Разработка бизнес-плана для ОАО ‘Слуцкий мясокомбинат’.

Бизнес-план представляет собой всестороннее описание бизнеса и среды, в которой он действует, а также системы управления, в которой он нуждается для достижения поставленных целей.

Цели разработки бизнес-плана

Основной целью разработки бизнес-плана является планирование хозяйственной деятельности фирмы на ближайший и отдаленные периоды в соответствии с потребностями рынка и возможностями получения необходимых ресурсов. Другие цели разработки плана бизнеса могут быть различными, например:

• уяснить степень реальности достижения намеченных результатов
• доказать определенному кругу лиц целесообразность реорганизации работы уже существующей фирмы или создания новой
• убедить сотрудников компании в возможности достижения качественных или количественных показателей, намеченных в проекте и др.

Функции бизнес-плана

Бизнес-план также призван помочь решить следующие основные задачи, связанные с функционированием предприятия:

• определить конкретные направления деятельности, перспективные рынки сбыта и место фирмы на этих рынках
• оценить затраты, необходимые для изготовления и сбыта продукции, со измерить их с ценами, по которым будут продаваться товары, чтобы определить потенциальную прибыльность проекта
• выявить соответствие кадров фирмы и условий для мотивации их труда требованиям по достижению поставленных целей
• проанализировать материальное и финансовое положение фирмы и определить, соответствуют ли материальные и финансовые ресурсы достижению намеченных целей
• просчитать риски и предусмотреть трудности, которые могут помешать выполнению бизнес-плана

Важность бизнес-плана

Основная ценность бизнес-плана определяется тем, что он:

• дает возможность определить жизнеспособность фирмы в условиях конкуренции
• содержит ориентир, как должна развиваться фирма
• служит важным инструментом обоснования для получения финансовой поддержки от внешних инвесторов

Функции бизнес-плана в современной практике

В современной практике бизнес-план выполняет четыре функции:

1. Разработка стратегии бизнеса
   • позволяет оценить возможности развития нового направления деятельности
   • контролирует процессы внутри фирмы
2. Планирование
   • позволяет проанализировать весь комплекс будущих операций бизнеса
   • минимизирует внутренние и часть внешних рисков компании
3. Привлечение денежных средств
   • ссуды, кредиты
4. Привлечение потенциальных партнеров
   • для вложения собственного капитала или имеющейся у них технологии

Выводы

Внутрифирменное планирование является неотъемлемой частью любого предприятия, независимо от его размера. Бизнес-план играет важную роль в планировании и управлении компанией, помогая определить жизнеспособность фирмы, содержит ориентир для развития компании и служит инструментом обоснования для получения финансовой поддержки.

Бизнес-план:

Обобщенный анализ возможностей для развития бизнеса

Бизнес-план является важным инструментом для анализа возможностей и планирования стратегии развития компании. Он помогает определить потенциальные возможности, оценить сильные и слабые стороны бизнеса, а также разработать четкий план действий для достижения успеха на рынке. Бизнес-план также играет ключевую роль в привлечении инвестиций, установлении партнерских отношений и получении финансирования.

Структура бизнес-плана

Бизнес-план обычно включает в себя следующие разделы:

1. Общая характеристика предприятия: В этом разделе представлен обзор компании, включая ее историю, текущее состояние и основные направления деятельности.

2. План маркетинга: Здесь описывается стратегия продвижения продуктов или услуг на рынке, а также методы привлечения и удержания клиентов.

3. Технический потенциал предприятия: Этот раздел посвящен техническому оборудованию, инфраструктуре и ресурсам, необходимым для производства товаров или оказания услуг. Он включает в себя план организационно-технического развития.

4. План производства продукции: В этом разделе описывается процесс производства, включая сырьевые материалы, оборудование, рабочую силу и другие ресурсы.

5. Материально-техническое обеспечение: План материального обеспечения включает в себя логистику, хранение товаров и управление цепочками поставок.

6. План трудовых ресурсов: Здесь рассматривается вопрос о численности персонала, его квалификации, условиях труда и заработной плате.

7. Финансовый план: Этот раздел содержит финансовые прогнозы, включая анализ затрат, доходов, прибыли и рентабельности.

Важность бизнес-плана

Каждый раздел бизнес-плана должен быть тщательно проработан и соответствовать остальным частям плана. Это позволяет обеспечить согласованность стратегии развития компании и избежать возможных противоречий или проблем в реализации плана. Кроме того, анализ сильных и слабых сторон бизнеса обеспечивает объективность и достоверность аргументов при разработке стратегических решений.

Бизнес-план ОАО «Слуцкий мясокомбинат»

В данном бизнес-плане рассматривается деятельность ОАО «Слуцкий мясокомбинат», которое является одним из старейших предприятий мясоперерабатывающей отрасли в Беларуси. Комбинат имеет богатую историю и был преобразован в акционерное общество в 1995 году.

Общая характеристика предприятия

ОАО «Слуцкий мясокомбинат» обладает долгой историей, которая началась в 1932 году с создания убойной площадки для скота. С течением времени предприятие развивалось и расширялось, что привело к созданию современного высокотехнологичного комплекса по переработке мяса. Мясоперерабатывающее производство оснащено современным оборудованием западноевропейских стран, что позволяет выпускать продукцию высокого качества в широком ассортименте.

План маркетинга

Маркетинговая стратегия предприятия направлена на увеличение выпуска сырокопченых колбас и расширение ассортимента продукции. Компания постоянно работает над улучшением качества и дизайна своей продукции, а также увеличивает сроки годности. Это позволяет «Слуцкому мясокомбинату» конкурировать на рынке и предлагать потребителям привлекательные и качественные продукты.

Технический потенциал предприятия

«Слуцкий мясокомбинат» обладает современным техническим оборудованием и высокотехнологичными процессами, что обеспечивает глубокую переработку мясного сырья. Инвестиции в технологическое обновление и модернизацию производства позволили предприятию повысить эффективность и качество продукции.

План производства продукции

Процесс производства на «Слуцком мясокомбинате» включает в себя использование современного оборудования для обработки мяса, что позволяет производить широкий ассортимент продуктов высокого качества. Компания постоянно работает над улучшением технологий и внедряет инновации для повышения эффективности и конкурентоспособности своей продукции.

План материально-технического обеспечения

Материалоотбор и логистика на предприятии эффективно организованы, что обеспечивает бесперебойное снабжение сырья и материалов, а также своевременную доставку готовой продукции потребителям.

План трудовых ресурсов

«Слуцкий мясокомбинат» уделяет внимание вопросам управления персоналом, обеспечивая квалифицированный и мотивированный коллектив. Компания investiert в профессиональное развитие своих сотрудников и поддерживает высокий уровень заработной платы для привлечения и удержания талантливых работников.

Финансовый план

Финансовый план показывает рентабельность и финансовую стабильность «Слуцкого мясокомбината». Анализ затрат и доходов позволяет компании эффективно управлять своими финансами и инвестировать в развитие производства и маркетинг.

