Стратегия развития производственного комплекса

Цель и задачи

Бизнес-план — это технико-экономическое обоснование деятельности предприятия в рыночных условиях на ближайший и отдаленный период. Анализ экономической ситуации и выбор рациональных и выгодных для предприятия вариантов решения хозяйственных задач характеризует процесс составления бизнес-плана.

Содержание и объем

Содержание и объем бизнес-плана зависит от различных факторов: размеров предприятия, полноты составных частей, от назначения бизнес-плана, периода планирования, квалификации составителей бизнес-плана и т.д.

Задачи бизнес-плана

• Определить основные направления деятельности предприятия
• Сформировать долгосрочные и краткосрочные цели предприятия
• Определить лиц ответственных за реализацию каждой стратегии
• Оценить соответствие персонала предприятия и условий для мотивации их труда требованиям по достижению поставленных целей

Описание предприятия

УП «Минская фабрика цветной печати» создано в соответствии с Постановлением Совета Министров РБ на основании приказа Государственного комитета БССР по делам издательств, полиграфии и книжной торговли №226 от 01.12.1984г. и зарегистрировано в Октябрьском РИК г. Минска 26.11.1996г., как предприятие основанное на государственной форме собственности.

Анализ технико-экономических показателей

Показатель	Значение
Численность работников	…
Фонд оплаты труда	…
Годовая производительность предприятия	…
Затраты материалов и энергоресурсов	…

Смета общехозяйственных расходов

• … |

Калькуляция себестоимости продукции

• … |

Результаты расчета

• Прибыль: … |
• Рентабельность продукции: … |
• Рентабельность производства: … |
• Точка безубыточности: … |

Выводы

Бизнес-план помогает просчитать хозяйственную деятельность предприятия на ближайший период в соответствии с потребностями рынка и возможностями получения необходимых ресурсов.

Минская фабрика цветной печати специализируется на выпуске высококачественной многокрасочной продукции, отпечатанной офсетным способом.

На фабрике производятся следующие виды товаров: книги в твердом и мягком переплете, альбомы высокого художественного уровня, журналы, плакаты, буклеты, каталоги, календари, открытки, упаковка для потребительских товаров, рекламные брошюры, бумажно-беловая продукция, фотообои.

Фабрика оснащена современным оборудованием и имеет три основных технологических процесса: электронно-репродукционный, печатный и брошюровочно-переплетный. Численность сотрудников составляет 586 человек, работает две смены.

Для успешного прямого продажного канала фабрика владеет сетью розничной торговли под названием УП «МФЦП», которая включает в себя пять фирменных магазинов: четыре в Минске и один в Сморгони. Продукция также поставляется в Россию, Молдову, Польшу, Украину и Германию.

Минская фабрика цветной печати является одним из крупнейших предприятий Беларуси по производству полиграфической продукции с расширенным комплексом услуг и полным циклом производства. Это позволяет выполнять заказы различного уровня сложности при соблюдении высоких стандартов качества.

Основные показатели эффективности работы предприятия за 2005-2006 годы представлены в таблице 2.1:

Показатели	Годы	2005	2006	% к предыдущему году
Объем реализованной продукции, млн. рублей		17252,3	17553,6	101,8%
Объем реализованной продукции, тысяч л/отт.		139560	142600	102,2%
Себестоимость реализованной продукции, млн. рублей
Коэффициент использования производственной мощности, %		49,7	50,6	101,8%
Численность работающих в цеху, чел.		55	57	103,6%
Прибыль от реализации продукции, млн. рублей		1217	1267,7
Материалоемкость продукции, руб./руб.		0,32	0,34	105,6%
Фондоотдача, руб./руб.		10,7	10,9	101,9%
Производительность труда, млн. рублей		313,7	308	98,2%
Затраты на один рубль товарной продукции, руб./руб.		0,833	0,85	102%
Рентабельность продукции, %			15,4

3. Описание продукции

Фабрика специализируется на выпуске высококачественной многокрасочной и бумажно-беловой продукции. Стратегия предприятия направлена на снижение тиражей изданий при одновременном увеличении ассортимента товаров народного потребления (60 наименований в 2006 году) и росте общего объема выпускаемой продукции.

имеющееся оборудование позволяет печатать книги различного формата, основах и выполнять любые отделочные операции.

Издания книжные в твердом переплете:
— Минимальный формат: 100х115х4 мм;
— Максимальный формат: 260×360х80 мм.

