Варшавское» и «Краковское» пирожные, рулет «Мак», «Эклер», хачапури с сыром и творогом, плюшку «Московскую» и булочку «Молочную».
Срок окупаемости проекта — менее 9 месяцев.
3.2. Характеристика продукции
Предлагаемая продукция отличается следующими качествами:
- Высокие вкусовые качества
- Разнообразный ассортимент, включая как высококалорийные, так и низкокалорийные изделия
- Долгое время хранения
- Привлекательный внешний вид
- Реализация в розничной торговле в расфасованном виде
- Добавление ароматических веществ и пряностей для улучшения вкуса
3.3. Анализ рынка и конкурентов
3.3.1. Характеристика емкости рынка
Кондитерские изделия пользуются высоким спросом среди потребителей. Объем продаж в 2001 году составил около 158000000 штук. Численность населения Ульяновска — 694500 человек, из которых детей до 4 лет примерно 650000 человек. Таким образом, на одного жителя города приходится 243 штуки кондитерских изделий в год. Среднее потребление одной лица в день составляет 1 шт., то есть норма потребления за год — 360 штук. Потенциальная емкость рынка (на одного человека) может быть рассчитана как 650000 х 360 = 234000000 штук в год. Резервы роста составляют 76000000 штук.
Существуют факторы, сдерживающие платежеспособный спрос:
- Низкое качество существующей кондитерской продукции, не удовлетворяющее вкусовые предпочтения потребителей.
- Ограниченный ассортимент кондитерских изделий в Ульяновске.
Таким образом, потенциальный неудовлетворенный платежеспособный спрос может быть полностью охвачен продукцией с высоким качеством и разнообразным ассортиментом.
Планируемый объем продаж кондитерских изделий ООО «Бансес» на 2002 год составляет 504 000 штук, а в 2003 году он увеличивается до 2 016 000 штук, что приемлемо с точки зрения реального размещения продукция на рынке. Таким образом, ООО «Бансес» претендует на долю рынка, составляющую не менее 1%. Учитывая потенциальный спрос в 76 000 000 sztuk, можно сделать вывод о наличии достаточно большой (32,5%) рыночной ниши для ООО «Бансес» в производстве и реализации кондитерских изделий. Это означает, что вся произведенная фирмой продукция может быть без проблем реализована на местном рынке, но для удовлетворения дефицитного спроса необходимо высокое качество продукции и широкий ассортимент, что является одним из основных приоритетов в маркетинговой и производственной политике ООО «Бансес».
Анализ конкурентов:
На рынках Ульяновска, где ООО «Бансес» планирует реализовывать свою продукцию, работают следующие основные предприятия-конкуренты:
-
ФОРТ «Хлебторг»: крупный игрок с 50% рыночной долей, но с низким качеством продукции и низкой привлекательностью для потребителей.
-
Частные производители кондитерских изделий: их доля рынка составляет около 9,5%, они предлагают продукцию среднего качества по конкурентным ценам.
-
Сеть кафе, столовых, закусочных: охватывает 8% рынка, но их продукция в основном не соответствует требованиям ООО «Бансес» к качеству и ассортименту.
Представленная в таблице 3.1 характеристика конкурентов показывает, что они покрывают спрос на кондитские изделия в Ульяновске на 67,5%. Основная причина неполного удовлетворения спроса — отсутствие на рынке высококачественной продукции с разнообразным ассортиментом.
В плане цен и реализации конкурентами будут ФОРТ «Хлебторг» и частные производители, но при этом продукция ООО «Бансес» будет более привлекательной для потребителей за счет качества и разнообразия. Будучи монополистом, ФОРТ «Хлебторг» имеет постоянную клиентуру из-за ценовой политики, однако покупатели могут переключиться на продукты ООО «Бансес», если увидят улучшение качества и ассортимента. Таким образом, для нового производства в Ульяновске существует достаточная рыночная ниша.
План производства:
Объем реализации кондитерских изделий за 2002 год составит 504 000 штук, а в 2003 году он увеличится до 2 016 000 штук. Индекс цен на 2003 год планируется на уровне 1,2, а учитывая, что предприятие будет работать только полгода (с 1.07 по 31.12), индекс объема производства на 2003 год составит 2,0.