Наряду с традиционными копчеными колбасами, выпускается значительное количество сырокопченых и суховяленых салями. Это одно из новых направлений, позволяющее сократить срок производства копченых колбас.

Расширился ассортимент новых копченостей, которые производятся с различными добавками и в разных формах.

В последние годы была проведена значительная модернизация оборудования в мясоперерабатывающем цехе, что положительно сказалось на качестве продукции.

Стратегия развития предприятия основана на сохранении позитивных и негативных макроэкономических тенденций в Республике Беларусь. Она заключается в развитии достигнутых успехов, эффективном использовании производственных мощностей, совершенствовании технико-экономического уровня производства и технической оснащенности труда, а также в постоянном увеличении потенциала предприятия за счет роста качества продукции и повышения эффективности использования всех ресурсов.

В рамках этой стратегии определены следующие направления развития:

• повышение технико-технологического уровня производства за счет внедрения нового современного оборудования, которое позволяет более рационально использовать и расходовать сырье и другие ресурсы, а также повышать качество продукции;

• расширение ассортимента наиболее популярной среди населения продукции;

• развитие компьютеризации в процессах производства, управления, служб и структур предприятия;

• улучшение организации управленческого труда, внедрение современных принципов и техник управления персоналом;

• повышение уровня управления, планирования и организации технической подготовки работников, чтобы быстрее реагировать на спрос при разработке и производстве новой продукции;

• дальнейшее улучшение технической оснащенности лабораторий производства;

• развитие системы управления качеством в соответствии с международными стандартами;

• совершенствование системы финансового планирования за счет компьютеризации и использования других современных инструментов;

• расширение системы подготовки кадров.

ОАО «Слуцкий мясокомбинат» расположен в промышленной зоне южной части города Слуцк. Рядом расположены сахарный и сыродельный комбинаты, пивоварня. Территория предприятия занимает 18 гектаров. Грузовые перевозки осуществляются автотранспортом, подъездные пути с твердым покрытием соединены с дорогами общего пользования.

Инженерные коммуникации ОАО «Слуцкий мясокомбинат» соответствуют государственным нормам, стандартам и требованиям органов надзора и заинтересованных организаций.

В процессе производства потребляются топливо, электрическая и тепловая энергия, вода для питьевых целей.

1. Анализ технического уровня и организации производства и труда

ОАО «Слуцкий мясокомбинат» производит следующие виды продукции:

• мясо говядины и свинины;

• колбасные изделия;

• мясные полуфабрикаты;

• пищевой жир говяжий и свиной;

• мокро соленые шкуры говяжьи и свиные;

• кишечная оболочка говядинская и свиная;

• рогогузное и эндокринное сырье;

• технический жир;

• кормной жир;

• мясо костное;

• кости.

Объемы производства продукции за 2010-2012 годы представлены в таблице 2.1.

Таблица 2.1 — Динамика объемов производства основных видов продукции на ОАО «Слуцкий мясокомбинат»

НаименованиеЕдиница измеренияОбъем производства, 2012 г.Темп прироста, % (2012 к 2011 г.)2010 г.2011 г.2012 г.(2012 к 2011)1 Мясо и субпродукты I категориикг45395625755234090,92 Колбасные изделиякг8631876810646121,43 Полуфабрикатыкг18693089165,34 Жиры пищевыекг1131105893,55 Сухие корма кг1695112,76 Консервыбум. шнурок 10 л94023132540109,87 Шкуры КРСг/шт.68,257,484,2

Проектная мощность мясокомбината — 61 тонна мяса в смену.

В таблице 2.2 представлена характеристика производственных мощностей:

Таблица 2.2 — Характеристика производственных мощностей

НаименованиеМощность, т/смену Мясоперерабатывающее производство (колбасные изделия и полуфабрикаты), в том числе:20,0 Сырно-копченые колбасы1,5 Копчености3,5 Полуфабрикаты8,75 Консервы10,0

Структура, характеристики и состояние основных средств основного вида деятельности ОАО «Слуцкий мясокомбинат» на момент представления отчета представлены в таблице 2.3.

Наименование основных средств	Первоначальная стоимость (млн руб.)	Сумма износа (млн руб.)	Остаточная стоимость (млн руб.)	Процент износа
Здания	19,6	67,8	56,2	34,5
Машины и оборудование	11,9	42,7	13,6	35,5
Транспортные средства	8,2	15,4	7,8	19,0
Всего по предприятию	41,6	122,9	97,6	30,0 %

Как видно из таблицы, общий износ основных средств составляет 30 %, что указывает на относительно низкий уровень износа большинства активов. «Слуцкий мясокомбинат» активно занимается обновлением своего технологического оборудования, что положительно сказывается на качестве продукции.

Для оценки эффективности хозяйственной деятельности используются следующие показатели: рентабельность собственного капитала, рентабельность всего капитала, рентабельность активов по чистой прибыли, рентабельность продаж (по доходам и прибылью). Эти показатели представлены в таблице 2.3.

Показатель	2010 г.	2011 г.	2012 г.
Рентабельность собственного капитала, %	7,1	15,1	3
Рентабельность всего капитала, %	4,5	11	2
Рентабельность активов по чистой прибыли, %	2,5	3,0	2,2
Рентабельность продаж (по доходам), %	5,7	6,0	3,6
Рентабельность продаж (по прибылью), %	2,0	3,0	5,0

Из таблицы следует, что показатели рентабельности за 2012 год значительно выросли по сравнению с предыдущими годами.

Кроме того, в таблице 2.4 представлены показатели структуры затрат на производство:

Показатель	2010 г.	2011 г.	2012 г.
Доля материальных затрат в стоимости продукции, %	88,1	88,2	92,1
Доля расходов на оплату труда в стоимости продукции, %	4,7	4,3	4,0
Доля отчислений на социальные нужды в стоимости продукции, %	1,8	1,3	1,0
Амортизация основных средств и нематериальных активов в стоимости продукции, %	1,2	1,1	1,1

С переходом к рыночной экономике происходят значительные изменения в системе управления предприятиями. Это приводит к новым подходам в организации и качеству управления, а также к кадрам управленцев.

К ключевым понятиям в этой области относятся: организационная система, обеспечивающая стратегическое планирование, развитие производственных процессов и реализацию продукции; организационная структура.

Организационная структура управления ОАО «Слуцкий мясокомбинат» представлена линейной системой с общим руководством со стороны генерального директора. Директору подчиняются главный инженер, заместители директора по производству, коммерческим вопросам, идеологической работе, капитальному строительству, сельскому хозяйству и животноводству. Также существуют юридический отдел, служба охраны труда, бухгалтерия и штаб ГО.

Главному инженеру напрямую подчиняются заместитель главного инженера, служба hlavního механика, транспортный цех, операторы диспетчерской службы, инженер по охране труда и эффективному использованию ресурсов. Заместитель генерального директора по производству руководит сырьевым отделом, мясо-жировым производством, мясоперерабатывающим производством, холодильным хозяйством и отделами главного технолога и управления качеством.