Издания книжные в мягком переплете (швейное и бес швейное скрепление):
— Минимальный формат: 100х110х3 мм;
— Максимальный формат: 270×400х40 мм.

Фабрика выпускает книги различных форматов в пределах максимального и минимального размеров (60×84/8, 60×84/16, 60×90/8, 60×90/16, 60×90/32, 60×100/16, 84×90/16, 84×108/16, 84×108/32, 70×100/8, 70×100/16, 70×100/32, 70×90/16, 70×90/32, 70×108/32 и т.д.).

Отделочные процессы включают в себя ламинирование матовой и глянцевой пленкой, лакировку вододисперсионным и масляным лаком, блинтовое тиснение, тиснение металлизированной и цветной фольгой как на переплетных крышках, так и на мягких обложках и суперобложках.

УП «МФЦП» прилагает усилия для повышения качества и конкурентоспособности своей продукции, стремясь максимально приблизить ее к потребительским требованиям. Качество продукции напрямую зависит от технологических параметров, установленных на начальном этапе печати тиража в соответствии с рекомендациями нормативных документов. К этим параметрам относятся такие аспекты, как требования к подаче краски и увлажняющему раствору, давление и скорость печати, состав декеля и климатические условия. Кроме того, качество печатного изображения оценивается по различным единичным показателям: оптической плотности, цветовому тону, чистоте цвета, смешиванию красок, четкости и равномерности краски на оттиске.

Контроль качества всей вышеперечисленной печати осуществляется с помощью визуального и инструментального методов в статических и динамических условиях технологического процесса. Визуальный контроль включает в себя проверку присутствия всех элементов изображения, оценку градационной передачи путем сравнения с эталоном. С помощью лупы проверяется растискивание и смешивание красок, при этом степень увеличения не должна быть меньше 10 раз. Инструментальный контроль осуществляется с использованием денситометров, микроскопов и шкал оперативного контроля. Денситометры позволяют измерить оптическую плотность оттиска и сравнить ее с нормативами, что помогает определить количество краски на поверхности. Также денситометры используются для оценки относительного контраста и зависимости разрешающей способности от условий печати.

Шкальный контроль применяется для определения таких качественных характеристик, как растискивание, двоение, смазывание и передача высоких светов и глубоких теней. Примером может служить шкала UGRA-PCW и СПШ-к. Контроль качества брошюровочного процесса включает в себя проверку правильности и точности складывания, наличие всех тетрадей в блоке, порядок их расположения, отсутствие лишних листов, прочность скрепления между тетрадями и обложкой. Качество подрезки и разрезки оценивается по точности размеров, отсутствию косинусов, гладкости обрезов, без следов прижимной балки и полноте разрезания.

Для фабрики основными рынками сбыта являются издательства, которые заказывают печать журналов и книг, а также различные предприятия и частные лица. Предприятие работает по модели заказа на производство, и процесс включает в себя предварительную оплату материалов заказом и окончательный расчет после отгрузки готовой продукции.

Основные и постоянные клиенты включают министерство образования Республики Беларусь, российские издательства и предприятия книжной торговли, а также многие государственные учреждения. Конкурентами УП «МФЦП» являются типографии, специализирующиеся на аналогичной продукции и использующие технологии для получения более высокого качества за меньшую стоимость. Чтобы сохранить конкурентоспособность, фабрика стремится расширять свои технологические возможности, сокращать сроки производства и снижать себестоимость продукции.

Для стимулирования продаж своей продукции и ускорения реализации планируется использовать систему скидок на цены.

В указанной системе могут быть представлены следующие варианты скидок:

— скидка за объем закупаемой продукции, особенно по товарам книжной печати.

— скидка за своевременность платежа.

Под этой скидкой подразумевается снижение цены для покупателей, которые оперативно оплачивают счета. Такой вид скидок позволит улучшить финансовое состояние фабрики и сократить расходы, связанные со взиманием кредитов и взысканием безнадежных долгов.

— сезонные скидки (особенно применять к товарам бумажной продукции и книжной печати).

— периодические скидки в рекламных целях (особенно использовать в сети фирменных магазинов).

Основные методы продажи — прямые и косвенные.

Для успешного прямого продажи фабрика имеет в своем структуре подразделение — сеть розничной торговли, называемую «Фирменная сеть УП „МФЦП“» (УП — унитарное предприятие). В настоящее время она состоит из пяти фирменных магазинов.