Производственная программа ООО «Бансес» представлена в таблице 3.2:
| Показатели | Коэффициент роста | Объем выпуска (в шт.) | Коэффициент роста | Объем выпуска (в шт.) |
|---|---|---|---|---|
| Кондитские изделия | 1,0 | 504 000 | 2,0 | 2 016 000 |
Технологический процесс производства кондитских изделий включает следующие этапы:
- Подготовка оборудования к работе.
- Просеивание муки и замес теста.
- Разделка теста на формы для изделий.
- Расстойка сформированных изделий.
- Выпечка изделий.
- Упаковка готовых изделий в пищевую пленку.
Теперь можно рассчитать потребность в основных фондах (таблицы 3.3, 3.4, 3.5), план производства (таблицы 3.6, 3.7, 3.8), потребность в персонале и заработной плате (таблица 3.9) и калькуляцию себестоимости (таблицы 3.10, 3.11).
Производство будет размещено в столовой АО «УЗТС», где уже установлено оборудование для мини-пекарни, поэтому расходы на установку, монтаж и наладку оборудования отсутствуют.
В таблице 3.3 представлены данные о основных фондах с указанием их количества и общей стоимости для 2002 и 2003 годов. В таблице 3.4 рассчитывается необходимая масса исходного сырья на одну смену для производства различных видов кондитерских изделий.
Таблица 3.3: Потребность в основных фондах (руб)
| Основные фонды | 2002 год | 2003 год |
|---|---|---|
| Здания, сооружения производственного назначения | Арендованы | Арендованы |
| Рабочие машины и оборудование | 62 060 | 62 060 |
| Транспортные средства | Арендовано | Арендовано |
| Итого | 62 060 | 62 060 |
Таблица 3.4: Расчет необходимой массы исходного сырья (на смену)
| № | Наименование продукции | 2002 год | 2003 год |
|---|---|---|---|
| 1 | Ватрушка с видлом | 300 шт. | 0,100 кг на ед. |
| 2 | Ватрушка с творогом | 300 шт. | 0,100 кг на ед. |
| 3 | Пирожное «Меренги» | 200 шт. | 0,100 кг на ед. |
| 4 | Пирожное «Варшавское» | 250 шт. | 0,080 кг на ед. |
| 5 | Пирожное «Краковское» | 250 шт. | 0,080 кг на ед. |
| 6 | Рулет «Мак» глазированный | 100 шт. | 0,250 кг на ед. |
| 7 | Рулет «Мак» неglazированный | 120 шт. | 0,250 кг на ед. |
| 8 | Плюшка «Московская» | 180 шт. | 0,100 кг на ед. |
| 9 | Пирожное «Эклер» | 350 шт. | 0,070 кг на ед. |
| 10 | Хачатури с сыром | 300 шт. | 0,200 кг на ед. |
| 11 | Хачатури с творогом | 250 шт. | 0,200 кг на ед. |
| 12 | Булочка «Молочная» | 200 шт. | 0,100 кг на ед. |
| Итого |
[pic]
Таблица 3.5:
Стоимость ОПФ (руб.)
|№ | Наименование и виды ОПФ | 2002 год | 2003 год |
| — | ————————— | ——— | ——— |
| 1 | Машина для просеивания муки | 3500 руб. | 3500 руб. |
| 2 | Миксер | 5000 руб. | 5000 руб. |
| 3 | Стол производственный | 1200 руб. | 1200 руб. |
| 4 | Весы циферблатные | 300 руб. | 300 руб. |
| 5 | Тестомесительная машина | 7000 руб. | 7000 руб. |
| 6 | Расстоячный шкаф | 1000 руб. | 1000 руб. |
| 7 | Электрическая печь | 6000 руб. (ПхП) | 12000 руб. |
| 8 | Электроплита | 6000 руб. (ШПС-ЭМ-3) | — |
| 9 | Стеллажная тележка | 400 руб. | 1600 руб. |
| 10 | Холодильник | 7500 руб. | 7500 руб. |
| 11 | Кондитерский лист | 68 шт. | 8160 руб. (120 руб./шт.) |
| 12 | Лоток | 68 шт. | 6800 руб. (100 руб./шт.) |
| 13 | Инвентарь хозяйственный | — | 2000 руб. |
Перечень оборудования пекарни:
— Производительность пекарни — 700 кг/смена (смена — 12 часов). Мощность — 75 кВт/час. Занятая площадь — 50 м². Высота помещения — 3,5 м.