Заместитель генерального директора по коммерческим вопросам отвечает за маркетинговый, сбыточный, экспедиционный, внешнеэкономический отделы, фирменную торговлю и материально-техническое обеспечение, планово-экономический отдел. Заместитель директора по идеологической работе руководит хозяйственным отделом, медико-санитарной частью, культорганизатором, инструкторами-методистами по физкультуре и спортом, а также отделом кадров.

Заместитель директора по сельскому хозяйству управляет свиноводческим комплексом и филиалами ПСХ. Заместитель по капитальному строительству руководит ремонтно-строительным цехом и бригадами филиалов ПСХ.

На ОАО «Слуцкий мясокомбинат» созданы, внедрены и сертифицированы системы управления качеством и безопасностью, соответствующие требованиям СТБ ISO 9001 и СТБ 1470 (НАССР). Эти меры обеспечивают выпуск конкурентоспособной, безопасной и стабильного качества продукции, а также постоянное улучшение производственных процессов.

Для повышения качества и конкурентоспособности продукции на предприятии реализована программа «Качество». Все выпускаемая продукция проходит сертификацию соответствия, что подтверждает ее соответствие санитарным нормам и требованиям нормативных документов.

На ООО «Слуцкий мясокомбинат» получены сертификаты от системы сертификации Республики Беларусь на мясные продукты, мясную костную муку, костную муку и жир-сырец, а также сертификаты соответствия на колбасные изделия и продукцию из свинины. На основе этих сертификатов были получены сертификаты Системы соответствия ГОСТ Р, что позволяет реализовывать продукцию за пределами Республики Беларусь.

Администрация предприятия уделяет особое внимание улучшению условий труда и технике безопасности. Проводится планомерная работа по предотвращению несчастных случаев, заболеваемости и обеспечению безопасных и здоровых условий труда для сотрудников. Предусмотрены проверки состояния охраны труда, соблюдения правил эксплуатации газового хозяйства, грузоподъемных машин и целевые инспекции. В случае выявления нарушений выдаются предписания или приказы с планом по их устранению.

Для обеспечения безопасности рабочих при выполнении производственных задач предусмотрены следующие меры: правильное размещение оборудования в соответствии с технологическим процессом и действующими нормами; ограждения на движущихся и вращающихся частях механизмов; учет требований безопасности для специализированного оборудования и организации рабочих мест; наличие ремонтных площадок и подъемно-транспортных средств для безопасного проведения ремонтных работ.

На предприятии не используются взрывоопасные, пожароопасные вещества или вредные химические соединения в технологическом процессе. Также отсутствуют факторы, опасные для здоровья при выполнении производственных задач. Получаемое сырье и готовая продукция соответствуют радиационным требованиям безопасности.

Для увеличения объемов переработки мяса и улучшения качества продукции разрабатываются перспективные направления. Они включают применение новых пищевых добавок для стабилизации цвета и улучшения вкусовых качеств, а также закупку нового импортного оборудования для повышения производительности и улучшения качества выпускаемой продукции.

Кроме улучшения качества, на предприятии придается большое значение и упаковке продукции.

1. План организационного развития предприятия:

На основе анализа технического уровня, организации труда и производства на ООО «Слуцкий мясокомбинат» разрабатываются организационно-технические мероприятия для повышения эффективности производственных процессов.

План по повышению эффективности включает в себя следующие меры: внедрение современных технологий и оборудования, модернизацию существующего оборудования, оптимизацию использования ресурсов, повышение качества продукции и освоение новых видов, экономию материальных, энергетических и трудовых ресурсов, а также совершенствование организации труда и производства.

Анализ ситуации на предприятии показывает, что для достижения эффективных результатов необходимо сосредоточиться на конкретном цехе по производству вареной сливочной колбасы первого сорта. На основе анализа деятельности этого цеха можно предложить следующие шаги: добавление в колбасу пищевых добавок, улучшающих ее качество и повышающих цену; использование пищевых добавок для улучшения вкусовых качеств и ароматических свойств, что позволит повысить конкурентоспособность продукции на внутреннем и мировом рынках.

Данное мероприятие не требует расходов на изменение технологии; пищевые добавки добавляются на стадии смешивания ингредиентов. Расходы на пищевые добавки, согласно данным предприятия, увеличат стоимость продукции на 0,5 % и цену продажи на 0,9 %. Таким образом, общая стоимость увеличится на 32 248 рублей. Экономический эффект от данного мероприятия можно рассчитать с помощью следующих формул:

(3.1)

где П и П — соответственно первоначальная и конечная прибыль в тысячах рублей.

(3.2)

(3.3)

где Ц, Ц — цена продажи продукции в отчетном и плановом годах, соответственно, в тысячах рублей; С — стоимость продукции, в тысячах рублей; В — объем производства, в тоннах.

Вторым мероприятием на данном участке может быть ремонт аммиачных насосов ЦГ 12,5—50, что позволит сэкономить материалы. На предприятии установлено 5 насосов, один из которых используется в цеху по производству колбасы вареной сливочной. Согласно данным предприятия, на обслуживание 5 насосов требуется 15 миллионов рублей. Таким образом, на каждый насос можно выделить 3 миллиона рублей. Ожидается, что экономия электроэнергии от ремонта насосов составит 12 миллионов рублей в год, то есть на каждый насос будет сэкономлено 2,4 миллиона рублей в год. Поскольку годовая экономия для данного мероприятия известна, мы можем рассчитать срок окупаемости:

Срок окупаемости инвестиций рассчитывается по формуле:

(3.4)

где Т = И / Э; где И — инвестиции (капитальные вложения), Э — ежегодная экономия.

Т = 3/2,4 = 1,25 года.

Результаты расчетов представлены в таблице 3.1:

Таблица 3.1 — Мероприятия по повышению эффективности производства

Наименование мероприятия	Инвестиции (капитальные вложения)	Годовая экономия (прирост прибыли)	Срок окупаемости
Добавление пищевых добавок	-0,315	—	—
Ремонт насоса	3241	2,4	1,25 года

План маркетинга:

1. Анализ рынка:

Производство мяса и мясной продукции является традиционным для Беларуси. Мясная промышленность республики представляет собой крупную индустриальную отрасль пищевой промышленности с развитой материально-технической базой, производящую широкий ассортимент продукции. В настоящее время в мясной промышленности Беларуси функционирует около 300 предприятий различных форм собственности, включая мелкие перерабатывающие цеха колхозов, совхозов и потребкоопераций, а также иностранные и частные компании.

27 крупных предприятий являются лидерами отрасли по динамике производства мяса и мясопродуктов, согласно данным Министерства статистики и анализа РБ (таблица 4.1).