Стратегия работы фирмы на 2007 год включает следующие направления:

1. Основная цель — увеличение объема продаж печатной продукции.

2. Реализовывать собственную продукцию фабрики и печатную продукцию по безналичному расчету в объеме 20% от общего товарооборота. Магазинами необходимо расширять круг организаций, приобретающих книги по безналичному расчету.

3. Заведующим магазинов осуществлять заказы на печать продукции в соответствии с ассортиментным профилем, который сложился в каждом конкретном книжном предприятии.

4. Заведующими магазинов необходимо постоянно изучать ассортимент фирменных магазинов фабрики, как собственной, так и закупаемой, для своевременной переброски товаров.

5. Ежемесячно завтратами магазинов предоставлять информацию о спросе на издания начальнику отдела фирменной торговли и отделу маркетинга.

6. Заведующими магазинов необходимо ежемесячно предоставлять сведения о реализации товаров поставщикам.

7. Организовывать продажу собственной продукции фабрики на книжных выставках-ярмарках.

Планируется и далее расширять рынки сбыта по Республике Беларусь, увеличивая количество клиентов в целом по стране, предлагая свою продукцию организациям «Союзпечати» и книжным магазинам с отсрочкой платежа не менее 55 календарных дней, а также библиотекам Республики Беларусь на предоплату. Бумажно-беловую продукцию необходимо продавать фирмам для закупки на собственные нужды по предоплате. Расширение рынков сбыта на страны ближнего и дальнего зарубежья, в частности, на рынке книжной продукции и фотообоев.

Оценка позиций на рынке предприятия ПРУП «МФЦП» и конкурентов представлена в таблице 4.1.

Область сравнения	Рынок сбыта услуг изготовления бланков и календарей		Рынок сбыта услуг изготовления этикетки точной продукции		Рынок сбыта услуг печати книжно-журнальной продукции
ПРУП «МФЦП»	Конкурент	ПРУП «МФЦП»	Конкурент	ПRUП «МФЦП»	Конкурент
Качество продукции	4	5	3	4	5
Доля рынка	4	4	2	4	5
Реклама	3	4	3	4	4
Цены	3	2	4	4	4

Анализ таблицы 4.1 показывает устойчивое положение ПРУП «МФЦП» на рынке печати книжно-журнальной продукции, высокое качество производимых товаров способствует развитию предприятия именно в этом сегменте рынка. Уровень цен в данном сегменте рынка сопоставим с уровнем конкурента.

Предприятие слабо представлено на рынке услуг по изготовлению этикеток точной продукции из-за низкого качества данного товара, недостаточной рекламы и аналогичных цен конкурентам.

Предприятие также стремится укрепиться на рынке сбыта услуг печати бланков. Цены на данную продукцию ниже, чем у конкурента, но это обусловлено более низким качеством изготавливаемых товаров.

Чтобы укрепить позиции на данных рынках сбыта в 2007 году запланировано проведение следующих мероприятий:

1. Организация и планирование рекламной кампании: использование товарной и фирменной рекламы в СМИ, на транспорте и в собственных изданиях. Основная цель — формирование у покупателей и потребителей продукции фабрики положительного восприятия торговой марки «Минская фабрика цветной печати» как известной и надежной, изменение у потребителя устоявшегося мнения о ограниченном ассортименте фабрики в период 90-х годов, информирование покупателей и потребителей о новой продукции фабрики и ее преимуществах.

2. Совместно с бухгалтерией фабрики разработать методику организации стимулирования сбыта, включая бесплатную выдачу товара при покупке определенного количества и выдачу купонов покупателям для покупки со скидкой.

3. Изготовление фирменных пакетов с адресами фирменных магазинов фабрики и их продажа в сети этих магазинов.

4. Предоставление в подарок активным покупателям фирменной продукции (карманные календари, закладки, пакеты с рекламой фирменных магазинов).

5. Организация фирменных секций в крупных торговых центрах или предоставление посредникам рекламной атрибутики для дарения ее покупателям (фирменные плакаты, календари, пакеты и т. п.).

6. Отправка каталогов посредникам.

7. Создание, ведение и обновление собственного веб-сайта в Интернете.

5. Организационный план

Производственное республиканское унитарное предприятие «Минская фабрика цветной печати» было учреждено Государственным комитетом РБ по печати (ныне Министерство информации РБ). Имущество предприятия находится в собственности Республики Беларусь и передано фабрике на праве хозяйственного ведения.

