Создание предприятия по производству гипсокартона в Сыктывкаре

Основной катализатор развития рынка — активность строительной отрасли

Согласно данным статистики, строительный комплекс Российской Федерации обеспечил ввод нового жилья в объеме 13,161 тыс. кв.м в первой половине 2011 года.

Объем розничных продаж отделочных материалов характеризуется стабильным ростом

В денежном выражении на 10-15% в год (по материалам журнала «Эксперт»).

Цель моей работы — создание предприятия по производству гипсокартонных листов различных модификаций

Гипсокартонные листы — это строительно-отделочный материал, применяемый для облицовки стен, устройства межкомнатных перегородок, подвесных потолков и других целей.

Переваги использования гипсокартонных листов

• Исключаются неудобные «мокрые» процессы
• Увеличивается производительность труда
• Предоставляется возможность реализации неограниченных по замыслу, многовариантных архитектурных решений
• Обеспечивается общая экономия затрат на строительство за счет облегчения конструкции здания
• Обеспечивается не только экологическая чистота, но и благоприятный для человека микроклимат в помещении

Цель реализуется в ходе решения следующих задач:

• Описание проекта
• Общая характеристика оказываемых услуг
• Анализ конкурентов
• Составление производственного плана, включая подробное описание технологического процесса
• Составление плана маркетинга и организационного плана
• Финансовый анализ, включая планирование рисков
• Составление финансово-экономического обоснования проекта

Меморандум о конфиденциальности

Уважаемые дамы и господа!

Данный меморандум составлен с целью предупреждения лиц, ознакомившихся с данным бизнес-планом о конфиденциальности содержащейся в нем информации.

Содержимое, которое является конфиденциальным:

• Основные учредители предприятия
• Ценовая политика
• Сегменты и объемы рынка
• Основные документы
• Величина затрат на реализацию проекта
• Планы дальнейшего действия
• Финансовый план и анализ проекта

Лицо, ознакомившееся с данным бизнес-планом берёт на себя ответственность и обязуется не разглашать содержащуюся в нем информацию без предварительного согласия директора ИП «Граевский».

Запрещается копировать бизнес-план или его части без разрешения директора ИП «Граевский». Если проект не вызывает интереса инвесторов, то все материалы должны быть возвращены руководителю ИП «Граевский».

1. Аннотация

Юридический адрес: Россия, Республика Коми, г. Сыктывкар, Колхозная улица, дом 75.
Телефон: +7 (8212) 549-519
Банковские реквизиты: р/с 56921816300006358 в региональном филиале ОАО «ВТБ-24», г. Сыктывкар, к/с 30101810100005478, БИК 07278746, ИНН/КПП: 1101041567/110101001
Руководитель предприятия и проекта: Роман Евгеньевич Граевский.

Суть предлагаемого проекта: создание производственного предприятия по выпуску гипсокартонных листов в г. Сыктывкаре.
Место реализации: город Сыктывкар.
Ожидаемый результат: появление нового товара на рынке.
Общая стоимость проекта: 5 225 000 рублей (самофинансирование).
Срок окупаемости: 2 года и 4,65 месяца.

1. Характеристика предприятия

Предприятие: индивидуальное предпринимательство «Граевский»
Цель разработки бизнес-плана: привлечение инвестиций в проект.
Основной вид деятельности: производство гипсокартонных листов.
Спрос на продукт имеет тенденцию к росту среди физических и юридических лиц.
Основные потребители: физические лица (прямые покупатели) и юридические лица (строительные компании, специализирующиеся на отделке помещений).
Конкуренция: в Республике Коми нет предприятий, занимающихся исключительно производством гипсокартона. На рынке преобладают импортные продукты из соседних регионов.
Стратегия продвижения товара: участие в отраслевых выставках, реклама в специализированных изданиях, демонстрация производства и продукции, а также другие маркетинговые мероприятия.

2.1 Финансовые показатели проекта

Финансирование: 5 225 000 рублей (самофинансирование).
Место расположения предприятия: Сыктывкар, улица Колхозная, на окраине города в промышленной зоне.
Организация труда: на предприятии будут трудиться квалифицированные специалисты с опытом работы на производственных объектах по производству строительных материалов, при этом заработная плата будет значительно выше среднерыночных показателей.
Прогнозируемые показатели:
— Период планирования: 3 года
— Ожидаемая рентабельность продукции: 41,8%
— Прогнозируемая доходность инвестиций: от 17% в год
— Дисконтированный срок окупаемости: 2 года и 4,65 месяца

1. Анализ сильных и слабых сторон предприятия (SWOT-анализ)

Внутренние факторы (сильные стороны):
— Отсутствие конкурентов в Республике Коми по производству гипсокартона.
— Приемлемая цена продукции.
— Высокое качество: производим экологически чистый гипсокартон без запаха, токсичных и радиоактивных компонентов.
— Гипсокартон обеспечивает хорошую звукоизоляцию помещений.
— Низкая масса материала.
— Многофункциональность: гипсокартон позволяет решать различные дизайнерские и инженерные задачи.
— Быстрый монтаж.
— Гладкие и ровные поверхности, не требующие дополнительной подготовки под финишное покрытие.
— Минимальный объем отходов и мусора при монтаже.
— Наличие нового оборудования для повышения эффективности производства.

Внешние факторы (возможности):
— Возможность выхода на рынок Республики Коми и межрегиональные рынки.
— Внедрение усовершенствованных технологий производства и использование инновационных решений.
— Получение заказов от строительных, ремонтных и отделочных компаний.
— Расширение ассортимента услуг, предоставляемых предприятием.

Слабые стороны:
— Возможный недостаток финансовых ресурсов для развития предприятия.
— Текучесть кадров может повлиять на стабильность работы.
— Зависимость от поставщиков сырья и потенциальные сбои в цепочке поставок.

2.1 Угрозы

• Сокращение спроса на гипсокартонную продукцию на внутреннем рынке.
• Появление новых потенциальных конкурентов.
• Высокие затраты на продвижение продукции предприятия в других городах, регионах и странах.
• Сбои в поставках сырья могут повлиять на производство.

Отсутствие вредных примесей в составе гипсокартона делает его нетоксичным материалом. Гипсокартон обладает исключительной пластичностью, что не может сказать о любом другом строительном материале, изготовленном из натуральных компонентов.