Таблица 4.1 — Динамика производства мяса и мясопродуктов за 2010—2012 годы в натуральном выражении

Наименование	2010	2011	2012	Темп роста (%)	2010-2012, %
Мясо и мясопродукты, тыс. тонн	21953	22884	23196	110,1	115,9

Как видно из таблицы 4.1, с 2010 года наблюдается устойчивый рост производства мяса и мясопродуктов. В 2012 году объем производства составил 23196 тысяч тонн. этому способствовало реализация в Беларуси до 2010 года программ развития перерабатывающей промышленности, направленных на оптимизацию загрузки произвольных мощностей, повышение эффективности переработки и конкурентоспособности продукции.

Это привело к оживлению отрасли в последние годы, что подтверждается не только увеличением объемов производства, но и ростом экспорта мяса из Беларуси. ОАО «Слуцкий мясокомбинат» является одним из крупнейших предприятий мясной промышленности республики.

предприятие использует традиционные технологии и внедряет новые, позволяющие выпускать качественную продукцию, отвечающую потребностям спроса. Ежегодно запускаются около 300 новых наименований продукции благодаря постоянному обновлению ассортимента. Разработка и внедрение новых видов продуктов с высокой питательной ценностью, улучшение их внешнего вида, увеличение срока хранения и повышение качества позволяют выпускать конкурентоспособную продукцию. Основные направления деятельности предприятия:

• Мясожировое произвольство (КРС, свинина)
• Мясоперерабатывающее произвольство (колбасные изделия и полуфабрикаты), включая:
  — сырокопченые колбасы
  — копчености
  — полуфабрикаты
  — консервное произвольство

Производство сопутствующей продукции: кровь, эндокринно-ферментное и роговой сыр, шкуры, кишки, жир пищевой и технический, сухие корма, кость (включая подчеревина).

На предприятии постоянно обновляется ассортимент продукции в соответствии с изменяющимися предпочтениями потребителей. За 2012 год наблюдалось значительное изменение ассортимента колбасных изделий (на 62%) и полуфабрикатов (на 44%).

Структура производственных мощностей ОАО «Слуцкий мясокомбинат» представлена на Рисунке 1.

Из Рисунка 1 следует, что в 2012 году говядина, свинина и колбасные изделия составляли 82% всей произведенной продукции предприятия.

Потребность в сырье удовлетворяется за счет поставок от фермерских хозяйств Слуцкого, Солигорского, Любанского, Копыльского, Стародорожского и Клецкого районов, а также частично от других районів Минской области и других областей.

ОАО «Слуцкий мясокомбинат» уделяет большое внимание повышению качества продукции, ее внешнего вида, экономии мяса, внедрению новых технологий. Применяемые технологии позволяют эффективно использовать сырье, экономить мясные ресурсы, улучшать культуру производства и торговли.

В 2004 году на ОАО «Слуцкий мясокомбинат» была разработана, внедрена и сертифицирована система менеджмента качества ISO 9001-2001, а также обеспечено соответствие стандартам СТБ.

В 2005 году за успешное внедрение эффективных методов управления качеством и выпуск конкурентоспособной продукции ОАО «Слуцкий мясокомбинат» была награждена премией Правительства Республики Беларусь за достижения в области качества.

Основными потребителями продукции предприятия являются жители Минской области. Продукция поставляется большей частью через торговые точки, систему общепита и другим потребителям по заявкам торговых организаций, а также осуществляется фирменная торговля.

Активно развивается программа выездной торговли, для чего в 2003 году были приобретены три авто-магазина.

Основная часть продукции реализуется в торговые предприятия Слуцка, Солигорска, Минска и других городов Минской области. Часть продукции продается через сеть фирменных магазинов, а также экспортируется за пределы Республики Беларусь, причем 44% годовой продукции поставляется на экспорт.

Стратегия маркетинга

ОАО «Слуцкий мясокомбинат» ставит перед собой следующие цели в области маркетинга:

• Максимальное увеличение объема экспорта, в первую очередь в Российскую Федерацию;
• Расширение рынков сбыта выпускаемой продукции за счет повышения ее качества;
• Увеличение доли на внутренних рынках путем выпуска новых видов продукции;
• Укрепление положительного имиджа предприятия среди потребителей;
• Активизация работы дилерской сети;
• Расширение ассортимента с учетом потребностей потребителей.

Предприятие имеет следующие целевые сегменты рынка:

• Рынок г. Минска и Минской области;
• Рынки других областей Беларуси;
• Рынок Российской Федерации.

Выбор целевых сегментов市場 определяет товарную, ценовую и распределительную политику ООО «Слуцкий мясокомбинат».

Товарная политика

Широкий ассортимент продукции (на сегодняшний день 300 позиций) позволяет ОАО «Слуцкий мясокомбинат» в полной мере удовлетворять разнообразные потребности различных сегментов рынка и привлекать широкий круг покупателей.

Кроме того, предприятию следует уделять внимание совершенствованию упаковки и развитию собственного товарного знака. По мнению экспертов, потребители все чаще отдают предпочтение продуктам известных брендов.

Реализация проекта по улучшению качества продукции позволит ОАО «Слуцкий мясокомбинат» повысить конкурентоспособность своей продукции, успешно конкурировать на внутреннем рынке и выйти на внешние рынки.

Ценовая политика

В условиях государственного регулирования цен эффективная ценовая политика имеет большое значение. В мясной отрасли, где 80% стоимости продукции составляют сырье и основные материалы, цена в значительной степени зависит от стоимости этих компонентов. Таким образом, единственным возможным способом снижения цен для комбината является оптимизация использования сырья и снижение издержек производства. Для достижения этой цели ежегодно разрабатываются и реализуются план по сокращению внутренних затрат.

Удержание цен на минимальном уровне обусловлено тем, что основная масса потребителей предпочитает экономные варианты. В связи с этим ценообразование комбината будет основываться на постоянном анализе спроса, чтобы планировать ассортимент продукции, соответствующий возможностям покупателей.

Отпускная цена продукции определяется с учетом экономически обоснованных издержек на ее производство, оптимальной прибыли и анализа конкурентного окружения.

Политика распределения

Для удержания существующей клиентской базы и охвата новых сегментов рынка ОАО «Слуцкий мясокомбинат» должен совершенствовать функцию сбыта своей продукции. Маркетинговые цели формируют следующие задачи службе сбыта:

• Поиск новых потребителей, заключение договоров и определение ассортимента поставляемой продукции;
• Проведение выставок-продаж с дегустацией в торговых предприятиях города, области и Минска, что позволит увеличить продажи; для этого будет разработан график мероприятий и размещены объявления в местных СМИ;
• Участие в семинарах-совещаниях с дегустацией новых изделий вместе с руководителями магазинов и торговли;
• Ежедневная работа с торговыми предприятиями по согласованию ассортимента, цен, принятию заказов и формированию маршрутов поставок, а также контроль за исполнением заказов;
• Быстрое реагирование на заявки торговых предприятий о дополнительном завозе продукции в течение дня;
• Ведение отчетности по отовариванию рынка с разбивкой по предприятиям, потребителям, ассортименту и количеству;
• Сокращение транспортных расходов.