Органом государственного управления является Министерство информации РБ, с согласия которого может производиться отчуждение, безвозмездная передача, предоставление во временное пользование, аренда имущества другим юридическим и физическим лицам.

Фабрика не несет ответственности по обязательствам учредителя, а учредитель не отвечает по обязательствам фабрики.

Фабрика является юридическим лицом, имеет свой расчетный, валютный и иные счета, самостоятельно осуществляет хозяйственную деятельность, направленную на получение прибыли; она может создавать дочерние предприятия, представительства и филиалы для защиты и представления своих интересов, включая заграничные.

Внешнеэкономическая деятельность может осуществляться фабрикой самостоятельно в форме инвестиций путем приобретения имущества или имущественных прав, недвижимости, доли в уставном фонде, ценных бумаг иностранных предприятий, а также привлечения инвестиций из-за границы в виде заказов на оказание полиграфических услуг при экспорте продукции фабрики.

Развитию внешнеэкономической деятельности способствует участие фабрики в международных ярмарках и выставках для изучения рынка и возможностей продвижения продукции и услуг за рубеж.

Правовое обеспечение производственной деятельности предприятия включает оформление договорных отношений с поставщиками материалов и оборудования, а также с покупателями продукции и услуг фабрики. Выбор наиболее выгодных партнеров обеспечивается участием фабрики в тендерах и заключением договоров с победившими участниками торгов.

Правовое обеспечение выпуска качественной и конкурентоспособной продукции осуществляется путем разработки и внедрения системы менеджмента качества (СМК) с получением сертификата ISO 9000-2000, что гарантирует соответствие продукции международным стандартам.

Органом управления УП является руководитель УП, назначаемый на должность уполномоченным органом. Руководитель предприятия действует по принципу единоличности. Основные решения принимаются коллективом УП на общем собрании. Организационная структура управления представлена на рисунке 5.1.

Рисунок 6.1 показывает организационную структуру управления предприятием.

Для расчета потребности в новых работниках необходимо определить баланс рабочего времени одного среднесписочного рабочего, основанный на том, что один рабочий работает 8 часов в день. Учитывается, что формальный цех, печатный и послепечатный работают в две смены.

В соответствии с данными предприятия для расчета было составлено расписание рабочего времени одного среднесписочного рабочего, представленное в таблице 5.1.

Таблица 5.1: Расписание рабочего времени одного среднесписочного рабочего

Показатель	Значение
Календарный фонд времени, дн	366
Выходные и праздничные дни, дн.	112
Номинальный фонд времени, дн	254
Невыходы на работу (очередные и дополнительные отпуска, по болезни, декретный отпуск, выполнение государственных обязанностей и прочие)	34
В общей сложности неявки	10
Эффективное рабочее время, дн.	220
Номинальная продолжительность рабочего дня, ч	8
Планируемые потери во время рабочего дня, ч	0,2
Продолжительность рабочего дня с учетом потерь, ч	7,8
Эффективное рабочее время, ч.	1716

На основе расписания рабочего времени для определения среднесписочного состава рабочих необходимо рассчитать коэффициент перехода:

Эффективный фонд времени одного среднесписочного рабочего.

Подставляя значения из таблицы 6.1, находим коэффициент перехода:

Число работающих рассчитывается по категориям персонала: рабочие, руководители, специалисты и технические исполнители. Явочная численность рабочих определяется на основании норм выработки, времени, норм обслуживания и штатных нормативов. Списочная численность рассчитывается путем умножения явочной численности на коэффициент перевода явочной численности к списочной.

где — явочное число рабочих; — коэффициент перехода.

Расчет явочной численности основных производственных рабочих производится на основании норм обслуживания и осуществляется по следующей формуле:

Чя = О × С / Нобс,

где О — количество единиц установленного оборудования;

С — число смен в сутки;

Нобс — количество единиц оборудования, обслуживаемого одним рабочим.

Явочная численность печатников определяется по следующей формуле:

явочное число рабочих = Чя × 2/3

Явочная численность операторов машин определяется по следующей формуле:

явочное число рабочих = Чя × 0,75

Принимаем явочную численность операторов машин равной 6.