Планирование потребностей в оборотных средствах:
Таблица 3.6:
Планирование потребностей в оборотных средствах (руб.)
| №
| № | Наименование товара | Объем (кг) | Цена за кг (руб.) | Стоимость (руб.) | Кол-т. в упаковке | Цена за упаковку (руб.) | Сумма (руб.) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | Мука | 7,0 | 196,96 | 1378,7 | 393,92 | 8,4 | 3308,9 |
| 2 | Сахар | 12,0 | 45,65 | 547,8 | 91,3 | 14,4 | 1314,7 |
| 3 | Яйца (шт.) | 1000 | 1,2 | 719,57 | 1200 | 1,44 | 1728,0 |
| 4 | Маргарин | 20,0 | 28,2 | 564,9 | 56,4 | 24,0 | 1353,6 |
| 5 | Дрожжи | 16,8 | 2,1 | 29,4 | 4,2 | 16,8 | 70,6 |
| 6 | Повидло | 25,0 | 5,56 | 138,9 | 11,12 | 30,0 | 333,6 |
| 7 | Творог | 24,0 | 12,75 | 255,0 | 25,5 | 24,0 | 612,0 |
| 8 | Сырная масса | 36,0 | 9,9 | 297,0 | 19,8 | 36,0 | 712,8 |
| 9 | Молоко сгущ. | 27,6 | 10,74 | 247,0 | 21,48 | 27,6 | 592,8 |
| 10 | Орехи | 30,0 | 25,0 | 90,2 | 7,2 | 30,0 | 216,0 |
| 11 | Соль | 24,0 | 2,0 | 4,46 | 4,46 | 2,4 | 10,7 |
| 12 | Ванилин | 84,0 | 0,098 | 6,9 | 0,196 | 84,0 | 16,46 |
| 13 | Уксусная кислота | 34,2 | 0,07 | 25,0 | 1,14 | 30,0 | 34,2 |
| 14 | Лимонная кислота | 9,6 | 0,02 | 75,0 | 0,04 | 90,0 | 3,6 |
| 15 | Сода | 0,57 | 0,03 | 8,0 | 0,06 | 9,6 | 0,57 |
| 16 | Амегоний | 9,12 | 0,019 | 200,0 | 3,95 | 240,0 | 9,12 |
| 17 | Разрыхлитель | 12,48 | 0,026 | 200,0 | 5,2 | 240,0 | 12,48 |
| 18 | Мак | 396,0 | 11,0 | 165,0 | 36,0 | 14,4 | 396,0 |
| 19 | Масло растительное | 41,2 | 2,86 | 17,2 | 2,86 | 14,4 | 41,2 |
| Итого | 4474,7 | 697,8 | 10767,3 | ||||
| 20 | Упаковка | 35,0 | 25,0 | 84,0 | 2,8 | 30,0 | 84,0 |
| 21 | Этикетка | 5600 | 0,002 | 97,4 | 0,03 | 97,4 | 13,4 |
| Итого | 40,6 | 97,4 |
Стоимость переходящего запаса (норматив оборотных средств) определяется по формуле:
[pic], где
Т – стоимость переходящего запаса, руб.;
Q – стоимость сырья, материалов, руб.;
М – норма переходящего запаса, дней;
Д – число дней планируемого периода.
Норматив оборотных средств определяется на сырье, материалы и упаковку при норме переходящего запаса 7 дней.