Реализация продукции осуществляется на основе заказов потребителей. Расчеты осуществляются путем отправки платежных требований с предварительным или последующим акцептом или по системе предоплаты.

Учитывая усиление конкуренции, ООО «Слуцкий мясокомбинат» использует различные каналы сбыта:

• Прямой сбыт осуществляется через фирменные магазины. В настоящее время у компании есть 9 точек продаж, включая фирменные магазины в Слуцке («Гасцшец», «Ранща»), павильоны в Минске (Кумпячок), Солигорске и Житковичах. Цены в фирменных магазинах ниже, чем в других торговых точках, что позволяет увеличить продажи за счет более широкого ассортимента и гибкого режима работы.
• При выходе на новые рынки или отдаленные районы эффективнее сотрудничать с независимыми оптовиками, знакомыми с местными условиями и имеющими опыт работы на этих рынках.

Для дальнейшего совершенствования каналов реализации продукции компания будет:

• Анализировать эффективность существующих сбытовых подразделений;
• Рассматривать предложения о создании новых отделений;

• Проводить акции и мероприятия для стимулирования оптовых, мелкооптовых и розничных продавцов.

• План производства продукции

В этом разделе представлен план производства и технологии его реализации, включая оценку необходимой мощности и программы производства.

.1 Описание продукции и технологии ее производства

Технологический процесс производства колбасных изделий осуществляется в соответствии с санитарными правилами для предприятий мясной промышленности, инструкциями по мойке оборудования и профилактической дезинфекции на предприятиях мясной и птицеперерабатывающей промышленности, а также ветеринарными правилами осмотра убойного животного и экспертизы мяса и мясных продуктов.

Наибольший удельный вес в ассортименте колбасного цеха занимают колбасные изделия, производимые по трем основным технологиям: твердокопченые колбасы, вареные колбасы и копчёности.

Разделка, обвалывание и жиловка говядины и свинины выполняются на конвейерных линиях; установлены две вертикальные машины для обвала мяса.

Мешалки для фарша, куттеры и шприцы используются для приготовления колбасного фарша с использованием отечественного и импортного оборудования. В термическом отделении имеются автоматические камеры РЗ-ФУФ, камеры для копчения, подсушки, варки и запекания колбасных изделий, а также другие камеры для сушки и тепловой обработки.

Расчет производственной мощности

Производственная мощность предприятия (цеха) рассчитывается по формуле:

ПМ = п × Пч × Тэфф

где п — количество единиц ведущего оборудования; Пч — часовая производительность единицы оборудования или техническая норма отгрузки продукции за час; Тэфф — эффективный фонд времени работы оборудования в год.

В данном случае ведущим оборудованием является линия по выпуску вареной колбасы доктора высшего сорта. Эта линия работает в одну смену и может производить 11 килограммов колбасы в час.

Для определения эффективного фонда времени работы оборудования составим баланс рабочего времени в таблице 5.1:

Элементы времени	Значение
Календарный фонд рабочего времени	365 дней
Выходные и праздничные дни	112 дней
Номинальный фонд рабочего времени	25 дней
Планируемые остановки: капитальные ремонты	10 дней
Планируемые остановки: текущие ремонты	3 дня
Планируемые остановки: технологические причины	45 дней
Эффективный фонд рабочего времени	243 дня
Эффективный фонд рабочего времени в часах	1944 часа
Коэффициент использования оборудования во времени	0,67

Теперь рассчитываем необходимое количество оборудования (n) для планируемого объема производства по формуле:

= В / (Пч × Тэфф)

где В — плановый выпуск продукции за год в натуральном выражении; = 12100 кг/(11 × 1944) ч. = 0,56. Таким образом, n = 1.

Расчет производственной мощности для данной линии:

ПМ = 1 × 11 × 1944 = 21384 кг в год.

Баланс производственных мощностей предприятия представлен в таблице 5.2:

Наименование показателей	Значение
Производственная мощность	21348 В
Входная мощность	—
Выбывающая мощность	—
Среднегодовая производственная мощность	21348 В
Годовой выпуск продукции	12100 кг
Коэффициент использования производственной мощности	0,56

Среднегодовая производственная мощность учитывает период ввода и выбытия оборудования и рассчитывается по формуле:

Мсг. = Мвх + Мвв × n / 12 — Мвыб × (12 — n) / 12

где n — количество месяцев работы оборудования за год.

Мсг. = 21384 В + 0 × n/12 — 0 × (12 — n)/12 = 21384 В.

Коэффициент использования производственной мощности рассчитывается по формуле:

Кисп. = В / Мсг.

где В — годовой выпуск продукции в натуральном выражении; Мсг. — среднегодовая производственная мощность предприятия.

Кисп. = 12100 / 21384 = 0,56. Это означает, что производственная мощность линии используется не полностью.

Расчет производственной программы

Производственная программа предприятия может быть рассчитана в натуральном и стоимостном выражении. Расчет представлен в таблице 5.3:

Наименование продукции	Объем производства в натуральном или условно-натуральном выражении	Оптовая цена, руб.	Произведенная продукция, тыс. руб.	Объем продаж, тыс. руб.
Вареная колбаса сливочная первого сорта	12100 кг в год	35000 рублей	423542,35	—

Объем продаж (ОП) рассчитывается по формуле:

ОП = ПП + Он. — Ок.

где ПП — объем проданной продукции в миллионов рублей; Он.(к.) — остаток нереализованной товарной продукции на начало и конец года в миллионах рублей.

В данном случае, так как ОП равен произведенной продукции (ПП), то объемы продаж и производства равны.

Планирование ресурсного обеспечения предприятия

Определение потребности предприятия в материальных и энергетических ресурсах для всего объема производства:

Наименование ресурсов	Объем потребности, т/год	Цена за 1 т, руб.	Сумма, руб.
Мясо говядина	5000 т	150000 рублей	750000000 рублей
Свинина	4000 т	120000 рублей	480000000 рублей
Хлебный мак, солома	2000 т	30000 рублей	60000000 рублей
Дрова	5000 м3	1000 рублей за м3	5000000 рублей
Газ	100000 м3	2000 рублей за м3	200000000 рублей
Электроэнергия	100000 МВ·ч	50 рублей за МВ·ч	50000000 рублей

Сумма затрат на ресурсы:

= 750000000 + 480000000 + 60000000 + 5000000 + 200000000 + 50000000 = 1930000000 рублей.