Расчет списочной численности рабочих представлен в таблице 6.2

Таблица 6.2

Расчет списочной численности рабочих

Наименование профессии	Тарифный разряд	Явочное число рабочих	Коэффициент перевода	Списочная численность рабочих
в смену	число бригад	в сутки
1. Основные производственные рабочие: печатник, оператор машины	6,4	8,3	2,2	16,6
2. Вспомогательные рабочие: ремонтный рабочий, транспортировщик	4,5	5,0	2,0	10,0
Всего		40,0		50,0

Заработная плата — это совокупность вознаграждений, исчисляемых в денежной или натуральной форме, которые наниматель обязан выплатить работнику за выполненную работу и периоды, включаемые в рабочее время.

Оплата труда работников осуществляется на основе часовых и (или) ежемесячных тарифных ставок (окладов), устанавливаемых в коллективном договоре, соглашении или решениях нанимателя. Квалификация работника и его принадлежность к определенному тарифному разряду или должности определяются в соответствии с Единой тарифно-квалификационной справкой работ и профессий рабочих, квалификационной справкой должностей руководителей, специалистов и служащих и другими утвержденными квалификации справочниками.

Все виды выплат, входящие в фонд заработной платы и включаемые в себестоимость продукции (работы, услуг), относятся к основной или дополнительной заработной плате.

В состав основной заработной платы входят:

1. Оплата за отработанное на предприятии время, фактически выполненную работу по сдельным расценкам, тарифным ставкам и должностным окладам.

2. Надбавки и доплаты к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в работе, ночную и сверхурочную работу, труд в тяжелых, вредных, особо вредных условиях труда, совмещение профессий, расширение зон обслуживания.

3. Премии работникам за производственные результаты (включая премии за экономию конкретных видов материалов и энергоресурсов) по системам премирования, предусмотренным коллективными договорами, и другие.

Дополнительная заработная плата включает оплату в соответствии с действующим законодательством времени, не отработанного на предприятии:

1. Трудовых и дополнительных отпусков (компенсации за неиспользованный отпуск).

2. Работникам, высвобождаемым с предприятий в связи с их реорганизацией, сокращением численности и штатов.

3. Учебных отпусков, времени, связанного с прохождением медицинских осмотров, выполнением государственных обязанностей, льготными часами для подростков.

4. Работникам-донорам за дни обследования, сдачи крови и отдыха, предоставляемого после каждого дня сдачи крови, и другим.

Доплаты за работу в вредных и особенно опасных условиях устанавливаются как процент от тарифной ставки первого разряда, принятой на предприятии, и применимы ко всем работникам без учета их тарифного разряда. Размер этих доплат определяется по результатам аттестации рабочих мест. На предприятиях, где более половины работников получают такие доплаты, они могут быть установлены также для мастеров, руководителей участков, цехов и других специалистов и служащих, если их работа в вредных условиях составляет не менее 50% их рабочего времени.

Размер премии, включаемой в стоимость продукции, не должен превышать 30% от тарифной заработной платы.

В таблице 6.3 представлены результаты расчета основной заработной платы для разных категорий работников.

Категории работников	Тарифный разряд	Списочная численность	Часовая тарифная ставка, тыс. руб.	Тарифный коэффициент	Эффективный фонд времени, ч	Основная заработная плата, млн. руб.	Доплаты	Всего
По тарифу	Премия (30% от тарифной ставки)	Доплаты (20% от тарифной ставки)
1. Основные производственные рабочие: печатник, оператор машины	Итого	40	1,06	1,57	1716	69,12	22,85	91,97
2. Вспомогательные рабочие: ремонтный рабочий, транспортировщик	Итого	10	1,06	1,57	1716	28,56	37,76	66,32
Всего	40	50	—	—	—	158,29	47,5	62,9

Процент доплат рассчитывается на основе баланса рабочего времени и определяется по следующей формуле:

где Тнев — количество дней неявки на работу;
Тб — количество дней неявки на работу из-за болезни;
Тэф — эффективный фонд времени;
Тпот — внутрисменные потери;
Тэф.см — продолжительность рабочего дня с учетом потерь.

Дополнительная заработная плата рассчитывается как процент от основной заработной платы:

где Сз.д — фонд дополнительной заработной платы, млн. руб.;
Сз.осн — фонд основной заработной платы, млн. руб.;
Дд — процент доплат.