Далее рассчитаем потребность в персонале и заработной плате.
| Наименование | 2002 год | 2003 год |
| Категорий | работники | Потребность в персонале и зарплате |
| категорий | руб. | |
| |руб.|Eжемес.|затраты|Начисл-| Potr| Eжемес.|затраты|Начисл.|
- Рабочие основного производства:
4 – кондитер | | | | | | 0 | |
| | | руб. | руб. | руб. | | | |
| | | 1500,0 | 36000 | 12924,0 | | 1800,0 | 129600 | 46526,4
- Вспомогательный персонал:
| работники: | водитель | грузчик | приемщик заказов | упаковщик | уборщик |
| Potr| Eжемес.|затраты| Начисл-| Potr| Eжемес.|затраты| Начisl.|
1 – водитель | | | | | | |
| | | 1000,0 | 6000 | 2154,0 | | 1200,0 | 14400 | 5169,6
1 – приемщик заказов | | | | | | |
| | | 800,0 | 4800 | 1723,2 | | 960,0 | 14400 | 5169,6
2 – грузчик | 1 | 1000,0 | 6000 | 2154,0 | 1 | 1200,0 | 23040 | 5169,6
| | | | | |
- Специалисты и служащие:
| Заведующий производством | бухгалтер | директор |
| Potr| Eжемес.|затраты| Начисл-| Potr| Eжемес.|затраты| Начisl.|
| 1 | 2000,0 | 12000 | 4308 | 1 | 2000,0 | 12000 | 4308 | 1 | 2400,0 | 28800 | 10339,2
| | | | |
- Директор:
| Potr| Eжемес.|затраты| Начисл-| Potr| Eжемес.| затраты| Начisl.|
| 1 | 3000,0 | 18000 | 6462 | 1 | 3000,0 | 18000 | 6462 | 15508,8
Итого: Потребность в персонале и заработной плате (таблица 3.9)
Калькуляционные статьи себестоимости заполняются на основе результатов, полученных в предыдущих таблицах и дополнительных расчетов.
Стоимость электроэнергии на технологические цели рассчитывается исходя из количества потребляемой электроэнергии и тарифной ставки за 1 кВт:
2002 год – 43,9 кВт/час х 12 ч. х 180 дн. х 0,91 руб./кВт = 86289,8 руб.
2003 год – 75 кВт/час х 12 ч. х 360 дн. х 1,09 руб./кВт = 353160,0 руб. (тарифная ставка за 1 кВт в 2003 г. рассчитана с учетом индекса цен – 1,2).
Стоимость упаковки (пищевая пленка + этикетка) рассчитывается из расхода на единицу деления и цены за единицу пленки и этикетки:
2002 год – 1,4 шт. х 180 дн. х 25 руб./шт. + 5,6 руб./шт. х 180 дн. = 7308 руб.
2003 год – 2,8 шт. х 360 дн. х 30 руб./шт. + 13,4 руб./шт. х 360 дн. = 35078,4 руб.
Затраты на ремонт рассчитываются как 2 % от балансовой стоимости оборудования в год:
2002 год – 62060 х 2 % = 1241,2 руб.
2003 год (с учетом инфляции) – 62060 х 2 % х 1,2 = 1489,4 руб.
Потребность в персонале и заработной плате представлена в таблице 3.9.
Плата за воду и очистку воды рассчитывается исходя из потребления и расценки за 1 кубический метр:
2002 год – 45 м³/мес. х 6 мес. х (8,77 + 1,55) руб./кВт = 2786,4 руб.
2003 год (с учетом инфляции) – 77 м³/мес. х 12 мес. х 12,4 руб./кВт = 11457,6 руб.
Сумма амортизационных отчислений рассчитывается исходя из средней ставки амортизации на полное восстановление оборудования в размере 20 % от балансовой стоимости:
2002 год – 62060 х 20 % = 12412 руб.
2003 год – 62060 х 12 % = 12412 руб.
Отчисления в дорожные фонды рассчитываются как 1 % от выручки без НДС, определенной по средне рыночной цене:
2002 год – 504000 шт. х 2,6 х 1 % = 13104 руб.
2003 год (с учетом инфляции) – 20160
В 2002 году прочие расходы составят: (0,6 Гкал * 248 руб./Гкал * 3 мес.) +
(200 кВт/мес. * 6 мес. * 0,91 руб.) + (1050 руб. * 6 мес.) + (62060 * 0,5%)
- 875 руб. + 150 руб. = 9018,6 руб.