Наименование сырья, материалов, энергии и топлива	Стоимость на один килограмм (руб.)	Стоимость на образовательный модуль (тысячи руб.)
Мясо живого говядины (в/с)	8741057,54	1457,12
Мясо живого говядины (1с)	1457,12	—
Жир-сырец говяжий (разд. говяжий 1к)	14517,55	—
Мясо свиное живое (в/ж)	2514,13	—
Сухое молоко	96,35	—
Меланж	43,35	—
Вода	0,00	—
Амифлекс D	75,99	—
Итого по сырью и основным материалам	5098,56	—
Соль поваренная пищевая	2,53	—
Нитрит натрия	0,17	—
Этикетка-маркер	1,03	—
Термоэтикетка 55*85	1,93	—
Скобка металлическая	6,27	—
Петли шпагатные	4,78	—
Шаллер Гельстар Про-Фит	36,74	—
1032-42 Деликатесная Экста Комби	189,22	—
Шаллер Эмульгостар	6,78	—
Итого по вспомогательным материалам	249,23	0,00
Топливо и энергия для технологических нужд	54,56	—
Всего сырья, материалов, топлива и энергии для технологических нужд	5402,26	—

Сырьевой зоной мясокомбината являются сельскохозяйственные предприятия Минской области, с которыми заключаются долгосрочные договоры на поставку скота. В сырьевую зону входят предпряития Слуцкого, Клецкого, Копыльского, Любанского, Солигорского и Стародорожского районов. Разовые поставки мясного сырья осуществляются от предприятий Узденского района и других районов.

Данные о объемах поставок скота в 2012 году представлены в таблице 6.2.

Наименование района	Объем поставок, тонн	2011 г.	2012 г.
Клецкий	5540	—	609
Копыльский	2351	—	135
Любанский	4937	—	476
Слуцкий	1491	—	143
Солигорский	6352	—	640
Стародорожский	1338	—	270
Узденский	2354	—	759
Всего	41196	—	41196

Закупка сырьевых и материально-технических ресурсов осуществляется централизованно по установленным закупочным ценам.

Для оптимизации закупок по соотношению «цена-качество» на предприятии проводятся маркетинговые исследования рынка поставщиков конкретных видов ресурсов. Выбор поставщика осуществляется на основании рыночных критериев: стабильность поставок, высокий уровень качества и приемлемая цена. Предприятие поддерживает прямые связи с поставщиками, имеет склады и емкости для подготовки ресурсов к выгрузке. Обеспечен учет и входной контроль для определения качества поступающего сырья и материалов. Доставка материалов осуществляется автомобильным транспортом.

Составим баланс рабочего времени одного среднесписочного рабочего
Состав фонда рабочего времени	Значения показателей
Календарный фонд рабочего времени, дней	365
Выходные и праздничные дни	112
Номинальный фонд рабочего времени, дней (п. 1 — п. 2)	253
Планируемые не выходы на работу, дней:	28
— основные и дополнительные отпуска	21
— отпуска по беременности и родам	2
— по болезни	2
— выполнение государственных и общественных обязанностей	2
— по разрешению администрации	15
Число рабочих дней в год (п. 3 — п. 4)	2256
Число рабочих часов в год (п. 5 × продолжительность рабочей смены)	1800
Планируемые потери времени, часов	208
Эффективный фонд рабочего времени, часов (п. 6 — п. 7)	1780
Численность основных производственных рабочих определяется на основании норм обслуживания:	Нчисл = 19 чел.
Списочный состав рассчитывается путем умножения явочного числа рабочих на переводной коэффициент, который подстраивается по формуле:	Ксп = Тэфф обор / Тэфф рабочего
где: Ксп — переводной коэффициент; Тэфф обор — эффективный фонд рабочего времени; Тэфф рабочего — календарный фонд рабочего времени.	= 1944/1780 = 1,09
Численность вспомогательных рабочих должна быть достаточной для нормального функционирования производственного процесса:	В цеху на вспомогательном производстве занято 6 человек.
Численность служащих устанавливается по штатному расписанию, составленному с учетом организационной структуры управления предприятием (цехом).
Общая численность персонала рассчитывается путем суммирования численности работающих по категориям:
Планирование фонда заработной платы выполняется в зависимости от категории работников.

Тарифный фонд заработной платы, премии по действующим премиальным положениям и доплаты за работу в ночное или вечернее время включаются в основную заработную плату. К дополнительной заработной плате относятся различные выплаты работникам, которые не связаны с выполнением конкретных задач, но предусмотрены законодательством.

Тарифная ставка 1 разряда для рабочих ОАО «Слуцкий мясокомбинат» составляет 150 000 рублей в месяц. Для расчета часовой тарифной ставки используем ежемесячную тарифную ставку и число часов, отработанных рабочим в месяц (при стандартной рабочей неделе из 40 часов — 168 часов).

В таблице 6.4 указаны tarifные коэффициенты для разных разрядов:

Tarifny разряд	Tarifny коэффициент
1	1,00
2	1,16
3	1,35
4	1,57
5	1,73
6	1,90
и т.д.	и т.д.

Используя сетку тарифных коэффициентов, можно рассчитать часовую тарифную ставку для каждого рабочего отдельно.

В таблице 6.4 также приведены данные о расчете численности персонала и тарифного фонда оплаты труда:

Наименование профессии	Явочная численность	Списочная численность	Эффективный фонд рабочего времени	ЧТС (руб.)	Тарифный фонд (млн руб.)
Основные рабочие	19	23	1780	5644,64	3849,43
Вспомогательные рабочие:
— по обслуживанию оборудования	5	6	1780	2996,43	1862,71
— по текущему ремонту	5	6	1780	2996,43	1862,71
Прочие рабочие	3	3	1780	1780	564,36
Итого по рабочим	27	31

В таблице 6.5 представлен расчет годового фонда оплаты труда рабочих с учетом премий и доплат:

Элементы фонда оплаты труда	Годовой фонд оплаты труда (млн руб.)
Основная зарплата	122,977
Премии (30 %)	8455
Доплаты (3 %)	63,571
Итого	122977

В таблице 6.6 приведены данные о расчете фонда оплаты труда руководителей, специалистов и технических исполнителей:

Наименование должности	Количество человек	Разряд	Месячный должностной оклад (млн руб.)	Годовой фонд оплаты труда (млн руб.)	Основная зарплата	Дополнительная зарплата (11 %)	Всего по должностным окладам	Премии (30 %)	Доплаты к основной зарплате (20 %)
Генеральный директор	1		190,684	8208	2463	1409	8572	214	1239
Начальник технологического отдела	1		70,597	2826	1864	1229	5151	140	861
…	…	…	…	…	…	…	…	…	…
Итого	85			5499

В данном подразделе выполняется калькуляция себестоимости продукции на основе расчетов, представленных в предыдущих разделах. Калькуляция включает общую сумму затрат и затраты на единицу производимой продукции. Необходимо также учесть амортизационные отчисления и смету общих накладных расходов.

Сумму амортизационных отчислений (А) рассчитывают на основе стоимости основных производственных активов (ОПФ) и дифференцированных норм амортизации для различных групп ОПФ:

А = ОПФ × Нам (7.1)

где ОПФ — стоимость основных производственных активов, млн. рублей; Нам — нормы амортизации в процентах.