Годовой фонд заработной платы для рабочих рассчитывается в таблице 6.4:

Категории работников	Основная заработная плата, млн. руб.	Дополнительная заработная плата	Фонд заработной платы, млн. руб.
1. Основные производственные рабочие: печатник, оператор машины	103,68	14,4	118,61
2. Вспомогательные рабочие: ремонтный рабочий, транспортировщик	42,84	6,4	49,01
Всего	237,44	34,2	271,64

В таблице 6.5 приведены данные о расчете годового фонда оплаты труда для руководителей, специалистов и служащих цеха:

Наименование должностей	Кол-во человек	Месячный должностной оклад, тыс. руб.	Годовой фонд оплаты труда, млн. руб.
По должностному окладу	Премия	Всего
Начальник цеха	1	800	9,6
Заместитель начальника цеха	1	750	9
Бухгалтер	1	600	7,2
Мастер	3	570	20,52
Механик	1	580	6,96
Всего	7	4440	39,6

В таблице 6.6 представлены данные о затратах на трудовые ресурсы:

Наименование показателей	Величина показателя	Пояснение к расчету
Численность работников (в т.ч.: рабочие, руководители, специалисты)	57	Согласно таблице 6.2
Фонд оплаты труда, млн. руб.	348,9	Сумма годового фонда заработной платы рабочих и годового фонда оплаты труда аппарата цеха (таблицы 6.4 и 6.5)
Производительность труда на одного работника, млн. руб.	5,85	Отношение объема производства в стоимостном выражении (таблица 7.3) к численности работников
Средняя заработная плата на одного работника, млн. руб.	24,6	Отношение фонда оплаты труда к численности работников

На предприятии развитая управленческая организационная структура, внедрен четкий контроль работы персонала, поэтому пересмотр должностных инструкций и системы премирования не проводится. Аттестация рабочих мест осуществляется не реже одного раза в пять лет, что соответствует правилам и нормам контроля охраны труда на предприятии. Пересмотра организационной структуры управления нет.

6. Производственный план

6.1 Расчет производственной мощности

План производства продукции включает в себя определение объема производства (выхода) продукции или услуг и его обоснование имеющимися производственными мощностями, материальными и трудовыми ресурсами. Главной задачей при составлении плана является формирование перечня видов продукции и услуг, который обеспечит предприятию максимальную прибыль.

Производственная мощность – это максимально возможный годовой выпуск продукции в выбранной номенклатуре и ассортименте на плановый год при полном использовании оборудования, производственных площадей и в оптимальных организационно-технических условиях.

К ведущему оборудованию относятся машины и комплексы, на которых выполняются основные, наиболее трудоемшие технологические процессы и операции по изготовлению изделий или полуфабрикатов. Ведущим оборудованием печатного цеха МФЦП являются печатающие машины «Zirkon RO-66», «Rapida RA-104-4» и «Planeta Variant». Их характеристики и данные о производительности представлены в таблице 7.1.

Таблица 7.1 Ведущее оборудование печатного цеха МФЦП

Наименование оборудования	Год выпуска	Часовая производительность, л.-отт/ч	Количество единиц однотипного оборудования
1. Zirkon RO-66	1991	15000	2
2. Rapida RA-104-4	1992	8000	2
3. Planeta Variant P-24-3	1990	8000	3
4. Planeta Variant P-44-5	1988	10000	1

Для определения эффективного фонда работы оборудования составляется баланс рабочего времени ведущего оборудования цеха, представленный в таблице 7.2.

Таблица 7.2 Баланс рабочего времени оборудования

Показатели	Значение
1. Календарный фонд рабочего времени, дни	366
2. Выходные и праздничные дни	112
3. Номинальный фонд рабочего времени, дни	254
4. Плановые простои: 4.1. Капитальный ремонт 4.2. Текущий ремонт 4.3. Техническое обслуживание 4.4. Прочие	19 ч.
5. Эффективный фонд рабочего времени, дни	235
6. Продолжительность работы оборудования в течение суток, ч.	16
7. Эффективный фонд рабочего времени, ч.	3760
8. Коэффициент экстенсивной загрузки оборудования, %	64.2

Коэффициент экстенсивной загрузки оборудования (Кэ) рассчитывается по формуле:

где Тэф – эффективный фонд рабочего времени, ч.;

Ткал – календарный фонд рабочего времени, ч.

Производственная мощность однотипного печатного оборудования определяется формулой:

где N – часовая производительность оборудования, тыс. л.-отт./ч;

Тэф – эффективный фонд рабочего времени, ч.;

n – количество единиц оборудования;

Кэ = 100% * (N * Тэф / n)

где tпеч – норма времени на печать, ч./тыс. л.-отт.;

Nтир – среднегодовой тираж, тыс. л.-отт.;

kт.н – коэффициент отходов, %;

Nпр – количество при ладок (при правок) на тираж;

tпр – норма времени на приладку (при правку), ч.