Свойства гипсокартона:

• Быстрое выравнивание старых неровных стен и создание идеально ровных поверхностей под отделку;
• Улучшение звукоизоляции и теплоотдачи помещения;
• Возможность создания полостей для прокладки коммуникаций (например, телефонные, компьютерные сети, системы безопасности и т. п.).

Преимущества гипсокартона:

• Экологически чистый материал без запаха, токсичных или радиоактивных компонентов, не выделяющий ничего вредного в окружающую среду;
• Низкая теплопроводность, на ощупь кажется теплым, обладает прекрасными теплоизоляционными свойствами;
• Регулирует влажность в помещении, уменьшая избыточную влагу и высвобождая ее при сухом воздухе;
• Показатель кислоты (pH) гипса близок к естественному уровню кожи человека, что создает благоприятный микроклимат внутри помещений;
• Пластичность позволяет поглощать звуки, повышая шумоизоляцию комнаты;
• Огнестойкий материал. Гипс содержит много связанной кристаллизованной воды (20% от общего объема), поэтому при пожаре она высвобождается, обеспечивая дополнительную защиту;
• Относительно легкий вес, что делает его идеальным выбором для домов с слабым фундаментом или перекрытиями;
• Многофункциональность: из гипсокартона можно создавать подвесные потолки с различными переходами, колонны, перегородки, арки и многое другое. Также он позволяет скрывать трубы, электропроводку и кабели;
• Быстрый монтаж без мокрых процессов;
• Гладкие и ровные поверхности, не требующие дополнительной подготовки перед финишным покрытием;
• Миним количество отходов и мусора при монтаже.

Анализ конкурентов:

Рынок отделочных материалов в России динамично развивается, и одним из основных факторов является развитие строительной отрасли. Ожидается, что потребительская активность на рынке отделочных материалов будет расти, а темпы роста рынка сохранятся на высоком уровне.

Российские производители активно конкурируют с зарубежными компаниями, предлагая более конкурентоспособные цены. Однако существует тенденция к переходу на качественные материалы, и производители, ориентированные на дешевую и низкокачественную продукцию, могут потерять свою привлекательность.

В Республике Коми нет местных производителей гипсокартонных плит, но регион подвергается атаке со стороны российских и зарубежных конкурентов. Ниже представлен список наиболее влиятельных конкурентов-производителей гипсокартона:

№	Название компании	Регион присутствия
1	«Зарубежстройматериалы»	Москва, Санкт-Петербург
2	«ГипсоКом»	Новосибирск
3	«СтройГипс»	Казань
4	«ГипсоПром»	Екатеринбург
…	…	…

Название Производства: Средняя стоимость продукцииПримечанияФирма KNAUF. Изначально фирма продавала только гипс и изделия из гипса. Сейчас — множество различных строительных продуктов. Однако, лидирует по-прежнему в производстве стройматериалов, использующих гипс, как составляющую. А это широкий спектр: гипсоволокнистые листы (гипсоволокно), металлические профили, гипсоплиты (пазогребневые плиты), сухие штукатурные смеси, декоративные, крепежные элементы, материалы для полов и потолков, инструмент для монтажа и многое другое. 90 рублей/кв. м или 270 р. за лист. Фирма KNAUF имеет несколько представительств в России и странах бывшего СССР. KNAUF — лидер строительного комплекса России, Украины, Молдовы и Казахстана. Фирма инвестирует в отрасль строительства этих стран, привлекает для работы на своих предприятиях местный персонал. На сегодняшний день только на территории России действуют более 10 производственных предприятий и 10 маркетинговых фирм. В других странах СНГ имеется еще два предприятия в Украине, по одному — в Казахстане и Молдове, созданы маркетинговые фирмы в Украине, Казахстане, Белоруссии и Узбекистане.. Волгоградский гипсовый завод — ООО «Гипс». Современные технологии, применяемые на заводах компании, квалифицированные работники, высококачественное сырье, поставляемое на заводы, — все эти факторы определили высокое качество всех видов продукции, которую выпускает компания. Сухие смеси, гипсосодержащие строительные материалы, производимые отделениями компании, в полной мере соответствуют мировым стандартам качества. 102 рубля/кв. м. Или 306 рублей за лист. Несколько лет назад на заводе была проведена кардинальная реконструкция, вследствие чего значительно выросло качество выпускаемой заводом продукции, в частности, гипсокартона. По свидетельству специалистов, качество выпускаемых заводом строительных материалов (гипсоволокно, гипсокартон, пазогребневые плиты) близко к качеству продукции KNAUF, что говорит о том, что отечественная промышленность достигла достаточно высокого уровня производства строительных материалов.. «Гипс» сегодня выпускает гипсокартон № #justify>Таблица 3 — Анализ и оценка основных конкурентов ИП «Граевский». № п/п Характеристика конкурентов Основные конкуренты ОАО «Гипс» Кнауф1 Объем продаж, тыс. руб. 600 15002 Занимаемая доля рынка, % 25% 65%3 Уровень цены Выше средних Средние4 Финансовое положение (рентабельность) Устойчивое Устойчивое5 Уровень технологии Выше среднего Высокий6 Качество продукции Среднее Высокое7 Расходы на рекламу Низкие Выше средних8 Привлекательность внешнего вида Средняя Выше среднего. Производственный план..1 Производственная программа предприятия. Руководство предприятия разработано производственная программа развития предприятия на 2012-2014 гг., исходя из мощности закладываемого оборудования — 70000 листов в год * 0,65 (коэффициент загрузки на первый год работы оборудования) = 45 500 листов гипсокартона на 2012 год. . Таблица 4 — Производственная программа предприятия. 2012 2013 2014 Показатели Коэффициент роста объемов выпуска продукции Годовой объем выпуска продукции с учетом коэффициента роста (листов) Коэффициент роста объемов выпуска продукции Годовой объем выпуска продукции с учетом коэффициента роста (листов) Коэффициент роста объемов выпуска продукции Годовой объем выпуска продукции с учетом коэффициента роста (листов) Продукция объем выпуска всего 1,00 45500 0,00 1,13 51415 0,00 1,28 65811 11,00. Таким образом, коэффициент роста объемов выпуска продукции в 2012 году составляет — 1,00, в 2013 г. — 1,13, а в 2014 году — 1,28. Годовой объем выпуска продукции с учетом коэффициента роста: 2012 — 45500 листов, 2013 — 51415 листов, 2014 г. — 65811 листов..3.2 Технологический процесс на предприятии. Технологический процесс изготовления гипсокартонных листов включает формирование на конвейере непрерывной плоской полосы с заданной формой (требуемой толщины и типа боковых кромок), шириной 1200 мм, состоящей из двух слоев специального картона с прослойкой из гипсового теста с армирующими добавками. При этом боковые кромки полосы завальцовываются краями картона (лицевого слоя). Далее, после «схватывания» гипса, происходит резка полосы на отдельные листы, а также сушка, маркировка, штабелирование и упаковка готовой продукции.. Для формирования сердечника применяется гипсовое вяжущее марки Г4 по ГОСТ 125-79. Как и все материалы на основе гипса, гипсокартонные листы обладают способностью дышать, то есть поглощать избыточную влагу и выделять ее в окружающую среду при недостатке. Гипс — это негорючий и огнестойкий материал, он не содержит токсичных компонентов и имеет кислотность, аналогичную кислотности человеческой кожи, его производство и использование не оказывают вредного влияния на окружающую среду.’