В таблице 7.1 представлены расчеты амортизационных отчислений для разных групп ОПФ:

Группы основных производственных активов	Стоимость основных производственных активов, млн. руб.	Амортизационные отчисления	Норма амортизации, %	Сумма, млн. руб.
Здание	106,733,201	…	…	…
Сооружения	28,730,861	…	…	…
Машины и оборудование	18,815,282	…	…	…
Транспортные средства	15,215,228	…	…	…
Производственный инвентарь и прочие ОПФ	10,018,176	…	…	…
Всего	179,436,648	…	…	10,962

Стоимость отдельных видов ОПФ устанавливается на предприятии, а нормы амортизации указаны в справочнике «Временный республиканский классификатор амортизируемых основных средств и нормативные сроки их службы».

Смета общих производственных расходов включает в себя следующие статьи расходов:

1. Расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования (таблица 7.2).
2. Расходы на организацию, обслуживание и управление производственными активами (табл. 7.3).

Таблица 7.2: Смета общих производственных расходов

Наименование статьи расходов	Сумма, млн. руб.	Примечание
Амортизация оборудования и транспортных средств	5,100	Таблица 7.1
Содержание оборудования	28,060	Из данных предприятия
Внутризаводское перемещение грузов	0,152	2% от стоимости транспортных средств
Износ малоценных и быстроизнашивающихся приспособлений и инструментов	1,667	25% от суммы предыдущих статей
Итого по машинам и оборудованию	34,980
Амортизация зданий и сооружений	4,062	Таблица 7.1
Ремонт зданий и сооружений	6,770	5% от стоимости
Испытания, опыты, исследования, рационализаторские предложения и изобретения	2,124	1% от заработной платы всех работающих
Охрана труда	21,244	40% от заработной платы всех работающих
Износ и ремонт малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря и прочие расходы	6,183	5% от суммы по п. 2.1 — п. 2.5
Итого по зданиям и сооружениям	47,399
ФОТ руководителей, специалистов и технических исполнителей	89,458	Таблица 6.6
Амортизация транспортных средств	…	…
…	…	…
Итого по общим производственным расходам	164,819

Таблица 7.3: Плановая калькуляция себестоимости единицы продукции

Наименование калькуляционных статей	Сумма затрат на единицу продукции (тыс. руб.)	Примечание	Сумма затрат на весь выпуск (млн. руб.)
Сырье и материалы	5,098	Таблица 6.1	61,458
Вспомогательные материалы	0,249	Таблица 6.13	2,790
Топливо и энергия на технологические цели	0,054	Таблица 6.14	653
Основная заработная плата производственных рабочих	6,988	Таблица 6.5	84,527
Дополнительная заработная плата производственных рабочих	0,699	Таблица 6.56	8,453
Отчисления от фонда оплаты труда	6,145	35% от ЗП	74,352
Расходы на подготовку и освоение производственных активов	0,169	Согласно данным предприятия	2,050
Общепроизводственные расходы	13,621	Таблица 7.2	174,819
Цеховая себестоимость продукции	33,023	…	417,500
Сумма цеховой себестоимости и расходов на единицу продукции	…	…	…
Прочие производственные расходы	0,148	Согласно данным предприятия	1,790
Производственная себестоимость	34,162	…	417,500
Сумма производственной себестоимости и коммерческих расходов	…	…	…
Коммерческие расходы	0,342	1% от производственной себестоимости продукции	4,134
Итого по коммерческим расходам	0,342		4,134
Полная себестоимость продукции	31,504	…	417,500

Примечание: Себестоимость 1 кг ПП рассчитывается с учетом планируемого годового выпуска в размере 12,1 тонн.

После расчета себестоимости продукции определяем плановые значения материалоемкости (мемк.) и удельного веса материальных затрат в себестоимости единицы продукции, а также затрат на 1 рубль товарной продукции по следующим соотношениям:

Мемк. = (С + М + Э) / ПП (7.2)
УМЗ = (С + М + Э) / СТП × 100% (7.3)
З = СТП / ПП (7.4)

где:
— Мемк. — стоимость сырья, материалов и энергии на производство единицы продукции, млн. руб.;
— УМЗ — удельный вес материальных затрат в себестоимости единицы продукции, %;
— З — себестоимость 1 рубля товарной продукции, rub.;
— С — полная себестоимость продукции, млн. руб.;
— М — стоимость материалов, млн. руб.;
— Э — стоимость энергии на производство, млн. руб.;
— ПП — стоимость выпущенной продукции в оптовых ценах, млн. руб.

УМЗ = (65 363 / 417 500) × 100% = 15,7 %
З = 417 500 / 423 500 = 0,986 rub.

Риск является неотъемлемой частью реализации бизнес-плана на предприятии. Оценка рисков включает в себя анализ вероятности неопределенности достижения поставленных целей, выявление возможных опасностей и конфликтов, оценку времени и места возникновения нежелательных последствий, а также разработку мероприятий по снижению денежных потерь от риска.

Влияние различных рисков проявляется на уровне воздействия, которое варьируется от 0 до 1, где единица равна сумме вероятностей всех возможных решений. Мы можем выделить следующие категории рисков в зависимости от их воздействия:

• Допустимые риски, которые могут быть покрыты прибылью;

• Катастрофические риски, за которые несет ответственность все предприятие и которые покрываются за счет всего имущества организации.

Все риски можно разделить на две группы: те, которые зависят от действий предприятия, и те, на которые оно не может повлиять из-за ограниченных возможностей.

Для нашего предприятия характерны следующие виды рисков:

• Риск, связанный с качеством продукции, включает в себя проблемы, возникающие при создании и реализации изделий определенного качества, а также при нарушении сроков технической подготовки и освоения новых товаров. Для снижения этого риска необходимо разработать программу по внедрению новой техники, контролируя и регулируя сроки ее реализации в оперативном режиме.

• Риск, связанный с реализацией продукции, приводит к расходам на производство. Необходимо уделять внимание рискам при доставке продукции, так как своевременная и бесперебойная поставка ведет к укреплению отношений с торговыми партнерами, что в свою очередь увеличивает объемы реализации. Для снижения рисков нарушения сроков поставки сырья, материалов и комплектующих необходимо сократить зависимость от монопольных поставщиков и расширить поиск альтернативных источников закупок.

Цена является наиболее уязвимым фактором риска. Планирование цен на реализуемую продукцию обычно составляет значительную часть риска. Ошибка в цене на 1% может привести к потерям в размере не менее 1% выручки от реализации, а при рентабельности продукции 10-12% ошибка в цене на 1% может сократить прибыль на 5-10%. Кроме того, изменение цен влияет как на изменение финансовых показателей, так и на спрос и предложение.

Ниже перечислены основные риски, на которые предприятие не может повлиять:

• Ухудшение финансового состояния потребителей (недостатка оборотного капитала) приводит к снижению спроса и предложения, то есть уменьшению платежеспособного спроса населения.