Zirkon RO-66:

N = 15 тыс. л.-отт./ч;

Тэф = 3760 ч;

n = 2;

tпеч = 1/15 = 0.067 ч./тыс. л.-отт.;

Nтир = 30000 тыс. л.-отт;

kт.н = 5%;

Nпр = 8;

tпр = 1 ч.

Rapida RA-104-4:

N = 8 тыс. л.-отт./ч;

Тэф = 3760 ч;

n = 2;

tпеч = 1/8 = 0.125 ч./тыс. л.-отт.;

Nтир = 30000 тыс. л.-отт;

kт.н = 5%;

Nпр = 8;

tпр = 1 ч.

Planeta Variant P-24-3:

N = 8 тыс. л.-отт./ч;

Тэф = 3760 ч;

n = 3;

tпеч = 1/8 = 0.125 ч./тыс. л.-отт.;

Nтир = 30000 тыс. л.-отт;

kт.н = 5%;

Nпр = 8;

tпр = 1 ч.

Planeta Variant P-44-5:

N = 10 тыс. л.-отт./ч;

Тэф = 3760 ч;

n = 1;

tпеч = 1/10 = 0.1 ч./тыс. л.-отт.;

Nтир = 30000 тыс. л.-отт;

kт.н = 5%;

Nпр = 8;

tпр = 1 ч.

Эти расчеты позволяют определить необходимый объем производства и соответствующим образом спланировать работу печатного цеха для достижения максимальной эффективности и прибыли.

6.2 Расчет программы производства и реализации продукции

Программа производства и реализации продукции представлена в таблице 7.3. Она составлена на основе маркетинговых исследований и расчетов, с целью обеспечения оптимального объема производства и продаж.

В таблице представлен план производства продукции на 2008 год, включая различные показатели для каждой категории продукции: книжной, журнальной и брошюрной. Далее следует расчет коэффициента использования производственной мощности (Ки) с использованием соответствующей формулы.

Далее в курсе работы рассматривается вопрос расчета себестоимости заказа, где используются следующие методы: по калькуляционным статьям затрат, по удельной себестоимости учетной единицы продукции, через себестоимость одного машино-часа и путем определения прямых и косвенных расходов. В примере используется метод калькуляционных статей затрат.

В таблице 7.4 представлен расчет затрат на материалы и энергоресурсы, включая количество, стоимость и общие расходы.

В таблице 7.5 расчета амортизационных отчислений равномерным способом показаны группы основных фондов с их балансовой стоимостью, нормой амортизации и суммой амортизации.

Норма амортизации (На) рассчитывается на основе срока полезного использования объектов основных фондов.

Далее в таблице 7.6 представлена смета обще производственных расходов, где разбиваются статьи расходов: А — расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования; Б — расходы по организации, обслуживанию и управлению производством.

В таблице 7.7 рассчитывается себестоимость продукции с использованием соответствующих формул и показателей.

Калькуляция себестоимости продукции

Наименование калькуляционных статей расходов	Затраты на годовой выпуск (млн руб.)	Затраты на единицу продукции (тыс. руб.)	Пояснения к расчету
1. Материалы	12461,3	83,08	Из таблицы 7.4
2. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия	400,64	2,67	Из таблицы 7.4
3. Возвратные отходы (вычитаются)	—	—	—
4. Топливо и энергия на технологические цели	137,62	0,92	Из таблицы 7.4
5. Основная заработная плата основных производственных рабочих	137,96	0,92	Из таблицы 6.3
6. Дополнительная заработная плата основных производственных рабочих	19,87	0,13	Из таблицы 6.4
7. Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды от средств на оплату труда	56,82	0,38	36% от основной и дополнительной зарплаты основных рабочих
8. Расходы на подготовку и освоение производства	6,9	0,05	5% от п. 5
9. Износ инструментов, приспособлений и специальные расходы	16,05	0,1	1% от стоимости ОПФ
10. Обще производственные расходы	512,67	3,42	Из таблицы 7.6
11. Общехозяйственные расходы	236,75	1,58	150% от фонда зарплаты основных рабочих
12. Прочие производственные расходы	1,38	0,01	1% от п. 5
13. Производственная себестоимость	13988	93,25
14. Коммерческие расходы	279,76	1,87	2% от производственной себестоимости
15. Полная себестоимость	14267,76	95,12	Ст. 13 + ст. 14
16. Рентабельность	3424,26	22,83	24% от п.15
17. Оптовая цена	17692,02	117,95	Ст. 15 + ст. 16

---

7. Прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности

В данном разделе производится расчет прибыли от реализации продукции, расчет чистой прибыли, рентабельности продукции и производства, а также точки безубыточности.