В 2003 г. – (0,6 Гкал * 297,6 руб./Гкал * 6 мес.) + (200 кВт * 12 мес. *
1,09 руб./кВт) + (1260 руб. * 12 мес.) + (62060 * 0,5% * 1,2) + 2100 руб. +
360 руб. = 21639,8 руб.
Налог на имущество был рассчитан из среднегодовой стоимости ОФ и ставки налога 2%:
2002 г.: [pic]
2003 г.: [pic]
Целевые сборы (налог на милицию) рассчитываются как 3% от годового фонда заработной платы, определяемого как минимальная заработная плата одного среднесписочного работника:
Для 2003 года целевые сборы индексируются пропорционально росту цен и предполагается увеличение ММОТ. В 2002 году они составляли 13 чел./100 руб./6 мес., а в 2003 — 16 чел./120 руб./12 месяцев при ставке налога 3%.
Налог на прибыль рассчитывается по ставке 35% от налогооблагаемой прибыли: в 2002 году — 76124,1 руб., а в 2003 — 322220,8 руб. при той же базе расчета.
ЕСН рассчитывается как 35,6% + 0,3% от заработной платы работника.
Таблица 3.10 показывает расчет себестоимости продукции за два года, что позволяет проанализировать динамику и определить тенденции в бизнесе.
Расчет себестоимости (руб.) для 2002 и 2003 годов:
| Показатели | 2002 год | 2003 год |
|---|---|---|
| Объем продаж, выручка без НДС | 504000 шт. | 2016000 шт. |
| Себестоимость продукции на единицу | 1,6 руб./шт. | 1,9 руб./шт. |
| Общая себестоимость (на единицу) | 39633,6 руб./шт. | 62899,2 руб./шт. |
| …и т.д., в таблице указаны все статьи затрат |
Таблица 3.11 показывает цену единицы продукции и общую себестоимость для каждого вида делии:
| Наименование продукта | Цена единицы (руб.) | Общая себестоимость (руб.) |
|---|---|---|
| Ватрушка с видлом | 1,7 руб./шт. | 510,0 руб. |
| Ватрушка с творогом | 2,6 руб./шт. | 480,0 руб. |
| …и т.д., перечислены все виды делии |
Расчет финансовой части бизнес-плана включает в себя:
— Распределение чистой прибыли (таблица 3.12): показывает распределение чистой прибыли между владельцами или акционерами.
— Баланс денежных средств (таблица 3.13): позволяет отслеживать движение денежных средств по счету.
— Доходы и затраты (таблица 3.14): анализирует финансовые показатели, такие как доходы, налоги и другие расходы.
— Финансовый план на 2002 год (таблица 3.15): включает прогнозные данные о финансовых показателях предприятия за год.
— Расчет даты начала прибыли: позволяет определить время, когда проект начнет приносить прибыль.
— Прогнозный баланс активов и пассивов (таблица 3.16): показывает финансовое состояние предприятия на определенную дату с учетом всех активов и обязательств.
Показатели планируемой финансово-экономической деятельности предприятия (таблица 3.17).
Распределение чистой прибыли осуществлено с отчислениями в фонд накопления в размере 90 % и фондом потерь – 10 % чистой прибыли.
Таблица 3.12:
Распределение чистой прибыли (руб.)
Фонд накопления:
1. Чистая прибыль: 598410,1 руб.
2. Источники формирования средств:
— Фонд накопления
— Амортизационные отчисления: 12412,0 руб.
— Отчисления от чистой прибыли: 538569,1 руб.
— Прирост устойчивых пассивов: 38180,0 руб.
3. Всего источников: 669016,2 руб.
4. Направления использования средств фонда накопления:
— Уплата процентов за пользование долгосрочным кредитом: — руб.
— Затраты на приобретение основных фондов: 62060,0 руб.
— Затраты на прирост оборотных средств: 44446,1 руб.
— Погашение долгосрочного кредита банка: — руб.
5. Всего затрат: 62060,0 руб.