Для достижения необходимых показателей гипсового сердечника, которые характеризуют его прочность и плотность, в состав гипсокартона добавляются специальные компоненты, улучшающие его эксплуатационные свойства. Важнейшим элементом гипсокартонной листы является облицовочный картон, сцепление которого со сердечником обеспечивается за счет применения клеящих добавок. Картон выполняет роль как армирующего каркаса, так и идеальной основы для нанесения любого отделочного материала: штукатурки, обоев, краски, керамической плитки и т. п. По своим физическим и гигиеническим свойствам картон идеально подходит для помещений и зданий различного назначения.

[Рисунок 1 — Изображение ГКЛ]

Линия по производству гипсокартона включает в себя три основные части: хранилище, систему подачи тепла, производственные агрегаты. Основными компонентами линии являются:

• Система формования плиты;
• Конвейерная система;
• Система автоматического перемещения;
• Сушилка (система нагрева и сушки);
• Выходной модуль;
• Установка резки плит и штабелирование.

[Рисунок 2 — Технологическая схема производства гипсокартона]

Модель EHIM-P-2 имеет следующую производительность: 70 000 листов в год, мощность 220 кВт, источник энергии — 220 В/380 В, 50 Гц. Рекомендуемая площадь помещения для работы модели составляет 100 квадратных метров, а вес установки — 160 тонн.

Установка для приготовления гипсовой смеси: гипсовый порошок и присадки засыпают в смеситель, где происходит формирование гипсовой массы сердечника гипсокартона.

Машина подачи картона обеспечивает непрерывную подачу картона на формирующую машину.

Формирующая машина — место, где полотно с гипсовым сердцем внутри проходит процесс формирования и склеивания листов картона.

Ленточный конвейер: наличие дополнительных формовщиков толщины и профиля позволяет точно соответствовать требуемым размерам.

[Рисунок 2 — Технологическая схема производства гипсокартона]

Рольганговый конвейер: на нем происходит разрезание полотна гипсокартона на листы с помощью гильотины.

Конвейер перехода листов обеспечивает транспортировку листов из рольгангового конвейера на консольный конвейер.

Консольный конвейер раскладывает листы гипсокартона для последующего перемещения на сушилку.

Конвейер сушилки: медленное продвижение листа внутри сушилки обеспечивает его полное высыхание.

Рольганговый конвейер — место, куда листы гипсокартона поступают из сушилки, а затем подаются к упаковке.

3.3 Потребность в основных фондах

Поскольку фирма планирует арендовать помещение, здание не включается в список потребностей в основных фондах.

[Таблица 6 — Потребность в основных фондах]

Основные фонды	2012	Действующие
Рабочие машины и оборудование: установка для приготовления гипсовой смеси, формирующая машина, ленточный конвейер, рольганговый конвейер, конвейер перехода листов, консольный конвейер, конвейер сушилки, машина подачи картона	4 555 000 рублей	12
Транспортные средства	600 000 рублей	6
Прочие	70 000 рублей
Итого:	5 225 000 рублей

Необходимые инвестиции в проект (IC) составляют 5 225 000 рублей.

Так как фирма не нуждается в собственном здании, арендная плата определяется по формуле:

An = S — Ас

где An — размер арендной платы за здания и сооружения, руб.;

S — размер арендуемой площади, м2;

Ас — ставка арендной платы за 1 м2, руб., которая рассчитывается по следующей формуле:

Ас = Сд(К1 + К2 + К3 — 2) К4 К5 К6 К7

где Сд — ставка на арендуемое производственное помещение или офис, руб./м2;

К1 — коэффициент технического благоустройства;

К2 — коэффициент территориально-экономической зоны;

К3 — коэффициент физического состояния здания, зависящий от срока эксплуатации;

К4 — коэффициент увеличения минимальной оплаты труда;

К5, К6, К7 — понижающие коэффициенты.

Таким образом, цена 1 кв. м в промышленном районе за городом составляет 100 руб./кв. м. При условии необходимой площади в 600 квадратных метров арендная плата составит 60 тыс. рублей в месяц или 720 тыс. рублей в год.

[Таблица 7 — Расчет общей потребности оборудования по годам]

№ п/п	Наименование оборудования	Технологический коэффициент	Годовой фонд эффективного рабочего времени (ГФРВ)	Производительность, листов/ч. (П)
1	Установка для приготовления гипсовой смеси	0,85	2688 (8 ч * 28 дней * 12 месяцев)	2,23
2	Формирующая машина	0,85	2688 (8 ч * 28 дней * 12 месяцев)	2,23
3	Ленточный конвейер	0,85	2688 (8 ч * 28 дней * 12 месяцев)	2,23
4	Рольганговый конвейер	0,85	2688 (8 ч * 28 дней * 12 месяцев)	2,23
5	Конвейер перехода листов	0,85	2688 (8 ч * 28 дней * 12 месяцев)	2,23
6	Консольный конвейер	0,85	2688 (8 ч * 28 дней * 12 месяцев)	2,23
7	Конвейер сушилки	0,85	2688 (8 ч * 28 дней * 12 месяцев)	2,23
8	Машина подачи картона	0,85	2688 (8 ч * 28 дней * 12 месяцев)	2,23
9	Газель	0,85	2688 (8 ч * 28 дней * 12 месяцев)	2,23
10	Компьютер	0,85	2688 (8 ч * 28 дней * 12 месяцев)	2,23
11	Программное обеспечение (1С, Microsoft Office)	0,85	2688 (8 ч * 28 дней * 12 месяцев)	2,23

Планирование производства

Производственная мощность (М) определяется как произведение производительности оборудования в единицу времени планового фонда времени его работы.