• Экономическая и политическая ситуация в Республике, рост цен из-за инфляции, изменение налоговой и таможенной политики, рост цен на энергоносители и другие факторы внешнего воздействия.

• Риск, связанный с действиями конкурентов, включает снижение цен со стороны конкурентов, увеличение и расширение их ассортимента и объемов производства, а также появление новых участников рынка. Для снижения этого риска необходимо расширить маркетинговые исследования и прогнозировать действия основных конкурентов, учитывая их стратегии в области ценообразования и продвижения продукции.

Основная часть потерь приходится на невыполнение договорных обязательств, включая отсутствие денежных средств, банкротство предприятия или безнадежные долги. Для снижения этого риска необходимо вести постоянный анализ платежеспособности потребителей и проводить проверку их кредитоспособности.

Для уменьшения воздействия рисков необходимо проводить регулярный анализ рыночной конъюнктуры, корректировать принятые решения, своевременно управлять ресурсами. Существует обратная зависимость между затратами на получение экономической информации и уровнем риска: чем больше ресурсов тратится на получение информации об экономических процессах, тем более точно можно определить степень риска.

В заключение следует отметить важность расчета финансового плана в бизнес-плане. В рамках данного раздела необходимо рассчитать прибыль от реализации продукции и ее рентабельность за отчетный период. Эти показатели представлены в таблице 9.1:

Наименование продукции	Полная себестоимость	Объем продаж по оптовым ценам, млн. руб.	Прибыль от реализации, млн. руб.	Рентабельность, %
Колбаса вареная первого сорта	3450	4417,5	23,5	6,0

Прибыль от реализации продукции рассчитывается как разница между стоимостью объема продаж и полной себестоимостью:

Прибыль = Объем продаж — Себестоимость

6 235 000 рублей = 4 175 000 рублей — 4 235 000 рублей (себестоимость)

Рентабельность продукции определяется как отношение прибыли к полной себестоимости:

Рентабельность = (Прибыль / Себестоимость) * 100%

Рентабельность = (6 235 000 / 4 175 000) * 100% = 1,46 или 14,6%

Распределение планируемой прибыли будет следующим:

• Налог на недвижимость: 1% от остаточной стоимости основных производственных фондов (ОПФ), которая равна сумме ОПФ и амортизации ОПФ.

Оставочная стоимость ОПФ = ОПФ — Амортизация ОПФ

= 4 235 000 рублей — 109 600 рублей = 4 125 400 рублей

Налог на недвижимость = 0,01 * 4 125 400 рублей = 41 254 рубля

1. Прибыль отчетного периода: 6 000 000 рублей (прибыль от реализации продукции)

2. Налог на прибыль: 18% от прибыли, что составляет 780 000 рублей

3. Транспортный сбор: 2% от налога на прибыль

= 0,02 * 780 000 рублей = 156 000 рублей

• Чистая прибыль: сумма, оставшаяся в распоряжении предприятия, составляет 3 454 000 рублей.

Таблица 9.2 показывает распределение планируемой прибыли:

Наименование показателей	Сумма, млн. руб.	Примечание
Прибыль отчетного периода	6,0
Налог на недвижимость	1,68	1% от остаточной стоимости ОПФ
Налогооблагаемая прибыль	4 320 000	Снять налоги и транспортный сбор
Транспортный сбор	78 000	2% от налога на прибыль
Чистая прибыль (прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия)	3 454 000

Таблица 10.1 содержит основные технико-экономические показатели бизнес-плана и сравнения с отчетными показателями:

| Наименование показателя | Отчетный план | Годовой выпуск продукции, нат. выр. | Коэффициент использования производственной мощности | Объем продаж, млн. руб. | Численность работающих | Полная себестоимость единицы продукции, руб. | Удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции, % | Затраты на 1 рубль товарной продукции, руб. | Стоимость основных производственных фондов, млн. руб. | Нормируемые оборотные средства, млн. руб. | Прибыль отчетного периода, млн. руб. | Прибыль чистая, млн. руб. | Рентабельность продукции, % | Рентабельность использования средств производства, % |
|—|—|—|—|—|—|—|—|—|—|—|—|—|
| 2023 | 12 100 | 12 100 | 0,56 | 4 175 000 | 19 | 4 175 000 | 17,31 | 0,97 | 423 500 | 47 060 | 9,92 | 6 000 | 2,61 | 4,52 |

Рентабельность использования средств производства можно рассчитать по следующей формуле:

Рентaбельность = (П/(ОПФ+НОС)) * 100%

где П — прибыль отчетного периода, ОПФ — стоимость основных производственных фондов, НОС — нормируемые оборотные средства.

Рентабельность = (6 000 / (423 500 + 47 060)) * 100% = 2,6%

Расчет стоимости основных производственных фондов:

НОС = ОПФ / К

где К — коэффициент оборачиваемости оборотных средств (в данном случае 9).

НОС = 423 500 / 9 = 47 060 млн. руб.

Заключение:

Анализ технико-экономических показателей бизнес-плана показывает наличие «узких мест» в процессе производства колбасы сливочной вареной, что позволяет разработать меры по повышению эффективности использования средств производства. Это включает внедрение пищевых добавок для улучшения качества продукции, ремонт аммиачных насосов и другие мероприятия.

Сравнение технико-экономических показателей бизнес-плана на плановый период с отчетными данными за предыдущий год позволяет сделать оценку эффективности бизнес-плана:

Коэффициент использования производственных мощностей составляет 0,56, что указывает на неэффективное использование рабочего времени оборудования при производстве колбасы.

Расчет годового фонда заработной платы рабочих осуществляется отдельно для основных и вспомогательных рабочих в соответствии с характером их труда и контролем за эффективностью производственного процесса.

Численность цехового персонала определяется в соответствии с требованиями к управлению и контролю качества продукции.

Увеличение прибыли за счет оптимизации затрат

Повышение полной стоимости продукции на 1234 рубля за килограмм приведет к сокращению удельного веса материальных затрат в общей стоимость продукции с 84,5% до 70,9%. Это снижение повлияет на увеличение прибыли в отчетный период: с 3,86 миллиона рублей до 4,63 миллиона рублей, а также на рост чистой прибыли с 1,62 миллиона рублей до 2,18 миллиона рублей. В результате рентабельность производства увеличится с 2,1% до 5,0%. При этом общий объем выпуска продукции и численность персонала останутся без изменений.

Источники

1. Макарова, З.В. «Организация производств и управление предприятием». Методические указания к курсовому проектированию по одноименной дисциплине для студентов спец. 1-48 01 02, 1-48 01 05 / З.В. Макарова, Л. В. Давыдова. – Мн.: БГТУ, 2007. – 31 с.

2. Проекты (работы) курсовые. Требования и порядок подготовки, представление к защите и защита: СТП БГТУ 002-2007 – Минск: БГТУ, 2007. – 39 с.