6. Излишек средств: 624600,1 руб.
7. Недостаток средств: — руб.
Фонд потерь:
1. Чистая прибыль: 598410,1 руб.
2. Источники формирования средств фонда потерь:
— Остатки средств фонда потерь на начало планируемого периода: 14137,3 руб.
— Отчисления от чистой прибыли: 59841,0 руб.
— Прочие поступления: — руб.
3. Всего источников: 393658,3 руб.
4. Направления использования средств фонда потерь:
— Оплата труда: 319680,0 руб.
— Долевое участие в строительстве жилого дома для сотрудников: — руб.
— Социальные и трудовые выплаты сотрудникам: — руб.
— Премирование: — руб.
5. Всего затрат: 319680,0 руб.
6. Излишек средств: 73978,3 руб.
7. Недостаток средств: — руб.
Размер устойчивых пассивов (нормальная кредиторская задолженность) включает сумму по оплате труда в размере 9 дней (зарплата планируется к выдаче 10-го числа), задолженность бюджету (средняя продолжительность задолженности – 15 дней) и поставщикам (за электроэнергию) – 3 дня:
В 2002 году составит: ((38180,0 руб. х 9 дн.: 180 дн.) + ((14137,3 руб. + 59841,0 руб. + 38180,0 руб. + 62060,0 руб. + 44446,1 руб.) х 15 дн.: 180 дн.) + (86289,8 руб. х 3 дн.: 180 дн.) = 38180,0 руб.
В 2003 году составит: ((40447,2 руб. х 9 дн.: 360 дн.) + ((62899,2 руб. + 11457,6 руб. + 1560,04 руб. + 322220,8 руб. + 1157616 руб.) х 15 дн.: 360 дн.) + (353160 руб. х 3 дн.: 360 дн.) = 78627,2 руб.
Прирост устойчивых пассивов в 2002 году составит 38180,0 руб. (38180,0 – 0), а в 2003 году – 40447,2 руб. (78627,2 – 38180,0).
Достаточность денежных средств предприятия для осуществления проекта в течение 1,5 лет подтверждается положительным балансом денежных средств (таблица 3.13):
Таблица 3.13:
| № | Показатели | на 01.07.2002 г. | на 01.01.2003 г. | на 01.01.2004 г. |
|---|---|---|---|---|
| 1 | Денежные средства на начало года | 100000,0 руб. | 6332,9 руб. | 198298,4 руб. |
| 2 | Денежные поступления: | |||
| — | Выручка от продажи с НДС | — | 1605096,0 руб. | |
| — | Кредиты | — | — | — |
| — | Прирост устойчивых пассивов | — | 38180,0 руб. | 40447,2 руб. |
| 3 | Всего поступлений | 100000,0 руб. | 1649608,9 руб. | 7184441,6 руб. |
| 4 | Платежи на сторону: | |||
| — | Затраты на производство продукции без амортизации | — | 1106319,6 руб. | |
| — | Уплата налогов, относимых на финансовый результат | — | 1351,1 руб. | 1560,04 руб. |
| — | Затраты на приобретение основных средств | 62060,0 руб. | — | — |
| — | Уплата процентов за кредит | — | — |
| Налог на прибыль | 76124,1 | 322220,8 |
| Чистая прибыль | 141373,2 | 598410,1 |
| Рентабельность продукции | 12,6 % | 12,3 % |
| Рентабельность продаж | 10,6 % | 10,3 % |
Таблица 3.15.