М = Тэф ∙ А ∙ Н

где:
— Тэф — эффективный (плановый) фонд времени работы единицы оборудования, час (2688);
— А — количество однотипных машин, агрегатов, аппаратов, установленных на участке, цехе, предприятии (11);
— Н — часовая норма производительности оборудования по паспорту завода — изготовителя, выраженная в конечном продукте (т/час; м3/час; м2/час и др.) (2,22 лист/ч.).

Максимальная мощность достигается в 2014 году и составляет:

№	Вид и наименование основных производственных фондов	Предприятие-производитель	2012	2013	2014	Количество, шт.	Цена, руб.	Всего, руб.
1	Рабочие машины и оборудование:	ЭПОС-Липецк	1,00	2500000,00	2500000,00	1,00	176571,43	176571,43
	Установка для приготовления гипсовой смеси	ЭПОС-Липецк	1,00			1,00
	Машина подачи картона	ЭПОС-Липецк	1,00	2500000,00	2500000,00	1,00	214285,71	214285,71
	Формирователь	ЭПОС-Липецк	1,00	3050000,00	3050000,00	1,00	261428,57	261428,57
	Ленточный конвейер	ЭПОС-Липецк	1,00	8300000,00	8300000,00	1,00	711428,57	711428,57
	Рольганговый конвейер	ЭПОС-Липецк	1,00	9040000,00	9040000,00	1,00	774857,14	774857,14
	Конвейер перехода листов	ЭПОС-Липецк	1,00	6200000,00	6200000,00	1,00	531428,57	531428,57
	Консольный конвейер	ЭПОС-Липецк	1,00	7600000,00	7600000,00	1,00	651428,57	651428,57
	Конвейер сушилки	ЭПОС-Липецк	1,00	6800000,00	6800000,00	1,00	582857,14	582857,14
2	Транспортные средства:	Газель	Газель	6000000,00	6000000,00	1,00	514285,71	514285,71
3	Прочее:	Компьютер	Samsung	300000,00	600000,00	2,00	300000,00	600000,00
	Программное обеспечение (1С, Microsoft Office)					1,00	8571,43	8571,43
4	ИТОГО по разделу:							125195000,00
	М2014 = 2688 * 11 * 2,22 = 65811 листов.

Амортизация основных фондов производится линейным способом в течение 7 лет. Более подробно процесс начисления амортизации представлен в таблице.

Годы	Стоимость имущества на начало года	Сумма амортизации	Стоимость имущества на конец года
1	5225000,00	746428,57	4478571,43
2	4478571,43	746428,57

Продолжение
Таблица 11
Коэффициент роста объема выпуска продукции
Количество с учетом коэффициента роста (гр. 7* гр. 11)
Индекс цен на сырье, материалы, топливо и энергию:
Цена с учетом индекса (руб. гр. 15/гр. 13)
Стоимость (гр. 10 * гр. 11 * гр. 13)
11-12-13-14-15
1,28
23605,25
1,14
26209,87
2,53
29870,80
8,08
1,28
5207,04
1,14
57577,94
44658,98
8498,21
98842,13
12836,41
1,14
11720,13
1,79
13361,04
10431,28
1,14
11577,94
7008,46
12294,42
12294,42
112294,42
132294,42
142294,42
152294,42

.5 Потребность в персонале и заработной плате:
Как уже упоминалось ранее, на предприятие требуются только высококвалифицированные специалисты с опытом работы с высокотехнологичной производственной техникой не менее 5 лет. Всего планируется трудоустроить 16 человек.

Средняя заработная плата на начало реализации проекта составляет 13918 руб. и рассчитывается как фонд оплаты труда за квартал, начисленный работникам, которым осуществлялась оплата труда, за 3 месяца.

Прожиточный минимум трудоспособного населения по отдельным природно-климатическим зонам Республики Коми на момент расчета бизнес-проекта составляет 8498 руб.

Таблица 12 — Потребность в персонале и заработной плате:
№ п/пДолжностьФонд оплаты труда за кварталы 2012—2014 гг.Директор (1)61200612006120061200Бухгалтер (1)51000510005100051000Мастер-технолог (1)51000510005100051000Укладчик (2)81600816008160081600Упаковщик (2)81600816008160081600Оператор (5)229500229500229500229500Грузчик (2)61200612006120061200Уборщица (2)51000510005100051000Всего 668100668100668100668100

Таблица 13 — Расчет заработной платы и отчислений:
Категория работника201220132014Потребность, чел.Среднегодовая зарплата, руб.Затраты на зарплату, руб.Начисления на зарплату, руб.Среднегодовая зарплата, руб.Затраты на зарплату, руб.Начисления на зарплату, руб.Специалисты и служащие3,00217600,00652800,00221952,00217600,00652800,00221952,00217600,00652800,00221952,00Рабочие основного производства9,00174533,001570800,00534072,00174533,001570800,00534072,00174533,001570800,00534072,00Рабочие вспомогательного производства4,00112200,00448800,00152592,00112200,00448800,00152592,00112200,00448800,00152592,00Итого: 165043332672400908616