Показатели	Значение (млн руб.)	Пояснения к расчету
1. Объем производства в стоимостном выражении	18000,2	Из таблицы 7.3
2. Полная себестоимость продукции	14267,76	Из таблицы 7.7
3. Прибыль от реализации продукции	3732,44	П. 1 — п. 2
4. Налог на недвижимость	15	1% от остаточной стоимости ОПФ
5. Льготируемая прибыль	—
6. Налогооблагаемая прибыль	3717,44	П. 3 — п. 4
7. Налог на прибыль	892,19	24% от налогооблагаемой прибыли
8. Налог в местный бюджет	141,26	5% от п. 3 — п. 4 — п. 7
9. Чистая прибыль	2683,99	П. 3 — п. 4 — п. 7 — п. 8

ОПФост = Балансовая стоимость — Сумма амортизаций (из таблицы 7.5).
ОПФост = 1605 — 105,18 = 1499,82 млн. руб.

Рентабельность продукции (Р) определяется по формуле:
Р = (Пр / С) × 100%,
где Пр — годовая прибыль от реализации продукции (млн руб.);
С — полная себестоимость реализованной продукции (млн руб.).
Р = (3732,44/ 14267,76) × 100% = 26,16%.

Рентабельность производства рассчитывается по формуле:
Р = Пбал × 100% / (ОПФ + НОС),
где Пбал — балансовая прибыль предприятия (млн руб.);
ОПФ — стоимость основных производственных фондов предприятия (млн руб.);
НОС — норматив оборотных средств (млн руб.) (п.1 из таблицы 8.1 деленный на 3).
Р = 3732,44 × 100% / (1605 + 18000,2/3) = 49,08%.

Объем производства продукции, обеспечивающий безубыточность (критическая точка продаж), определяется по формуле:
= 35097,6 тыс. л.-отт.

---

8. Инвестиционный план

8.1. Расчет бюджета инвестиций

Инвестиционные проекты делятся на категории в зависимости от типа деятельности:

– создание нового предприятия;

– расширение производственных мощностей;

– замена существующего оборудования;

– внедрение новых видов продукции или технологий, изменение позиций на рынке и так далее.

Инвестиционный план проекта представлен в таблице 9.1. Он включает в себя:

Показатели	Сумма (в тысячах рублей)
1. План капитальных затрат
1.1. Строительно-монтажные работы	—
1.2. Приобретение оборудования
1.3. Прочие капитальные расходы
1.3.1. Проектно-измерительные работы
2. Пополнение оборотных средств
3. Источники финансирования
3.1. Собственные средства
3.1.1. Чистая прибыль (фонд накопления)
3.1.2. Амортизационный фонд
3.1.3. Прочие собственные средства
3.2. Инновационный фонд
3.3. Привлеченные средства (эмиссия акций)
3.4. Заемные средства (долгосрочный кредит банка)
4. Коэффициент самоинвестирования = п. 3.1 / п. 1 * 100%

Для расчета капитальных затрат на оборудование необходимо указать полный список необходимого основного и вспомогательного оборудования, а также выполнить расчет по таблице 9.2:

Статьи затрат	Количество	Цена за единицу (в тысячах рублей)	Общая стоимость (в тысячах рублей)
Технологическое оборудование: Zirkon RO-66	2	467,250	934,5
Итого по оборудованию			934,5
Вспомогательное оборудование: тележка для монтажа рулона	1	1,125	1,125
Итого стоимость оборудования			935,625
Транспортировка оборудования			46,78
Монтаж оборудования			9,356
Всего капитальных затрат на оборудование			991,761

В данном случае происходит замена машинного парка предприятия на более производительное. Zirkon RO-66, являясь ролевой офсетной машиной, позволяет увеличить объемы производства благодаря своему секционному построению и легкости в работе. Это оборудование обеспечивает экономию материалов и повышение качества продукции. Старая машина, Rapida RA-104-4, будет продана с учетом ее прироста стоимости до 123,34 млн рублей за единицу.