Финансовый план на 2002 год (баланс доходов и расходов)
| Источники средств | Прибыль | Амортизация | Отчисления | Прочие | Кредитный фонд | Фонд накопления | Потребление фонда | Итого |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1. Платежи в бюджет | 76124,1 х | x | x | Доходы от налога на прибыль | x | x | x | 76124,1 |
| 2. Арендная плата | 38400,0 х | x | x | x | x | x | 38400,0 | |
| 3. Погашение кредита банка | x | x | x | x | x | x | — | |
| 4. Капитальные вложения | 62060,0 х | x | x | Целевые сборы на содержание правоохранительных органов | x | x | x | 62060,0 |
| 5. Прирост оборотных средств | 13104,0 х | x | x | x | x | x | — | |
| 6. Налоги в дорожные фонды | 127235,912412,0 | x | x | Неиспользованные остатки фонда накопления | x | x | x | 139647,9 |
| 7. Расходы на социально-культурные мероприятия | 14137,3 х | x | x | x | x | x | — | |
| 8. Отчисления в фонд накопления | 12412,0 h | x | x | ЕСН | x | x | x | — |
| 9. Неиспользованные остатки фонда | 115767,9 h | x | x | x | x | x | 115767,9 | |
| 10. ESBN | x | x | x | x | x | x | — | |
| Неиспользованные остатки фонда на конец периода | 624600,1 h | x | x | x | x | x | — | |
| Итого по разделу I | 75389,8 х | x | x | x | x | x | 1758881,2 |
Финансовый план в виде «шахматки» на 2002 год (таблица 3.15) подтверждает правильность учета источников средств и их использование по направлениям, поскольку сумма итогов по горизонтали в размере 1758881,2 рубля равняется сумме итого по вертикали.
Оценка финансовой и экономической деятельности предприятия на планируемый период осуществляется на основе баланса активов и пассивов предприятия.
Таблица 3.16.
| Активы | 2002 год | 2003 год | Пассивы | 2002 год | 200
6.2. Фонд
| Итого по разделу 3 | — | — |
| Итого по разделу 6 | 52317,3 | 152605,5 |
| Итого по разделам | ||
| 1,2,3 | 279553,5 | 918410,8 |
| 4,5,6 | 268085,2 | 877205,6 |
| «Пробка» | — | — |
| Баланс | 279553,5 | 918410,8 |
Размер денежных средств в кассе планируется на уровне 20% однодневной выручки (с НДС) и в 2002 году составит – 1785,4 руб. (1605096 х 20%:180 дн.), а в 2003 году – 3858,7 (6945696 х 20%:360 дн.).
Планируемый рост объемов производства в 2003 году требует увеличения затрат на приобретение новых основных фондов, что ведет к сокращению первого раздела баланса. А при составлении раздела 6 определен на уровне минимальной кредиторской задолженности. «Пробка» требует специальных расчетов, которые можно выполнить только для действующего предприятия. Поскольку предприятие вновь образованно, таким образом: «пробка» будет выходить отдельной статьей в размере валюты баланса.
Для оценки финансово-экономической деятельности предприятия рассчитаем коэффициенты финансовой и экономической деятельности (таблица 3.17.).
Таблица 3.17. Финансовые и экономические показатели деятельности предприятия.
| Показатели | 2002 год | 2003 год |
|---|---|---|
| Коэффициенты ликвидности | ||
| — коэффициент абсолютной ликвидности | 3,8 | 5,3 |
| — коэффициент покрытия баланса | 4,4 | 5,8 |
| Финансовые коэффициенты | ||
| Уставный капитал | 239061,7 | 133203,5 |
| Коэффициент финансовой устойчивости | 4,12 | 4,75 |
| Коэффициенты деловой активности | ||
| — Продолжительность оборота запасов, дней | 4,25 | 4,73 |
| — Продолжительность оборота дебиторской задолженности | ||
| — Продолжительность оборота кредиторской задолженности | 8,4 | 11,3 |
| Фондоотдача основных средств, руб. | 239061,7 | 133203,5 |
| Коэффициенты прибыли | ||
| — Рентабельность продаж, % | 10,5 | 10,3 |
| — Рентабельность основной деятельности | 12,6 | 12,3 |
| — Рентабельность авансированного капитала, % | 50,6 | 65,2 |
| Срок окупаемости проекта, лет | 0,71 |
Экономическая целесообразность проекта характеризуется следующими показателями: рентабельность продаж в 2002 году составляет 10,5%, а в 2003 году – 10,3%; рентабельность продукции в 2002 году — 12,6%, а в 2003 году — 12,3%. Начиная с 2002 года, предприятие является финансово устойчивым.
Срок окупаемости проекта составляет 0,71 лет, таким образом, проект полностью окупается через 8,52 месяца.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ.