.3.6 Калькуляция себестоимости:
Таблица 14 — Калькуляции себестоимости:
Показатели2012 г., при объеме производства 45500 листов2013 г., при объеме производства 51415 листов2014 г., при объеме производства 65811 листовНа единицу продукции (отпуск.ц.)всегоНа единицу продукции (отпуск.ц.)всегоНа единицу продукции (отпуск.ц.)всего1. Объем продаж, выручка от реализации180,008190000,00185,009511775,00190,0012504090,002. Себестоимость (материальные затраты):2.1. Сырье и материалы38,151735760,0042,342177163,7748,273176917,372.2. Электроэнергия на технологические цели2,42110000,002,24115260,001,85121680,002.3. Затраты на оплату труда58,732672400,0051,982672400,0040,612672400,002.4. Начисления на зарплату19,97908616,0017,67908616,0013,81908616,002.5. Амортизация (износ основных производственных фондов)16,41746428,6014,52746428,6011,34746428,602.6. Расходы на рекламу0,3315000,000,2915000,000,2315000,00

Основными методами ценообразования являются «средние издержки + прибыль» и обеспечение целевой прибыли. Цену (Ц) можно рассчитать по следующей формуле:

Ц = (Себестоимость + Прибыль) + НДС,

где Себестоимость — полная стоимость продукции в рублях,

Прибыль — запланированная прибыль на единицу товара,

НДС — налог на добавленную стоимость на единицу товара, который рассчитывается как процент от цены предприятия (Себестоимость + Прибыль) по установленной ставке НДС.

Поскольку предприятие работает по упрощенной системе налогообложения, оно освобождено от уплаты НДС. Таким образом, запланированная прибыль составляет 17%, и Ц2012 = 180 рублей.

Далее рассчитывается коэффициент эластичности спроса по цене:

Кэ = ((Q1 — Q2) / (Q1 + Q2)) * ((P1 — P2) / (P1 + P2)),

где Q1 и Q2 — объемы продаж предприятия и основного конкурента, P1 и P2 — цены на единицу товара для этих двух продавцов.

Кэ = ((50 000 — 45 500) / (50 000 + 45 500)) * ((190 — 180) / (190 + 180)) = 0,047 / 0,027 = 1,74 > 1.

Если Кэ > 1, спрос на товар эластичен по цене: изменение цены на 1% приведет к изменению объема продаж больше чем на 1%. В данном случае спрос эластичен по цене, и снижение цены может привести к увеличению объема продаж.

За последние годы наблюдается рост потребности в гипсокартоне на 30%, что связано с расширением строительства и необходимостью качественного ремонта и отделки помещений. Рынок можно разделить на две группы покупателей: юридические лица, занимающиеся отделочными работами (60% от общего объема продаж), и частные лица, приобретающие гипсокартон для личного использования (40%). Для обеих групп важны доступная цена, высокое качество, удобная транспортировка и оптимальная схема реализации.

Доступность цен может быть достигнута за счет снижения себестоимости благодаря полной автоматизации производства, оптимизации расходов на сырье и транспортировку. Высокое качество обеспечивается соблюдением технологических норм и стандартов. Удобная транспортировка возможна благодаря партнерству с надежными логистическими компаниями. Оптимальная реализация включает в себя продажу через производителя или сеть магазинов, специализирующихся на данном типе продукции.

Уровень цен отражает ценовую стратегию предприятия. Стратегии могут включать вытеснение конкурентов, получение сверхприбыли, поддержание стабильности на рынке с умеренной рентабельностью или освоение и удержание доли рынка.

1. План маркетинга и рекламы

Маркетинговая деятельность компании «ИП Граевский» будет сосредоточена на изучении рынка, планировании ассортимента, внедрении новых услуг, стимулировании продаж, а также контроле над исполнением торговых и рекламных планов и программ. Для эффективной работы необходимо ответить на следующие вопросы:

• Какие характеристики ждут потребители от гипсокартона?
• Каковы конкретные потребности различных групп покупателей (юридических лиц и частных лиц), которых следует удовлетворить?
• Какова гарантия и какой сервис должен быть предложен клиенту?
• Какие маркетинговые инструменты (реклама, личная продажа, стимулы к продаже, пропаганда) могут способствовать увеличению продаж товара?

Рекламный бюджет на 2012 год составит 15 000 рублей, распределенных между прессой («Pro город Сыктывкар») и вывеской.

1. Организационный план

На данный момент юридический статус предприятия, создаваемого для реализации данного проекта, определен как индивидуальное предпринимательство.

Для эффективной организации работы предприятия необходимы дополнительные сотрудники, их количество составляет 16 человек. Персонал, необходимый для обеспечения производственного процесса, должен обладать соответствующим опытом в данной сфере.

Планируемая штатная численность по каждой категории сотрудников зависит от специфики производства гипсокартона. Размер ежемесячных окладов для каждой группы работников основан на текущей ситуации на рынке труда в г. Сыктывкаре и опыте отрасли.

Штатное расписание ИП «Граевский» (таблица 16):

Категория персонала	Количество
Директор	1
Бухгалтер	1
Мастер-технолог	1
Укладчик	2
Упаковщик	2
Оператор	5
Грузчик	2
Уборщица	2
ИТ-специалист	2
Итого:	16

Организационная структура ИП «Граевский» (рисунок 3):

Структура предприятия линейно-функциональная. Линейные звенья управления отвечают за руководство, а функциональные звенья обеспечивают консультации и помощь в решении конкретных вопросов. Функциональные отделы не имеют полномочий для выдачи распоряжений производственным подразделениям, но несут ответственность за техническую подготовку производства.

Преимущества такой организации включают более глубокую подготовку решений и планов, связанных со специализацией работников, освобождение главного линейного менеджера от анализа проблем и возможность привлечения консультантов и экспертов. Однако существуют и недостатки: отсутствие тесных взаимосвязей между производственными отделениями и нечеткая распределение ответственности из-за отсутствия непосредственного участия в реализации решения готовящего его отдела.

Планирование финансовой деятельности:

1. Управление финансовыми рисками:

В предпринимательской деятельности всегда существует риск непоставки целей, установленных в плане. Особое внимание уделяется финансово-экономическим рискам. Снижение таких рисков необходимо для устранения негативных тенденций экономического развития отрасли и создания благоприятных условий для финансовой деятельности и кредитования.

Финансово-экономические риски (таблица 17):

Вид риска	Отрицательное влияние на прибыль
Неустойчивость спроса	Падение спроса при росте цен
Снижение цен конкурентов	Уменьшение прибыли
Увеличение производства у конкурентов	Падение продаж или снижение цен
Рост налогов	Уменьшение чистой прибыли
Зависимость от поставщиков, отсутствие альтернативы	Снижение прибыли из-за роста цен
Недостаток оборотных средств	Снижение объема продаж
И другие…	…

Наиболее эффективные меры по предотвращению рисков включают: наличие актуальной информации о состоянии предприятия и всех сферах его деятельности, компетентное принятие решений, создание резервного фонда для восстановления убытков и страхование.

Для расчета риска потерь прибыли (падения рентабельности) используются статистические методы. Анализируются показатели среднеотраслевой рентабельности за последние пять лет.

Чтобы оценить риск запланированного проекта, выполняются следующие вычисления:

1. Определяется средневзвешенная рентабельность через вероятности:
2. Средневзвешенная рентабельность = (17% * 1/3 + 12% * 1/3 + 26% * 1/3) = 18,36%.
3. Рассчитывается дисперсия как сумма произведений квадратов разницы между средней и фактической величинами с соответствующей вероятностью:
4. Дисперсия = (17-18,36)^2 * 0,33 + (12-18,36)^2 * 0,33 + (26-18,36)^2 * 0,33 = 33,22.
5. Стандартное отклонение рассчитывается как квадратный корень из дисперсии:
6. Стандартное отклонение = √33,22 = 5,76%.

Это означает, что наиболее вероятное отклонение рентабельности продаж от средней составит ± 5,76%, то есть по пессимистическому прогнозу ожидается рентабельность в 12,6% (18,36% — 5,76%), а по оптимистическому — 24,12% (18,36% + 5,76%).

Проект оценивается как умеренно рискованный, так как планируемая рентабельность продаж составляет 17%.

В этом разделе обобщаются все предыдущие материалы и представлен финансовый план на год.

Расчет прироста устойчивых пассивов:

К устойчивым пассивам относятся минимальные задолженности по заработной плате с начислениями, бюджету, временно свободные остатки фонда потребления и т. д.

Кредиторская задолженность по оплате труда (КЗП) рассчитывается по следующей формуле:

КЗП = ФОТ × Д / 365 × 9

где ФОТ — расходы на оплату труда с начислениями, руб.;
Д — число дней от начала месяца до установленного дня выплаты заработной платы.

Кредиторская задолженность бюджету определяется аналогично задолженности по заработной плате.

Для оценки денежных средств предприятия и обеспечения бесперебойного процесса производства в любой момент времени составляется баланс денежных средств.

При планировании платежей сторонам следует учитывать время их уплаты предприятием (нормальную кредиторскую задолженность, дебиторскую задолженность, бюджетные отчисления и т. д.) — 15 дней для бюджета и банка, 9 дней для оплаты труда с начислениями.

Для оценки финансовых результатов проекта составляется прогнозный баланс активов и пассивов предприятия.

Для вновь проектируемого предприятия баланс может быть составлен методом прямого счета с использованием метода «пробки» для выравнивания сумм по активам и пассивам.

Размер дебиторской задолженности (Д3) рассчитывается следующим образом:

Д3 = NД / 360

где N — выручка от реализации продукции, руб.;
Д — планируемая продолжительность задолженности покупателей, дней.

В прогнозном балансе размер денежных средств в кассе может быть установлен в сумме, согласованной с банком.

Основными источниками формирования средств фонда накопления являются: амортизационные отчисления, отчисления от чистой прибыли, прирост устойчивых пассивов, долгосрочный кредит банка. Средства этого фонда используются для уплаты процентов по долгосрочному кредиту, приобретения основных фондов, увеличения оборотных средств и погашения долгосрочного кредита.

Ниже представлен финансовый план на 2012 год:

Таблица 18 — Финансовый план на 2012 год

N | Источники Перечисления за счет прибыли | Отчисления за счет себестоимости | Прочие доходы | Кредиты банка | Нераспределенная прибыль | Итого

1 | Платежи в бюджет: УСН | 189749,31 | XXXX | 189749,31

2 | Арендная плата | X | 720000,00 | XXX |

3 | Погашение ссуд банка | XX | 0 | XXX |

4 | Капитальные вложения | XXX | 0 | XXX |

5 | Прирост оборотных средств | XXX | 0 | XXX |

6 | Налоги, относимые на себестоимость (транспортный налог) | X | 0 | XXX |

7 | Расходы на социально-культурные мероприятия | 0 | XXX | 00 |

8 | Не распределенная прибыль. | XXX | 1075246,09 | 1075246,09

9 | Итого | XXX | 0 | XXX |

С целью обеспечения бесперебойного производства в любой момент времени составляется баланс денежных средств:

Таблица 19 — Баланс денежных средств

№ п/п | Показатели | На 01.01.2012 | На 01.01.2013 | На 01.01.2014 | На 01.01.2015

1 | Денежные средства на начало года, руб. | 5300000 | 7500000 | 1907771,69 | 4562486,93

2 | Денежные поступления: выручка от продажи, руб. | 08190000 | 9511775 | 12504090 |

3 | Кредиты, руб. | -прирост устойчивых пассивов, руб. | 0 | 11097903 | 8623332

4 | Всего поступлений | 5300000 | 8276097 | 1947771,69 | 4562486,93

5 | Платежи на сторону: затраты на производство продукции без амортизации, руб. | 617576,00 | 6626639,77 | 7634213,37 |

6 | Затраты на приобретение основных фондов, руб. | 52250000 | XXXX | XXXX |

7 | Уплата налога по УСН, руб. | 0 | 189749,31 | 320806 |

8 | Итого | X | 6947445,76 | 8252745,06 | 7785659,76

9 | Остаток денежных средств на конец периода (стр.3 — стр.5) | 7500000 | 1907771,69 | 4562486,93 | 883717,76

Примечание: к устойчивым пассивам относятся минимальные задолженности по заработной плате с начислениями, бюджету, банку и т. д. Продолжительность нормальной кредиторской задолженности (КЗ) по оплате труда составляет 9 дней, по бюджетным отчислениям — 15 дней, по банковским кредитам — 5 дней. Устойчивые пассивы рассчитываются следующим образом:

На 01.01.2013:

КЗ по оплате труда: (2672400 + 908616) / 365 * 9 = 88299 руб.