Руководители многих предприятий (особенно небольших) считают, что не следует тратить время на бизнес-планирование, поскольку экономическая ситуация так быстро меняется, что приходится постоянно вносить изменения и дополнения в первоначальную схему. То есть они полагают, что в быстро меняющихся экономических условиях достаточно все держать в уме и нет необходимости тратить время на планирование своих действий.
Однако специалисты и руководители крупных предприятий относят бизнес-планирование к деятельности высшего порядка и считают, что оно предоставляет множество преимуществ:
- помогает руководству фирмы мыслить перспективно;
- способствует четкой координации предпринимаемых усилий;
- формирует систему целевых показателей деятельности для последующего контроля;
- готовит предприятие к возможным внезапным переменам;
- демонстрирует взаимосвязь обязанностей всех должностных лиц.
Таким образом, есть смысл разрабатывать бизнес-план даже в постоянно меняющихся условиях, если есть желание, чтобы нормальная деятельность предприятия не была нарушена ходом будущих событий.
Список литературы.
- Бизнес-план. Методические материалы 3-е изд., доп./Под ред. Н.А. Колесниковой, А.Д. Миронова. – М.: «Финансы и статистика», 2000.
- Бизнес-план. Методические материалы/Под ред. Р.Г. Маниловского. – М.: «Финансы и статистика», 1997.
- Бизнес-план инвестиционного проекта. Практическое пособие. – М.: Экспертное бюро, 1997.
- Букин Яков Михайлович. Внутрифирменное планирование. Учебник — М.: Инфра-М, 2000.
- Герасимова Ирина Владимировна. Сырье и материалы кондитерского производства 2-е изд. – М.: Агропромиздательство, 1991.
- Горемыкин В.А., Бугулов Э.Р., Богомаев А.Ю. Планирование на предприятии. Учебник — М.: «Финансы и статистика», 1999.
- Денисов Д. Налоговые вычеты, льготы и порядок их проведения. – Налоги, 2001, 2 выпуск.
- Ефремов В.С. Стратегия бизнеса. Учебное пособие — М.: ДИС, 1998.
- Ильин А.И. Планирование на предприятии. Учебное пособие. В 2 ч. Ч. 1. Стратегическое планирование – Мн.: ООО «Новое знание», 2000.
-
Липсиц И.В. Бизнес-план — основа успеха. Практическое пособие – М.: «Дело», 1994.
-
Макаревич Л. М. Бизнес-план для иностранного инвестора: методическое пособие. – М.: Финпресс, 1998.
-
Маркова В. Д., Кузнецова С. А. Стратегический менеджмент: курс лекций. – М.: Инфра-М; Новосибирск: Сибирское соглашение, 2000.
-
Милованов Б. Г. Приготовление кондитерских изделий на малых предприятиях. М.: Колос, 1996.
Процесс разработки бизнес-плана:
- Принятие решения о необходимости и целесообразности разработки бизнес-плана.
- Формирование группы по разработке бизнес-плана и определение ее целей.
- Сбор и анализ исходных данных, необходимых для составления плана.
- Выбор подходящей методики расчета и компьютерных систем для работы с планом.
- Проведение технико-экономических расчетов и оценки рисков.
- Приобретение информации и услуг у специализированных фирм, если это необходимо.
- Экспертиза бизнес-плана с привлечением независимых экспертов.
- Утверждение финального варианта плана руководством компании.
Презентация и реализация плана:
- Подготовка презентации для потенциальных партнеров и инвесторов.
- Проведение переговоров и обсуждение деталей реализации плана с заинтересованными сторонами.
- Внесение коррективов в план на основе предложений партнеров и достижение взаимопонимания по условиям сотрудничества.
- Определение степени участия партнеров в проекте и оформление соответствующих договорных отношений.
- Реализация программы работ, определенной в бизнес-плане, с регулярным мониторингом прогресса и внесением необходимых корректировок.
Эти шаги обеспечивают структурированный подход к разработке и реализации эффективного бизнес-плана, учитывая участие потенциальных партнеров и адаптируясь к меняющимся условиям рынка.
Свежие комментарии