КЗ перед бюджетом: 189749 / 365 * 15 = 7798 руб.

Сумма устойчивых пассивов на 01.01.2013 = 96097 руб.

На 01.01.2014:

КЗ по оплате труда: (2672400 + 908616) / 365 * 9 = 88299 руб.

КЗ перед бюджетом: 320806 / 365 * 15 = 13184 руб.

Сумма устойчивых пассивов на 01.01.2014 = 101483 руб.

На 01.01.2015:

КЗ по оплате труда: (2672400 + 908616) / 365 * 9 = 88299 руб.

Бюджет на следующий год: 618517 рублей.

Сумма устойчивых пассивов на 01.01.2015 года: 113718 рублей.

Кредиторская задолженность на начало 2012 года: 85000 рублей, включающая в себя задолженность перед поставщиками.

Планирование выручки и затрат:

• Сумма денежных средств на начало планируемого периода берется из отчетных балансов активов и пассивов, а для последующих периодов — из предыдущего периода.
• Выручка рассчитывается с учетом времени поступления денежных средств на счет предприятия за отгруженную продукцию.
• Платежи включают в себя затраты на производственные процессы без амортизации, налоги, уплаты процентов по кредиту, нормативный уровень оборотного капитала и приросте оборотных средств, погашение кредита, уплату НДС и налога на прибыль.

Таблица «Доходы и затраты»:

№	Показатели	2012	2013	2014
1	Доходы (выручка от реализации без НДС)	8190000,00 рублей	9511775,00 рублей	12504090,00 рублей
2	Полная себестоимость	6925004,60 рублей	7373068,37 рублей	8380641,97 рублей
3	Условно-переменные затраты	5426776,00 рублей	5873439,77 рублей	6879613,37 рублей
4	Условно-постоянные затраты	1498228,60 рублей	1499628,60 рублей	1501028,60 рублей
5	Налог по УСН	189749,31 рублей	320805,99 рублей	618517 рублей
6	Балансовая прибыль	1075246,09 рублей	1817900,64 рублей	3504930,83 рублей
7	Чистая прибыль	1075246,09 рублей	1817900,64 рублей	3504930,83 рублей
8	Рентабельность продукции (%)	15,53%	24,66%	41,82%
9	Рентабельность продаж (%)	13,13%	19,11%	28,03%

Расчет безубыточного объема продаж:

Критический объем производства (Qкр) рассчитывается по формуле:

Qкр = Tmin / Ц

где Tmin — уровень безубыточности по объему продаж, руб.;
Ц — цена единицы проданной продукции, руб.

Запас финансовой прочности:

Запас финансовой прочности исчисляется как разница между фактической выручкой и порогом рентабельности. Порог рентабельности (уровень безубыточности объема продаж) рассчитывается по формуле:

Tmin = С пос / (1 — С пер / V пр)

где Tmin — уровень безубыточности, руб.;
Спос — сумма условно-постоянных затрат, руб.;
Спер — сумма условно-переменных затрат, руб.;
Vпр — объем продаж (размер выручки), руб.

График безубыточности:

График безубыточности помогает определить дату, с которой проект начнет приносить прибыль. Для его построения используются значения Tmin, Qкр, Спос, Спер и Vпр из таблиц 20 и 21.

Прогнозный баланс активов и пассивов:

Размер денежных средств в кассе в прогнозном балансе определяется путем согласования с банком.

Исходные данные за 2012 год:

Переменные затраты — 5426776,00 рублей;
Постоянные затраты — 1498228,60 рублей;
Полная себестоимость — 6925004,60 рублей;
Выручка от реализации — 8190000,00 рублей;
Объем производства — 45500 листов.

Вычисления на 2013 год:

• Tmin = 1498228,6 * (1 — 5426776 / 8190000) = 509397,7 рублей;
• Qкр (при цене 180 рублей за лист) = 2830 листов.

График безубыточности:

[Отобразить график с т.T как точкой безубыточности (Рисунок 4)]

Таблица 21 — Прогнозный баланс активов и пассивов на конец года:

Конечно! Вот исправленный вариант:

Активы	Пассивы
1. Внеоборотные активы	5. Долгосрочные пассивы (задолженность по долгосрочному кредиту)
4 478 571,40	2. Запасы
37 321 42,80	0,00
1. Уставный фонд	2. Дебиторская задолженность
5 300 000,00	15 000,00
5 300 000,00	17 500,00
1.2. Амортизация	2. Денежные средства:
746 428,60	7 500 000,00
1.3. Добавочный капитал и резервы (по остаточной стоимости)	2. Счета в банках
447 857,14	50 000,00
4 292 642,80	30 000,00
Итого по разделу 1	Итого по разделу 2
4 637 524,60	9 000 000,00
	7 500 000,00
	Итого по разделу 5
	18 109 700,00
	Итого по разделам (итог разд. 1 + итог разд. 2) = 4 637 524,60
	Итого по разделам (итог разд. 4 + итог разд. 5 + итог разд. 6) = 65 563 430,09
«Пробка»	«Пробка»
198 777,16	Баланс = Итого по разделам (итог разд. 4 + итог разд. 5 + итог разд. 6) = 65 563 430,09

Обоснование финансовой целесообразности реализации планируемого производства:

Для оценки финансовой устойчивости и рентабельности проекта используется метод расчета чистой текущей стоимости (NPV). NPV представляет собой разницу между дисконтированными доходами и затратами за весь период экономической жизни инвестиций.

Показатели	Пояснения
2012	2013
1. Доход от инвестиций = Чистая прибыль + Амортизация	18 216 74,69
2. Коэффициент приведения (1/(1+r))	0,85
3. Приведенный доход от инвестиций = п.1 * п.2	15 484 23,48
4. Инвестиции = Инвестиции в проект	5 225 000 000
5. Приведенные инвестиции = п.4 * п.2	4 441 250,00
6. Чистый приведенный доход за год = п.3 — п.5	2 892 826,51
7. Чистый приведенный доход нарастающим итогом	> 0

NPV = 1 614 976,67 > 0, поэтому проект целесообразно принять.

Срок окупаемости:

Дисконтированный срок окупаемости = (1 + 1 + 12 * (-1 020 866,17 / 2 635 842,84)) = 2 года и 4,65 месяца.

Рентабельность инвестиций (PI):

PI = (15 484 23,48 + 18 719 60,34 + 26 358 42,84) / 4 441 250 = 1,36. Проект следует принять, так как дисконтированные доходы от реализации проекта в 1,36 раза превосходят дисконтированные инвестиционные затраты.

Внутренняя норма доходности (IRR):

IRR — это значение коэффициента дисконтирования, при котором NPV проекта равен нулю. IRR показывает максимально допустимый относительный уровень расходов, которые могут быть связаны с проектом.

В данном случае IRR = 17%, что указывает на приемлемый уровень рентабельности инвестиций.

Финансовая обоснованность проекта: анализ рентабельности инвестиций.

Проект, о котором идет речь, финансируется за счет кредита банка, и значение внутренней нормы доходности (IRR) указывает на верхнюю границу допустимого уровня процентной ставки. Если процентная ставка превышает IRR, проект становится убыточным.

Таблица 23 содержит исходные данные для расчета IRR:

Год	Доход от инвестиций	Рассматриваемый проект	Другой проект	Инвестиции	Рассматриваемый проект	Другой проект	Коэффициент приведения при r=17%	Приведенный доход от инвестиций	Коэффициент приведения при r=20%	Приведенные инвестиции	Чистый приведенный доход нарастающим итогом	Приведенные инвестиции	Чистый приведенный доход нарастающим итого
2012	45500	6925004,6	548423,487	225000	1367902,038	1548423,487	1614976,67	2013	51415	7373068,37	4441250,00	2824760,01	1055372,83

IRR равен (irr = ((20% — 17%) * 1614976,67) / (1614976,67 — 1367902,038) = 19,6%. Ставка рефинансирования составляет 8,25%, что меньше IRR, что подтверждает экономическую и финансовую целесообразность проекта.

Анализ финансовых коэффициентов показывает, что проект эффективен: почти все показатели находятся в пределах нормативов. Это дает основания считать проект экономически обоснованным.

Заключение:

Гипсокартон стал незаменимым материалом в строительной отрасли благодаря своей простоте использования, низкой стоимости и универсальности. Он используется для возведения межкомнатных перегородок, облицовки стен, подвесных потолков и многое другое. Проект «ИП Граевский» предполагает производство гипсокартона в течение трех лет с соответствующим планом финансирования.

Производственный план на 2012-2014 гг. подразумевает увеличение объема выпуска продукции каждый год: от 45500 листов в 2012 г. до 65811 листов в 2014 г. Выручка от реализации также будет расти, достигнув 8 190 000 руб. в 2012 г., 9 511 775 руб. в 2013 г. и 12 504 090 руб. в 2014 г. При этом полная себестоимость будет составлять около 6-8 млн рублей, а чистая прибыль от реализации увеличится с 1 075 246,09 руб. в 2012 г. до 3 504 930,83 руб. в 2014 г.

Проект оценивается как умеренно рисковый.

Расчет показателей эффективности проекта подтверждает его экономическую и финансовую целесообразность: IRR составляет 19,6%, рентабельность инвестиций (PI) — 1,36, срок окупаемости — 2 года и 4,65 месяцев. Все рассчитанные показатели указывают на прибыльность проекта.

Таким образом, проект «ИП Граевский» является экономически обоснованным и может быть успешно внедрен.

1.Алексеев, М.М. Планирование деятельности предприятия [Текст] : Учебник / М.М. Алексеев. — М.: ИНФРА-М, 2009. — 295с.

2.Анализ финансовой деятельности [Текст] : Уч. Пособие / сост. Т.В. Круссер, СЛИ. — Сыктывкар, 2004. — 124 с.

.Виханский, О.С. Менеджмент [Текст] : Учебник / О.С. Виханский, А.И. Наумов. — 4-е изд. — М.: Экономистъ, 2007.- 528 с.

.Галицкая, С.В. Деньги, кредит, финансы [Текст] : Учебник / С.В. Галицкая. — М.: Экзамен, 2008. — 224с.

.Горемыкин, В.А. Бизнес-план: методика разработки. 45 реальных образцов бизнес-планов [Текст] / В.А. Горемыкин, А.Ю. Богомолов. — 3-е изд., доп. и пере раб. — М.: «Ось-89», 2002. — 864 с.

.Грибалев, Н.П. Бизнес-план. Практическое руководст во по составлению [Текст] / Н.П. Гриба лев, И.П. Игнатов. — СПб: Белл, 2006. — 250 с.

.Ендовицкий, Д.А. Инвестиционный анализ в реальном секторе экономики [Текст]: Учебное пособие / Д.А. Ендовицкий. Под ред. Л.Т. Гиляровской. — М.: Финансы и статистика, 2003. — 352 с.

.Ефимова, О.В. Финансовый анализ [Текст] / О.В. Ефимова. — М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 2008. — 528 с.

.Инвестиционный менеджмент [Текст]: Учебно-метод. комплекс / сост. Н.Д. Найденов, Н.Н. Ботош; СЛИ. — Сыктывкар, 2007. — 108 с.

10.Семенов, Т.А. Правовое регулирование инновационного процесса: проблемы и противоречия [Текст] / Т.А. Семенов // Проблемы теории и практики. — 2007. — № 3. — с.46 — 48.

11.Срок окупаемости инвестиций [Электронный ресурс] // Сообщест во частных инвесторов. — Режим доступа: . — Загл. с экрана.

12.Финансовый бизнес-план [Текст] : Учебник / под ред. В. М. Попов. — М. : Финансы и статистика, 2009. — 480 с.

.Финансовый менеджмент [Текст] : конспект лекций. — М. : Изд-во Гриф, 2006. — 144 с

14.Хотяшева, О.М. Инвестиционный менеджмент [Текст] : учебник / О.М. Хотяшева. — СПб.: Питер, 2005. — 545с.

15.Ценовая политика и ценовые стратегии фирмы [Электронный ресурс] // www.grandars.ru . — Режим доступа: . — Загл. с экрана.

.Швандар, В.А. Инвестиционный менеджмент [Текст] : учебник / В.А. Швандар, В.Я. Горфинкеля. — М.: Вузовский учебник, 2005. — 546с.